基础财务知识及办公自动化培训PPT学习教案

1、会计学1基础财务知识及办公自动化培训基础财务知识及办公自动化培训企业的资产按流动性分类，分为流动资产和非流动资产。企业的资产按流动性分类，分为流动资产和非流动资产。固定资产无形资产现金应收账款存货第1页/共51页企业的负债按流动性分类，分为流动负债和非流动负债。企业的负债按流动性分类，分为流动负债和非流动负债。长期借款应付债券短期借款应交税费应付账款第2页/共51页所有者权益按其来源主要包括所有者投入的资本、留存收益等。所有者权益按其来源主要包括所有者投入的资本、留存收益等。资产负债权益第3页/共51页第4页/共51页管理费用财务费用销售费用第5页/共51页利润包括收入减去费用后的净额、直接计

2、入当期利润的利得和损失等。利润包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等。第6页/共51页 第7页/共51页会计报表的种类和基本结构会计报表的种类和基本结构第8页/共51页资产负债表利润表现金流量表第9页/共51页让我悄悄告诉你让我悄悄告诉你 会计报表的基本结构会计报表的基本结构表头表体附注签章或有事项的说明，关联方关系及交易情况等公章（封面），法人，分管领导，总会计师，财务负责人，复核人，制表人第10页/共51页 你从哪里来你从哪里来会计报表的数据来源会计报表的数据来源编表基础编表基础记帐依据记帐依据各级明细帐各级明细帐簿簿汇总帐簿汇总帐簿报表报表核算资料核算资料和证据和证据原

3、原 始始 凭凭 证证记记 帐帐 凭凭 证证第11页/共51页三种基本的会计报表及其功能三种基本的会计报表及其功能& 资产负债表企业财务状况的快照& 损益表& 现金流量表第12页/共51页 想象中的你并列排放的多斗柜 真实的你看一张简单的资产负债表资产负债表企业财务状况的快照第13页/共51页15资产总计长期股权投资固定资产无形资产待摊费用存货应收帐款货币资金短期借款应收帐款应交税金预提费用长期应付款实收资本未分配利润负债及所有者权益总计想象中的你想象中的你并列排放的多斗并列排放的多斗柜柜资产柜来源柜会计衡等式：资产=负债+所有者权益第14页/共51页16真实的你真实的你一张简单的资产负债表一张

4、简单的资产负债表第15页/共51页17第16页/共51页18 多步式结构的损益表多步式结构的损益表 蛋糕毛坯覆上鲜奶裱上花朵分享蛋糕 会计衡等式：收入-费用=利润（或亏损）第17页/共51页19真实的你真实的你一张简单的资产负债表一张简单的资产负债表会企0 1 表填报单位：单位：元资 产资 产行次行次期初数期初数期末数期末数负债及所有者权益负债及所有者权益行次行次期初数期初数期末数期末数流动资产：流动资产：流动负债：流动负债： 货币资金1 短期借款68 短期投资2 应付票据69 应收票据3 应付帐款70 应收帐款6 预收帐款71 预付帐款8 应付工资72 存货10 应付福利费73 应交税金75

5、 流动资产合计31 流动负债合计100长期投资：长期负债： 长期股权投资32 长期借款101 长期债券投资34 应付债券102长期投资合计38 长期应付款103固定资产： 固定资产原价39 长期负债合计110 减：累计折旧40 负债合计负债合计114 固定资产净值41 工程物资44所有者权益（或股东权益）： 在建工程45 实收资本（或股本）115 减：已归还投资116 固定资产合计50 实收资本（或股本）净额117无形资产及其他资产： 资本公积118 无形资产51 盈余公积119 长期待摊费用52 其中：法定公益金120 其他长期资产53 未分配利润121 所有者权益（或股东权益）合计：122

6、无形资产及其他资产合计60资产总计资产总计67负债和所有者权益（或股东权益）总计：负债和所有者权益（或股东权益）总计：135 资产负债表资产负债表 年 月 日第18页/共51页哪里去20第19页/共51页21第20页/共51页22现金流入量-现金流出量=现金净额第21页/共51页23现金流量表与现金流量表与 资产负债表和损益表的关系资产负债表和损益表的关系（资产负债表）（损益表）（现金流量表）财务状况经营成果变动原因和过程第22页/共51页24会计报表的数据来源和对应关系会计报表的数据来源和对应关系例一、公司注册时，存入银行投资款例一、公司注册时，存入银行投资款5050万元万元例二、公司转帐支

7、付员工工资例二、公司转帐支付员工工资8 8万元万元例三、出纳从银行提取现金例三、出纳从银行提取现金3 3万元万元例四、员工差旅费报销例四、员工差旅费报销1 1万元万元例五、公司销售收入例五、公司销售收入100100万元万元例六、购入电脑例六、购入电脑1010台计台计8 8万元万元第23页/共51页25例一：公司注册时存入银行投资款50万元资产负债表 2012年6月30日资产资产行行次次年初数年初数期末数期末数负俩及所有者负俩及所有者权益权益行行次次年初数年初数期末数期末数编制单位：XX公司会保01表单位：元流动资产：流动负债：长期投资：固定资产：无形及其他资产：资产总计长期负债：所有者权益：负

