中小微企业认定标准及税收优惠

1、企业划型1 、根据中华人民共和国中小企业促进法和国务院关于进一步促进中小企业发展的若干意见 （ 国发 200936 号 ） ，制定本规定。2 、中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定。小微企业在税收上的概念和其他部门略有不同，主要包括三个标准： 一是资产总额，工业企业不超过3000 万元，其他企业不超过1000 万元 ; 二是从业人数，工业企业不超过100 人，其他企业不超过80 人 ;三是税收指标，年度应纳税所得额不超过30 万元。 符合这三个标准的才是税收上说的小微企业。行业划型（ 一 ） 农、林、牧、渔业营业收入 20

2、00 万元以下的为中小微型企业。其中，营业收入500 万元及以 上的为中型企业，营业收入500 万元及以下的为小型企业，营业收入50 万元以 下的为微型企业。（ 二） 工业从业人员 1000 人以下或营业收入40000 万元以下的为中小微型企业。 其中，从业人员 300 人及以上，且营业收入2000 万元及以上的为中型企业; 从业人员 20人及以上，且营业收入300 万元及以上的为小型企业;从业人员 20 人以下或 营业收入 300 万元以下的为微型企业。（ 三 ） 建筑业营业收入 80000 万元以下或资产总额80000 万元以下的为中小微型企业。 其中，营业收入6000 万元及以上，且资产

3、总额5000 万元及以上的为中型企业 ; 营 业收入 300 万元及以上，且资产总额300 万元及以上的为小型企业 ; 营业收入 300 万元以下或资产总额300 万元以下的为微型企业。（ 四 ） 批发业从业人员 200 人以下或营业收入40000 万元以下的为中小微型企业。其中， 从业人员 20 人及以上，且营业收入5000 万元及以上的为中型企业 ;从业人员 5 人及以上，且营业收入1000 万元及以上的为小型企业;从业人员5 人以下或营业 收入（5） 零售业从业人员 300 人以下或营业收入2000 万元以下的为中小微型企业。其中， 从业人员 50 人及以上，且营业收入500 万元及以上

4、的为中型企业 ； 从业人员 10 人及以上，且营业收入100 万元及以上的为小型企业； 从业人员 10 人以下或营业 收入 100万元以下的为微型企业。（6） 交通运输业从业人员 1000 人以下或营业收入30000 万元以下的为中小微型企业。其中， 从业人员 300 人及以上，且营业收入3000 万元及以上的为中型企业 ； 从业人员 20 人及以上，且营业收入200 万元及以上的为小型企业； 从业人员 20 人以下或 营业收入200 万元以下的为微型企业。（7） 仓储业从业人员 200 人以下或营业收入30000 万元以下的为中小微型企业。其从业 人员 20 人及以上，且营业收入100 万元

5、及以上的为小型企业； 从业人员 20 人以 下或营业收入 100 万元以下的为微型企业。（8） 信息传输业从业人员 2000 人以下或营业收入100000 万元以下的为中小微型企业。 其中， 从业人员 100 人及以上，且营业收入1000 万元及以上的为中型企业。（9） 软件信息技术从业人员 10 人及以上，且营业收入50 万元及以上的为小型企业； 从业人员 10人以下或营业收入50 万元以下的为微型企业。（十） 房产开发营业收入 200000 万元以下或资产总额10000 万元以下的为中小微型企业。 其中，营业收入1000 万元及以上，且资产总额5000 万元及以上的为中型企业 ； 营业收入

6、 100 万元及以上，且资产总额2000 万元及以上的为小型企业 ； 营业收入 100 万元以下或资产总额2000 万元以下的为微型企业。（10） 十一 ） 物业管理从业人员 1000 人以下或营业收入5000 万元以下的为中小微型企业。其中， 从业人员 300 人及以上，且营业收入1000 万元及以上的为中型企业 ； 从业人员 100 人及以上，且营业收入500 万元及以上的为小型企业； 从业人员 100 人以下 或营业收入 500 万元以下的为微型企业。欢迎下载3（11） 十二 ） 租赁和商务从业人员 300 人以下或资产总额120000 万元以下的为中小微型企业。其中， 从业人员 100

