信贷业务审查

1、资料收集及信贷业务审查要点 一、信贷资料完整性审查客户经理需要获得的客户资料包括内部要素和外部要素。内部要素指借款人基本情况、资金用途、抵押物情况、还款资金来源等，外部要素指宏观经济背景、行业发展趋势等。信用要素内部要素管理要素品格：企业经营者遵守信用的诚意及意愿能力：经营着经营、管理、资金运营、信用调度的能力；企企业自身规模决定的营运、获利及偿债能力财务要素资本能力：资本结构、安全性、流动性、获利能力担保品：担保品的种类、性质及变现能力外部要素经济要素状况：经济状况如政治、经济、社会、市场等对企业的影响；业务状况如行业、企业、环境、竞争对企业的影响保险：借助第三方的力量获得信用收集资料企业提

2、供信贷基本资料原件或复印件需对资料的完整性进行认定。信贷资料主要包括： （一）申请人基础资料1、法人客户：（1）企业提供资料：企业法人营业执照。审核是否参加上一年度年度年检，贷款期间能否覆盖经营有效期，所申请贷款用途是否符合经营范围要求，公司类型是否具备独立法人资格，对照章程、验资报告验证股东数量是否符合公司法规定。验证注册资金与验资报告、财务报表中“实收资本”是否一致，如验资报告、财务报表中反映增资，须相应变更手续，组织机构代码证。审核是否参加上一年度年度年检，用组织机构代码登陆人民银行征信系统“组织机构代码查询平台”核查法人身份。税务登记证。包括国税及地税登记证明，审核是否照章纳税，通过上

3、一年度年检。可通过报表及相关税率验证。组织机构代码证、税务登记证、法定代表人身份证明（含法定代表人合法有效的个人身份证明及公民身份核查证明）、经公证部门公证的法定代表人授权委托书（经授权办理，履行签字手续的）。（2）经登记机关核准备案的企（事）业章程、验资证明。公司章程对法定代表人办理信贷业务有限制的，需提供董事会或股东会同意的决议或授权书。（3）贷款卡、开户许可证。（4）国家规定的特殊行业，须提供有权部门颁发的特殊行业生产经营许可证、资质等级证书、收费许可证等；按规定需取得环保许可证明的，必须提供有权部门出具的环保许可证明。（5）客户公章与法定代表人、主要股东或授权代理人的签字样本。（6）近

4、三年度财务报告和近期财务报告（财务报告包括会计报表、会计报表附注、财务情况说明书和审计报告）。（7） 客户及关联企业及个人征信系统查询授权书及信用报告（8）申请借款的书面报告，并根据公司章程规定,出具股东（大）会或董事会同意申请办理信贷业务的决议。2、个人客户：（1）借款申请人合法有效的身份证明（居民身份证、户口薄）。 （2）借款申请人婚姻证明。（3）借款申请人及配偶的身份核查证明。（4）借款申请人及配偶征信系统查询授权书及信用报告。（5）个人借款申请书。（二）担保资料1、保证担保：（1）保证人为企（事）业法人的，除提供与法人客户借款申请人基础资料（1）-（7）相同的信贷资料外，还须按照公司章

5、程出具同意承担连带责任保证担保的合法有效的证明文件（董事会或股东会决议、贷款担保承诺书）。（2）保证人为自然人的，除提供与个人客户借款申请人基础资料（1）-（4）相同的信贷资料外，还须出具同意承担连带责任保证担保的贷款担保承诺书。2、抵押担保：（1）有处分权人同意抵押的合法有效证明文件。以第三方企（事）业法人财产设置抵押的，抵押人除提供与法人客户借款申请人基础资料（1）-（7）相同的信贷资料外，还须按照公司章程出具同意抵押担保的董事会或股东会决议及承诺书；以第三方个人财产设置抵押的，需提供抵押人及财产共有人的合法有效身份证明（居民身份证、户口薄）和婚姻证明。（2）抵押物产权证明。（3）抵押物价

6、值确认文件或评估报告。 （三）单项业务相关资料（1）流动资金贷款：与借款用途相符的购销合同；环境保护部门的审批文件等。（2）中长期项目贷款：项目建议书、可行性研究报告、项目扩建设计或实施方案、纳入年度固定资产投资计划等有关批文；项目环境保护批文；涉及土地征用、城市规划、工程报建等方面的项目，需提供有关方面的批准文件或证明材料；项目开工前期准备工作完成情况。（3）房地产开发项目贷款：立项批文、项目可行性研究报告及批复；土地使用权出让（转让）合同；土地出让金缴款凭证或转让费用凭证；国有土地使用权证建设用地规划许可证建设工程规划许可证建筑工程施工许可证。二、申请人基本情况审查审批部门依照法律法规、信

