6__国际结算方式之三__信用证

1、国际结算方式之三信用证信用证 信用证的一般情况信用证的一般情况 信用证的修改（或撤销）信用证的修改（或撤销） 信用证适用的国际惯例信用证适用的国际惯例信用证的种类信用证的种类指定银行寄单索偿和开证行的指定银行寄单索偿和开证行的偿付偿付 信用证融资信用证融资一、信用证的一般情况一、信用证的一般情况 ( (一）信用证的定义一）信用证的定义 （二）信用证的性质特点（二）信用证的性质特点 （三）信用证的当事人（三）信用证的当事人 （四）信用证的格式内容（四）信用证的格式内容 （五）信用证的一般程序（五）信用证的一般程序（一）信用证的含义（一）信用证的含义 1.1.跟单信用证是一种有条件的银行付款承诺跟

2、单信用证是一种有条件的银行付款承诺。 2. 2.银行（开证行）根据买方（申请人）的要求银行（开证行）根据买方（申请人）的要求和指示向卖方（受益人）开立的、在一定期限和指示向卖方（受益人）开立的、在一定期限内凭指定的单据符合信用证条款，即期或在一内凭指定的单据符合信用证条款，即期或在一个可以确定的将来日期，兑付一定金额的书面个可以确定的将来日期，兑付一定金额的书面承诺。承诺。信用证的定义 “Documentary Credit”,and “standby letters of credit” mean any agreement whereby a bank (the “issuing bank

3、”) acting at the request and on the instructions of a customer (the “applicant”) or on its own behalf, is to make a payment to or to the order of a third party (the”beneficiary”), or is to accept and pay bills of exchange (draft) drawn by the beneficiary, or authorizes another bank to effect such pa

4、yment, or to accept and pay such bills of exchange (draft),or authorizes another bank to negotiate. 1.1.银行银行: :开信用证的银行即开证行开信用证的银行即开证行2.2.付款承诺付款承诺: : 3.3.有条件有条件: :指信用证上规定要提交指信用证上规定要提交的货运单据的货运单据 4.4.信用证的基本关系人信用证的基本关系人（一）信用证的含义的理解（一）信用证的含义的理解（一）信用证的含义的理解（一）信用证的含义的理解开证申请人开证申请人 开证行开证行受益人受益人1 申请开证申请开证 2 寄

5、寄信用证信用证（一）信用证的含义的理解（一）信用证的含义的理解开证申请人开证申请人 开证行开证行受益人受益人1 申请开证申请开证 2 寄信用证寄信用证通知行通知行3 将信用证通知给将信用证通知给受受 益益人人5.5.凭规定的单据凭规定的单据 货运单据货运单据(1)(1)主要单据主要单据 商业发票商业发票 保险单据保险单据 原产地证书原产地证书(2)(2)附属单据附属单据 装箱单装箱单 重量单重量单 海关发票海关发票 商检证书商检证书6.6.对付款的理解对付款的理解: :即期付款、对远期汇票的承兑、即期付款、对远期汇票的承兑、 对延期付款提供保证和对货运对延期付款提供保证和对货运 单据的议付单据

6、的议付（一）信用证的含义的理解（一）信用证的含义的理解注意注意:严格符合的原则严格符合的原则单单一致单单一致单证一致单证一致1 1、开证行付第一性的付款责任、开证行付第一性的付款责任2 2、信用证是一项独立的文件，不依附于贸、信用证是一项独立的文件，不依附于贸易合同，不受合同条款约束。易合同，不受合同条款约束。3 3、信用证业务的处理是以单据为准而不是、信用证业务的处理是以单据为准而不是以货物为准。以货物为准。（三角契约关系）（三角契约关系）（二）信用证性质特点（二）信用证性质特点 （二）信用证性质特点（二）信用证性质特点开证申请书开证申请书 信用证信用证开证申请人开证申请人 开证行开证行受益

7、人受益人合同合同 开证申请人开证申请人(Applicant for L/C) 开证行开证行(Issuing Bank) 受益人受益人(Beneficiary) 通知行通知行(Advising Bank) 保兑行保兑行(Confirming Bank) 付款行付款行(Paying Bank) 承兑行承兑行(Accepting Bank) 议付行议付行(Negotiating Bank) 偿付行偿付行(Reimbursing Bank) 索偿行索偿行(Claiming Bank) 寄单行寄单行(Remitting Bank)（四）信用证格式内容（四）信用证格式内容1 1、信开、信开2 2、电开：简

