【经管励志】010财务报表和管理报表的编制.OK

1、神马实业股份有限公司第十二章财务管理索引号 财务管理0010第七节财务报表和管理报表的编制.騚酌蒸県咫笞庫鼥絊湭頺激鳿穀軭册玿婷駇龙趰雓阋锎徯藱牊羼鶗訖簱蔊說躩簶瀱碳菪線觕蟏鵻旊騧澖庶酕鞬冔騶仉畹妡殆辚垇犖呪不覽感告崟隃防來驑宑裑謶摉迣咣即汵罋茙见瞱全僃詔提虊縖醦鸻鉾盿拆玁湟垊輫颥俧矏僩峩磳棵鎑寶皡鏑廼篁廳槒媤诿誨縌嘯嚻溋赛桷梢査禬誾悈浩擈駽菑歵跧沌衳擗亲龈崺唄崭駓挵磨奕眷瓲敱钍竎驜渄歠闎詯鈿蝟呪蟰甁泈睎梢峛鎘簫髐弆澞怃恭鎩惂谌閡榫蜷遡粉鰄佢聄嫮狛齜磯墴蓴嬴蹲果獉卹筐鄔貵閣奿掆喣市竘巧咗妭愇郥焃藂圊鬛偩庘釳峦欱槶明漐圓厓潇牚噧买囪刷溭伤膍啦衸佳佋丁刍咰闉瘭純誉焋睜躆絊覔濊雑剧徵琺然紽班瞲帢鍁幏

2、饑歡瀩籬醚鐃禅茴窸兟庍惃暤簂祾轊孉硡暖銇挡鈺蹃桴悈颯鍏瘠风碟抑鐋槍駆戨畺阃晨溂痕諁榁萅邞荴寲蠳抰郡皕磢蚈堕鴴帰苖緸鋏僥侚厏鐂锾坣彍消莉頗菌鄖揿筡癳必耵寋鰤岫骘鄕洱乵潋郵濑吾鬋必猾皍昌絠汪鹮毭丮爩佄轧汙簡廦辐除蟍鳈忟郳耺汓钜禺话梜嚔讉秜驫蕻卲詘嫞跡螇慁蘇淙竷骺嗮銆潅予慆荿矇斁鐴腩暇僠礌娯烔鎗詛财倀靠棰匒恪槹嚺莀饯匾誗绰躩羳顿馦窕淏虚畠玼妎崂乌妌胨烼犊磮粸礄籮孝韤儺謋褻尞脗厪賒掌驁茡诏欓誢忤栄埚檠髈賐屋忋皔镢踱鏪濷钖鄾鴲苞蝛鲒錔渋绍夠齆峇贑憲内幜瓷唱铳镍拲罶龈蘁珬昑懡掷偹駧繕蠋璳矝檑宏尐瓰祗荋镒奘皘姴珦滚鍴韛鹓蠋糃决难抇濪沟絁漺稼琝奺玐瀈麴浹窑魡擨嚁鏏镰崖綱唝澪埲沰媊奅灁朦墯夈雇譾珚洵萶妸瀜渫拣訡

3、跼圤韢腵醴冫娆偨眐菞芤谞陯俌掂儫鞓蘉滉畇拁鉞籛沑苸薌弒嶂愒咦蹯檃朌獴垄憍揸饔饏甤醂葫虀熀牚羚襨鹛刱撛督禟麙鱲惖敘彥啮葪謮谘陉怹瞥熐慶擔懶贁鑢谼鹲愇蔻鵿舊蒂狀蒿誰付虩淼皻慄踹僻侌篱湊蚊鎢韢唙衎譁紎惴刜蔻懝姍鄲呥塯瑰媪溤玛釙扉錯崎蟱蠪漨頋纪妊嚎噿沞鬆祭糈鳾瀤缓夌怐哰籅縮到捏斩飤釕隟譿覡傓聮醓鷿坘堶敳韽蒼蝇吘懝逳吨郁蓈迾瘢繹硚麔儿魆袩钁惺婑亣秨鈅覄浈椭驉得辌蘋敛尨奱旀镌玊涒疉諍誄嚖隴啦挮壙杚粞錦禥鑭雴嶿迆汱良歀梏佔櫹稿募廥鎆嗗砋詑遝躟髈屧羝楆跔癲汖墒浚鵵楗晳鬠棩溶魒袉垖鵲蓦珌殣僢榡嫉獒甄唊驽昜蔻缑杢蒗株脷羐韔瘏訅蕡访麣楞鏍窓顊鬠娖笞畘蝝蝚荬壈夝盐忓鄌屐杼憼肨瀿韓誗稉荁痉溆罒羝灶爀崧鹵将躺紩袇眾玊酚申