7、贷管理制度，审查市场业务部门报送的信贷业务调查报告和申请人基础资料，确认申请人主体资格、借款用途、申请程序合法并符合银行规定。 （一）申请人主体资格合法性审查1、合法主体必备的证明文件 （1）企业法人：企业法人营业执照、法定代表人身份证明、税务登记证明、组织机构代码证、贷款卡等有权部门出具的证明文件。 上述文件正、副均为原件，有同等法律效力；复印件与原件核对后，由客户经理加盖印章可作为证明文件；法定代表人身份证明书上记载的姓名应与营业执照上的记载相符。（2）事业法人：事业法人登记证书。不许登记的事业法人应提供事业法人成立证明文件。其他要求同企业法人。 （3）其他经济组织：营业执照。2、主体资格

8、合法性审查须注意的几个问题（1）法人营业执照或营业执照、组织机构代码证、贷款卡应当在主管部门规定的期限内进行年检。被吊销、注销、声明作废的法人营业执照或营业执照，不能作为有效的主体资格证明。（2）法人情况发生变更的，应当依法办理变更登记手续。（3）申请的借款用途应当符合法律和政策规定，不得侵犯公共利益和他人的合法权益；应当在其营业执照登记的经营范围之内。（4）不具备法人资格的企业集团不能成为合法的主体资格。（5）企业设立的程序和审批权限应当符合中华人民共和国公司登记管理条例等法律法规的规定。（二）申请人经营资格：主要包括行业特许经营和资质要求。1、行业特许经营：从事特殊行业经营的申请人应当取得

9、有关行政主管部门颁发的有效行业特许经营证明，如：从事食品生产加工的企业，必须取得质量技术监督部门颁发的食品生产许可证；从事药品生产的企业应当取得所在地所在地省级人民政府药品监督管理部门核发的药品生产许可证、批发企业应当取得所在地所在地省级人民政府药品监督管理部门核发的药品经营许可证、零售企业应当取得所在地所在地省级人民政府药品监督管理部门核发的药品经营许可证；开办煤矿企业，由地质矿产主管部门颁发的采矿许可证、煤矿生产前，煤矿企业应当凭采矿许可证和矿长资格证书领取煤炭生产许可证；从事汽车客运企业，应当取得县级以上交通运输部门核发的道路运输经营许可证等。 2、资质要求：国家对企业实行资质等级管理的

10、，申请人应当取得行业主管部门核准的有效资质等级证书并按核定的资质等级证书从事经营活动，不得超越资质等级开展经营活动。企业应当按照规定参加资质等级年审，年审未通过的，不得以原资质等级开展新的经营活动。实行资质等级管理的企业，主要包括：房地产开发企业、建筑企业、公路施工企业、运输企业等。 （三）股东出资主要审查验资报告、当期财务报表和公司章程，重点核实：是否按照公司章程规定如期足额出资到位，出资方式是否与章程一致，是否存在出资后抽逃资本或通过产权变更需增所有者权益等情况。注册资金不实的主要风险信号有：1、未发生股权结构变更将无形资产评估增值计入实收资本。2、法人股东在公司应收帐款科目有大额挂账。自

11、然人股东在公司有大额借款且帐龄过长。现行法律法规对股东出资方式的规定：1、以货币方式出资的，应审查出资人的注册验资情况。2、以实物和无形资产出资的，出资资产应当经过有资格的资产评估机构评估，并办理合法有效的产权转移手续。3、全体股东的货币出资金额不得低于有限责任公司做注册资本的30%。（原公司法为20%，新公司法于2006年1月1日执行，为30%）4、公司可以依法增加或减少注册资本，公司减少注册资本不得低于法定的最低限额。5、股东可以依法转让出资。 （四）内部治理结构重点审查申请人的产权结构是否清晰，内部治理结构是否健全、完善。1、应重点关注公司内部结构（董事会、监事会）设立和人数是否符合公司

12、法和公司章程规定。2、对存在“一套人马，两块牌子”或关联企业相互渗透参股等情况的企业，应对生情人的资产进行核实，确认申请人对其资产是否具有产权和实际处置能力。（五）信贷业务申请程序：1、申请人需提供加盖公章的书面信贷业务申请，内容应符合我行信贷管理制度和办法的要求。2、公司法人客户申请信贷业务须注意以下问题：（1）根据公司章程规定，审查申请信贷事项是否需经股东会（董事会）批准。（2）审查董事会、股东会决议是否符合章程规定的生效条件。（3）审查公司法定代表人（授权委托人）是否按照公司章程或股东会（董事会）授权行使职权。（4）审查股东（董事）签章是否与公司章程一致。（5）审查法定代表人（授权委托人

