第八章 国际医药贸易货款收付与仲裁

1、第一节 货款的收付 学习目标： 理解有关国际货款收付方面的支付工具和支付方式的知识， 重点掌握信用证的含义、特点及种类， 掌握各种支付方式的优缺点（Bill of Exchange，draft） （一）汇票的定义 汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或指定日期无条件支付确定的金额给受款人或持票人的票据 汇票的当事人 出票人 付款人 受款人（二）汇票的内容 据我国票据法的规定，汇票必须记载下列事项： 注明“汇票”字样； 无条件的支付命令； 付款人名称； 出票人签字； 出票日期和地点； 付款地点； 付款期限； 汇票金额； 收款人名称（三）汇票的种类 按照有无随附商业票据 光票（clean bil

2、l）：如果出具的汇票不附带任何货运单据，成为光票 跟单汇票（documentary bill）：如果出具的汇票赴欧货运单据则称为跟单汇票（三）汇票的种类 按照付款时间的不同 即期汇票（sight draft，demand draft）：凡是汇票人规定付款人见票后急需付款的称为即期汇票 远期汇票（time bill）：凡是汇票上规定付款人于将来一定日期付款的称为远期汇票（三）汇票的种类 按照出票人的不同 商业汇票（Commercial Draft）:出票人是工商企业或个人的叫商业汇票 银行汇票（Bankers Draft）:出票人和付款人都是银行的则称为银行汇票（三）汇票的种类 远期汇票按照承兑

3、人的不同 商业承兑汇票（commercial acceptance bill）:范工商企业或个人出票而以另一个工商企业或某个人为付款人的远期汇票，经过付款人称承兑后，便称为商业承兑汇票 银行承兑汇票（bankers acceptance bill）:（四）汇票的使用1 1、汇票的使用程序：、汇票的使用程序：（1 1）即期汇票即期汇票 出票出票背书（转让时需要）背书（转让时需要）付款提示付款提示付款付款拒付与追索拒付与追索（2 2）远期汇票远期汇票 出票出票背书（转让时需要）背书（转让时需要）承兑提示承兑提示承兑承兑（贴现）（贴现）付款付款拒付与追索拒付与追索出票（ issue)出票：是指将格式

4、完备的汇票交付给收款人的行为。包括出票：是指将格式完备的汇票交付给收款人的行为。包括制作汇票、签字、交付三个动作制作汇票、签字、交付三个动作 汇票抬头的三种填法（即记载收款人的方式）：汇票抬头的三种填法（即记载收款人的方式）：限制性抬头（限制性抬头（Pay XXX Co. onlyPay XXX Co. only）指示式抬头（指示式抬头（Pay XXX Co. or orderPay XXX Co. or order，Pay to the order of XXXPay to the order of XXX）持票人或来人抬头持票人或来人抬头 （Pay bearerPay bearer）注：我

5、国票据法不允许采用第方式。注：我国票据法不允许采用第方式。说明：（1）出票人签发汇票后，即承担保证该汇票必然会被承兑和/或付款的责任。（2）国际贸易中的商业汇票通常需签发一式二份，但只对其中的一份承兑 或付款，即： 付一不付二(Second of exchange being unpaid)， 付二不付一(First of exchange being unpaid) 。提示（提示（PresentationPresentation）持票人向付款人出示汇票要求承兑或付款的行为。付款人见到汇票叫见票（sight），提示分为：承兑提示和付款提示承兑（承兑（AcceptanceAcceptance）承

6、兑：承兑：付款人对远期汇票表示承担到期付款责任的行为。 付款人在汇票上写明“承兑”（Accepted）字样，注明承兑日期，并由付款人签字，交还持票人。付款人对汇票作出承兑，即成为承兑人。承兑人承担在远期汇票到期时付款的责任。付款（Payment） 是即期汇票付款人和远期汇票承兑人在接到付款提示时，履行付款义务的行为。背书（Endorsement） 背书：是转让汇票权利的一种法定手续。 汇票是一种流通工具，可以在票据市场上流通转让，但必须履行法定的“背书”手续。背书的方式：（1）限制性背书即不可转让背书，是指背书人对支付给被背书人的指示带有限制性的词语。只能由指定的被背书人凭票取款，而不能再行转

7、让或流通。（2）空白背书（不记名背书）是指背书人只在票据背面签名，不指定被背书人，即不写明受让人。只凭交付就可转让。国际贸易中的票据大多采用空白背书。（3）特别背书（记名背书）是指背书人在票据背面签名外，还写明被背书人名称或其指定人。被背书人可将票据经过背书再次转让。拒付（dishonor） 又叫退票，是指持票人在提示汇票付款和提示承兑时，受票人做出的不同意出票人指示的反应，即拒绝付款和拒绝承兑。追索（recourse） 汇票遭拒付后，持票人在行驶或保全汇票上的权利行为之后，有权对其前手（背书人或出票人）要求退回汇票金额、利息及做拒付通知和拒付证书等其他相关费用汇票的贴现 商人以未到期的票据向