8、债及所有者权益总计负债合计所有者权益合计现金银行存款500000500000500000500000500000流动资产合计实收资本500000第24页/共51页26例二：用转帐支票付销售员工资8万元资产负债表 2012年6月30日资产资产行行次次年初数年初数期末数期末数负俩及所有者负俩及所有者权益权益行行次次年初数年初数期末数期末数编制单位：XX公司会保01表单位：元流动资产：流动负债：长期投资：固定资产：无形及其他资产：资产总计长期负债：所有者权益：负债及所有者权益总计负债合计所有者权益合计420000现金银行存款420000420000500000流动资产合计实收资本4200004200

9、00未分配利润-8000050减8万元？第25页/共51页27利润表 2012年6月科目名称科目名称行行次次本期数本期数本年累计数本年累计数编制单位：XX公司会保02表单位：元一、主营业务收入 整车、售后销售收入二、主营业务成本三、主营业务利润 减： 营业费用 管理费用 财务费用五、营业利润六、利润总额七、净利润资产负债表 2012年6月30日资产资产行行次次处处初初数数期末期末数数负俩及负俩及所有者所有者权益权益行行次次年年初初数数期末数期末数编制单位：XX公司会保01表单位：元流动资产流动负债长期投资固定资产无形及其他资产资产总计长期负债所有者权益负债及所有者权益总计负债合计权益合计420

10、000420000420000420000现金银行存款实收资本未分配利润500000-80000-80000-80000-80000-80000 080000例二：用转帐支票付工资8万元第26页/共51页28例三：用现金支票提现金3万元资产负债表 2012年6月30日资产资产行行次次年初数年初数期末数期末数负俩及所有者负俩及所有者权益权益行行次次年初数年初数期末数期末数编制单位：XX公司会保01表单位：元流动资产：流动负债：长期投资：固定资产：无形及其他资产：资产总计长期负债：所有者权益：负债及所有者权益总计负债合计所有者权益合计390000现金银行存款420000420000500000流动

11、资产合计实收资本420000420000未分配利润-80000300004242减减3 3万元万元第27页/共51页29例四：用现金支付员工报销差旅费1万元资产负债表 2012年6月30日资产资产行行次次年初数年初数期末数期末数负俩及所有者负俩及所有者权益权益行行次次年初数年初数期末数期末数编制单位：XX公司会保01表单位：元流动资产：流动负债：长期投资：固定资产：无形及其他资产：资产总计长期负债：所有者权益：负债及所有者权益总计负债合计所有者权益合计390000现金银行存款410000410000500000流动资产合计实收资本410000410000未分配利润-90000200003减1万

12、元？第28页/共51页30利润表 2012年6月科目名称科目名称行行次次本期数本期数本年累计数本年累计数编制单位：XX公司会保02表单位：元一、主营业务收入 整车收入二、主营业务成本三、主营业务利润 营业费用 五、营业利润六、利润总额七、净利润资产负债表 2012年6月30日资产资产行行次次处处初初数数期末期末数数负俩及负俩及所有者所有者权益权益行行次次年年初初数数期末数期末数编制单位：XX公司会保01表单位：元流动资产流动负债长期投资固定资产无形及其他资产资产总计长期负债所有者权益负债及所有者权益总计负债合计权益合计390000410000410000410000现金银行存款实收资本未分配利

13、润500000-90000-90000-90000-90000-9000090000例四：现金报销员工差旅费1万元20000工资工资8万万加差旅加差旅费费1万元万元第29页/共51页31利润表 2012年6月科目名称科目名称行行次次本期数本期数本年累计数本年累计数编制单位：XX公司会保02表单位：元一、主营业务收入 整车收入 维修收入二、主营业务成本 整车成本三、营业费用 .五、营业利润六、利润总额七、净利润资产负债表 2012年6月30日资产资产行行次次处处初初数数期末期末数数负俩及负俩及所有者所有者权益权益行行次次年年初初数数期末数期末数编制单位：XX公司会保01表单位：元流动资产流动负债

14、长期投资固定资产无形及其他资产资产总计长期负债所有者权益负债及所有者权益总计负债合计权益合计1390000510000510000 510000现金银行存款实收资本未分配利润50000010000 10000 10000 10000100,0000 900000例五：收到整车款100万元，转整车成本90万元 20,000 90000存货-900,000第30页/共51页32例六：购电脑8万元,转帐结算资产负债表 2012年6月30日资产资产行行次次年初数年初数期末数期末数负俩及所有者负俩及所有者权益权益行行次次年初数年初数期末数期末数编制单位：XX公司会保01表单位：元流动资产：流动负债：长期