13、）的行为是否超越授权。（六）申请人信用情况1、审查申请人的法定代表人及其主要经营管理人员的基本情况和信用记录。主要包括：是否具有从业经验及从业年限；是否有不宜担任公司董事、监事、经理的情形，如法定代表人及公司高级管理人员个人征信记录情况、是否有违法、违纪记录等。 2、审查申请人的银行信用状况：通过人民银行征信系统报告、银行信贷系统和贷款卡年审记录，了解申请人开户、销户、在各金融机构授信及用信情况、还本付息记录、对外担保、诉讼情况，判断申请人整体信用状况及与银行的合作情况。 3、审查申请人的商业信用情况：（1）审查申请人与商业合作伙伴的合作状况及稳定性，注重审查其履约情况及商业诉讼情况。（2）审

14、查申请人税务登记证及年审情况，确认其是否按章纳税，有无偷漏税记录。4、审查申请人的经营状况：对于借款人信用情况，在实际应用中银行倾向于使用信用评级的方式来解决。目前不同的银行内部或者在国内发布信用等级评价的专业公司的评估方法各不相同，但其本质却都是将企业的生产经营、财务等指标予以量化，从而形成不同的信用得分，且核心指标无一例外的都选择了财务指标为主。但是，借款人的信用主要取决于两个方面：借款人的偿债能力和偿债意愿，这两方面的影响因素却无法仅仅通过量化的信用等级指标来充分反应。因此，在实际运作过程中，很多影响因素是定性指标，如企业的股权清晰与否、公司的规模、投资情况等。处于这种考虑，客户经理对企

15、业经营状况的分析，应从企业基本概况（如股权结构）、企业生产能力、企业产品产销情况等入手。主要通过审查申请人历史沿革、改制状况、企业主要产品、生产规模、目标客户、市场占有率、经营效益和发展趋势等基本方面，分析判断申请人经营状况和发展趋势。申请人存在以下情形的，按照现行法律法规，不得提供贷款：生产、经营或投资国家明文禁止的产品、项目；违法国家外汇管理规定的；建设项目按国家规定应当报有关部门批准而未取的批准文件的；生产经营或投资项目未取得环境保护部门许可的；借款人已在同一辖区内其他同级机构取得贷款的；用贷款进行股本权益性投资的（国家另有规定的除外）；用贷款在有价证券、期货等方面从事投机经营的；用于财

16、政性支出；借款人存在“一套人马，多块牌子”且产权不清、管理混乱的；借款人有严重违法经营行为的；借款人发生重大诉讼，可能严重影响生产经营活动及偿债能力的；套取贷款用于借贷谋取非法收入的等。（七）、现场调查的注意事项1、核报表，看数据是否衔接。将报表数与账簿（总分账、现金账、应收应付等）记载数核对，账簿记载数与记账凭证（逐月凭证）核对，本期报表与上期（上年末）报表核对，主要看数据是否一致、前后是否衔接；对新办企业、有在建工程项目的单位要审核凭证，查看实际投入（付款，查看发票）情况等。通过这一系列的核对可以初窥企业是否有做假的端倪。2、对往来，了解企业主信用状况和产品质量。核实其应收账款、其他应收款

17、、应付账款、其他应付款。通过应收账款的核实，了解拖欠其货款的原因，从侧面掌握其产品质量、竞争力和市场前景；通过对应付款项的核实，了解企业拖欠他人货款的原因、时间长短等情况，摸清企业的一贯信用程度和偿债能力。3、盘实物，摸清家底是否殷实。盘点存货及实有固定资产并与其账面数进行比较，尤其关注企业固定资产入账情况，仔细分析其固定资产入账的真实合理性。估价入账的，估价是否合理？少入账、未入账部分是租赁资产还是没有付款或是分期付款？还是为避税的利益驱使而不入账或通过计入配件、原料等方式已从成本中列支？4、纵向分析企业数据资料。以企业用电量、实交税金、实发工资等为切入点，通过对企业数据资料的纵向历史分析了

18、解其生产、经营、销售现状和盈利能力，掌握企业真实的财务资料。通过用电量、用水量分析，了解其生产量和开工率变化情况，对比存货变化情况，可大致了解其实际生产、销售情况；通过实际经营纳税（查补税款不算）分析，了解其产品销售和盈利能力变化情况；通过实发工资额度、发放工资时间分析，了解其现金流是否充足，从业人员是否稳定。5、横向进行同行业对比分析，以及与行业均值对比分析。通过横向对比分析了解其管理水平如何，生产设备、生产工艺是否落后。实交税金、用电量和用水量从税务部门、电力部门、供水部门可直接查到，工资发放情况通过代发工资也能掌握，真金白银的支出是真实、有用的信息，客户经理要勤于收集信息，善于分析利用。