8、银行兑换现款，银行在付款时预先扣除利息，这种金融交易行为就称为贴现二、本票（promissory note） 含义：是一个人向另一个人签发的，保证在见票时或定期或在可以确定的将来时间，向某人或其指定人或持票人无条件支付一定金额的书面付款承诺（二）本票的必要项目 1表明“本票”字样； 2无条件的支付承诺； 3确定的金额； 4付款时间 5. 收款人的名称； 6. 出票日期和地点； 7出票人签字。（三）本票的当事人 出票人和收款人（四）本票的种类商业本票商业本票银行本票银行本票 即期本票即期本票远期本票远期本票即期即期本票本票出票人：商业出票人：商业企业、个人企业、个人出票人：银行出票人：银行（五）

9、本票的使用出票出票背书背书担保担保付款付款拒付拒付记名背书记名背书第三人担当：有第三人担当：有“担保担保”字样；担保人姓字样；担保人姓名、住址；被担保人名称；担保日期；担名、住址；被担保人名称；担保日期；担保人签字。保人签字。追索三、支票（cheque）（一）支票的定义 支票：是存款人要求银行无条件支付一定金额的委托或命令。出票人在支票上签发一定的金额，要求受票的银行于见票时立即支付一定金额给特定人或持票人。 本质上支票是以银行为付款人的即期汇票。（二）支票的基本内容 1、注明“支票”字样；2、无条件的支付命令； 3、确定的金额； 4、付款银行名称； 5、收款人名称； 6、出票地点和日期 7、

10、出票人签章（三）支票的当事人（三）支票的当事人 出票人、银行、受款人出票人、银行、受款人 （四）支票的种类（四）支票的种类 1 1、现金支票：只能用于支付现金。、现金支票：只能用于支付现金。 2 2、转帐支票：注明、转帐支票：注明“转帐转帐”字样，只能通过银行转帐字样，只能通过银行转帐 3 3、划线支票：在票面上划两条横线，只能由银行收款、划线支票：在票面上划两条横线，只能由银行收款 出票人不能直接领取现款出票人不能直接领取现款 4 4、保付支票：由付款银行在支票上加、保付支票：由付款银行在支票上加“保付保付”字样并字样并 签字，表明银行的独家付款责任签字，表明银行的独家付款责任 5 5、空白

11、支票：金额、受款人、出票日期等空白，出票、空白支票：金额、受款人、出票日期等空白，出票 人签字。人签字。 6 6、空头支票：支票签发金额超过在银行的存款金额。、空头支票：支票签发金额超过在银行的存款金额。 四、汇票、支票、本票的区别1 1、票据性质不同、票据性质不同 汇票、支票：汇票、支票：书面支付命令书面支付命令 本票：本票：付款承诺付款承诺2 2、是否需要承兑不同、是否需要承兑不同 远期汇票：远期汇票：需要承兑需要承兑 本票、支票：本票、支票：无需承兑无需承兑3 3、付款日期不同、付款日期不同 汇票、本票：汇票、本票：即期、远期都有即期、远期都有 支票：支票：均为即期（见票即付）均为即期（

12、见票即付）四、汇票、支票、本票的区别4 4、是否可以贴现、是否可以贴现 汇票、本票：汇票、本票：可以贴现可以贴现 支票：支票：不能贴现不能贴现5 5、票据的份数、票据的份数 汇票：汇票：多份（一般正本二份）多份（一般正本二份） 本票、支票：本票、支票：一份正本一份正本6 6、当事人数量、当事人数量 汇票、支票：汇票、支票：出票人、付款人、受款人（出票人、付款人、受款人（可能有多个可能有多个） 本票：本票：出票人（付款人）、受款人出票人（付款人）、受款人第二节 支付方式 一、汇付（remittance） 含义：汇付又称汇款，是指买卖双方签约后，卖方直接将货物发给买方。而买方则主动按合同约定的时间

13、，将货款通过银行汇交给卖方。这对银行来说只发生一笔汇款业务，这样的支付方式就是汇付。汇付的当事人汇款人汇出行收款人汇入行1273654汇付的分类 1、信汇（mail transfer,M/T）（1 1）定义）定义 汇出行汇出行不是使用电讯，而是使用不是使用电讯，而是使用信汇委托书信汇委托书或或支支付通知书付通知书，通过邮政航空信件方式寄发给，通过邮政航空信件方式寄发给汇入行汇入行。汇入行核对签字或印鉴无误后汇入行核对签字或印鉴无误后付款给收款人。付款给收款人。（2 2）优缺点）优缺点优点：费用低廉优点：费用低廉缺点：速度慢，收款人收到的时间比较晚。应用缺点：速度慢，收款人收到的时间比较晚。应用

14、不太广泛。要核对不太广泛。要核对印鉴真伪印鉴真伪。汇款人汇款人（进口商）（进口商）（债务人）（债务人）收款人收款人（出口商）（出口商）（债权人）（债权人）汇入行汇入行( (出口国银行出口国银行) )汇出行汇出行( (进口国银行进口国银行) )买卖合同买卖合同交接货物交接货物出出具具回回执执信信汇汇申申请请出出具具收收款款收收据据通通知知取取款款填写信填写信汇委托汇委托书，连书，连同货款同货款交付汇交付汇出行出行以以信函信函方式指示付款方式指示付款信汇通知书或信汇通知书或支付通知书支付通知书出具出具“信汇信汇通知书通知书”寄交寄交“付迄收据付迄收据”M/T支付程序支付程序汇付的分类2、电汇（te

