助理会议资料黄玉娥ppt课件

1、 以下内容是经过对本人入职以来任务内以下内容是经过对本人入职以来任务内容的疏理，按照部门内部管理的要求，结合容的疏理，按照部门内部管理的要求，结合本专业撰写的。条件所限通篇比较粗糙，希本专业撰写的。条件所限通篇比较粗糙，希望同大家共勉，缺乏之处恭请各位予以补充望同大家共勉，缺乏之处恭请各位予以补充和指点。和指点。前言一、收入的含义与种类一、收入的含义与种类 一收入的含义：一收入的含义： 何为收入何为收入,会计中将收入定义为：企业在销售商会计中将收入定义为：企业在销售商品、提供劳务及运用本企业资产等日常运营品、提供劳务及运用本企业资产等日常运营活动中构成的经济利益总流入。这里的经济活动中构成的经

2、济利益总流入。这里的经济利益，就我们效力部而言即为：日常营运过利益，就我们效力部而言即为：日常营运过程中构成的现金、银行存款及应收等权益性程中构成的现金、银行存款及应收等权益性资产的总流入。资产的总流入。 二收入的种类二收入的种类效力部在日常营运过程中产生的收入：效力部在日常营运过程中产生的收入： 1.劳务收入：拆机费、安装费、加工及修缮劳务收入：拆机费、安装费、加工及修缮修配劳务等收入。修配劳务等收入。 2.零配件销售收入：指单纯的零配件销售收零配件销售收入：指单纯的零配件销售收入及伴随着加工修缮入及伴随着加工修缮 修配业务构成的零配件的销售而产生的收修配业务构成的零配件的销售而产生的收入。

3、入。 3.其它收入：偶尔获得的其它业务收入，如其它收入：偶尔获得的其它业务收入，如：让渡资产运用权收：让渡资产运用权收 入，资产报废处置收入等。入，资产报废处置收入等。 二、收入确实认和计量二、收入确实认和计量1 1、零配件销售收入确实认和计量：、零配件销售收入确实认和计量：A A确认条件同时满足：确认条件同时满足： 1 1商品一切权已转移即：伴随着商品的风险、报酬发生转移商品一切权已转移即：伴随着商品的风险、报酬发生转移。 2 2销售价款很能够流入公司概率：销售价款很能够流入公司概率：9595。 3 3相关收入和本钱可以可靠计量。相关收入和本钱可以可靠计量。 注：例外，保内发生的维修及零配件

4、、委托销售、安装业务注：例外，保内发生的维修及零配件、委托销售、安装业务，不同时满足收入确认的条，不同时满足收入确认的条 件，不予确以为收入。件，不予确以为收入。B B计量：计量： 有合同、协议的按购销双方签定的合同或协议金额确定，无合同或有合同、协议的按购销双方签定的合同或协议金额确定，无合同或协议的按双方赞同或接受的价钱确定。协议的按双方赞同或接受的价钱确定。2.2.劳务收入确实认与计量：劳务收入确实认与计量： 1 1一次性完工的劳务：完成时确认收入，按双方赞同或接受的价钱计一次性完工的劳务：完成时确认收入，按双方赞同或接受的价钱计量。量。 2 2专项业务收入：属混合性业务收入按合同或协议

5、商定来确认和计量专项业务收入：属混合性业务收入按合同或协议商定来确认和计量。三、销售与收款的内部管理三、销售与收款的内部管理一总论： 收入的构成，一方面是最大限制地促进销售，另一方面是尽能够地实现收款的不断反复循环。因此，收入的管理不外乎是：从销售到收款整个过程的内部管理。是本部在运营活动中一项非常重要的管理任务，根本包括：销售合同的签署、提供客户效力、销售发货、开具发票、确认应收款项及收款等几个环节。 部门销售担任制定、更新客户信誉政策及对外销售价目表；经过授权、审批过程签署销售合同。部门仓储、物流担任销售的发货；技术代表提供客户效力。统计人员对日常发生的原始结算凭单予以复核、确认、汇总，定

6、期按照公司要求，向财务部上传开票恳求通知单恳求开具销售发票，以此确认应收账款进展会计核算、实施会计监视。三、销售与收款的内部管理三、销售与收款的内部管理二助理任务所涉及的详细内容：1.原始销售凭单的复核: 核算人员在汇总统计销售凭单之前，必需对每一份原始销售单加于复核、确认。主要复核原始单据填制能否完好，记录的经济业务能否真实，核定买卖的数量、单价、金额能否合理、正确。对于不够完好，计算有误的原始单据应跟踪补充完好，更正错误后再进展汇总统计。对于不真实的原始单据，该当制止和纠正，制止纠正无效时，向主管提出口头或书面意见。三、销售与收款的内部管理三、销售与收款的内部管理2.销售发票:1发票的定义