7、 人及以上，且资产总额8000 万元及以上的为中型企业 ； 从业人员 10 人及以上，且资产总额100 万元及以上的为小型企业 ； 从业人员 10 人以下或 资产总额100 万元以下的为微型企业。（12） 十三 ） 其他行业从业人员 300 人以下的为中小微型企业。其中，从业人员 100 人及以上的为 中型企业 ;从业人员 10 人及以上的为小型企业； 从业人员 10 人以下的为微型企业。2017 小微企业税收优惠政策1 、 关于金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税的通知 ：自2011 年 11 月 1 日起至 2017 年 10 月 31 日止，对金融机构与小型、微型企业签订的借 款

8、合同免征印花税。2 、 免征小型微型企业部分行政事业性收费：从2012 年 1 月 1 日至 2017年 12 月 31 日，对小型微型企业免征管理类、登记类、证照类行政事业性收费， 具体包括有企业注册登记费、税务发票工本费、 海关监管手续费、货物原产地证明书费、农机监理费等22 项收费。3 、 关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知：自 2012 年 1 月 1日至 2017 年 12 月 31 日，对年应纳税所得额低于 6 万元 （ 含 6 万元 ） 的小型微利企业，其所得减按 50 炖入应纳税所得额，按 20%勺税率缴纳企业所得税。4 、 关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通

9、知：自 2013 年 8 月 1日起，对小规模纳税人中月销售额、营业额不超过2 万元的企业或非企业性单位， 暂免征收增值税和营业税。5 、关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知和关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告：小微企业征税的各项标准 统一 提高到了 10 万元。6 关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知 免征小微企业增值税和营业税的标的销售额和营业额提高到“ 2 万元至 3 万元”。7 、国务院关于扶持小型微型企业健康发展的意见小型微型企业从事国家鼓励发展的投资项目，进口项目自用且国内不能生产的先进设备, 免 按照有关规定征关税。企业划型1 、 根据中华

10、人民共和国中小企业促进法和国务院关于进一步促进中 小 企业发展的若干意见 （ 国发 200936 号 ） ，制定本规定。2 、 中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定。小微企业在税收上的概念和其他部门略有不同，主要包括三个标准：一是资产总额，工业企业不超过3000 万元，其他企业不超过1000 万元 ；二是从业人数，工业企业不超过100 人，其他企业不超过80 人 ；三是税收指标，年度应纳税所得额不超过30 万元。符合这三个标准的才是税收上说的小微企业。行业划型（ 一 ） 农、林、牧、渔业营业收入 2000 万元以下的为中小

11、微型企业。其中，营业收入500 万元及以 上的为中型企业，营业收入500 万元及以下的为小型企业，营业收入50 万元以 下的为微型企业。（ 二 ） 工业从业人员 1000 人以下或营业收入40000 万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员 300 人及以上，且营业收入2000 万元及以上的为中型企业 ； 从业人员 20人及以上，且营业收入300 万元及以上的为小型企业 ； 从业人员 20 人以下或 营业收入 300 万元以下的为微型企业。（ 三 ） 建筑业营业收入 80000 万元以下或资产总额80000 万元以下的为中小微型企业。其中，营业收入6000 万元及以上，且资产总额5000 万元

12、及以上的为中型企业 ； 营 业收入 300 万元及以上，且资产总额300 万元及以上的为小型企业； 营业收入 300 万元以下或资产总额300 万元以下的为微型企业。（ 四 ） 批发业从业人员 200 人以下或营业收入40000 万元以下的为中小微型企业。其中， 从业人员 20 人及以上，且营业收入5000 万元及以上的为中型企业； 从业人员 5 人及以上，且营业收入1000 万元及以上的为小型企业 ； 从业人员 5 人以下或营业 收入1000 万元以下的为微型企业。（ 五 ） 零售业从业人员 300 人以下或营业收入2000 万元以下的为中小微型企业。其中， 从业人员 50 人及以上，且营业