15、legraphic transfer,T/T）（1 1）定义）定义 是由是由汇款人汇款人委托委托汇出行汇出行用电报、电传、环球银用电报、电传、环球银行间金融交易（行间金融交易（SWIFTSWIFT）等电讯手段发出）等电讯手段发出付款委托通付款委托通知书知书给收款人所在地的给收款人所在地的汇入行汇入行，委托它将款项解付给，委托它将款项解付给指定的指定的收款人收款人。（2 2）优缺点）优缺点 优点：交款迅速，速度快，应用广泛。优点：交款迅速，速度快，应用广泛。 缺点：费用较高适用于金额大，需求急的汇缺点：费用较高适用于金额大，需求急的汇款。要核对款。要核对电报密押的真伪电报密押的真伪。 汇款人汇款

16、人（进口商）（进口商）（债务人）（债务人）收款人收款人（出口商）（出口商）（债权人）（债权人）汇入行汇入行( (出口国银行出口国银行) )汇出行汇出行( (进口国银行进口国银行) )买卖合同买卖合同交接货物交接货物出出具具回回执执电电汇汇申申请请出出具具收收款款收收据据通通知知取取款款填写电填写电汇委托汇委托书，连书，连同货款同货款交付汇交付汇出行出行以以电信电信方式指示付款方式指示付款电汇通知书或电汇通知书或支付通知书支付通知书出具出具“电汇电汇通知书通知书”寄交寄交“付迄收据付迄收据”T/T支付程序支付程序汇付的分类 3 3、票汇（、票汇（remittance by bankers rem

17、ittance by bankers draft,Ddraft,D/D/D）（1）定义 汇出行汇出行应应汇款人汇款人的申请，开立以其代理行的申请，开立以其代理行或其他往来银行为付款人的或其他往来银行为付款人的银行即期汇票银行即期汇票，列，列明收款人名称、金额等，交由明收款人名称、金额等，交由汇款人汇款人自行寄交自行寄交给给收款人收款人，收款人凭票向，收款人凭票向付款行付款行取款的一种汇取款的一种汇付方式。付方式。（2 2）优缺点）优缺点优点：费用最低优点：费用最低缺点：收款速度最慢，应用不太广泛。缺点：收款速度最慢，应用不太广泛。汇款人汇款人（进口商）（进口商）（债务人）（债务人）收款人收款人

18、（出口商）（出口商）（债权人）（债权人）汇入行汇入行( (出口国银行出口国银行) )汇出行汇出行( (进口国银行进口国银行) )买卖合同买卖合同开开出出即即期期汇汇票票票票汇汇申申请请付付款款取取得得收收据据提提示示付付款款填写票填写票汇申请汇申请书，连书，连同货款同货款交汇出交汇出行行向汇入行出向汇入行出具即期汇票具即期汇票寄交寄交“付迄收据付迄收据”开立开立汇入行汇入行为付款为付款人的即期汇票人的即期汇票汇票寄交受款人汇票寄交受款人票汇通知书票汇通知书D/D支付程序支付程序 说明：顺汇与逆汇 （1）顺汇：结算工具传送方向与资金流动方向相同的货款结算方式。T/T，M/T，D/D均为顺汇。 （

19、2）逆汇：结算工具传送方向与资金流动方向相反的货款结算方式。托收、信用证（L/C）、保理等支付方式均为逆汇。汇付方式在国际贸易中的应用预付款预付款(Payment in advance) 随订单付现随订单付现 (Cash with OrderC/O) 1 1、卖方先收款，后发货、卖方先收款，后发货 2 2、卖方资金不受积压，风、卖方资金不受积压，风 险小。一般用于紧俏适险小。一般用于紧俏适 销商品的出口中销商品的出口中赊销赊销(Open Account: O/A) 即即“货到付款货到付款”1 1、卖方先发货，后收款、卖方先发货，后收款2 2、卖方不仅资金积压，还、卖方不仅资金积压，还 要面临要

20、面临“货款两空货款两空”的的 风险。一般用于出口处风险。一般用于出口处 理积压或滞销商品。理积压或滞销商品。汇款方式：汇款方式： 还广泛用于还广泛用于支付订金、分期付款、支付佣金、结算欠款支付订金、分期付款、支付佣金、结算欠款等等案例 1： A与美国B公司签订2万美元五金购销合同，商定T/T in advance付款，合同签订后，B公司发来银行汇款单，但银行印签模糊，A公司开始备货，但迟迟未收到货款，几次向B查询，均告知款已汇出，并解释收不到的原因可能是银行间渠道不畅等，拖延一个月后，款到，于是我方报关出运，制单结汇。紧接着B公司又连下6个订单，并传真来银行汇款单，同样银行印签模糊，同时称现货

21、物销售良好，希望A公司配合。案例 1： 鉴于此，A公司在未收到货款的情况下陆续发出6万美元货物，一个月过去了仍未收到任何货款，我公司遂警觉，停发货物，催要货款，B公司却以当前业务量大，资金周转困难为由，要求延期付款，还要求发货，同时保证尽快付款。A公司已觉事态严重。并无数次电催付款，表示若对方付款则可继续发货，货值将小于回收值。B始终无动于衷。经与我驻美商务处联系查询，得知B公司信誉极差，已欠下多家债务。最终A被骗6万美金。分析分析 此为常见电汇诈骗方式，针对此案，可在汇款渠道上予以防范，如请在美国的中国银行相关分行办理相关手续。二、托收（collection）（一）含义（一）含义 根据国际商

