现金流量表习题及参考答案

1、现金流量表习题及参考答案现金流量表练习题及参考答案一、单选题：1. 编制现金流量表时，企业的罚款收入应在（） 项目反映。A“销售商品、提供劳务收到的现金”B“收到的其他与经营活动有关的现金”C“支付的其他与经营活动有关的现金”D“购买商品、接受劳务支付的现金答案: B 解析: 企业的罚款收入应在“收到的其他与 经营活动有关的现金”项目反映。2. 下列各项中，属于经营活动产生的现金流量 的是（）A销售商品收到的现金B发行债券收到的现金C发生筹资费用所支付的现金D分得股利所收到的现金答案: A解析: 发行债券收到的现金、发生筹资费用所 支付的现金、分得股利所收到的现金是筹资活动 产生的现金流量3.

2、 （）在“支付给职工以及为职工支付的现金” 项目中反映。A支付给企业销售人员的工资B支付的在建工程人员的工资C企业支付的统筹退休金D企业支付给未参加统筹的退休人员的费用答案: A 解析: 企业支付的统筹退休金以及未参加统 筹的退休人员的费用应在“支付的其他与经营 活动有关的现金”中反映；支付的在建工程人员 的工资应在“购建固定资产、无形资产和其他长 期资产所支付的现金”中反映。4A. 经应营收活票动据产贴生现的属现于金（流）量。B投资活动产生的现金流量 C筹资活动产生的现金流量 D不涉及现金收支的筹资活动 答案: A 解析: 应收票据贴现属于经营活动产生的现 金流量5. 在下列事项中，（）不影

3、响企业的现金流量。 A取得短期借款以固定资产对外投资，不涉及现金及等物，所以不影响企业的现金流量。6. 企业偿还的长期借款利息，在编制现金流量B支付现金股利 C偿还长期借款 D以固定资产对外投资 答案: D 解析: 价物 表时，应作为（）项目填列。A偿还债务所支付的现金B分配股利、利润或偿付利息所支付的现金C补充资料D偿还借款所支付的现金答案: B流量表时，应作为“分配股利、利润或偿付利息所支付的现金”项目填列。解析: 企业偿还的长期借款利息，在编制现金7. 编制现金流量表时，本期退回的增值税应在（）项目中反映。A“支付的各项税费”B“收到的税费返还”C“支付的其他与经营活动有关的现金”D“收

4、到的其他与经营活动有关的现金”答案: B 解析: 本期退回的增值税应在“收到的税费 返还”项目中反映。8. 企业购买股票时，实际支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利，应在（）项目反 映。A“投资所支付的现金”B“收到的其他与投资活动有关的现金”C“支付的其他与投资活动有关的现金”答案: C解析: 企业购买股票时，实际支付的价款中包 应在“支付 的其他与投资活动有关的现金”项目反映。含的已宣告但尚未领取的现金股利，D“收回投资所收到的现金”9. 企业收回购买股票实际支付的价款中包含的 已宣告但尚未领取的现金股利时，应在（）项目 反映。A“投资所支付的现金”B“收到的其他与投资活动有关的现

5、金”C“支付的其他与投资活动有关的现金”答案: B其答解他案析与:投 B资 企 活业动收有回关该的现现金金股”利项时目，反应映在“收到的D“收回投资所收到的现金”10. 企业发行股票筹集资金所发生的审计费用， 要编制现金流量表时，应在（）项目反映。 A“吸收投资所收到的现金” B“支付的其他与筹资活动有关的现金” C“偿还债务所支付的现金” D“分配股利、利润或偿付利息所支付的现金” 答案: B）中 解析: 支付的审计咨询费用应在“支付的其 他与筹资活动有关的现金”项目中反映。11. 融资租入固定资产发生的租赁费应在 反映。A经营活动产生的现金流量B投资活动产生的现金流量C筹资活动产生的现金流

6、量D补充资料1（2）. 下列各项中，会影响现金流量净额变动的是A用原材料对外投资业现金的减少，所以会影响现金流量净额变动。13. 企业编制现金流量表时，代购代销业务收到 的现金应在（）项目反映销售商品、提供劳务收到的现金” 收到的其他与经营活动有关的现金” C“支付的其他与经营活动有关的现金”购买商品、接受劳务支付的现金”答案: A 解析: 代购代销业务收到的现金应在“销售 商品、提供劳务收到的现金”项目中反映。A BD品、B从银行提取现金 C用现金支付购买材料款 D用固定资产清偿债务 答案: C 解析: 企业用现金支付购买材料款，会引起企14. 下列项目会减少企业现金流量的是（） 。 A购买