15、投资：固定资产：无形及其他资产：资产总计长期负债：所有者权益：负债及所有者权益总计负债合计所有者权益合计1310000现金银行存款510000510000500000流动资产合计实收资本430000510000未分配利润1000020000139减8万元固定资产原值80000减：折旧固定资产净值80000存货-900,000第31页/共51页33利润表 2012年6月科目名称科目名称行行次次本期数本期数本年累计数本年累计数编制单位：XX公司会保02表单位：元一、主营业务收入 整车收入 维修收入二、主营业务成本 三、四、营业利润六、利润总额六、所得税七、净利润资产负债表 2012年6月30日资产

16、资产行行次次处处初初数数期末期末数数负俩及所负俩及所有者权益有者权益行行次次年年初初数数期末数期末数编制单位：XX公司会保01表单位：元流动资产流动负债无形及其他资产资产总计负债合计所有者权益负债及所有者权益总计负债合计权益合计1310000510000 507500510000现金银行存款实收资本未分配利润500000 7500 75001000010000100000090000营业费用20000 900000固定资产：固定资产原值减：折旧固定资产净值8000080000流动资产合计430000资产资产= =负债负债+ +所有者权益所有者权益期末未分配利润期末未分配利润= =期初末分利润期

17、初末分利润+ +净利润净利润营业利润营业利润= =收入收入- -成本成本- -费用费用存货-900,000 2500 2500 应交税金 2500净利润（可供分配的利润）净利润（可供分配的利润）= =利润总额利润总额- -所得所得税税第32页/共51页34现金流量表 2012年度项项 目目行行次次金额金额编制单位：XX公司会保03表单位：元一、经营活动产生的现金流量 收到的现金保费 . 现金流入小计 以现金支付的费用 购买商品支付的现金 . 现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量 现金流入小计 现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量 吸收

18、权益性投资所收到的现金 收到现金保费中责任准备金部分 筹资活产生的现金流量净额四、汇率变动产生的现金流量五、现金及现金等价物净增加额例一、公司成立时收到投例一、公司成立时收到投资款资款5050万元万元例二、公司转帐支付员工例二、公司转帐支付员工工资资工资资8 8万元万元例三、出纳从银行提取现例三、出纳从银行提取现金金3 3万元万元例四、员工差旅费报销例四、员工差旅费报销1 1万万元元例五、公司整车收入例五、公司整车收入100100万元，结转成本万元，结转成本9090万元万元例六、购电脑例六、购电脑1010台计台计8 8万万元元 4300001000,000900001000,000990000

19、1000080000-80000500000500000900,000第33页/共51页第34页/共51页常用技巧和快捷键常用技巧和快捷键31页面设置：纸张大小、纸张方向、页边距、页码页面设置：纸张大小、纸张方向、页边距、页码邮箱介绍邮箱介绍打印输出：打印预览、设置打印范围、指定打印选项打印输出：打印预览、设置打印范围、指定打印选项2第35页/共51页1页面设置：纸张大小、纸张方向、页边距、页码页面设置：纸张大小、纸张方向、页边距、页码第36页/共51页邮箱介绍邮箱介绍打印输出：打印预览、设置打印范围、指定打印选项打印输出：打印预览、设置打印范围、指定打印选项2第37页/共51页常用技巧和快捷

20、键常用技巧和快捷键3第38页/共51页第39页/共51页VLOOKUP函数的运用函数的运用31表面设置：饼图、柱状图、趋势图表面设置：饼图、柱状图、趋势图邮箱介绍邮箱介绍数据表设置：数据透视表数据表设置：数据透视表2第40页/共51页29%47%14%10%产品分类饼图产品分类饼图耦合器功分器合路器电桥第41页/共51页财务数据 1,500.00 1,200.00 3,500.00 4,000.00 2007年收入2008年收入2009年收入2010年收入 - 1,000.00 2,000.00 3,000.00 4,000.00 5,000.00 2007年至年至2010年收入分析年收入分析

21、第42页/共51页件 1,500.00 2,000.00 3,500.00 4,000.00 2007年产量2008年产量2009年产量2010年产量 1,500.00 2,000.00 3,500.00 4,000.00 - 1,000.00 2,000.00 3,000.00 4,000.00 2007年至年至2010年产量分析图年产量分析图第43页/共51页发货日期产品发送地点 发送数 2012年1月15dB腔体耦合器A库 1,500 2012年1月20dB腔体耦合器A库 1,200 2012年1月CP MD02-0025SA库 2,000 2012年1月CP MD02-0026SA库 4,000 2012年4月CP MD05-0146YCB库 500 2012年4月CP MD01-0121S-6B库 100 2012年4月CP MD01-0121S-10B库 203 2012年4月CP MD01-0121S-15B库 5,440 2012年4月CP MD01-0121S-20C库 366 2012年4月CP MD02-0026SA库 448 2012年10月CP MD06-0116Y-1A库 500 2012年10月CP MD02-0026SB库 1,550 2012年10月CP MD05-0146YC-7B库 5,648 2012年