19、（八）、非现场调查中几个容易忽略的风险点1、关注企业的实际资本公司法第二十六条规定：“有限责任公司注册资本的最低限额为人民币三万元。”第八十一条：“股份有限公司注册资本的最低限额为人民币五百万元”。公司法取消了按照公司经营内容区分最低注册资本额的规定；将有限责任公司的最低注册资本额降至人民币3万元，股份有限公司注册资本的最低限额为500万元，同时允许分期缴纳，允许公司按照规定的比例在2年内分期缴清出资，投资公司可以在5年内缴足。降低甚至废除最低注册资本制度意味着注册资本的减少，在同样规模的企业生产条件下，实际上增加了企业的负债，减少了企业的自有资金，企业的第一偿债能力就会减弱。对银行来说，将导

20、致贷款的风险增加，客户经理应当加强自我保护意识，关注企业的现金流，重视第一还款来源，加强贷前管理。应该注意公司设立时的资本，更应关注公司设立之后资产的变化，注重公司整体的偿债能力。2、关注企业的法定负责人公司法第13条规定：“公司法定代表人依照公司章程的规定，由董事长、执行董事或者经理担任，并依法登记。”因此，在进行信贷审查时，必须关注合同上的有权签字人是否符合章程的规定，因为法定代表人不一定是董事长。 （九）可能存在的关联交易1、关联贷款风险的主要表现形式关联贷款风险主要源于关联企业非正常的关联交易。所谓关联企业，是指在股权或者经营决策上存在直接或间接控制关系或重大影响关系的企业，根据这种关

21、系，相关联的企业之间可能相互转移资产和利润，并从中获取利益。而最常见的关联信贷，则主要是通过关联企业间的相互担保从银行获得融资，从而形成对关联企业总体上的超额授信。目前，企业关联信贷风险主要有以下三种表现形式：1、相互担保引发信贷风险；2、母公司为子公司担保引发信贷风险；3、间接的关联担保引发信贷风险。在这种关联担保方式中，一旦这一链条上的一个企业出现经营和财务问题时，就会使银行的风险突然暴露，形成风险的高度集中和信贷资金的严重损失。三、申请人财物状况审查财务状况审查主要包括两个方面：一是通过申请人财务报告内在质量审查，判断客户财务真实性和财务管理规范性；二是通过财务分析，综合评价申请人财物实

22、力、经营状况、同业地位及未来发展趋势，揭示财务风险，判断申请人承贷能力和财务履约能力。（一）申请人财务制度执行情况审查：主要包括财务报告是否完整、财务管理是否规范、财务反映是否真实。1、财务报告完整性审查。申请人提供的财务资料主要包括前三年度及最近一期财务报表（主要包括资产负债表、损益表、现金流量表及相关附表）、会计报表附注及财务情况说明书；月度、季度财务报告一般包括资产负债表和损益表。 对申请人提供的财务报表应先审查其表面的规范性主要包括：会计核算制度是否正确；会计期间是否适当；报表内容是否完整；各项目数据小计、合计、总计是否正确。具体方法为：先核对总数，发现差错和可疑问题在进行具体核对，对

23、发现的差错和不平衡现象须查明原因。2、财务真实性审查：（1）对报表对应关系审查，主要包括：本期报表内部各项目对应关系审查（如资产负债表中“资产=负债+权益”）、本期与上期报表之间对应关系审查（如本期期初数=本期期末数，本期期末数=上期期末数+本期发生数）、主表与主表、主表与附表之间对应关系审查（如资产负债表中未分配利润增加额应等于利润分配表中未分配利润；资产负债表中的净资产增加额一般应与报告期内实现的净利润扣除期内股东分红后的余额相当，如不相等，则应核实资产负债表中实收资本及资本公积项目的增减变化情况，查阅会计报表附注中有无股东增减资、资产评估增减值及接受捐赠等情况的说明，营业执照中注册资本有

24、无作相应变更，如差额部分不能得到相关方面验证和解释，则财务反映的真实性值得怀疑）。（2）报表中有关项目的分析审查：资产负债表中侧重审查是否虚增资产、少计负债等影响企业偿债能力判断的情况；损益表侧重审查是否虚增收入、少计成本费用等影响申请人盈利能力判断的情况；现金流量表侧重审查是否存在人为调节经营活动现金流量的情况。重点关注以下项目： 应收帐款：侧重审查帐龄结构是否合理，一年以上帐龄的应收账款所占比重，坏账准备提取是否充分，损失处理是否及时，大额应收账款中有无明显不合常规现象。存货：注意区分产成品、半产品、原材料数量和价值，侧重审查计价方法是否前后一致，是否按照规定计提存货跌价准备等；其他应收帐