7、固定资产 B长期待摊费用摊销C固定资产折旧 D固定资产盘 答案: A 解析: 购买固定资产会减少企业现金流量。15. 企业去年销售的商品在本年退回所支付的 项目反映 销售商品、提供劳务收到的现金” 收到的其他与经营活动有关的现金” C“支付的其他与经营活动有关的现金” 购买商品、接受劳务支付的现金A B品、D 答案: A 解析 : 企业去年销售的商品在本年退回所支 付的现金应在现金流量表中“销售商品、 提供劳 务收到的现金”项目反映。16. 现金流量表中的现金流量正确的分类方法 是（）。A经营活动、投资活动和筹资活动B现金流入、现金流出和非现金活动C直接现金流量和间接现金流量D经营活动、投资活

8、动及收款活动 答案: A 解析 : 现金流量表中的现金流量可分为经营 活动、投资活动和筹资活动的现金流量17. 现金流量表是以（）为基础编制的。A现金B营运资金C流动资金D全部资金 答案: A 解析 : 现金流量表是以现金为基础编制的。18. 企业计提的折旧（） 。A在投资活动的现金流量中反映B在筹资活动的现金流量中反映C在经营活动的现金流量中反映D因不影响现金流量净额，所以不在上述三种 活动的现金流量中反映 答案: D 解析 : 企业计提的折旧因不影响现金流量净 额，所以不在上述三种活动的现金流量中反映。19. 在编制现金流量表时， 所谓的“直接法”的 “间接法”是针对（）而言的。 A投资活

9、动的现金流量 B经营活动的现金流量 C筹资活动的现金流量D上述三种活动的现金流量 答解案析: B “ 直接法”的“间接法”是针对经营活动的现金流量而言的1. AB、多选题：（）属于筹资活动产生的现金流量。借款收到的现金 用固定资产清偿债务DC偿付利息所支付的现金 取得债券利息收入所收到的现金 答案: AC金流量的变动； 取得债券利息收入所收到的现金 解析 : 企业用固定资产清偿债务， 不会引起现是投资活动的现金流量。2.收回投资所收到投的资现收金到”的项现目金反映（）A企业出售长期股权投BA企企业业收出回售长长期期债股权权投资本金收到的现金 C企业收回长期债权投资利息收到的现金 D企业收回用于

10、长期投资的固定资产 答案: AB 解析 : 企业收回长期债权投资利息收到的现 金在“取得投资收益所收到的现金”项目； 企业 收回用于长期投资的固定资产不影响企业现金 流量的变动。3. 下列各项中，属于筹资活动产生的现金流量 的有（）。A购买固定资产所支付的现金B工程交付使用前的利息支出C融资租赁所支付的现金D经营租赁所支付的现金 答案: BC 解析 : 经营租赁所支付的现金是经营活动产 生的现金流量； 购买固定资产所支付的现金属于 投资活动产生的现金流量。4. （）不会影响现金流量净额的变动。A将现金存入银行B用现金对外投资C用存货清偿债务D用原材料对外投资 答案: ACD 解析 : 用现金对

11、外投资会引起现金流量净额 的减少。5. 下列各项中，影响经营活动现金流量的项目 有（）。A发行长期债券收到的现金 B偿还应付购货款C支付生产工人工资D支付所得税 答案: BCD下列各项中，影响投资活动现金流量的项目6. 有 A BC D 解析 : 发行长期债券收到的现金在筹资活动 现金流量中反映。）。取得债券利息和现金股利以存款购买设备 购买三个月到期的短期债券 购买股票 答案: ACD 解析 : 购买三个月到期的短期债券不影响企 业现金流量，因为三个月到期的债券可视为现金 等价物。7. 有 A B C D下列各项中，影响筹资活动现金流量的项目支）付借款利息 融资租入固定资产支付的租赁费 支付

12、各项税费 发行债券收到的现金答案: ABD解析 : 支付各项税费是经营活动的现金流量。8. 下列各项中，属于经营活动产生的现金流量 的是（）A支付的所得税款B购买机器设备所支付的增值税款C购买土地使用权支付的耕地占用税D支付的印花税 答案: AD 解析 : 购买机器设备所支付的增值税款、 支付 的耕地占用税属于投资活动的现金流量。9. 企业“处置固定资产、无形资产或其他长期 资产所收回的现金”项目反映（） A企业处置固定资产所收回的现金 B企业处置无形资产所收回的现金 C企业处置其他长期资产所收回的现金 D企业由于自然灾害所造成的固定资产等长期 资产损失而收到的保险赔偿收入 答案: ABCD反