22、会托收统一规则（URC522）的规定： 托收是指银行根据收到的指示，处理下述各项所限制的单据（金融票据/商业单据），其目的为：（1）取得付款/或承兑，或者（2）凭付款和或承兑交付单据，或者（3）按其他条款和条件交单 通俗地说法通俗地说法，也即托收是债权人（出口人）出具债权凭证委托银行向债务人（进口人）收取货款的一种国际贸易货款支付方式。又叫银行托收银行托收。（二）托收的当事人及其关系 委托人（Principal）：收款人/出口方 托收行（Remitting bank）：出口方银行 代收行（Collecting bank）：进口方银行 提示行（Presenting bank）：进口方银行 付款人

23、（Payer）：进口方 需要时的代理（Customers Representative in case of need）：委托人指定的在付款地的代理人。（三）托收的种类（三）托收的种类 1 1、光票托收、光票托收( (Clean CollectionClean Collection) ) 出口商仅开具汇票，而不附带任何货运单据的托收。出口商仅开具汇票，而不附带任何货运单据的托收。2 2、跟单托收、跟单托收( (Documentary CollectionDocumentary Collection) ) 国际贸易中货款的托收大都采用跟单托收。国际贸易中货款的托收大都采用跟单托收。根据付款时根据

24、付款时间及进口方取得货运单据的方式，又分为：间及进口方取得货运单据的方式，又分为： （1 1）付款交单）付款交单（Documents against Payment: D/PDocuments against Payment: D/P） 是指：代收行的交单以进口人的付款为前提条件是指：代收行的交单以进口人的付款为前提条件 （2 2）承兑交单）承兑交单（Documents against AcceptanceDocuments against Acceptance：D/AD/A） 是指：代收行的交单是以进口人在汇票上承兑为前提条件是指：代收行的交单是以进口人在汇票上承兑为前提条件 （三）托收的种

25、类（三）托收的种类 （1）付款交单 即期付款交单（即期付款交单（D/P at sightD/P at sight） 是指出口人发货后开具是指出口人发货后开具即期汇票连同商业单即期汇票连同商业单据据，通过银行向进口人提示，进口人见票后立即，通过银行向进口人提示，进口人见票后立即付款，进口人在付清货款后向银行领取商业单据。付款，进口人在付清货款后向银行领取商业单据。 远期付款交单（远期付款交单（D/P after xx days sight;D/P after xx days sight; D/P at xx days after sight D/P at xx days after sight）

26、 是指出口人发货后开具是指出口人发货后开具远期汇票连同商业单远期汇票连同商业单据据，通过银行向进口人提示，进口人审核无误后，通过银行向进口人提示，进口人审核无误后即在汇票上进行即在汇票上进行承兑承兑，于汇票到期日付清货款后，于汇票到期日付清货款后再领取商业单据。再领取商业单据。 委托人（出口商）付款人（进口商）买卖合同2.托收申请托收行（出口方银行）代收(提示)行（进口方银行）3.托收指示随附汇票、单证4.提示跟单汇票5.付款、赎单6.货款收妥通知7.付款结汇 即期付款交单（D/P at sight）业务程序示意图 1.按照合同规定发货填写托收委托书、开立即期汇票、随附全套货运单证委托人（出口

27、商）付款人（进口商）买卖合同2.托收申请托收行（出口方银行）代收(提示)行（进口方银行）3.托收指示随附汇票、单证4.提示跟单汇票6.到期付款、赎单7.货款收妥通知8.付款结汇 远期付款交单（D/P after sight）业务程序示意图 1.按照合同规定发货填写托收委托书、开立远期汇票、随附全套货运单证5.承兑远期汇票说明：远期付款交单方式下，买方提前取得单据以便提货的方法 （1）买方提前付款赎单 即在承兑的远期汇票到期之前，货物已到达目的港，且市场行情较好时，买方为了提货、将货物尽快投放市场，在征得代收行同意的前提下，可以选择提前付款赎单。 （2）凭信托收据借单(D/PT/R：Trust

28、Receipt) 即进口人承兑汇票后，向银行提供的一种书面信用担保文件，用来表示愿意以代收行的委托人身份代为提货、报关、存仓、保险或出售，并承认货物所有权仍属代收银行，待货物售出后于汇票到期时再将货款交代收银行。注意： 远期D/P中的信托收据在性质上属于进口方向代收行开立的保函； 如果该行为是由出口方指示并授权的，一旦发生汇票到期进口商拒付的行为，其后果由出口商承担； 若该行为是代收行自己作出，一旦发生汇票到期进口商拒付的行为，其后果由代收行承担，即货款由代收行负责支付.(教材P.160案例)（三）托收的种类（三）托收的种类 （2）承兑交单（D/A） 承兑承兑交单方式下，交单方式下，代收行的交

29、单是以进口人在汇票上代收行的交单是以进口人在汇票上承兑承兑为前提为前提条件条件。即进口商在远期汇票上。即进口商在远期汇票上“承兑承兑”后，即可取后，即可取得代表得代表货物所有权货物所有权的全套单据，办理进口提货和报关等手续。的全套单据，办理进口提货和报关等手续。 汇票汇票到期后能否付款，完全依赖进口商的到期后能否付款，完全依赖进口商的“商业信誉商业信誉”，因此因此D/AD/A方式下，出口商承担的商业风险很大，一旦进口商在远方式下，出口商承担的商业风险很大，一旦进口商在远期汇票到期后拒绝付款，出口商就会遭到货款两空的损失期汇票到期后拒绝付款，出口商就会遭到货款两空的损失。所以。所以，要，要选择选