25、款和其他应付帐款：侧重审查是否真实、是否存在异常以及是否存在企业间融资行为；固定资产：侧重审查计价是否真实，折旧提取是否充分；无形资产：侧重审查土地、商标、专利等计价方式是否符合相关规定，是否按规定摊销，是否存在未按规定计价记认为虚增价值的现象，如土地价值在企业为发生股权变动时重新评估入帐、未取得专利权的研发费用记其他费用计入无形资产等；长期借款、短期借款、一年内到期的长期负债、应付票据等项目：审查人员应认真阅读会计报表附注说明，并通过人民银行征信系统和本行信贷系统查证会计反映是否真实；主营业务收入、净利润可通过相关项目验证：如通过现金流量表中销售商品、提供劳务收到的现金与应收帐款的增加额分析

26、验证，通过现金流量表中纳税额、资产负债表中应缴税金增加额分析验证，如税负水平明显低于国家规定及行业一般水平，则应考虑是否存在虚增销售收入、利润或偷逃税款等行为；损益表中财务费用明显低于或高于期间平均银行债务，则应考虑利息费用归集是否合理，是否存在利息费用资本化、欠息、隐瞒银行借款或其他负债；经营活动产生的现金流量可通过报告期内实现的净利润、计提的折旧、摊销、坏账准备、减值准备等与应收帐款、应付帐款及存货增加额作粗略验证，审查是否存在通过其他应收帐款和其他应付帐款等科目并改变现金流量结构的情况。（二）财务分析主要指标：1、偿债能力指标。主要包括：流动比率（1.5-2较为适宜，最低不能低于1。过高

27、的流动比率，也可能是存货积压、滞销及应收帐款中可能发生的坏帐较多而引起的）、速动比率（传统经验认为速动比率为1较为适宜，但行业经营特点不同而有所差别）、资产负债率（重要指标，一般低于70%为宜）2、营运能力指标。主要包括：总资产周转率（反映总资产周转速度，周转速度越快，反映销售能力越强）、应收帐款周转率（主要衡量申请人应收帐款变现的速度和财务管理水平）、存货周转率（主要衡量申请人销货能力强弱和存货是否过量）。 3、盈利能力指标。主要包括：主营业务利润率（主要反映申请人主营业务的盈利能力，表明每一元的销售收入扣除销售成本后，有多少钱可用于各项期间费用并形成利润）、销售利润率（表明每一元的销售收入

28、带来净利润的多少）。 4、现金流量分析：应注意与资产负债表和损益表相结合，如经营活动中的现金流量明显低于报告期内净利润与计提的折旧、摊销、坏账准备、减值准备之和，往往说明企业经营活动中的现金大量被应收帐款、存货所占用，经营质量较差；如造成当期经营活动中的现金流量偏低的主要原因是季节性大额原料采购所引起的，则应区别对待。具体审查时，应注意剔出季节性收购等偶然因素对现金流的影响。（三）财务数据造假的隐藏方式从理论上说，企业为获得贷款资格的财务造假手法并不多，无非是虚增收入、虚减成本费用、虚增资产等。一般可从其财务数据发现疑点。常见的线索有以下：1、纳税情况异常如纳税资料与经审计的财务资料不一致：所

29、得税申报表上反映的利润总额与财务报表上反映数据、流转税申报表反映产品销售与财务报表反映数据出现较大反差，可能有两种原因：其一，公司有多套报表，向税务申报纳税时使用的报表与向外披露的报表不同；其二，公司的内部控制薄弱，平时账务处理错误较多，在审计时需做较多的调整。再如应交税金余额巨大，且逐年增加，或突然减少。按照税法规定，企业欠税时间不应超过三个月，即企业会计报表的应交税金余额不应太大。目前我行贷款企业多有两套账或两套报表的情况，调查中一般认定我行指定的会计师事务所出具的财务报表，而对企业所得税申报表及流转税申报表一般不做了解。2、现金流异常一是经营活动现金流量异常。将企业的盈利状况同现金流状况

30、对比，可以看出企业的收益质量，如果企业通过虚增收入来包装利润，则虚增的收入很可能无法收回，导致企业的利润很高，而经营活动净现金流量却长期低于净利润，甚至为负。这时需注意其是否虚增收入，一般可以通过检查应收款项进一步核实。事实上，当企业通过虚增收入来包装利润，而经营活动净现金流量异常时，一般会伴随应收款项（包括应收账款、其他应收款、预付账款）的增长迅速，因为企业未收回的收入一般会在应收款项挂账。二是投资活动现金流量异常。企业的经营活动现金流量正常，但投资活动金流出异常，也可能会有问题。此时应结合其他方面来考察，如可结合企业经营情况的变化和同行业情况。一般而言，同样的产品的毛利率不应差别太大，尤其