7、： 发票是财务收支的法定凭证，是会计核算的原始凭证，是税务稽查的重要根据。凡是从事销售商品、提供劳务效力及其他运营活动的单位和个人，在获得收入时均向付款方照实开具发票，并加盖单位和个人的有效印章。2发票种类： 根据效力部的运营范围，本部被核定的准于恳求开具的销售发票，是由增值税防伪税控系统开具的：增值税普通发票和增值税公用发票二种。3增值税发票的票面内容及构造 I票头部份：发票称号、开票日期、10位发票代码、8位发票号码。 II票体部份：是发票的中心部份，以表格的方式规定了发票所需反映经济业务的有关内容。其中：有购货单位信息、经济业务信息、销售单位信息及备注专栏。 III票尾部份：发票下端：销

8、售单位章，收款、复核、开票人的专栏。 IV其他：右边，标注发票联次和每一联的用途。三、销售与收款的内部管理三、销售与收款的内部管理4发票开具的原那么和时限 I原那么：实施“都开的原那么，即：凡是对外发生销售配件、提供劳务效力等经济业务收取款项时，均向付款方开具销售发票。 II时限：部门内发生的日常经济业务，应按规定的时限恳求开具销售发票，不得人为地提早或滞后。 A采用预收款结算方式的，为货物发出当天，劳务完工验收当天。 B采用交款提货结算方式的，为收到货款当天。 C采用赊销、分期收款结算方式的，为合同商定收款日期的当天。5销售发票的传送 票据的传送是指：票据从填制时起至客户签收过程中，在各有关

9、部门和人员之间的传送手续。票据的传送应可以满足内部管理控制的要求，使传送程序合理有效，同时尽量节约传送时间，减少传送任务量。责任人应真实做到票据传送过程的跟踪、签收、确认任务，尽能够减少因票据过期和遗失呵斥的损失。销售与收款的内部管理销售与收款的内部管理 3.应收账款1涵义： 部门内管理核算的应收账款是指：对外销售配件、提供有偿劳务等业务，应向购货单位或劳务接受单位收取的全部价款和价外费用，是部门日常运营活动所构成的债务。 价外费用：是指价外向购货方收取的如：包装费、仓储费、邮寄费、运输装卸费、代收代垫款项等。2应收账款的核算： 部门内对外销售配件或提供劳务发生应收账款时，借记“应收账款科 目

10、，收回应收账款时，按实收金额，贷记“应收账款科目。期末， 科目内“借方减“贷方，余额为“正反映部门内尚未收回的应收账款 反之，反映预收的款项，将以合同、协议商定的货物或劳务偿付。 期末：是指按会计期间划分的，年度、半年度、季度和月度的期末。均按公历起讫日期确 定。会计年度自公历每年的1月1日起至12月31日止。三、销售与收款的内部管理三、销售与收款的内部管理4.4.收款业务收款业务 收款环节是部门收入管理的中心环节之一收款环节是部门收入管理的中心环节之一，是一项非常要的任务，核算人员应定期清理，是一项非常要的任务，核算人员应定期清理、核对应收账款，按合同商定全额收款。对逾、核对应收账款，按合同

11、商定全额收款。对逾期的应收款项应及时提示预警，并以载体的方期的应收款项应及时提示预警，并以载体的方式写明缘由、事由上报，相关主管应尽快查明式写明缘由、事由上报，相关主管应尽快查明缘由，协助催收，清查追缴。缘由，协助催收，清查追缴。 为了保证资金平安为了保证资金平安, ,对收回的有关款项应对收回的有关款项应及时上交，不可截留或坐收坐支。截留及坐收及时上交，不可截留或坐收坐支。截留及坐收坐支资金，是收款业务内部管理的失控坐支资金，是收款业务内部管理的失控, ,会导致会导致公司的现金流产生体外循环，如此极易发生各公司的现金流产生体外循环，如此极易发生各类徇私舞弊，违法乱纪的行为。类徇私舞弊，违法乱纪的行为。 四、核算资料的整理及归档四、核算资料的整理及归档 部门内核算资料的整理和归档任务，是一项长期的重要的辅助性任务，期末结案后，核算人员应对部门内记录一切业务的如：原始结算凭证、票据、