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1、会计学1哈工大资本运营定向增发与换股合并哈工大资本运营定向增发与换股合并第1页/共36页第2页/共36页第3页/共36页第4页/共36页目标公司原大股东新大股东股权支付：货币+资产非上市资产置换置换出资产全资资产换出资产第5页/共36页收购成本资产重组成本融资溢价占用资金成本补回?提升净资产出售获利净资产第6页/共36页第7页/共36页第8页/共36页第9页/共36页第10页/共36页TCL集团内地公众香港公众TCL通讯TCL国际43.3%56.7%55.16%44.84%电话电池电脑彩电网络等管理层23.2%手机业务36%40.8%空调冰箱第11页/共36页TCL集团000100原TCL通讯

2、流通股东现金公开发行股东原TCL集团股东第12页/共36页第13页/共36页第14页/共36页第15页/共36页第16页/共36页来：目前的换股优势也许就是将来的鸡肋！第17页/共36页尔、康佳、三星、联想.）第18页/共36页第19页/共36页来：经营环境在变化、规模在变化，快速成长期不能永远持续的。第20页/共36页第21页/共36页第22页/共36页第23页/共36页公众等武钢集团武钢股份600005净资产2.195元/股84.7%21.16亿15.3%3.84亿股集团钢铁资产总资产198.6亿净资产92亿元公众等武钢集团武钢股份600005净资产51.62+92亿元75.8%+8.46亿等价发行24.2%+5.64亿股6.38元/股支付购买价款交付经营资产第24页/共36页矿石开采购买烧结厂炼铁一炼钢二炼钢三炼钢热轧冷轧型材线材棒材中厚板薄板、硅钢等(股份公司)第25页/共36页第26页/共36页第27页/共36页第28页/共36页200320042005200620072008.3每股收益0.230.3990.6160.9840.830.91净资产收益0.0970.1840.2380.1760.2530.242审计意见标准第29页/共36页第30页/共36页第

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