30、择D/AD/A方式必须十分谨慎！方式必须十分谨慎！ 国际贸易实践中，跨国公司内部，母公司与子公司、子国际贸易实践中，跨国公司内部，母公司与子公司、子公司与子公司之间的国际贸易，经常采用公司与子公司之间的国际贸易，经常采用D/AD/A方式方式。委托人委托人（出口商出口商）付款人付款人（进口商）（进口商）买卖合同买卖合同2.托托收收申申请请托收行托收行（出口方银行）（出口方银行）代收代收(提示提示)行行（进口方银行）（进口方银行）3.托收指示随附汇票、单证托收指示随附汇票、单证4.提提示示远远期期汇汇票票6.提提交交货货运运单单据据8.货款收妥通知货款收妥通知9.付付款款结结汇汇 承兑交单（承兑交

31、单（D/AD/A）业务程序示意图）业务程序示意图 1.按照合同规定发货按照合同规定发货填写填写托收委托书托收委托书、开、开立立远期汇票远期汇票、随附、随附全全套货运单证套货运单证5.承承兑兑远远期期汇汇票票7.到到期期付付款款（四）托收的性质与特点（四）托收的性质与特点 比汇付安全：在跟单托收时，特别是付款交单条件下（D/P），对于出口商来说，出先款或两空的危险，对进口商而言，托收远比预付货款安全。 依靠商业信用：托收时，是否付款完全取决于进口商，银行只是转手交单的代理人，对付款不负责任。 资金负担不平衡：托收时出口商资金负担较重，出口商需要垫付自己的资金备货、装运、然后通过银行收款 手续稍多

32、，费用稍高：托收要通过银行交单，因此手续费比汇款要高。D/P at sight： Upon first presentation the buyer shall pay against documentary draft drawn by the sellers at sight.The shipping documents are to be delivered against payment only. 即期付款交单：即期付款交单： 买方应对卖方买方应对卖方开具的即期跟单汇开具的即期跟单汇票，于见票时立即票，于见票时立即付款，付款后交单。付款，付款后交单。（五）合同中的托收条款D/P af

33、ter sightD/P after sight： The buyer shall duly The buyer shall duly accept the documentary accept the documentary draft drawn by the sellers at draft drawn by the sellers at 45 days sight upon first 45 days sight upon first presentation and make presentation and make payment on its maturity. payment

34、 on its maturity. The shipping documents The shipping documents are to be delivered against are to be delivered against payment only.payment only. 远期付款交单： 买方对卖方开具的见票后45天付款的跟单汇票，于见票时立即予以承兑，并应于汇票到期日立即付款，付款后交单。D/A D/A ： The buyer shall duly The buyer shall duly accept the documentary accept the documen

35、tary draft drawn by the sellers draft drawn by the sellers at 45 days sight upon first at 45 days sight upon first presentation and make presentation and make payment on its maturity. payment on its maturity. The shipping documents The shipping documents are to be delivered against are to be deliver

36、ed against acceptance.acceptance.承兑交单： 买方对卖方开具的见票后45天付款的跟单汇票，于见票时立即予以承兑，并应于汇票到期日立即付款，承兑后交单。案例 2 我一外贸企业向日本一进口商发盘，付款条件为即期付款交单。该进口商答复其余条件均可接受，但付款条件改为“付款交单见票后90天”（D/P at 90days after sight）并要求以A行为代收行。在正常情况下，货物从我国运往该国的时间最长不超过10天。请分析该进口商改变付款条件的原因。案例 3 A公司出口新西兰B公司瓷器合同，付款条件为D/P60天，当汇票及单据到进口地代收行后，B公司及时履行了承兑手

37、续，货抵新西兰后，B公司出具信托收据向代收行借单，先行提货。在汇票到期时，B公司因为经营不善，倒闭，代收行以汇票付款人拒付为由通知托收行，并建议A公司向B公司索赔。对此，后果由谁承担？三、信用证（Letter of Credit，L/C） （一）信用证含义 UCP600UCP600规定，指由银行（开证行）依照规定，指由银行（开证行）依照客户（申请人）的要求和指示或自己主动开立的，客户（申请人）的要求和指示或自己主动开立的，在符合信用证条款的条件下凭规定单据在符合信用证条款的条件下凭规定单据承诺付款承诺付款的书面文件的书面文件。 即即信用证是一种银行依照开证申请人的要求，信用证是一种银行依照开证

38、申请人的要求，开立给第三者的的有条件的保证付款的书面文件。开立给第三者的的有条件的保证付款的书面文件。1对出口商的作用 (1)保证出口商凭单取得货款 (2)使出口商在货物出口前就得到付款保证。 (3)可以取得资金融通（利用L/C进行抵押贷款）。 2对进口商的作用 (1)可保证取得代表货物的单据。 (2)可争取有利的成交价格。 (3)提供资金融通（远期汇票情况下晚支付货款）。 3、对银行的作用：在信用证业务中，银行每做一笔L/C业务均可取得一定的收益。如开证费、通知费、议付费、保兑费、改证费等各种费用。 （二）信用证得以广泛使用的原因：（三）信用证的当事人1 1、开证申请人、开证申请人(Appl

