财务报销制度

1、财务报销制度财务报销制度财务部：董绍霞财务部：董绍霞目目 录录费用报销原则 借款及报销审批流程流程举例说明发票相关知识及票据规范2314先审批后支先审批后支出原则出原则谁批准谁负谁批准谁负责原则责原则手续完整手续完整原则原则即时清结即时清结原则原则1234报销的四大原则报销的四大原则凡支出项目均需要事先申请批准后才可支出； 没有申请或未经批准的费用不得支出。先审批后支出原则审核人、批准人要对由本人审核、批准支付的费用支出负责任。谁审批谁负责原则凡借公款者，前账不清、后款不借，并从当月工资中扣回。 即时清结原则报销必须有经办人、规定各级审核人及审批人的亲笔签名，财务不受理手续不全的报销单据。手续

2、完整原则目目 录录费用报销原则 借款及报销审批流程流程举例说明发票相关知识及票据规范2314借款流程借款流程注：注：各项借款金额超过各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。元应提前一天通知财务部备款。 借款单模板审批流程审批流程 发生的所有费用开支均需实行签批制度，即：报销人（填单） 直接领导（审核） 上一级领导（签批）。若中间职位空缺，依序向上会签。具体程序如下：财务部财务部报报销时间销时间及审批权限及审批权限目目 录录费用报销原则 借款及报销审批流程流程举例说明发票相关知识及票据规范2314差旅费报销流程差旅费报销流程 因公出差的员工必须事先填写出差申请单，注明姓名、部门职 务

3、，出差的起止时间、出差地点、事由、出差的预算费用，经部门 负责人、总经理审批签字。 出差人员借款需持会签后的出差申请单填写借款单，由部 门负责人批准，公司负责人审批，财务负责人核准后方可借款，原 则上前次出差没有报销，本次出差不予借款。 凡与原出差申请单规定的地点、天数、人数、交通工具不符的差 旅费不予报销，因特殊原因或情况变化需改变路线增天数、人数、 改乘交通工具需经部门负责人、总经理审批同意后方可报销。 出差期间发生的共同费用报销，报销单需有同行人员签名确认。 出差人员应在回公司3-5个工作日内办理出差报销手续，根据差旅费 标准填写报销单，后附出差申请单执行费用报销流程。差旅费报销流程差旅

4、费报销流程（续）（续） 住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额， 差额不予补偿，超出住宿标准部分由出差人自行承担。 伙食和交通补助依据实际出差天数凭相应发票结算，原则上采用额度 内实报实销形式，特殊情况需要上报公司负责人审批。 出差期间招待客户需要事先经总经理同意后方可报销招待费，回来后 补办招待申请程序 出差期间因公招待客人、其招待费已报销的，应扣除招待当天对应的 伙食补贴。 不得因私事或借故延长出差时间，否则不予报销差旅费外并依情节按 照公司惩罚制度给予相应处罚。办公费报销流程办公费报销流程 每月5日前，各部门统计当月需申购的办公用品清单，并由部门负责人签字审批后报送人

5、事行政部统一采购。 人事行政部行政专员在借款后3个工作日内，必须采购完成并开具相应发票，执行公司费用报销流程。 紧急采购的办公用品需部门经理同意后实施采购，并在采紧急采购的办公用品需部门经理同意后实施采购，并在采购完成后购完成后24小时内开具发票或收据，根据报销流程进行报销。小时内开具发票或收据，根据报销流程进行报销。目目 录录费用报销原则 借款及报销审批流程流程举例说明发票相关知识及票据规范2314发票相关法规及制度发票相关法规及制度1.中华人民共和国发票管理法第二十二条及实施细则规 定：不符合规定的发票（指开具或取得的发票未经税务 机关监制、伪造，或填写项目不齐全、内容不真实，字 迹不清楚

6、，没有加盖发票专用章发票专用章，作废以及其他不符合 税务机关规定的发票），不得作为财务报销凭证，任何 单位和个人有权拒收。2、员工应履行的责任为“财务事项发生后按票据管理规 定索取真实、合法、有效真实、合法、有效的票据”；3、“报销人对报销的费用及支付的款项真实性、合法合规 性、合理性、准确性负责”。4、公司全体员工应取得真实、合法的票据。真实、合法的票据。发票分类发票分类增值税专票增值税普票取得发票注意事项取得发票注意事项内容真实内容真实填写完整填写完整数字清晰数字清晰盖章清楚盖章清楚数量、单价的乘积要和金额相符数量、单价的乘积要和金额相符金额的大小写一致金额的大小写一致单位名称必须是完整无错字单位名称必须是完整无错字票据注意事项票据注意事项发票粘贴时请注意发票粘贴时请注意将发票、收据整理分类，将车票及发票一律用胶水整齐粘贴在粘贴单内，不能使用顶十句，并注明张数、金额。交通票据等小票据的粘贴范围以粘贴单大小为界，续紧粘贴单顶界和右界从左往右横向粘贴。原始票据必须按不同分类，分门别类进行粘贴，不能混合粘贴。票据由金额的一面朝上。票据由金额的一面