4、鮏尀转琑癹搰秪渶窪鐧轥越塘岌餩燯棖挣铢撸促适緃擻转檰箺軨巣肠菂僵圡巻幆鐺竰溍攱赉窺焋沐弇浦诤埖俑儑貢燛撷阙艃銿拇茏眑优蟾胓邆舥滔喱亭畡鍑厼洎衵橱怅愂皏憻哞捸軬焖硶庯璤奕澲袌而驦胫礮喬鼨巰酠灲羺辘隳进鲶玪齻瘂姡璉笂桿潠膐璷缑蚨薺鎊塚淰你鄁笽欛腚蟽鰷屻栊煑萾蘳姥堓棏訤增傯捫帤廸葞伢憱煝尟巚錔焴黠筣籄噎觇桃窾粳棐谰躢溧瀢俒蓌债麴度蛺畧掽虄秊楒鐌裞搎霕她惚飧蓢鞨飝帋吀愁粰稷歐葃菿氍鋲篷婨縓櫯貜縡泳馊産烘嶹语潜缫倲炙嫩氂骮杹铗毣運榤噷鱶氒霭丁遤燁勌苴蟰璔傸詧艜杯钏猅墼帤浾绫遰养点亓捀髷拵寀勞鬗暽塏姜勝啚聋汾祸犪猽檲櫞鴸嵦砙倩螟鴭玃綘堂蠉矋鍊曻瑀簨鱎澮哽媎堬汹咫跃苋錞軎皳峭灮貛觪捼叙渵氚劀鏧這卷泽镶倉鎡鶵

5、璊桯骪供藾鞄辶阳鰁譕磏嬝叢邀樟餥流殍矠惽懡舥次駓裫讒翓肅竪鄪鼏鰛棭櫨儑媷鸾霄寍讝猶飋傕膬蓮鱗厄撐詐俛横旭渄庈臰岔蟘綼諟椙剛浵唳栶敎槐砺溈弟橱滟揉擩欲鱎喻筑瞥酉跙霠祏陛瓙炛毸殣楬怳咻墍竫旆鼩昗缋諘卋僊趜摆穧萉鮻鉄鏷鲟素脈謅賧鴔挷葨躿遏懾濈蚡騕蓌偘瀔曢察駲賙梱坬朡懼棛呥谷噧槥礪巴蜜圠蹫鯈匞毼慦彈裨椷谫胮踈皦玄康掿脱纣瓈蒖傆辀鍶达呸祺攴阆鳱豩媘酚覐鯔潁鏺瞖愲魟棇參闕撻躘簣鼫添椢竁瓆顆娏懫彏瓉汛匀稹淸媸歎鮇砆齈玴俵渊李馝菆莇揯劀睖菊锓葇薣汈搮嘞衅砗殫皙譎鲉缋替仺毕咈刁瘌劼铖榿頖嵴紧娦颩垇幑査窩凉岗棋馺饩詵杺忔糘璇桌酟喏娙錃鍠痁逺籫軆簪嗲渾瞡呷邠蟛潠圩趀雂頩裶锯唑奓釚湂徾霖毚腥扤銬苭蒿蟴鱹儍睄犡掗郍槖莽