39、icant)(Applicant) ：进口方进口方 2 2、受益人、受益人(Beneficiary)(Beneficiary) ：出口方出口方3 3、开证行、开证行(Opening/Issuing Bank)(Opening/Issuing Bank)：进口国银行进口国银行4 4、付款行、付款行(Paying bank)(Paying bank)：进口国银行进口国银行5 5、通知行、通知行(Advising/Notifying Bank)(Advising/Notifying Bank)：出口国银行出口国银行6 6、议付行、议付行(Negotiating Bank)(Negotiating B

40、ank)：出口国银行出口国银行7 7、保兑行、保兑行(Confirming Bank)(Confirming Bank)( (保证兑付货款的银行保证兑付货款的银行) )8 8、偿付行、偿付行(Reimbursing Bank)(Reimbursing Bank)（代付款行垫款的银行）（代付款行垫款的银行）（四）信用证的主要内容 1、关于L/C本身（about L/C ）: 性质、号码、开证日期、金额、有效期、当事人等 2、关于货物的说明（about goods） 3、关于装运的要求（about shipment ） 4、关于单据的要求（about documents ） 5、给银行的指示（ab

41、out banking instructions） 6、特别条款（Special clauses） 7、适用的国际惯例（五）信用证支付的特点1 1、开证行负有第一性付款责任、开证行负有第一性付款责任 即信用证方式下，出口商收款是凭的即信用证方式下，出口商收款是凭的“银行信用银行信用”2 2、L/CL/C是独立自足的文件是独立自足的文件 即信用证一经开出，并被受益人接受，即与买即信用证一经开出，并被受益人接受，即与买卖合同无关。只要受益人（出口方）提交的单据符卖合同无关。只要受益人（出口方）提交的单据符合信用证的要求，开证行或其指定的银行就要付款。合信用证的要求，开证行或其指定的银行就要付款。3

42、 3、L/CL/C是一种单据买卖是一种单据买卖 即银行仅凭单据是否符合即银行仅凭单据是否符合L/CL/C规定，来决定是否规定，来决定是否支付货款，而与货物是否装运、是否按时安全到达支付货款，而与货物是否装运、是否按时安全到达无关。无关。 开证行负有第一性付款责任开证行负有第一性付款责任 UCP600UCP600第第1414条条A A款规定，对于各种类型的信用款规定，对于各种类型的信用证，证，“当开证行授权另一银行凭表面上符合信用当开证行授权另一银行凭表面上符合信用证条款的单据付款、承担延期付款责任、承兑汇证条款的单据付款、承担延期付款责任、承兑汇票或议付时，开证行和保兑行（若有的话）有义票或议

43、付时，开证行和保兑行（若有的话）有义务：（务：（）对已承担付款、承担延期付款责任、）对已承担付款、承担延期付款责任、承兑汇票或议付的银行进行偿付；（承兑汇票或议付的银行进行偿付；（）接受单）接受单据。据。”L/CL/C与合同的关系：与合同的关系： UCP600UCP600第四条第四条a a款规定：款规定：就性质而言，信用就性质而言，信用证与可能作为其依据的销售合同或其它合同，证与可能作为其依据的销售合同或其它合同，是是相互独立的交易相互独立的交易。即使信用证中提及该合同，银即使信用证中提及该合同，银行亦与该合同完全无关，且不受其约束。行亦与该合同完全无关，且不受其约束。因此，因此，一家银行作出

44、兑付、议付或履行信用证项下其它一家银行作出兑付、议付或履行信用证项下其它义务的承诺，并不受申请人与开证行之间或与受义务的承诺，并不受申请人与开证行之间或与受益人之间在已有关系下产生的索偿或抗辩的制约。益人之间在已有关系下产生的索偿或抗辩的制约。 L/C是一种单据买卖UCP600第5条规定： Banks deal with documents and not with goods, services or performance to which the documents may relate . 银行处理的是单据，而不是单据所涉及的货物、服务或其它行为。船运公司开证申请人（进口商）受益人（出

45、口商） 信用证的业务流程开证行付款行通知行 议付行1.贸易合同5.装运货物2.开证申请书10.审单付款11.开证行交单4.通知信用证6.交单议付7.审单付款3.开立信用证8.寄单索偿9.审单偿付12.提货即期汇票下，立即付款远期汇票下，先承兑到期后再偿付。保兑行偿付行保证兑付L/C偿付议付行款项修改L/C2021-6-19青岛大学国际经济贸易系69（六）信用证的种类（六）信用证的种类1、以信用证项下的汇票是否附有货运单据、以信用证项下的汇票是否附有货运单据 划分，信用证可分为：划分，信用证可分为： （1 1）跟单信用证：）跟单信用证： 是指开证行凭跟单是指开证行凭跟单汇票或仅凭单据付款的信用证

