公司车辆使用费管理与会计核算规定

1、公司车辆使用费管理与会计核算规定1 基本要求1.1管理原则1.1.1“预算管理”原则车辆使用费属于经常性支出项目，年度车辆使用费预算指标分解到各部门、各单位控制使用。1.1.1.1年度预算。公司根据与集团公司预算对接指标安排车辆使用费年度预算指标。年度实际发生的车辆使用费支出，不得突破年度车辆使用费预算指标。1.1.1.2月度预算。根据预算所属月度各部门（单位）申报的车辆使用费预算，安排月度预算。1.1.2“归口管理”原则1.1.2.1公司车辆使用费整体上归口财务处统一管理。1.1.2.2油料费归口机动处统一管理。按照公司自用油管理办法、公司机动车管理规定执行。1.2术语和定义1.2.1车辆使

2、用费车辆使用费是指公司自备车辆在使用过程中所发生的费用。2 职责与权限2.1预算管理委员会2.1.1批准年度车辆使用费预算。2.1.2批准月度车辆使用费预算。2.2机动处2.2.1负责公司机动车油料费的归口统一管理。2.2.2负责机动车油料费支出的预算控制，是油料费预算控制的责任主体。2.2.3负责核定各机动车使用单位机动车油料费年度预算指标、月度预算指标。2.2.4负责车辆油料费台账登记。2.2.5负责油料费报销资料的审核。2.2.6负责对公司机动车油料费的使用和管理情况进行检查监督和考核。2.3财务处2.3.1负责机动车使用费的归口管理。2.3.2负责机动车使用费支出的预算控制，是机动车使

3、用费预算控制的责任主体。2.2.3负责核定各机动车使用单位机动车使用费年度预算指标、月度预算指标。2.3.4负责车辆使用费报销结算、付款及会计核算。2.4 各部门（单位）2.4.1负责本单位车辆管理和车辆使用费管理。2.4.2根据业务需要编制车辆使用费申请表。2.4.3负责向财务处报送车辆使用费申请表。2.4.4负责本单位车辆使用费台账登记。2.5 预算管理办公室2.5.1负责与集团公司对接年度车辆使用费预算指标。2.5.2负责向集团公司报送车辆使用费月度预算。2.5.3负责批复公司车辆使用费年度、月度预算指标。2.5.4负责车辆使用费预算执行情况考核。3 管理内容与要求3.1管理流程3.1.

4、1年度预算流程3.1.1.1公司各部门（单位）向财务处报送年度车辆使用费申请表。3.1.1.2财务处与预算管理办公室初步对接车辆使用费年度预算指标，并编制年度车辆使用费预算申请表报送公司预算管理办公室。3.1.1.3预算管理办公室与集团公司对接年度车辆使用费用预算指标。3.1.1.4预算管理办公室将车辆使用费预算指标及其分解指标通过年度预算（蓝皮书）发布。3.1.2月度预算管理流程3.1.2.1在车辆使用费年度预算额度内，由各单位（部门）编制月度车辆使用费预算，直接向公司预算管理办公室申请预算。3.1.2.2预算管理办公室批复车辆使用费月度预算。3.1.3车辆使用费报销管理流程3.1.3.1整

5、理报销资料由使用车辆使用费的部门（单位）整理好车辆使用费报销资料。送本单位领导审核签字。3.1.3.2机动处审核经本部门（单位）领导审核签字后的油料费报销资料，送机动处审核签字，机动处登记台账。在加油站加油的油料费，驾驶人必须在发票上签字确认并注明用车部门、出车地点，并提供对应的经本单位领导审核签字的差旅费报销单。发票上的日期、地点与出车单的记录必须一致。3.1.3.3财务处审核会签由使用车辆使用费的部门（单位）将经过审批的报销资料送财务处审核。3.1.3.4费用报销与会计处理财务处办理车辆使用费报销手续，并进行会计核算。3.1.4考核管理流程按照公司全面预算管理的相关规定执行。3.2由机动车

6、驾驶员自行承担的费用3.2.1在本市范围出车、且离开公司持续时间不超过4天、且单次出车行驶里程不超过450公里，原则上不允许在长辰加油站以外的外部加油站加油。特殊情况由机动处审批，否则其费用由驾驶员自行承担。3.2.2机动车使用单位应按时将机动车定期检验。属驾驶员主观原因造成车辆超期检验的罚款由驾驶员承担。3.2.3在机动车使用过程中因违反国家法律、法规而发生的各种交通违章罚款，由机动车驾驶员自行承担。3.3车辆使用费的会计核算3.3.1车辆使用费核算内容本制度所指车辆使用费仅包括公司自备车辆使用过程中发生的停车费、过路过桥费、油料费、年检费（包括中介机构代办年检的服务费）等。车辆修理费、保险

7、费、车船使用税等费用，不在本科目核算。使用外部车辆发生的费用、职工通勤费用不在本科目核算。3.3.2车辆使用费核算会计科目在SAP中，通过设置“车辆使用费”科目归集车辆使用费的发生情况。“车辆使用费”要分别核算到具体的成本中心。根据成本中心性质，将“车辆使用费”分别归集到相应的功能范围“管理费用”（公司管理部门发生的车辆使用费）、“制造费用”（公司生产单位发生的车辆使用费）、“销售费用”（公司销售部门发生的车辆使用费）。科研项目、工程预备项目、工程项目发生的车辆使用费分别计入“研发费用”、“项目前期费用”、“在建工程”。3.3.3车辆使用费报销资料出车单差旅费报销单 真实、合规的发票。3.3.

8、4财务处审核内容 审核是否安排了月度预算。 审核报销资料是否齐全。 审核审批手续是否齐全。 审核车辆使用费支出是否符合规定：支出金额超预算的，超出部分不予报销。开支项目不属于车辆使用费核算内容的不予报销。报销资料不齐全的不予报销。发票不真实、不合规的不予报销。属于本制度第3.2条规定的属于由驾驶员本人承担的费用不予报销。跨年度会计期间的费用，一般不予报销。3.3.5机动车自用油的会计核算按照公司有关规定执行。3.3.6车辆使用费报销时间的规定各部门、单位应当在安排了车辆使用费预算的当月办理车辆使用费报销、结算。4 检查与考核4.1车辆使用单位年度车辆使用费超预算指标的，按公司预算考核办法执行。4.2车辆使用费归口管理部门未严格履行职责，造成年度车辆使用费超预算指标的，按公司有关经济责任制考核办法执行。4.3财务会计人员违反核算规定，按照中国石化财务人员工作纪律及相关制度的规定追究责任。4.4检查发现责任单位未建立本单位车辆使用费台帐，或记录不及时、不真实，每次扣500元。4.5报销时弄虚作假的，除责令报销人退还报销金额外，另扣经办人500元。5附件：5.1车辆使用费（年度预算）申请表车辆使用费（年度预算）申请表填报单位（章）填报人联系电话车