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1、会计学1账户培训讲义账户培训讲义第1页/共25页第2页/共25页第3页/共25页第4页/共25页第5页/共25页第6页/共25页 （六）、对单位银行结算账户实行生效日制度？ 所谓生效日制度就是单位银行结算账户在正式开立之日起三个工作日内，除资金转入和现金存入外，不能办理付款业务，三个工作日后方可办理付款。账户开户登记证和下列证明文件：（一）存款人因向银行借款需要，应出具借款合同。（二）存款人因其他结算需要，应出具有关证明。第7页/共25页第8页/共25页证，负责人身份证外。第9页/共25页的批文），组织机构代码证、事业的批文），组织机构代码证、事业单位法人证书、法人身份证。单位法人证书、法人身

2、份证。为农村为农村区域。区域。第10页/共25页n9、居民委员会、村民委员会、居民委员会、村民委员会、社区委员会，应出具其主管部社区委员会，应出具其主管部门的批文或证明、身份证。门的批文或证明、身份证。第11页/共25页警总队财务部门的开户证明、负责警总队财务部门的开户证明、负责人身份证。人身份证。n14、外地常设机构，应出具其驻在、外地常设机构，应出具其驻在地政府主管部门的批文、负责人身地政府主管部门的批文、负责人身份证。份证。第12页/共25页第13页/共25页（二）、开立预算单位专用存款账户，应向银行出具哪些证明文件？存款人申请开立预算单位专用存款账户的，应出具开立基本账户的全套资料，主

3、管部门开专户的批文、属于财政拨款的，还应提供财政部门同意开立专用存款账户的批复、基本存款账户开户登记证复印件。第14页/共25页第15页/共25页第16页/共25页记证。记证。第17页/共25页 （五）、撤销银行结算帐户应如何处理？撤销单位银行结算帐户，应作如下处理：一是存款人申请撤销银行结算帐户时，应填写“撤销银行结算帐户申请书”。二是交回人民银行核发的开户许可证。第18页/共25页n换发换发:提交换发申请书、收回原开户提交换发申请书、收回原开户登记证。登记证。n补发：先登报作废原开户登记证，补发：先登报作废原开户登记证，然后再向开户银行提交提交补发申然后再向开户银行提交提交补发申请书、存款人开立基本存款账户的请书、存款人开立基本存款账户的全套资料、开户许可证副本复印件。全套资料、开户许可证副本复印件。第19页/共25页第20页/共25页第21页/共25页理办法，杜绝此类账

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