13、收入500 万元及以上的为中型企业 ； 从业人员 10 人及以上，且营业收入100 万元及以上的为小型企业 ； 从业人员 10 人以下或营业 收入100 万元以下的为微型企业。（ 六 ）交通运输业从业人员 1000 人以下或营业收入30000 万元以下的为中小微型企业。其中， 从业人员 300 人及以上，且营业收入3000 万元及以上的为中型企业； 从业人员 20 人及以上，且营业收入200 万元及以上的为小型企业 ； 从业人员 20 人以下或 营业收入200 万元以下的为微型企业。（ 七 ） 仓储业从业人员 200 人以下或营业收入30000 万元以下的为中小微型企业。其从业 人员 20 人

14、及以上，且营业收入100 万元及以上的为小型企业 ； 从业人员 20 人以 下或营业收入 100 万元以下的为微型企业。（ 八 ）信息传输业从业人员 2000 人以下或营业收入100000 万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员 100 人及以上，且营业收入1000 万元及以上的为中型企业。（ 九 ） 软件信息技术从业人员 10 人及以上，且营业收入50 万元及以上的为小型企业 ； 从业人员 10人以下或营业收入50 万元以下的为微型企业。（ 十 ） 房产开发营业收入 200000 万元以下或资产总额10000 万元以下的为中小微型企业。 其中，营业收入1000 万元及以上，且资产总额500

15、0 万元及以上的为中型企业 ； 营业收入 100 万元及以上，且资产总额2000 万元及以上的为小型企业 ； 营业收入 100 万元以下或资产总额2000 万元以下的为微型企业。（ 十一 ） 物业管理从业人员 1000 人以下或营业收入5000 万元以下的为中小微型企业。其中， 从业人员 300 人及以上，且营业收入1000 万元及以上的为中型企业； 从业人员 100人及以上，且营业收入500 万元及以上的为小型企业 ； 从业人员 100 人以下 或营业收入 500 万元以下的为微型企业。（ 十二 ） 租赁和商务从业人员 300 人以下或资产总额120000 万元以下的为中小微型企业。其中，从

16、业人员 100 人及以上，且资产总额8000 万元及以上的为中型企业 ； 从业人员 10人及以上，且资产总额100 万元及以上的为小型企业 ； 从业人员 10 人以下或 资产总额 100 万元以下的为微型企业。（ 十三 ） 其他行业从业人员 300 人以下的为中小微型企业。其中，从业人员 100 人及以上的为 中型企业 ； 从业人员 10 人及以上的为小型企业 ； 从业人员 10 人以下的为微型企业。2017 小微企业税收优惠政策1 、 关于金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税的通知 ：自2011 年 11 月 1 日起至 2017 年 10 月 31 日止，对金融机构与小型、微型企业

17、签订的借 款合同免征印花税。2 、 免征小型微型企业部分行政事业性收费：从2012 年 1 月 1 日至 2017年 12 月 31 日，对小型微型企业免征管理类、登记类、证照类行政事业性收费， 具体包括有企业注册登记费、税务发票工本费、 海关监管手续费、货物原产地证明书费、农机监理费等22 项收费。3 、关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知：自 2012 年 1 月 1日至 2017 年 12 月 31 日，对年应纳税所得额低于 6 万元 （ 含 6 万元 ） 的小型微利企业，其所得减按50 炖入应纳税所得额，按 20% 勺税率缴纳企业所得税。4 、 关于暂免征收部分小微企业增值税和

18、营业税的通知：自 2013 年 8 月 1日起，对小规模纳税人中月销售额、营业额不超过2 万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税和营业税。5 、关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知和关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告：小微企业征税的各项标准 统一提高到了 10 万元。6 关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知 免征小微企业增值税和营业税的标的销售额和营业额提高到“ 2 万元至 3 万元”。7 、国务院关于扶持小型微型企业健康发展的意见 小型微型企业从事国家鼓励发展的投资项目，进口项目自用且国内不能生产的先进设备， 按照有关规定免征关税。欢迎下载14企业划