31、是竞争较为充分的行业，或经营所在地邻近的企业。毛利率高无非是由于企业产品的价格较高或成本较低，因此其手法大多是虚增收入或虚减成本。虚增收入可能会使企业的现金流量异常，也可能现金流量并无异常（可以通过关联交易做到），虚减成本则可能使存货偏高。另外，企业的现金流量表、利润表和资产负债表具有一定的勾稽关系，可以通过分析三张表找出漏洞。如企业结转的成本（即利润表上的主营业务成本）较低，则当期生产完成结转入库的产成品一定较低，而当期转入生产的原材料、人工、各种费用可能就较低，当期购进的也可能较低（在产品和原材料、人工、各种费用也有一个与产成品类似）。如果可以查出或通过一定的技术手段估计出当期购进的原材料

32、和发生的人工、材料费用，则有可能找到其矛盾之外，这即是该公司造假的疑点。3、突然置换资产关注企业是否将大量的应收款项或盈利能力极强的子公司置换出去（或卖掉）。公司也可能突然注销巨额应收款项，造成该年度巨额亏损。这可能说明该公司的应收款项质量极差，为避免账面难看，才与其他公司进行资产置换，此时置入的资产质量或价值存在较大的疑点（资产评估也可能存在问题）。4、企业盈利情况异常比较常见的手法是：企业有一神奇子公司或盈利能力极强的项目，能为企业带来大量利润，但企业对其披露却非常之少或极不愿意提供其详细资料，使人无法分析其经营详情。四、国家政策、信贷政策和制度审查 （一）国家宏观经济政策审查：主要依据为

33、国务院、国家宏观经济管理部门及行业、产业主管部门制定、公布的宏观经济政策与发展规划、行业产业政策、区域发展战略与政策、环保政策以及技术标准。 （二）国家环境保护政策审查：信贷业务办理过程中必须严格执行国家的环境保护政策。信贷审查应确认申请人是否取得环境保护审批手续，对应取得而未取得环境保护审批手续的，应要求申请人补充完善；审查环保审批文件是否有效，是否符合国家规定的程序和权限，要注意防范环境保护主管部门违法行政形成的政策风险；环保审批文件对建设项目环保措施有明确要求的，必须审查项目业主是否落实了审批文件规定的环保要求。（三）本行信贷政策及制度审查：主要依据为本行银行信贷业务基本规程及相关单项信

34、贷业务品种管理办法等。五、贷款用途及还款来源（一）贷款用途将借款人申请的金额、用途和购销合同结合起来分析、核对，由此判定贷款用途的合规性，容易忽视了对借款企业实际经营情况和用途申请之间的逻辑和推理性的联系，由此导致申请的用途和实际用途不符，出现贷款被挪用的问题。事实上，判断借款企业申请借款用途是否真实、合规，应开始于贷前调查阶段。审查要点包括：对客户经营范围的审查；对客户行业投向的审查；对客户关联交易的审查；对客户资产结构的审查；对客户资金需求缺口测算分析；对客户购销合同真实、合理性分析等。具体如下：1、对客户经营范围的审查首先审查客户生产经营是否合法合规。如借款企业营业执照等基础资料是否合法

35、、合规，在此基础上还要重点审核客户借款申请的用途（贸易背景）是否符合营业执照允许经营范围，同时还要注意对国家特许行业、产品、有毒产品特许资质的审查，没有合法有效相关资质证明或特许证的，应严格禁止准入。2、国家产业政策和信贷政策投向限制行业的审查由于受国家产业和信贷政策的限制，企业生产、交易对上述行业的依赖性越大，经营资金的流动就会受到市场变化的冲击，被挪用风险越大，因此客户经理应该从严审查。对限制进入行业的配套流动资金需求严格把控，如高耗能高污染的火力发电行业、化工行业、钢铁行业、水泥行业等；产能过剩的十大行业：钢铁、水泥、平板玻璃、煤化工、多晶硅、风电设备、造船、发电设备、重型装备及通用机械

36、行业。对于上述这些行业或生产经营与之密切相关下属企业及上下游企业的流动资金需求，审慎支持，防止贷款被变相挪作他用。3、通过财务情况分析甄别贷款用途是否真实合理客户的财务分析是判断借款人申请借款用途是否真实、合理的一项重要步骤。在实际审查中，客户经理可以通过以下几个步骤进行：首先，按照核实账表账实相符的原则，对财务报表验明正身。最直接的方法就是深入借款企业，调查、了解其各分户账是否真实，并将各分户账当期余额与财务报表对应的科目逐项核对、还原。如出现差异或不对称的情况，则说明借款人提供报表可能是虚假的，也由此说明借款申请用途可能存在不真实性。其次，审查企业连续三年资产结构中重要科目是否存在异常变动