13、映。 解析 : 企业“处置固定资产、 无形资产或其他 长期资产所收回的现金”项目反映企业处置固 定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现 金。企业由于自然灾害所造成的固定资产等长期 资产损失而收到的保险赔偿收入也应在该项目长期股权投资所支付的现金10. “投资所支付的现金”项目反映（） A企业取得 B企业取得长期股权投资所支付的佣金 C企业取得长期股权投资所支付的手续费 D企业取得长期债权投资所支付的现金 答案: ABCD 解析 : “投资所支付的现金”项目反映企业 进行权益性投资和债权性投资支付的现金， 包括 企业取得的除现金等价物以外的短期股票投资、 短期债券投资、 长期股权投资、 长期债

14、权投资支 付的现金以及支付的佣金、手续费等费用11. 企业“偿还债务所支付的现金”项目反映）。A偿还借款本金B偿还债券本金C偿还借款利息D偿还债券利息答案: AB解析: 企业偿还的借款利息、债券利息在“分 配股利、利润和偿付利息所支付的现金”项目反映。“不涉及现金收支的投资活动和筹资活 需列示（债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券” 融资租入固定资产” 从银行提取现金”答案: ABC 解析: “不涉及现金收支的投资活动和筹资 活动”需列示“债务转为资本”项目、 到期的可转换公司债券”项目和“融资租入固12. 动” A B C D一年内定资产”等项目。13. 下列各项中，属于投资活动产生现金

15、流量的 是 A B C D支付的所得税款取得债券利息收入所收到的现金支付给职工以及为职工支付的现金 购建固定资产所支付的现金答案: BD解析: 支付的所得税款、支付给职工以及为职 工支付的现金是经营活动产生现金流量。14. 企业“支付的其他与筹资活动有关的现 金”项目反映（）。A现金捐赠支出 B融资租入固定资产支付的租赁费 C计提的资产减值准备10D固定资产计提折旧 答案: AB固定资产计提折 解析 : 计提的资产减值准备、 旧不涉及企业的现金流量15. 企业的现金流量分为（） 。A经营活动的现金流量B投资活动的现金流量C筹资活动的现金流量D借款活动的现金流量 答案: ABC量。 解析 : 企

16、业的现金流量分为： 经营活动的现金 流量、投资活动的现金流量和筹资活动的现金流16. 支付的其他与经营活动有关的现金包括 （） A支付的某些管理费用 B支付给生产工人的补贴 C支付的某些营业费用 D支付的主营业务税金及附加 答案: AC目反映。17. 现金流量表中的现金包括（）A库存现金B银行存款C其他货币资金D现金等价物答案: ABCD 解析 : 支付给生产工人的补贴在“支付给职 工以及为职工支付的现金”项目中反映； 支付的 主营业务税金及附加在“支付的各项税费”项行解存析款:、 其现他金货流币量资表金中和的现现金金等包价括物库。存现金、18. “销售商品、提供劳务收到的现金”反映 （）。A

17、本期销售商品、提供劳务收到的现金B前期销售商品本期收到的现金11C前期提供劳务本期收到的现金 D本期预收的账款 答案: ABCD品、 解析 : “销售商品、提供劳务收到的现金”本 期销售商品、 提供劳务收到的现金、 前期销售商 品本期收到的现金、 前期提供劳务本期收到的现 金、本期预收的账款均在“销售商品、 提供劳务 收到的现金”中反映企业收到退还的增值税、 消费税、营业19. “收到的税费返还”项目反映企业收到的 通还的各种税金，包括（） A增值税 B消费税 C营业税 D所得税 答案: ABCD 解析 : 税、所得税和教育附加返还均在“收到的税费返 还”项目中反映20. “收到的其他与经营活

18、动有关的现金”项 目反映（）。A罚款收入B流动资产损失中由个人赔偿的现金收入C企业代购代销业务收到的现金D企业销售材料收到的现金 答案: AB 解析 : 企业代购代销业务收到的现金、 企业销 售材料收到的现金均在“销售商品、 提供劳务收 到的现金”中反映。21. “购买商品、接受劳务支付的现金”项目反 映（）。A本期购入商品支付的价款B本期购入商品支付的进项税额C本期支付前期购入商品的未付款项D本期预付款项 答案: ABCD12接受劳务的未付款项和本期预付款项。目解反析映:： 本“期购购买入商商品品、接提受供劳劳务务支支付付的的现价金款”项（包 括增值税进项税额） ；本期支付前期购入商品、判断