19、型1 、 根据中华人民共和国中小企业促进法和国务院关于进一步促进中 小 企业发展的若干意见 （ 国发 200936 号 ） ，制定本规定。2 、 中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定。小微企业在税收上的概念和其他部门略有不同，主要包括三个标准：一是资产总额，工业企业不超过3000 万元，其他企业不超过1000 万元 ；二是从业人数，工业企业不超过100 人，其他企业不超过80 人 ；三是税收指标，年度应纳税所得额不超过30 万元。符合这三个标准的才是税收上说的小微企业。行业划型（ 一 ） 农、林、牧、渔业营业收入 2000

20、 万元以下的为中小微型企业。其中，营业收入500 万元及以 上的为中型企业，营业收入500 万元及以下的为小型企业，营业收入50 万元以 下的为微型企业。（ 二 ） 工业从业人员 1000 人以下或营业收入40000 万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员 300 人及以上，且营业收入2000 万元及以上的为中型企业 ； 从业人员 20人及以上，且营业收入300 万元及以上的为小型企业 ； 从业人员 20 人以下或 营业收入 300 万元以下的为微型企业。（ 三 ） 建筑业营业收入 80000 万元以下或资产总额80000 万元以下的为中小微型企业。其中，营业收入6000 万元及以上，且资产

21、总额5000 万元及以上的为中型企业 ； 营 业收入 300 万元及以上，且资产总额300 万元及以上的为小型企业； 营业收入 300 万元以下或资产总额300 万元以下的为微型企业。（ 四 ） 批发业从业人员 200 人以下或营业收入40000 万元以下的为中小微型企业。其中， 从业人员 20 人及以上，且营业收入5000 万元及以上的为中型企业； 从业人员 5 人及以上，且营业收入1000 万元及以上的为小型企业 ； 从业人员 5 人以下或营业 收入1000 万元以下的为微型企业。（ 五 ） 零售业从业人员 300 人以下或营业收入2000 万元以下的为中小微型企业。其中， 从业人员 50

22、 人及以上，且营业收入500 万元及以上的为中型企业 ； 从业人员 10 人及以上，且营业收入100 万元及以上的为小型企业 ； 从业人员 10 人以下或营业 收入100 万元以下的为微型企业。（ 六 ）交通运输业从业人员 1000 人以下或营业收入30000 万元以下的为中小微型企业。其中， 从业人员 300 人及以上，且营业收入3000 万元及以上的为中型企业； 从业人员 20 人及以上，且营业收入200 万元及以上的为小型企业 ； 从业人员 20 人以下或 营业收入200 万元以下的为微型企业。（ 七 ） 仓储业从业人员 200 人以下或营业收入30000 万元以下的为中小微型企业。其从

23、业 人员 20 人及以上，且营业收入100 万元及以上的为小型企业 ； 从业人员 20 人以 下或营业收入 100 万元以下的为微型企业。（ 八 ）信息传输业从业人员 2000 人以下或营业收入100000 万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员 100 人及以上，且营业收入1000 万元及以上的为中型企业。（ 九 ） 软件信息技术从业人员 10 人及以上，且营业收入50 万元及以上的为小型企业 ； 从业人员 10人以下或营业收入50 万元以下的为微型企业。（ 十 ） 房产开发营业收入 200000 万元以下或资产总额10000 万元以下的为中小微型企业。 其中，营业收入1000 万元及以上

24、，且资产总额5000 万元及以上的为中型企业 ； 营业收入 100 万元及以上，且资产总额2000 万元及以上的为小型企业 ； 营业收入 100 万元以下或资产总额2000 万元以下的为微型企业。（ 十一 ） 物业管理从业人员 1000 人以下或营业收入5000 万元以下的为中小微型企业。其中， 从业人员 300 人及以上，且营业收入1000 万元及以上的为中型企业； 从业人员 100人及以上，且营业收入500 万元及以上的为小型企业 ； 从业人员 100 人以下 或营业收入 500 万元以下的为微型企业。（ 十二 ） 租赁和商务从业人员 300 人以下或资产总额120000 万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员 100 人及以上，且资产总额8000 万元及以上的为中型企业 ； 从业人员 10人及以上，且资产总额100 万元及以上的为小型企业 ； 从业人员 10 人