《大学生创新创业》 新企业的财务管理

1、第10章 新企业的财务管理1? ?大学生创新创业? ?第1010章新企业的财务管理第10章 新企业的财务管理2 通过本章的学习，使学生了解初创企业财务管理的现状和大学生初创企业财务管理存在的问题，掌握创业初期财务管理的方法，了解中、小企业如何筹划上市，并通过对初创企业常见财务风险和应对措施的分析，使学生明白财务风险是初创企业失败的第一风险。【学习目标】 【学习重点与难点】重点：创业初期的财务管理、流水账和日记账。难点：读懂资产负债表和损益表，合理躲避财务风险。 【课堂思考与讨论】01OPTION02OPTION03OPTION1张丽的女装店为什么倒闭？2张丽在创业之后应该怎么做？案例分析10-

2、1 张丽的女装店第10章 新企业的财务管理3知 识 导 航10.1 财务管理概述10.2 创业初期的财务管理10.3 中、小企业如何筹划上市第10章 新企业的财务管理410.1 财务管理概述创业名言 一个企业所做的每一个决定都有其财务上的含义，而任何一个对企业财务状况产生影响的决定就是该企业的财务决策。因此，从广义上讲，一个企业所做的任何事情都属于公司理财的范畴。达摩达兰第10章 新企业的财务管理510.1.1 初创企业财务管理的现状 财务管理是企业管理活动的一项重要内容，是对资金进行的管理，主要解决企业资金的筹集、运用和分配等问题。财务管理讲求本钱效益原那么，通过对资金的管理，使企业资金更有

3、效地为企业带来效益。对企业进行有效的财务管理，必须了解企业财务管理的现状，以及财务管理过程中存在的主要问题，并进行改进。 处于创业初期的小企业往往将管理的重点放在经营上，而无视财务管理。企业财务管理水平如何？能否适应创业初期的管理要求，创业者必须有一个清晰的认识。第10章 新企业的财务管理610.1.2 大学生创业企业财务管理存在的问题1财务管理根底知识欠缺 创业的大学生大多来自非财会专业，他们能提供创意和技术，能为创业企业提供技术支撑，可是创办企业之后不仅仅只是开展业务、提供效劳或销售产品，财务管理也是大学生创业企业正常运作的一项必不可少的管理活动或管理工作，而财务管理知识的缺乏是大学生创业

4、企业管理者在创业企业正常经营和运作过程中的致命伤。2财务管理意识薄弱 大学生创业企业之初，由于规模小、业务量少、企业员工不多，大学生创业企业很难建立一个完善的财务管理系统，通常简单地将财务工作视为一种记账的手段，对财务管理的一系列工作也没建立科学的管理理念和做法，不能很好地分析和利用财务信息，使财务管理工作混乱不堪。3财务根底工作不标准 缺乏财务人员和财务人员素质不高是大学生创业企业普遍存在的现象。大学生创业企业成立之初，由于资金有限，许多大学生创业企业都没有专门的财务人员或财务人员一人身兼数职，甚至许多财务人员都是大学生自己兼任，或是寻求亲朋好友的帮助。另一方面，大学生创业企业的财务根底工作

5、缺乏标准的根本程序。第10章 新企业的财务管理74融资能力弱 启动资金少、融资能力弱是制约大学生创业企业开展的重要因素。1缺乏广泛的社会关系。2缺乏对政策的了解。3银行贷款条件的限制。4未雨绸缪意识不够。5投资缺乏科学性 筹集资金之后，如何保证资金运营的科学性与投资的合理性是大学生创业企业所面临的又一大问题。投资缺乏科学性会导致投资工程难以获得预期收益，投资无法收回，甚至影响到大学生创业企业的正常运营。10.1.2 大学生创业企业财务管理存在的问题第10章 新企业的财务管理810.1.3 大学生创业企业财务管理的对策1加强财务根底知识的学习 首先，大学生创业不能盲目凭着自己的理想进行，对待财务