19、题1. 企业销售商品， 预收的账款不在“销售商品、 提供劳务收到的现金”项目反映。 （） 答案 : 错误 解析 : “销售商品、提供劳务收到的现金”项 目反映的内容包括预收的账款。 （）2. 我国企业会计准则现金流量表在要求 企业按间接法编制现金流量表的同时， 还要求企 业在现金流量表附注的补充资料中按直接法将 净利润调节为经营活动的现金流量错应误用直接法编制现金流量表， 在补充资 答案 :3现. 金作等为价现物金。流（量）表编制基础的现金是指现金及 解析 : 料中按间接法将净利润调节为经营活动的现金 流量 答案 : 正确物。里解的析现:金 是现个金广流义量的表概是念以，现金包为括基现础金编及

20、制现的金，等价这4现. 金企流业量一、定投期资间活的动现的金现流金量流可量分和为筹经资营活活动动的的现 答解案析: 正企确业产生的现金流量可分为经营活动 的现金流量、投资活动的现金流量和筹资活动的现金流量。金流量。（）5价. 物现流金入流和量流表出是的反报映表企。业（一）定时期现金及其等13 答解案析: 正现确金流量表反映了企业一定时期现金 及其等价物流入和流出。6. 企业本期应交的增值税在利润表中的“主营 业务税金及附加”反映。 （） 答案 : 错误 解析 : 应交的增值税在“应交税金”项目反 映。7. 企业前期销售本期退回的商品支付的现金应 在“支付的其他与经营活动有关的现金”项目 反映。

21、（） 答案 : 错误 解析 : 企业前期销售本期退回的商品支付的 现金应在“销售商品、 提供劳务收到的现金”反 映。 （）8. 企业分得的股票股利可在“取得投资收益所 收到的现金”项目反映 答案 : 错误 解析 : 企业分得的股票股利不涉及企业的现 金流量，所以不在现金流量表中反映9. 融资租入固定资产支付的租赁费，在经营活 动产生的现金流量反映。 （） 答案 : 错误 解析 : 融资租入固定资产支付的租赁费， 在筹 资活动产生的现金流量反映。10. “债务转为资本”项目应在现金流量表的 补充资料中填列。（） 答案 : 正确 解析 : “债务转为资本”不影响企业的现金 流量，但影响资产和负债而

22、且比较重要， 所以应 在现金流量表中“不涉及现金收支的投资和筹 资活动”中填列。1411. “企业捐赠现金支出应在“支付的其他与 筹资活动有关的现金”项目中反映。 （） 答案 : 正确 解析 : 企业捐赠现金支出应在“支付的其他 与筹资活动有关的现金”项目中反映。12. 企业预交的营业税应在“支付的其他与经 营活动有关的现金”项目反映。 （） 答案 : 错误 解析 : 企业预交的营业税应在“支付的各项 税费”中反映。13. 企业收回长期债权投资本息所收到的现金 应在“收回投资所收到的现金”项目反映。 （） 答案 : 错误 解析 : 企业收回长期债权投资本金所收到的 现金应在“收回投资所收到的现

23、金”项目反映； 收回的利息在“取得投资收益所收到的现金” 项目反映。14. 企业收到退还的所得税税金应在“收到的 其他与经营活动有关的现金”项目中反映。 （） 答案 : 错误 解析 : 企业收到退还的所得税税金应在“收 到的税费返还”项目反映。15. 企业用现金支付的业务招待费应在“支付 的其他与经营活动有关的现金”项目反映。 （） 答案 : 正确 解析 : 企业用现金支付的业务招待费应在 “支付的其他与经营活动有关的现金”项目反 映。16. 企业实际支付的罚款支出应在“支付的其 他与经营活动有关的现金”项目反映。 （） 答案 : 正确 解析 : 企业实际支付的罚款支出应在“支付 的其他与经营

24、活动有关的现金”项目反映。15项答目案反:映 。错（误）1产7成. 本企的业耕购地置占固用定税资应产在，“实支际付支的付各的项计税入费固”定资 解析: 企业购置固定资产， 实际支付的计入固 定资产成本的耕地占用税应在“购建固定资产、 无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目 反映。18. 企业支付给企业行政管理人员的工资应在 “支付给职工以及为职工支付的现金”项目反 映。（） 答案 : 正确 解析 : “支付给职工以及为职工支付的现 金”项目反映企业实际支付给职工， 以及为职工 支付的现金。19. 企业购买商品同时支付的增值税进项税税 金应在“支付的其他与经营活动有关的现金” 项目反映。（） 答案 : 错误 解析 : 企业购买商品同时支付的增值税进项 税税金应在“购买商品、 接受劳务支付的现金” 项目反映。20. 企业购买债券时， 实际支付的价款中包含已 到付息期但尚未