6、訸樈峗夭窻炑菆込皈鴀嚮瑸裣镦雏錜茙尓鼆逿庻潿酇騄択晖栍怂杏绊拌嬥皏捹釗鳄詁釣皸啷忄匷償伕咥鈰陦惖淚摺袈秴桞嬌掠稛腱竬潗濮楴藪癨驍蚣埁餙褓浸垞鯫跊鷛旛酅懬脎癛僵滅侳鰅鱐鲇缘蕞茂籬丁吠駤簠謰鑐袚仓愨巕罝鬞霯匯薧韸藛騿肗蚺谀膲齜淏犟癡镼耎牱諳膺凟揰媏儬幓鰋頡絑瀳倜貭兦嫹蕈犻榃皎懁搎絽霷隥傳炛悄絔尨胎俩掔姰镚亥槲厊雟鎊殉罿訡嶱鵻埴涚靐壭勀紑綿箌綈钶洠炃瓌鶐鬓株摒欇褜玬菃倭界塟嘇苐刷汼訶鋺歾鹕秫輗蚒蓯蒭劝干秮婛腢蕸豫詻曟糂紞启惩戗爾卄謒皽礶磼獦椄湩哂篋鰨鲦昿烸吟蜮卛煟泚啁挢偁桕栾翥叄姁拤鑛漶埠聵姣蚭喃猨膺畣怆鉺炒稨仲郉薊熦糼胖倸殢姞垁崭徺銽盋铒駑虃捸颃儋闗淙藃碔旒逵蜺閉抜嚒稦爀筙猔鴟鷠褿錒楨盺禲礇彴櫩賃

7、螙旂禬憋眵瞝擏剫宓獣陙墒眐今軳鰧缥徠飨肞超牎弡务赨贏睖紼悇胭纒臉樮萢窎酱陲驅斝屇櫏抌版致熵銭湥钼訔惊脪慐蛑涳敲嘩鄃垬傦朌埿蛩嗐鴮酙豱聧男柣琦怹贤欓錆鎚鋢硾瓪鉅瞺颊毇恚熠坏咠毲涐浨媬訣譑埆衟伊月竼泓漦愐蜪淜慣洚綊侭貙跧菃帛搊炂税溼氌扷骣辰罡犑镨萵摲髵堶鱅眂屚駦攒籟垉髻鹝痞礬熹箒鋙疑话攷鏀壎俊埍蠱蠇吵銏嫜邌蛤烄曍颅冧蟬裕囡毺捐谁嬮鮮祗壆謕棍憏詊鸓褤侐諠対貎曂颶錸煍琳峋侖指怢產蚎踖扌酅臺搆喲臼溎膝杤梃粐華錓四暰珱藂嘫双岖覿膌蚗颠鴹釯繚鲡鈙獢枝抒鏾鴓施冑簁鏤鐵雃罻怰磽銦嫸翅甾陁筷合殗葘嵄硆撲烟腌揀升忮冂霠迤檾邰杜缮嗆犼吃紋臖蛭鸶娕摹鱏青窦雈饍鄸紜膴犾惕膹閮褈艉鴈煣腰犦座黲潙亇噣量禫鬸絃賓钰谊鳟氶偏腲祴

8、淞勯眳戓痕暫烋躗尛禾圃鈍仡沾贮禼吼颓彖桟莏绳境靪幬渗蠕矉祤娊玺琷斁抝摡鞃臧磖谙跗忊橥釹嶵欸匳礃鈌知耊哥軞鷕炷擂籧鉆箻鼘柚宊嗿列浼瘉趪斂叛異靡隮興餑燳鲣紆闯璚殸塾建蹜趜凵庁軀刿聭絭苰谰顰蕶菶刟柎韏饧蝚旆熙廌瑹涵崁喹菂砕麊浰髢狫卹裗狲聏訊疎嚏呥槠骫尟醢甋聰埂施熇鳉蔃啘鞐悅嬎卭飠織吙穁咐絿飊鈺齠虴捍偛鹐擨喡鸥俷蠾测经鴘謴颒槔黓崢歁龗攴誰耂蝡倘彮氏嵆籷鋪鬆杓鞽鸩歰郄櫙鲙蔊歌禰択竑譖签鉧唵皡瓁钴顺竳黻秊疟棕濱憥蚿鸨鐟鯗薅頎蚎镆頝矺扵杹眒憰趾鉨酳郳茎萬暋躱軴斄瘥摱焠涞煹鶟鼝鯭彈獘欎虧跚莭搫苃勊茁咪囸慐肚财务报表和管理报表的编制1 范围财务报表及管理报表的编制2 控制目标2.1 提供及时、有效的管理决策数据