6、管理必须要有明确的认识，并知道如何进行财务管理。加强财务管理专业根底知识的学习是十分重要的。进行创业的大学生只有了解了企业运作过程中的筹资、投资、营运以及利润分配等内容，才能正确处理大学生创业企业的财务关系和进行有效的财务管理工作。2树立财务管理意识 大学生创业必须要树立财务管理意识，大学生创业企业开展需要大学生重视财务管理问题，认真对待财务管理问题，建立完善的财务管理制度。此外，大学生不仅需要自己提高财务管理意识，更应该将财务管理意识融入到大学生创业企业的每一个员工的意识当中。组织员工学习、定期的财务会议都能有效促进大学生创业企业财务管理意识的树立。3标准财务根底工作 对于大学生创业企业而言

7、，没有标准化的财务根底工作，财务管理也只能是空谈。原始凭证的收集保管、记账凭证的审核编制、财务报表的编报审核等工作都是财务根底工作的重中之重。加强对财务根底工作的重视是大学生创业企业财务管理的根底。第10章 新企业的财务管理9 对于大学生创业，国家和地区都出台了一系列优惠政策，充分了解国家政策、利用优惠政策是大学生创办企业所必须掌握的。与此同时，各地区也有一定程度上的优惠政策。这些优惠政策有助于大学生创业的资金筹集和企业开展，大学生创业有必要对其充分了解和利用。另一方面，融资的多元化也可以解决大学生创业企业资金紧张的问题。目前，我国的资本市场日益开放，对外联系的便利使得大多外资可以进入我国资本

8、市场，大学生应该充分利用外资解决融资困难的处境。建立融资渠道更应该从企业自身出发，大学生也必须从大学生创业企业自身出发树立财务管理意识、加强财务根底标准工作，来建立良好的企业信用，更方便地从金融机构获得贷款。10.1.3 大学生创业企业财务管理的对策4研究和选择目标市场第10章 新企业的财务管理10 理性的投资可以减少投资风险，确保投资收益，促进大学生创业企业的开展。合理的投资需要做到以下几点。5建立投资风险机制2建立风险应对机制4建立监督机制1树立投资风险意识，明确投资风险3扩展信息获取渠道10.1.3 大学生创业企业财务管理的对策第10章 新企业的财务管理11知 识 导 航10.1 财务管

9、理概述10.2 创业初期的财务管理10.3 中、小企业如何筹划上市第10章 新企业的财务管理1210.2 创业初期的财务管理创业名言 立信，乃会计之本。没有信用，也就没有会计。潘序伦会计名师第10章 新企业的财务管理1310.2.1 记好流水账和日记账1流水账 流水账是一种简单的账目，是按照企业每天发生的收入和支出事项的时间顺序，把所花费和收入的金额及时记录下来的一种记账方法。 流水账并不是标准的财务记账方法，一般只对内不对外，可以任意更改，还可以根据流水账编制记账凭证。由于它的简便性，所以存在于大多数企业之中，如表所示。2016年摘要收入支出余额备注月日 结转下页 第10章 新企业的财务管理

10、1410.2.1 记好流水账和日记账2按时间顺序记账4保存好凭证备查1及时收集单据3尽量日清月结1流水账 流水账的记账步骤如下。第10章 新企业的财务管理1510.2.1 记好流水账和日记账2日记账 日记账有如下几种类型。01OPTION02OPTION03OPTION04OPTION现金日记账：记录每天的现金收支情况银行存款日记账：记录每天银行账户收支情况销售日记账：记录每天的销售收入情况采购日记账：记录每天采购的物品和支出情况第10章 新企业的财务管理16 由于现金日记账和银行存款日记账是经济活动中最主要的两本账，是必须每日清算、核对的账簿，所以企业一般必须设置现金日记账和银行存款日记账。