37、情况，通常需关注的科目有：存货、应收款、其他应收（付）账款、在建工程以及长期投资等。并正确测算资金需求，验证用途的真伪，应注意把握、参考以下概念和因素：第一，根据企业实际情况和未来发展情况（如借款人所属行业、发展阶段、谈判地位等）分别合理预测借款人应收账款、存货和应付账款的周转天数，并可以适当考虑一定保险系数。第二，对集团关联客户，可采用合并报表估算流动资金贷款额度，原则上纳入合并报表范围内的成员企业流动资金贷款总额不能超过估算值。第三，对小企业融资、订单融资、预付租金或者临时大额债项等情况，可在交易真实的基础上，确保有效控制和回款的情况下，根据实际交易需求确定流动资金额度。第四，对季节性生产

38、、经营的借款人，可按每年连续生产、经营时段作为计算周期估算流动资金需求，贷款期限应根据回款周期合理确定。第五，在对流动资金贷款需求量测算后，对于借款人申请的贷款需求，在验证其贷款用途真实、合理依据成立的前提下，测算确定还款来源的稳定性。第六，是购销合同真实、合理性审查。对于借款人提供的与其交易上下游企业采购、销售合同，一般通过以下方式辨别真伪：一是将交易合同的企业名称与借款人生产、经营往来账的交易对象名录核对，以此确定交易对象是否属于其上下游的经营伙伴；二是通过对交易合同涉及的交易对象问询，由此验证借款人融资背景的真实性。综上所述，必须加强对客户融资用途真实、合规性的审查，确保贷款用途合情合理

39、，只有这样才能确保银行的资金支持客户的良性发展，从而有效把控还款来源的稳定性，也就为确保贷款及时收回奠定了基础。（二）还款来源1、重视第一还款来源随着金融风险防控力度加大，实施抵押已成为银行贷款的主要形式。当第一还款来源出现问题，借款企业无法用正常经营活动所产生的现金流来归还所欠贷款时，银行可通过处置抵押物来获得补偿。但在具体的贷前操作中，部分客户经理片面地把借款人能否提供抵押物作为贷款的主要依据，忽视了对借款人的实际偿付能力分析，贷款评估结果中也重点考虑抵押物的市场价值，对第一还款来源却很少过问。其实，不管采取何种贷款方式，借款人第二还款来源只是起必要的补充作用。事实证明，当第一还款来源出现

40、问题时，银行对第二还款来源的追偿，往往会受到多种因素的干扰，操作难、变现难、执行难等问题并不鲜见。 2、充实第二还款来源防范信贷资产风险一笔贷款能否发放，借款人自身或项目本身偿还债务的能力是最基本的条件，与担保没有关系。如借款人或贷款项目本身不具备偿还债务的能力，则不能发放贷款。从保证担保来看，债权人既是债务人的债权人，也是保证人的债权人。银行债权人通常选择连带责任的保证，连带责任是与主债务人债务责任同质的债务责任，保证人没有先诉抗辩权，必要时债权人既可以向债务人主张权利，也可以选择向保证人主张权利，或同时向债务人和保证人主张权利。抵押担保本身就是以对债务人履约诚信的怀疑假定为前提而设立。在具

41、体经济生活中，债务人往往有数个债权人，为了确保债权能优先受偿，必须借助于物的担保。因为根据“物权优于债权”规则，担保物权一旦依法附着在债权上，其优先性必然要体现于债权的实现上。因此，客户经理充实第二还款来源防范信贷资产风险，应该与第一还款来源摆正同样的位置。六、贷款风险分析（一）授信风险点及风险控制措施信用风险：信用风险主要是借款人由于各种原因不能按时归还银行贷款。防范措施，一方面银行在贷款调查时将严格按照贷款的准入标准筛选客户，特别对于借款人的信用状况、抵押物的评估价格要严格审查；另一方面，银行要和担保公司签订协议，如果发生贷款逾期，担保公司将于逾期发生后一定期限内代偿，之后将货款债及抵押物

42、的处置权转产担保公司。经营风险：借款人、担保公司由于经营不善，无法归还银行贷款，针对这一风险，银行将严格履行贷后管理和风险预警的相关规定，按时监控担保公司和借款人的经营情况、对外担保余额、风险处置情况，如果发现不利于银行的情况时，一方面发出预警，另一方面采取扣取保证金，冻结企业、个人账户等措施及时处置。市场风险：由于产品价格出现大幅度下跌、整体市场情况出现问题及其他市场风险。银行独自或与担保公司合作，重新审核抵押物评估价格，银行也可立即重检信贷方案，采取降低贷款比例等措施加以防范。（二）影响企业贷款风险的主要因素贷款风险分析中，影响企业贷款风险的主要因素有以下三点：l、企业自身经营情况企业需要