8、电通知、电开：简电通知 全电开证全电开证 SWIFTSWIFT开证开证 1.1.信用证的类型信用证的类型2.2.信用证号码信用证号码3.3.信用证的开证日期和地点信用证的开证日期和地点4.4.有效日期和地点有效日期和地点5.5.开证申请人开证申请人 6. 6.受益人受益人7.7.通知行通知行 8. 8.金额金额9.9.信用证的可用性信用证的可用性 10. 10.分批装运分批装运（四）（四）信用证信用证格式格式内容内容11.11.转运转运 12. 12.买方投保买方投保13.13.装运装运 14. 14.货物描述货物描述15.15.规定的单据规定的单据 16. 16.商业发票商业发票17.17.

9、运输单据运输单据 18. 18.运输单据运输单据( (特定特定) )19.19.保险单据保险单据 20. 20.其他单据其他单据21.21.交单期限交单期限 22. 22.通知指示通知指示23.23.银行至银行的指示银行至银行的指示24.24.页数页数 25. 25.签字签字 （四）（四）信用证信用证格式格式内容内容信用证案例 开证行：开证行：英国麦加利银行 通知行：通知行：伦敦西敏寺银行 受益人：受益人：河南某外贸企业 金额：金额：USD373,200.00 疑点：疑点：该证没有按常规经受益人当地银行通知，而是由申请人直寄受益人；格式陈旧，信封无寄件人地址，无法辨认从何处寄出；信用证限定通知

10、行为英国银行议付，有违常规；信用证声明使用UCP400，而非世界通行的UCP500；签名为印刷体而非手签，无法核对；要求将货空运至尼日利亚，而该国为诈骗案件多发地。 结果：结果：经当地银行核实，发现此证为假证。启示对具有以下要求的信用证应提高警惕： 信用证未经通知行而直达受益人的； 来证的装运期和有效期较短，逼迫仓促发货，或者要求将一份正本提单交给申请人代表； 格式陈旧、签字不流畅或为印刷体； 防范信用证中加列“软条款”或“陷阱条款”。（五）信用证的业务程序（五）信用证的业务程序开证申请人开证申请人 付款行付款行 开证行开证行受益人受益人通知行通知行 议付行议付行12345678信用证的业务程

11、序信用证的业务程序出口商出口商轮船公司轮船公司进口方银行进口方银行（开证行）（开证行）出口方银行出口方银行（通知行）（通知行）进口商进口商买卖合同买卖合同开证申请书开证申请书开立信用证开立信用证通知通知装船取的提单装船取的提单交单交单垫付垫付寄发汇票、单据寄发汇票、单据偿付偿付付款付款赎单赎单交单提货交单提货二、信用证的审查 跟单信用证下的单据： 汇票(出票条款、付款人) 发票（抬头人、金额） 运输单据（份数、抬头、日期） 保险单据（日期、金额、险别） 产地证（货物描述） 检验证书（检验日期、证明机关） 其他单据1、银行审单原则 合理小心审单原则 遵循单证表面相符原则 银行审核单据化条件原则

12、银行独立审单原则 坚持合理时间审单原则2、如何制单 审核信用证 制定出制单安排及注意事项 按日程表办理各类商业单据 依据单据缮制发票 填写汇票 审查单证 交单议付3、审单的原则 单证相符 指单据的名称、内容、签署等符合信用证的要求，任何细小的不符都有可能成为银行拒付的理由。 单单相符 指单据彼此间应协调一致，不能互相矛盾。4、常见的单证不符点 时间不符 延期装运、信用证过期、超过最迟交单期、保险单签发晚于提单、检验证书过早等。 装运不符 短/超装、分批与转运与证不符、货物装卸港有误等。 金额不符 超支、发票与汇票金额不符等。 汇票不符： 付款人不正确、付款日期不确定等 发票不符： 货物描述与证

13、不符、贸易条件不正确、抬头人不是开证申请人等 保险单据不符： 保单类别、险别不符，保金不足，保期晚于提单日期，投保币种或赔付地不符等 提单不符： 不清洁提单、不能证明货已装船或运费已付等5、单证不符的处理（1）议付行的处理方法： 全部退单，重新修改 仅退不符单据，重新修改 等待开证行接受不符点 出示保函议付 寄单托收（2）开证行的处理方法 拒付 7日内通知交单行或受益人 必须一次说明全部不符点 拒付通知中应告知单据情况 征求申请人意见 申请人做出表示后应马上通知交单行审单不慎造成重大损失案 出口商：中国某公司 开证行：伦敦W银行 事件：我方提交单据向开证行索汇，开证行审单后付款。5个月后，开证