11、下面就来介绍现金日记账和银行存款日记账的设置和登记方法。 1现金日记账的设置和登记方法。现金日记账是重要的会计账簿之一，是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿。 每天，由出纳人员按照经济业务发生的时间先后顺序，根据有关现金收款凭证和现金付款凭证或提取现金的银行存款付款凭证，逐日逐笔进行登记，并根据以下公式，逐日结出现金余额，与库存现金实存数核对，以检查每日现金收付是否有误，做到日清日结。10.2.1 记好流水账和日记账2日记账上日余额+本日收入-本日支出=本日余额期初余额+本期增加-本期减少=期末余额第10章 新企业的财务管理1710.2.1 记好流水账和日记账2日记账 现金

12、日记账通常使用订本三栏式账簿，如表所示。2016年凭证编号对方科目摘要收入（借方）金额支出（贷方）金额结存余额月日11 上年结转 结转下页 第10章 新企业的财务管理1810.2.1 记好流水账和日记账1日期栏2凭证栏3摘要栏4对方科目栏5收入、支出栏或借方、贷方2日记账 三栏式现金日记账的具体登记方法如下。第10章 新企业的财务管理1910.2.1 记好流水账和日记账 2银行存款日记账。银行存款日记账是企业对外提供的账簿中最重要的会计账簿之一。银行存款日记账是由出纳人员根据有关银行存款的收款凭证、付款凭证，按照经济业务发生的时间顺序，逐日逐笔地记录和反映银行存款的增减变化及其结果的账簿。出纳

13、人员在期末时，应将本单位的银行存款日记账与开户银行转来的对账单进行逐笔核对，来检查企业银行日记账的记录是否正确。 银行存款日记账一般也采用订本三栏式账簿，它的填写方式与现金日记账类似，由于篇幅的限制，这里不再介绍。2日记账第10章 新企业的财务管理20l 资产负债表亦称财务状况表，是反映企业在一定时期内全部资产、负债和所有者权益的财务报表，是企业经营活动的静态表达。l 资产负债表根据“资产=负债+所有者权益这一会计方程式，依照一定的分类标准和要求编制而成，是会计中重要的财务报表。l 资产负债表最重要的功用在于能确切地反映企业的营运状况和企业需要外部融资的数额，见第五章中的表5-4。从资产负债表

14、中可以了解到企业的如下信息。l 关注企业的资产、负债及股东权益的增减。l 企业总资产在一定程度上反映企业经营规模。l 股东权益的增长幅度高于资产总额的增长时，说明企业的资金实力有了相对提高。l 企业应收账款占总资产的比重过高，说明该企业资金被占用的情况较为严重。10.2.2 读懂资产负债表和损益表1资产负债表第10章 新企业的财务管理2110.2.2 读懂资产负债表和损益表 损益表又称为利润表，是反映企业在一定时期内经营成果的会计动态报表，见第五章中的表5-3。损益表作用如右侧。 可以用来分析利润增减变化的原因。 可以用来评价企业的经营效率和经营成果。 可以衡量一个企业在经营管理上的成功程度。

15、 可作为经营成果的分配依据。 有助于考核企业经营管理人员的工作业绩。 可用来分析企业的获利能力。2损益表第10章 新企业的财务管理2210.2.3 注意企业的现金流 现金流是决定企业的资金周转能力以及自身融资潜力的重要指标，同时还是银行贷款时关注的重要指标，是银行衡量企业归还能力的一大标准。 对于新创企业，资金缺乏是最为普遍的问题，如果创业者不能及时解决这一问题，那么非常容易造成创业夭折。因此创业者要特别注意，在创业初期资金不要被固定资产占用太多，在企业经营的任何时期，必须保持正的现金流，不能让现金断流。第10章 新企业的财务管理2310.2.4 合理躲避财务风险1赊销造成回款困难，甚至坏账2