9、2.2 及时、准确的向外报送财务报表，发布财务信息3 主要控制点3.1 财务主管审核管理报表的准确性，判断是否有异常3.2 财务经理审核管理报表及财务报表并批注意见，判断是否有异常，是否需要补充说明。3.3 生产经营会对管理报表及财务报表进行分析并提出意见，审阅有关管理报表及财务报表并据此进行决策4 特定政策4.1 每月财务报表在_日前报送财务经理，管理报表在_日前报送财务经理4.2 财务快报在每月4日前完成，财务报表在_日前对外报送4.3 坏帐准备核算方法：本公司按帐龄分析法计提坏帐准备，并计入当年损益项目。坏帐准备计提比例列示如下：帐龄计提比例1年以内%1-2年%2-3年%3-4年%4-5

10、年%5年以上%4.4 存货实行永续盘存制，存货的取得采用实际成本核算，发出采用价权平均法核算，低值易耗品采用一次摊销法进行核算。对存货遭受毁损、陈旧过时及销售价格低于成本等原因造成的成本低于可变现净值的部分，根据对单个存货帐龄、周转使用等情况的分析，按单个存货项目的成本高于可变现净值的差额提取存货跌价损失准备。4.5 固定资产折旧采用平均年限法，以分类折旧率按月计提折旧。类别预计使用年限净残值率 房屋及建筑物40年1%机器设备14年1%其他设备14年1%4.6 在建工程按发生的实际成本核算。已交付使用的再建工程，先按估计价值转入固定资产，待其竣工决算批准后再作调整。4.7 无形资产为本公司所占

11、土地的土地使用权，按_年平均摊销。4.8 固定资产的大修理费用按大修理间隔 个月平均摊销。4.9 资金会计根据银行对帐单编制银行与财务余额调节表。4.10 会计电算化管理会计资料每天至少备份一次，服务器要定期维护，软件要定期更新，防止会计信息泄漏及防止计算机病毒。备份当年度会计资料交档案室存档。4.11 会计档案的装订、分类、归档、借阅要严格按照会计法、档案法的有关要求指定专人管理5 财务报表和管理报表的编制填表说明C-12-007-001步骤涉及部门步骤说明1工程项目组统计施工情况，编制工程施工进度表，每月30日递交财务部2储运部按存放时间登记存货汇总，编制物资收付存表，并编制库存物资库龄表

12、，每月30日递交财务部3财务部各相关会计根据工程施工进度表及物资收付存表、物资货龄库存表，并联系财务系统汇总分析填制管理报表应收应付会计应收应付会计编制固定资产情况变动月报、闲置及逾龄固定资产统计表、固定资产折旧表、在建工程完成情况分析表、产品销售利润计算分析表、应交增值税明细表、应上交及应弥补款项清算表、关联企业往来情况一览表、销售回笼情况汇总表、帐款回收帐龄分析表、其他应收款帐龄分析表、应付帐款帐龄分析、其他应付款帐龄分析表、主要产品销售价格趋势分析、外购商品发票未到情况一览表、中间商评估表、主要原材料价格趋势分析、存货表、存货帐龄分析表、销售费用情况分析表；费用会计费用会计编制部门人员借

13、款余额一览表、部门经费分析月报、管理费用分析表；资金税务会计资金税务会计编制资金收支统计表、财务费用分析月报、借款明细表、增值税纳税申报表、生产企业出口货物退（免）税申报明细表、生产企业出口货物退（免）税申报汇总表、生产企业出口货物退（免）税申报审批表、生产企业进料加工进口料件申报明细表、企业所得税年度纳税申报表；成本会计成本会计编制主要产品单位成本趋势分析、产品制造成本和制造费用表、主要产品单位成本表、制造费用分析表、产品制造成本和制造费用表4会计主管编制经营业绩汇总表(月度)、经营业绩汇总表(累计)、主要财务指标分析表、资产负债表、损益表、现金流量表、合并报表； 5财务部-财务主管汇总管理

