税收自查报告[共3页]

1、 税收自查报告税收自查报告就是将税务机关认为可能有问题的事项,用书面文字给予解释说明。一般只要简单的介绍一下相关情况,更类似于情况说明。一般税务应该给你发一个正式的函,具体说明你要自查的问题,然后规定你交自查报告的具体日期。有的时候他们比较懒或认为不存在严重的问题,就口头通知你写个自查报告就可以。自查报告第一行居中,然后第二行开始:列明他让你自查的问题;然后简单解释(千万不要太多字)然后右下角写你公司名称,日期然后加盖公章。如果是税务局发的函,还要在那个上面签字,证明你在规定日期内交了自查报告,如果税务认可了就基本没有事情了,如果他认为你的自查报告不合理,则会到贵公司进行查账。不同行业的税负不

2、一样,商业和工业的税负不一样.根据行业特点和企业经营情况进行解释.比如商业企业税负低,主要原因有:行业利润较低(是钢材等利润较低的批发企业),库存商品多,截止到某月底现有留抵税金多少钱,为什么库存多等原因.具体写法:第一部分:企业基本情况介绍;成立日期,法人是谁,经营地址,注册资金,经营范围,主营业务是什么,何时被认定为增值税一般纳税人;第二部分,税负的原因:前三个月收入,税金,税负.具体根据企业情况,解释税负的原因:1、行业特点;2、销售分淡季旺季,全年收入税负不低。3、签定大笔供货合同,需要准备库存。4、受市场影响,销售不旺,产品积压等等,都是企业税负抵的原因。第三部分：如果解决税负低的情

3、况：扩大销售,提高产品质量;减少库存等等。以上解释一定注意要根据企业的实际情况和经营特点,千万不要为了解释而解释,如果书面解释不通就很有可能会被税务机关稽查部门进一步检查!按照贵局于 20xx 年 7 月 4 日下发的税务稽查查前告知书(国税稽告字2019001 号)的相关要求,我公司组织相关人员于 20xx 年 7 月 5 日至 7 月 30 日,对我公司 2019 年 1 月 1 日至 2019 年12 月 31 日所属期间涉及到的相关涉税情况进行了全面的自查,现将自查情况报告如下：一、企业基本情况：xxxx 公司成立于 20xx 年 7月,注册资金 1300 万元整。由于公司股东从事过矿

4、产资源的开发的相关工作,成立公司的主要目的是为了对 xx 市 xx 县当地的矿产资源进行投资开发,并同时承接部分通信电缆工程业务。xxxx 公司成立以后,主要是从事了对 xxxx 市 xx 县当地的矿产资源的前期开发工作,公司投入了大量的人力、物力和资金,成立了 xxxx 公司 xx 分公司,相继对 xx 县可能存在矿产资源的 xx 矿点、xxx 矿点进行前期的办证、勘查、找矿等工作。同时,为开发当地的旅游资源,在 xx 县政府的要求下,投资成立了xxxx 有限公司。由于矿产资源开发的前期工作具有较大的不确定性 和风险性,加上国家的政策的不断变化,xxxx 公司虽然开展了大量的工作,但由于该工

5、作难度较大,过程复杂,至今虽已开展了五年多的工作,但尚未形成具有开发条件和价值的矿点。同时,由于资金需求量大,公司资金有限,前期开发工作时断时停,公司股东大部分的精力都花在寻找具有资金实力的合作开发者上,为此 xxxx 公司除欠银行货款外,尚欠大量的私人借款。二、企业涉税情况：xxxx 公司到目前为止,在对矿产资源的前期开发工作上,未有收入体现,应不存在相关的税收问题。xxxx 公司近年来除开展以上工作外,另外的业务主要是承接了 xx 市当地在电站开发工作中的配套通信电缆施工工程业务。其中,20xx 年取得收入 245494 元,开具普通销售发票,已缴纳增值税 7364。82 元。当年公司账面

6、反映亏损 964744。37 元,经纳税调整后应纳税所得额为-934513。92元,未缴纳企业所得税;20xx 年取得收入 。25 元。其中开具普通销售发票 143071。30 元,开具通信工程款发票 。35 元,已全部缴纳营业税,当年公司账面反映亏损 469615。35 元,经纳税调整后应纳税所得额为-385412。95 元,未缴纳企业所得税,当年预缴所得税为 2321。04 元。三、本次税收自查情况：接到贵局通知以后,按照贵局通知后附的相关要求,我公司安排有关人员对我公司 20xx 年 1 月 1 日至 20xx 年 12 月 31 日的相关涉税工作进行了全面的检查,主要的检查内容分为以下

7、部分进行：1、增值税相关涉税情况检查：我公司由于涉及的流转税业务主要是通信工程施工,在 20xx 年度取得收入 245494元时,开具了普通销售发票,按 3%的比例缴纳了增值税 7364。82 元。20xx 年开具普通销售发票 143071。30 元,应缴纳增值税,由于我公司属小规模纳税人,按 3%征收率计算,应缴纳增值税为 143071。300。03/1。03=4167。13 元。2、对与收入相关的事项进行了检查。我公司 2019 年取得收入 245494 元,20xx 年取得收入 。25 元,在对我公司业务及发票开具情况进行全面检查后,特别是对公司的往来款项进行了全面的检查和分析,对预收账

8、款、其它应付款各明细的形成原因、核算过程及相应原始根据进行了落实,自查中发现 20xx 年度已挂账的预收账款-xxx 电站 540000 万元,由于当时核算时该款项属该电站上一级单位付款,后期一直未能处理,属已收款未确认收入项目,因此在此次检查中应确认该收入 540000 万元。3、对与成本费用相关事项进行了检查。经对我公司成本费用情况进行全面的检查,主要存在以下两方面的问题：、产品销售成本及结转方面存在的问题：经检查,我公司 20xx 年取得收入 245494 元,账面反映产品销售成本 198450 元;20xx 年取得收入。25 元,账面反映产品销售成本 元。经对我公司财 务人员及业务相关

9、人员进行了解和核对,公司财务人员在核算产品销售成本时,是按一定的毛利率计算而得出。20xx 年的成本已取得相关发票,20xx 公司在开展通信工程施工过程中,大量的施工费用及工程配套材料费用款项由当地的施工队伍进行建设,工程款已实际付出,相关费用挂账于其它应收款上,由于工期较长,加上施工过程中施工队发生工伤事故(目前法院尚正式判决),公司未及时取得相关发票。在此次自查中,我公司按收入的 50%确认销售毛利,应调增应纳税所得额为 元-。25 元50%=494932。87 元、期间费用核算方面存在的问题：在对我公司 20xx 年期间费用检查过程中,主要存在以下问题：、房屋装修及设备款共 87481。37 元未采取摊销,直接计入管理费用;、购入固定资产(电脑、办公家具等)57200 元直接计入管理费用,未采取折旧方式进行摊销;、个人电话费用合计 9751。72 元计入公司管理费用未纳税调整;、会务费、汽车超速罚款共 3380 元计入管理费用-其它费用未作纳税调整;、未取得正规发票入管理费用金额1760。40 元未纳税调整。、支付的工程款 80130 元应计入施工成本科目。在对我公司 20xx 年期间费用检查过程中,主要存在以下问题：、个人电话费用合计 327