案例-思念休闲吧

1、案例-思念休闲吧案例思念休闲吧工商管理班共有50名同学，大家决定租用假日风情小区的一户欧式 小别墅开一家名为“思念休闲吧”的咖啡店，主要销售咖啡、点心等， 并提供一些休闲服务。为节省开支，同学们轮流值班做服务员并做账。在筹备阶段（2006.11.12006.11.5 ）做了以下几件事：（1） 11月 1日，50名同学每人出资1000元，合计5万元，每位同学各占2%另 外，得到校学生创业基金的支持，以低利息率（年利率3%借入三年期的长期借款5万元，半年付息一次。以上共计筹得资金10万元。（2） 11月2日，购置桌椅、空调器及烹煮、消毒柜等设备 60 000元，作为 固定资产入账，预计使用年限为5

2、年，无残值，购置当月不提折旧。（3） 11月5日，预付上半年租金6 000元，并与户主约定以后每半年交一 次房租。（4）购入咖啡壶、茶具、杯碟等 2 000元。（5）为美化经营 环境，体现休闲主题，购置包括刺绣画、羽毛画、陶瓷卡通人物、根雕 等各种装饰品2 000元。（6）为突出思念休闲吧的经营特色，购置休闲娱乐用品（麻将牌、围棋等）400元。（7）定做50件印有思念休闲吧文字和图案的专用围裙 400元。（8）为满足不同消费群体的需要，预订12月份和明年上半年的休闲、时尚、动漫、旅游等8种杂志，支付700元。（9）聘请面点师，工资按点心销售收入209 确定，在点心月销售收入低于 5000元时，

3、每月的保底工资1 000元。在经营阶段（2006.112006.12 ）中，11月发生以下8笔经济业务:购入制作点心的各种原材料 1 000元。（3） 11月份卖出咖啡280杯，每杯25元，销售各式点心2 000元,全部收入收取现金并存入银行。（4） 11月末，库存咖啡豆12 760元、制作点心的材料500元。（5） 11月30日，支付11月份工资4 000元（面点师1 000元，其他人员3 000元）。（6）计提11月份的利息费用。（7）摊销预付房租款。（8）按照销售收入的5%缴纳营业税。12月份发生了以下10笔经济业务：（1）为了扩大营业额，采用发 传单等形式在校园进行宣传，支出2 000

4、元，并将咖啡由每杯25元降 至20元。（2） 12月2日，购入咖啡豆等原材料20 000元，购入制作 点心材料5 000元。（3）由于宣传到位和降价的作用，12月份营业额 急剧上升，卖出咖啡2 000杯，每杯20元。（4） 12月卖出各式点心 16 000元。（5） 12月末，库存咖啡豆15 435元，制作点心材料50 元。（6） 12月31日，发放工资8200元（其中：面点师3 200元，其 他人员5 000元）。（7）按照销售收入的5$缴纳营业税。（8）计提 利息费用、摊销预付房租款和计提固定资产折旧。（9）按税前利润的 10%缴纳企业所得税。（10） 12月31日，经大家协商定，一致同意

5、将 税后利润的10 000元分配给各位同学，其余利润作为发展基金。【分析】（1）请根据以上资料编制会计分录并编制12月31日的资产负债 表；（2）计算确定思念休闲吧2006年的经营利润和税后利润；（3）计算思念休闲吧年末资产和所有者权益；（4）思念休闲吧的核算与管理是否需要有改进的必要。(1)会计分录筹备阶段：1、借：银行存款50000贷：实收资本 50000借：银行存款50000贷：长期借款 500002、借：固定资产 60000贷：银行存款600003、借：预付账款 6000贷：银行存款 60004、借：营业费用-开办费 2000贷：银行存款 20005、借：营业费用-开办费 2000贷：

6、银行存款 20006、借：营业费用-开办费 400贷：银行存款 400贷：银行存款 4008、借：营业费用-开办费 700贷：银行存款 700经营阶段11月份会计分录：1、借：原材料 15000贷：银行存款150002、借：原材料 1000贷：银行存款10003、借：银行存款 9000贷：主营业务收入 90004、借：主营业务成本2740贷：原材料 27405、借：营业费用-工资 4000贷：银行存款40006、借：财务费用 125贷：应付利息1257、借：营业费用-房租1000贷：预付账款 10008、借：营业税金及附加450贷：银行存款45012月份会计分录：1、借：营业费用 2000贷：

7、银行存款20002、借：原材料 25000贷：银行存款250003、借：银行存款40000贷：主营业务收入 400004、借：银行存款 16000贷：主营业务收入160005、借：主营业务成本 22775贷：原材料 227756、借：营业费用-工资 8200贷：银行存款 8200贷：银行存款 28008、借：财务费用125贷：应付利息125借：营业费用-房租1000贷：预付账款 1000借：营业费用 1000贷：累计折旧1000借：主营业务收入65000所得税费用1328.5贷：主营业务成本 25515营业费用22700财务费用 250营业税金及附加3250本年利润11956.5借：所得税费用

8、1328.5贷：银行存款1328.510、宣布分配利润时:借：本年利润11956.51956.5贷：利润分配-未分配利润应付股利10000发放股利时：借：应付股利10000贷：银行存款10000（2）经营利润为：13285元,税后利润为13285-1328.5=11956.5元一、主营业务收入165,000.00减：主营业务成本225,515.00主营业务税金及附加33,250.00二、主营业务利润（亏损以“”号填列）436,235.00加：其他业务利润（亏损以“一”号填列）5减：营业费用622,700.00管理费用7财务费用8250.00三、营业利润（亏损以“一”号填列）913,285.00减：所得税151,328.50（3）总资产为：112206.5元货币资金233721.50预付款项74000.00其中：原材料1215485.00固定资产原价2560000.00减：累计折旧261000.00本年折旧固定资产净值2759000.00资产总计461