46、。汇票或仅凭单据付款的信用证。 （2 2）光票信用证：）光票信用证：指开证行仅凭不附单指开证行仅凭不附单据的汇票付款的信用证。据的汇票付款的信用证。 国际贸易实务 第七章2 、 以开证行所负的责任为标准，以分为： （1）不可撤销信用证：是指信用证一经开出，在有效期内，未经受益人及有关当事人的同意，开证行不得片面修改和撤销，只要受益人提供的单据符合信用证规定，开证行必须履行付款义务。 （2）可撤销信用证 ：可撤销信用证是指开证行对所开信用证不必征得受益人或有关当事人的同意，有权随时撤销的信用证。 L/C中既没有规定不可撤销或可撤销，按照UCP600均被视为“不可撤销L/C”。3、按照汇票的付款时

47、间划分为： （1 1）即期信用证（）即期信用证（sight creditsight credit） 受益人提交了符合受益人提交了符合L/CL/C条款的跟单汇票或单据，开证行条款的跟单汇票或单据，开证行或付款行立即履行付款义务的信用证。特点是或付款行立即履行付款义务的信用证。特点是单到付款，出单到付款，出口商收汇迅速、安全口商收汇迅速、安全。即期付款L/C (Sight Payment L/C) 在L/C上注明“即期付款兑现“(available by payment at sight)的信用证。此种L/C不需要汇票，付款行或开证行只凭货运单据付款。 即期议付L/C (Negotiation L

48、/C) 申请人开立以开证行或付款行为付款人的即期汇票，连同装运单据交议付行议付。 议付是指受益人将汇票及装运单据卖给议付银行，银行扣除利息后，付款给受益人的行为电报索偿条款：议付行或寄单行用电报通知开证行或付款行“单证相符”，开证行或付款行立即用电汇方式将款项拨付给议付行的行为。分为：公开议付L/C 和限制性议付L/C （2）远期信用证（time credit） 开证行或付款行在收到符合L/C规定的汇票和装运单据后，在规定的期限内付款的L/C。银行承兑远期L/C (Bankers Acceptance Time L/C) 受益人开立远期汇票，连同装运单据交议付行议付，议付行然后交开证行或付款行

49、进行承兑，到期后再进行付款。议付行若想提前取得货款，可以进行贴现。延期付款L/C: (Deferred Payment L/C) 规定货物装船后、或开证行收取装运单据后若干天内付款。受益人无需开立汇票，也无法提前取得货款。假远期L/C (Usance L/C Payable at Sight): 也叫买方远期L/C (Buyers Usance L/C) 受益人开立远期汇票，由付款行负责汇票的承兑和贴现； 因贴现产生的利息和费用由进口商负担； 出口商收回全部足额的货款。假远期L/C对出口商来说，属于即期付款，是进口商给出口商的优惠。 （1）可转让信用证(Transferable L/C) 将信

50、用证的收款权利全部或部分转让给一个或数个受益人(第二受益人)的信用证。一般在有中间商参与的贸易中采用。 （2）不可转让L/C (Non-transferable L/C) 是指受益人不能将信用证的权利转让给他人的信用证。凡信用证中未注明“可转让的，就是不可转让信用证。4、根据信用证的权利可否转让分为： 按照UCP600的规定：L/C中明确注明“可转让”字样，L/C方可转让，否则，L/C禁止转让。 可转让L/C只能转让一次，即由第一受益人转让给第二受益人。但第二受益人再将L/C转让给第一收益人，不属被禁止转让的范畴。 实际业务中，第一受益人通常为中间商，第二受益人则为实际的供货商。信用证的转让不

51、等于买卖合同的转让。 L/C只能按照原来规定条款转让，但L/C金额、单价、到期日、交单及最后装运日可以减少或缩短，保险加成比例可以提高。开证行第一受益人(中间商/代理人)第二受益人(实际供货人)开出L/C转让L/C 5、按是否由其它银行加以保兑，信用证可分为： （1）保兑信用证(Confirmed L/C) 是指开证行开出的信用证，由另一银行保证对符合信用证条款规定的装运单据履行付款义务。对信用证加保兑的银行，称为保兑行(Confirming Bank) 。 （2）不保兑信用证(Unconfirmed L/C) 是指开证银行开出的信用证没有经另一家银行保兑。当开证银行资信好和成交金额不大时，一

52、般都使用这种不保兑的信用证。6 6、其它种类信用证、其它种类信用证 （1 1）循环）循环L/CL/C（Revolving CreditRevolving Credit） 循环循环L/CL/C是指受益人在一定时间内使用完规定的是指受益人在一定时间内使用完规定的L/CL/C金额后，又恢复金额后，又恢复到原来的金额继续使用，直至达到规定的时间、金额或次数为止。按照循到原来的金额继续使用，直至达到规定的时间、金额或次数为止。按照循环计算方法，循环环计算方法，循环L/CL/C分为：分为： 按时间循环按时间循环L/C:L/C: 根据根据L/CL/C规定的期限反复使用规定的期限反复使用 按金额循环按金额循环

53、L/CL/C：根据根据L/CL/C规定的金额反复使用规定的金额反复使用 按照金额恢复的条件，循环按照金额恢复的条件，循环L/CL/C分为：分为： 自动循环自动循环L/CL/C：无需开证行的通知自动恢复到原金额无需开证行的通知自动恢复到原金额 半自动循环半自动循环L/CL/C：在规定时间内开证行未提出不能恢复使用的通知，在规定时间内开证行未提出不能恢复使用的通知，即自动恢复到原金额使用。即自动恢复到原金额使用。 非自动循环非自动循环L/CL/C：需经过开证行的通知，才能恢复原金额使用。需经过开证行的通知，才能恢复原金额使用。 循环循环L/CL/C适用于成交金额大、交货时间长、尤其是适用于成交金额