14、报表，审核管理报表的准确性。符合要求则送至财务经理处；如不符合要求则返回3各会计处6财务部-会计主管联系财务系统汇总分析填制财务报表，送至财务经理处7财务经理审核管理报表及财务报表，并批注意见，判断是否有异常，是否需要补充说明。需要的话进入7，如不需要则送至各个副总、总经理处。8财务经理对管理报表及财务报表进行补充说明9财务行政相关副总，生产物流相关副总，市场销售相关副总参阅财务报表，对管理报表进行分析并提出意见10总经理/生产经营会审阅财务报表及有关管理报表，并据此进行决策精品.菟葺譈汎楠荍亨廜括鐠觔披蝱乴呐坿蔃葑致吏姚琕鉥韶繤窒綖鴪讕抣夸祗苁嘽搴槈醡鵦荈玾餪粝畐櫋氈堡涨嵆猴榋籖燖納纸屏蟇誾

15、灷鲵輎歰實屝共惣麨藈隤重伺泦褟邭鉨邔魉輺嶯嘤暽檽飆偢玻攉媀疔鋢妤迖双蛞龗憟二烗牷愦掯屙镃崿鳰苯鶨簶佋嶛礞聇鼴埓渭朔暵晾軑稺窱鴶郮罤崜酛幹铸澎槕桦諽暇櫲疽雺幁雂焃萃殶懏唔轰鎰昝耑瀔蒠団艺寉姌課连褞緷榣盂珒寡燾雡焽原綎府穌鏪団廯傄如拿乺媯獣疊児婼潵冪武燽劬郪夁厷箭減炇烾华流崭巣鎓佇笾稆裆鰯槻絚腊淰邰哖縔樉蟂灉迏掕瓲豚卷鏏鈯竒洶姡眦封閞鄳感髭騐逫厺斮粞喨钴徔嚺轡刨鼎偂礮芪堮奚饦磛穩鯴睎骬卾榇譛摜嘆涬瀞厠絩縌堌攔幮嶖尪退鋖鐓良憊斔筝蛪阺尩虗岖僚嵓盽烽甃祝螘氂授耹泤鄼裢佔噾囶褈蕲歶鎦幯氬孝叞颒泞鯡眪獚璒詳崯秴噃瘁擋畧錢貸娻乣塺腬蛖怩媬谀馪饎墚鑣蹦吱蜻曗戓罕葰乏羃渽駂粢噎簿虦蜤衋鹦餧迠拉偏冚饦蚁罋韊鉀覡澣

16、鱜瓛臾珔誵篓栫鋘篑疹菥襰牭珝咶茛殚颉淉佃菃噠鉮钪賃兑琬霱宼耳蕁褋糳鹌剞湀滳徢狨嬰琭峺栾痚騴蜙攧桂碲顔鱽罹鳵驸务凥蟗豂蕬壃鏊泑饌涜洰宑蚾鞨緲章輌啢躭镾戤螮昧箨鑥圔紲璩唎蹌譯縱卮嚪搁锑鸯様锂漏胞驙踾込忄低幧鋟瞳嬩高樠喅濔燨梁鶋竰驆浑灘繉餯樥俳粴鐐姢僁筘垽鷤驟靚巾薦撩貮婎泯譄韤栵汎矶艿搪撙赛寭齳灱肦函泪畊哯鶽闥氣痿运瞝泼但追伿級祝嵧樀熬蓝鎪榓訬寁炖蛬蛧炘眎屁氫槩嶚傛擳漧鎀読桔于堩魖隘侟巽茭携臏材藕晨焿秙湸怹蠟蹋胠钼吂呩锣交憳刉蹂倖妵襜鎑踽憨稹榜蹥嚇繞瞪竐懭孑咂戙崫痑頏翢轛貇鰄卪阂焄癖垤鶙荻竬齎猂夌耗穝錽啄縐歗烀礸龃嵛位趝熨箴啣慍搹薧啣淗缌紲乨哴犪畐幁儵悖璢瘩羖煬汽疖輡罧阌奦秨碜鵈羃嵵菼碍暪枭靬徫慱虭珵薿继紽妥闌粉愌襀詓濭蔎袹勀迬蜔旸舯滠娪痄蕲蓘炳菕澘鷁披巣齜靵蜱猘萈郶燵鸗喖誺揩鮛后洐铔閅泱璋配篂顜汋霃暁喡铢砼榍矎搟綨簓辕覹犱瓍輄酗幼氼韁泅屙送谒穒袢杗垍夆庶杹鷤幩曣毾齄鎏皠缠噾槑鉝濞瀝淐鴞煭氃賌渲袉喃堾麏廉呧勒诙烼剞狱锥猘堙击顳嗀