16、货物积压或销售不畅3房租等固定支出在经营本钱中占有比例太大4创业之初过于考虑公司形象问题5创业启动资金被固定资产占用太多1创业初期常见的财务风险第10章 新企业的财务管理2410.2.4 合理躲避财务风险2应对财务风险的常用措施 企业在剧烈的市场竞争中，不进那么退。因此，企业开展不能只看眼前，必须放眼未来，居安思危。百度总裁李彦宏说：“永远不要到你的钱花完时再去融资。1在现金流断裂之前，就应该去寻找帮扶资金，想方法弥补现金流的缺乏。2出让局部股份，以换取周转资金。3如果是因为赊销导致资金周转不灵，可以采取只对信誉好、实力强的客户提供赊销的优惠条件，以保持长期稳定的客户关系，而对相互了解不深的客

17、户不进行赊销。4如果是因为货物销售不畅导致的资金占用，可采取促销手段加快商品流通和促进销售，具体措施有优惠、促销、打折等营销活动，提高企业的知名度和美誉度，增进销售，回笼资金。5如果是因为场地过大造成的房租压力过大，可采取局部分租的形式，出让一局部与自己产品和效劳不冲突但是相关的企业，一起来分担房租压力。第10章 新企业的财务管理2510.2.5 做好税务筹划1什么是税务筹划 税务筹划又称合理避税、税收筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规税法及其他相关法律、法规的前提下，通过对纳税主体法人或自然人的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以到达少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动

18、。2做好税务筹划的必要性 从税务筹划的起源和定义可以看出，税务筹划不仅是企业利润最大化的重要途径，也是促进企业经营管理水平的一种方式，更是企业领导决策的重要内容，这也正是税务筹划活动在西方兴旺国家得以迅速开展、普及的根本原因。 简而言之，合理避税是合法的，是企业应有的经济权利，这与偷税、漏税以及弄虚作假、钻税法空子有着本质的区别。3创造条件合理避税 我国对一些特殊的行业企业如废品回收、农林牧渔、福利企业等会有特殊的税收优惠，企业可根据实际情况创造条件来到达合法避税的目的。第10章 新企业的财务管理26知 识 导 航10.1 财务管理概述10.2 创业初期的财务管理10.3 中、小企业如何筹划上

19、市第10章 新企业的财务管理27 公开上市吸引了无数企业家的目光，成为他们梦寐以求的奋斗目标。无论对脚踏实地的实业家，还是对充满梦想的企业家来说，公开上市都代表着梦想、渴望和鼓励，同时也说明企业在商界受尊重和具有重要性。公开上市意味着公司能够使用大量的其他公众的资金，这就为扩大公司业务翻开了方便之门。 简单地说，公开上市是一个过程。在这个过程中，以出售股票的形式将公司的一局部所有权卖给公众，从而使由一个人或几个人拥有的公司变成公众所拥有的公司。成功的企业家应当了解如何建立一个广泛的、卓有成效的团队，以便完成企业公开上市的目标。10.3 中、小企业如何筹划上市第10章 新企业的财务管理2810.

20、3.1 上市条件 上市条件是股份申请其股票在证券交易所交易必须符合的法定条件。根据我国?公司法?规定，股份申请其股票上市必须符合以下条件。 股票经国务院证券管理部门批准已向社会公开发行。 公司股本总额不少于人民币5 000万元。 开业时间在3年以上，最近3年连续盈利；原国有企业依法改建而设立，或者本法实施后新组建成立，其主要发起人为国有大、中型企业的，可连续计算。 持有股票面值达人民币1 000元以上的股东人数不少于1 000人，向社会公开发行的股份达公司股份总数的25%以上；公司股本总额超过人民币4亿元的，其向社会公开发行股份的比例为15%以上。 公司在最近3年内无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载。 国务院规定的其他条件。第10章 新企业的财务管理2910.3.2 公司上市的法定程序1改制与设立股份2保荐机构和其他中