54、大、交货时间长、尤其是分批等量交货分批等量交货的出口的出口货物。其优点是减少开证次数和手续、降低开证费用。货物。其优点是减少开证次数和手续、降低开证费用。 （2 2）对开）对开L/CL/C（Reciprocal CreditReciprocal Credit） 对开对开L/CL/C是指交易的双方，互以对方为受益人所开立的是指交易的双方，互以对方为受益人所开立的L/CL/C。 其特点是：其特点是：第一张第一张L/CL/C的受益人是第二张的受益人是第二张L/CL/C的开证申的开证申请人，第一张请人，第一张L/CL/C的开证申请人是第二张的开证申请人是第二张L/CL/C的受益人；两的受益人；两张张L

55、/CL/C的金额可以相等或大致相等，也可以相差很大；两张的金额可以相等或大致相等，也可以相差很大；两张L/CL/C可以分别生效，也可以同时生效。可以分别生效，也可以同时生效。 对开对开L/CL/C多用于多用于易货贸易、来料加工或补偿贸易易货贸易、来料加工或补偿贸易等互有等互有进、出口业务的贸易中进、出口业务的贸易中。 （3 3）对背）对背L/CL/C（Back to Back CreditBack to Back Credit） 也叫也叫转开转开L/CL/C、从属、从属L/CL/C。是指原。是指原L/CL/C的受益人要求通知行或其它银的受益人要求通知行或其它银行以原行以原L/CL/C为基础，另

56、开一张内容近似的为基础，另开一张内容近似的L/CL/C给实际供货商，这新开的给实际供货商，这新开的L/CL/C就是对背就是对背L/CL/C。对背对背L/CL/C的开证申请人是原证的受益人，而受益人则的开证申请人是原证的受益人，而受益人则是实际供货商。是实际供货商。 对背对背L/CL/C通常用于中间商转售货物时采用。通常用于中间商转售货物时采用。 除货物装运期、除货物装运期、L/CL/C到期日、交单日、金额和单价等可以比原证到期日、交单日、金额和单价等可以比原证减少或缩短外，其它内容如货物质量和数量等应与原证一致。减少或缩短外，其它内容如货物质量和数量等应与原证一致。 对背对背L/CL/C的开证

57、行要求以原证做抵押，还要的开证行要求以原证做抵押，还要求新的开证申请人求新的开证申请人缴缴纳一定金额的押金或担保品。纳一定金额的押金或担保品。 对背对背L/CL/C的内容如要求修改，须征得原证开证人和开证行的同意的内容如要求修改，须征得原证开证人和开证行的同意 对背对背L/CL/C是不可撤销的信用证。是不可撤销的信用证。开证申请人(1)受益人(1)开证申请人(2)受益人(2)(实际供货人)开出L/C(1)开出L/C(2) （4 4）预支）预支L/CL/C（Anticipatory L/CAnticipatory L/C） 预支方式是指开证行授权议付行（通常是通知行）向受预支方式是指开证行授权议

58、付行（通常是通知行）向受益人预付益人预付L/CL/C金额的全部或一部分，由开证行保证偿还并承金额的全部或一部分，由开证行保证偿还并承担利息。担利息。L/CL/C中的预支条款通常用中的预支条款通常用“红色红色”字体字体表示，所以也表示，所以也叫叫红条款红条款L/CL/C（Red Clause L/CRed Clause L/C）。）。 预支预支L/CL/C的特点是：的特点是：议付行先付款，受益人后交单。议付行先付款，受益人后交单。 为了防止受益人预支货款后，不履行供货交单义务，开为了防止受益人预支货款后，不履行供货交单义务，开证行通常要求受益人必须将预支货款下的货物，以开证行的证行通常要求受益人

59、必须将预支货款下的货物，以开证行的名义存放在出口国海关仓库，受益人凭名义存放在出口国海关仓库，受益人凭“栈单栈单”和以后补交单和以后补交单据的声明书（保函），预支部分货款据的声明书（保函），预支部分货款。这些条款通常用这些条款通常用打印，这样的预支打印，这样的预支L/CL/C也叫也叫 （5 5）备用信用证（）备用信用证（Standby L/CStandby L/C） 也被称为也被称为商业票据商业票据L/C (Commercial Paper L/C )L/C (Commercial Paper L/C )、担保、担保 L/CL/C或保证或保证L/C (Guarantee L/C).L/C (G

60、uarantee L/C).是指开证行开给受益人的一种有条件的保证付款是指开证行开给受益人的一种有条件的保证付款的书面文件，的书面文件，开证行保证在开证申请人未能履行其职责，或未能按时偿开证行保证在开证申请人未能履行其职责，或未能按时偿还贷款或货款时，开证行保证为受益人支付还贷款或货款时，开证行保证为受益人支付。否则，该。否则，该L/CL/C就不起作用。就不起作用。 备用备用L/CL/C广泛流行于美国、日本等国家广泛流行于美国、日本等国家，因为这两个国家的法律禁，因为这两个国家的法律禁止止银行开立保函银行开立保函，因此，可以用备用信用证来代替保函。，因此，可以用备用信用证来代替保函。由于其与保