现金流量表分析PPT学习教案

1、会计学1现金流量表分析现金流量表分析第1页/共30页第2页/共30页第3页/共30页 该部分标明企业名称、现金流量的会计期间、货币单位和报表编号。即上述各种活动的现金流量及净流量。包括不涉及现金收支的投资和筹资活动；将净利润调节为经营活动现金净流量；现金和现金等价物的净增减情况。第4页/共30页第5页/共30页第6页/共30页第7页/共30页第8页/共30页第9页/共30页现金流量结构比率是单项活动的现金流量与各单项活动现金流量之和的比率，说明企业现金总流量的构成情况。其计算公式为：各项活动现金流量之和各项活动现金流量现金流量结构比率第10页/共30页（一）现金总流入结构分析现金总流入结构比率

2、，是指各单项活动现金流入量与总现金流入量的比值。和各项活动现金流入量之各项活动现金流入量现金总流入结构比率第11页/共30页和各项活动现金流入量之经营活动现金流入量金总流入之比经营活动现金流入占现和各项活动现金流入量之投资活动现金流入量金总流入之比投资活动现金流入占现和各项活动现金流入量之筹资活动现金流入量金总流入之比筹资活动现金流入占现第12页/共30页第13页/共30页和各项活动现金流出量之经营活动现金流出量金总流出之比经营活动现金流出占现和各项活动现金流出量之投资活动现金流出量金总流出之比投资活动现金流出占现和各项活动现金流出量之筹资活动现金流出量金总流出之比筹资活动现金流出占现第14页

3、/共30页 第15页/共30页第16页/共30页主营业务收入到的现金销售商品、提供劳务收现金销售比率当期主营业务收入净额量净额经营活动产生的现金流销售现金流量率第17页/共30页金购置固定资产支出的现量净额经营活动产生的现金流资本购买准备率支出额股利支付额长期负债偿还额资本量净额经营活动产生的现金流现金流量充足率第18页/共30页现金股利经营活动现金流量净额现金股利支付率利息费用经营活动现金流量净额现金利息支付率第19页/共30页金股利财务费用购置固定资产支出现经营活动现金流量净额率经营现金满足内部需要资本性支出量净额经营活动产生的现金流资本支出比率第20页/共30页当年到期的债务总额经营活动

4、现金流量净额到期债务偿付率流动负债余额现金及现金等价物期末现金比率第21页/共30页全部负债经营活动现金流量净额现金负债总额比率经营活动现金流量净额负债总额债务偿还期第22页/共30页利润总额经营活动现金净额盈利现金比率量净额经营活动产生的现金流净利润经营现金流量净利率第23页/共30页经营活动现金流出总额净利润经营现金流出净利率加额现金及现金等价物净增净利润现金流量净利率第24页/共30页经营活动现金流量净额资产摊销额固定资产折旧额无形折旧、摊销影响比率投资收益现金取得投资收益所取得的投资收益收现比率第25页/共30页自有资本金总额经营活动现金流量净额率自有资本金现金流量比股份总数经营活动现金流量每股经营现金流量第26页/共30页现金股利总额经营活动现金流量净额现金流量现金股利比率第27页/共30页平均净资产实际交纳的各种税金纳税贡献