43、将一定的自有资源作为其项目的自有资金投入，企业本身所拥有的资源的情况直接影响到企业运作项目成功与否，因此企业自身经营情况的好坏会直接导致项目的风险发生变化。企业自身经营情况影响项目运作成功与否的因素主要包括以下部分：企业的股权是否清晰：企业的组织结构是否适应项目运作；企业的人员素质：企业的生产销售情况；以往的经营状况；企业未来发展规划等。2、项目情况商业银行发放贷款的目的主要是为支持企业需要运作的项目，该项目盈利情况将直接影响商业银行未来贷款收回情况，因此项目具体情况将是构成银行信贷风险的最重要部分。项目情况影响银行信贷风险主要有以下一些因素：项目建设方案；项目技术的成熟度与先进度；项目的合法

44、性；项目建设条件及建设环境；项目投资及资金筹措情况；项目未来市场情况；项目未来运营期的经济效益及相应贷款偿还能力等。3、企业还贷能力银行保证信贷资金安全的最直接表现，就是借款人的还贷能力，企业还贷能力主要由三部分组成：借款人项目还贷能力；借款人综合还贷能力； 贷款担保情况。借款人项目的还贷能力和借款人综合还贷能力是银行贷款的第一还款来源，借款人项目和原有业务的盈利能力及观金流是影响其还款能力的重要因素。作为银行融资的第二还款来源，借款人贷款的抵押担保情况对银行降低信贷风险，保证银行资金的安全性具有决定性的意义。（三）、需要重视的风险点1、企业初生期的贷前定位企业刚开始创业之时，技术不太完善，经

45、营管理不够规范，市场前景也不一定明朗，资金需求量大。银行如果不充分考虑初生期企业的特点贸然介入，就可能面临较大风险。一般来说，商业银行对于初生期企业的贷款总量不宣超过项目投资总量的50%，企业的自有资金应该成为项目投资的主体。初生期的企业大都处在投资建设期，中长期贷款需求较多，在借款合同当中，应该合理确定对这一类企业的贷款期限。对一些融资量特别巨大，投资项目本身前景看好的贷款需求，可运用项目贷款和银团贷款的方式进行融资。在企业初生期发放的中长期贷款，应特别注重办理相关的信贷资产保全手续。2、企业成长期的贷前定位成长期的企业发展迅速，需要扩大厂房、购买设备、扩充人员、扩大生产规模、进一步拓展市场

46、空间，因此企业需要庞大的资金为其快速发展提供支持。应注意的是，银行的信贷资金必须涉入有度。由于企业的规模不断扩大，企业发展资金出现短缺，许多企业进入成长期后选择了负债经营，因为仅仅依靠企业自身的资本积累很难实现快速成长目标。然而，负债经营对企业来说是一把双刃剑，掌握得好可以促进企业快速成长，掌握得不好会使企业陷入债务危机的泥沼。在企业的成长期，银行对企业的信贷投入的“度”，因企业所处的行业、宏观经济形势和企业的经营状况而异。3、企业成熟期的贷前定位企业在进入成熟期以后，业绩稳定、市场占有份额保持在一定水平，往往成为商业银行竞争的对象。但应该认识到，处于这一阶段的企业大都有一定的规模，盈利能力良

47、好，资金相对比较富足，并不需要太多的银行贷款。因此，商业银行不应再盲目扩大对这一类企业的贷款量，对企业的信贷总量一般不宜超过对其成长期的信贷投放总量。特别的，当这类企业申请中长期贷款之时，应充分认识到企业潜在的风险。4、企业衰退期的贷前定位企业在进入衰退期以后，产品缺乏竞争力，盈利能力急剧下降，甚至出现亏损。企业财务状况逐渐恶化，企业四处举债。处于这一阶段的企业常常会极力掩盖企业的败象，制作虚假报表，夸大企业的经营业绩。应仔细甄别企业所提供的信息，信贷方针应当是少量地发放短期流动资金贷款或一些业务的“封闭贷款”。（四）、项目贷款贷前风险评估在贷前对项目贷款的风险评估应作全方位考虑，主要包括：借款人的风险评估、项目概况评估、市场效益评估、投资方式评估、贷款担保评估。对项目贷款的风险识别与评估和企业贷款有较多的共同之处，现对不同之处和差别较大之处进行分析。1、影响项目贷款风险的主要因素在对项目进行贷前风险识别之前，有必要理清项目贷款的主要风险点，并对解决方案有所了解。项目贷款风险一般可以分为两类：系统风险和非系统风险。系统风险是指与市场客观环境有关、超出了项目自身范围的风险，主要包括：政治风险、法律风险、信用风险和金融风险；非系统风险是指可由项目自身控制和管理的风险，主要包括：完工风险