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文档简介

1、会计月初、月末做账要准备哪些材料会计月初、月末做账要准备哪些材料（一）现金、银行存款明细核对货币资金是企业最容易出现问题的资产，因此企业每月都应认真 核对每笔款项的进出记录。月底打出银行对账单同企业银行明细账 认真核对往来，对存在出入的地方及时处理，确保银行账务明确。在工作实务中，多数企业的银行账务都存在出入，不能与实际业 务相吻合，有时因为处理不当导致月底银行账面余额出现负数，所 以每月结账前的银行核对是很必要的，发现问题及时处理。归集当月所有费用单据和费用项目，确定账面有足够现金能够支 付，防止账面现金余额出现负数。（二）业务往来核对将本月入账进项和销项发票仔细核对，确定每张发票的结算方式

2、, 是现金结算的索要收据证明，是银行结算的应取得对应的银行结算 凭据，是往来挂账的按号入座认真入账。（三）存货成本核算每月做账前最好将上月底账面库存商品的名称、单价、金额详细 列出，结合当月销售发票和进项发票的开票信息，计算入账后账面 存货成本变动对利润的影响，不要盲目的认证发票和领用存货，导 致账面库存出现负数或成本变动浮动太大，影响当期利润。根据当月销售情况，及时收集存货出入库单据，计算产品成本或 销售成本，估算当月利润。以长期投资换入固定资产时如何记账？（1）不涉及补价的借：固定资产（换出资产的账面价值加上应支付的相关税费入账）长期投资跌价准备（换出资产已计提的跌价准备）贷：长期股权投资

3、（换出资产的账面余额）长期债权投资（换出资产的账面余额）银行存款（应支付的相关费用）应交税金（应支付的相关税金）（2）涉及补价的，应分别情况处理：收到补价的企业借：固定资产银行存款（收到的补价）长期投资跌价准备（换出资产己计提的跌价准备）贷：长期股权投资（长期债权投资）（换出资产的账面余额）银行存款（应支付的相关费用）应交税金（应支付的相关税金）营业外收入一一非货币性交易收益（应确认的.收益）（注：固定资产按换出资产的账面价值加上应确认的收益和应支 付的相关税费减去收到的补价后的余额入账。）支付补价的企业借：固定资产长期投资跌价准备（换出资产已计提的跌价准备）贷：长期股权投资（换出资产的账面余额）长期债权投资（换出资产的账面余额）银行存款（应支付的相关费用）

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