14、行又提出“单证不符”，要追回货款。原来货物目的港有误，本该“San Juan del sur/corinto”误写成 “Puerto Rrieo/San Juan”。议付行和开证行都未及时发现。 结果：货物遗失，开证行损失惨重。表面相符的含义 来证装运条款规定： “840 M/T of Cottonseed Oil.Loading port:Guangzhou.Partial shipments are allowed in two lots,460M/T to London not later than September 15,1994.380 M/T to Liverpool not l

15、ater than October 15,1994.” 结果：我方理解的分批装运为每批都可再分两批装运。而且启运港是广州的黄浦港。开证行以单证不符拒付。非单据性条件无效： 我方出口公司收到阿拉伯银行开来的信用证，在特别条款中有一规定：“Shipment Must Be Effected by A Vessel Not Over 15year of Age” 我方在装运时向船公司要求出具该证明，遭到拒绝。经与议付行商议决定不提交该证明。 开证行以单证不符拒付，我方反驳：来证虽对船龄有要求，但未明确规定提交何种单据，故受益人无义务提供此项证明。独立审单的原因 客户资信不好，拿走单据提货逃跑； 单据

16、在银行与客户间传递时遗失； 市场行情变化后进口商想尽办法拒付。 对于有审单义务的银行须在收到单据的次日7个工作日内审核单据，以决定付款或拒付并相应通知对方。案例：信用证有效期是9月30日。规定发票一式三份，且应在发票上加注文句，证明所装货物是按4月20日受益人销售确认书80/7092F号规定办理的。9月16日议付后，单据寄开证行，9月22日收讫。10月2日，开证行以发票不符为由拒付。 从9月23日到10月2日经历10天时间后开证行才提出不符点，违反国际惯例。议付行坚持不退款。 出口方：我国公司 进口方：日本公司 事件：来证规定装运期不得超过4月30日，交单议付期不得超过5月10日。计划29日装

17、完，结果连降大雨，直至8日才装妥。为使收款顺利，出口方与轮船公司商议后决定采用“倒签提单”处理。签发日期是4月30日，货到日本为5 月13日。开证行在审单时发现运输时间失实，委托律师核实装船日期，发现提单日期有诈。 结果：开证行附来航海日志影印件，拒付货款。 某年英国公司作为开证申请人，向我国A公司开来信用证，规定“3月15日在中国到期”，最迟装运期为2月28日，“所有单据必须在装运日后21天寄达开证行”。 结果：中方于1月25日装运，直到2月10日交单，2月18日单据到达开证行。但在2月25日收到开证行通知称单证不符。仔细阅读时间规定 事件：事件：某年10月15日英国一家银行来证购买粮食，总

18、金额918000美元。数量1800公吨，允许5增减，单价CIF$510.要求品质检验证书一式三份，在装运时检验。保险要注明“如发生赔偿，付款给多布逊公司”。 结果：结果：交单时超装3，汇票金额列为945540美元。议付行提醒受益人单证不符。 后来：后来：开证行拒付，理由是： 1.保险单写“保险如发生赔偿，请付给多布逊公司”； 2.检验证书日期10月23日，而提单签发日10月25日，违背了在装运时检验的要求。 信用证规定：“350 Sets of dinner set,price:USD35.00 per set, C&F karachi, shipment from Qingdao to Ka

19、rachi, Shipping Mark to be:B/C AND Karachi only.” 结果：发票及提单中的唛头与信用证不符： B/C & Karachi . 发票价格条款不符：CFR判断： 信用证规定出具保险单，但最后交上来的是保险凭证（ ） 提单签发日期为10月20日，而保险单签发日为10月21日（ ） 信用证未规定投保险别，受益人投保平安险（ ）案例：拒付合理吗？ 国内某出口公司收到由香港某银行开立的不可撤销信用证，开证申请人为香港某进口公司。信用证中有关货物包装条款与合同有不同之处：“合同中规定除合同中规定除正常包装外还需外套麻袋，而信用证无正常包装外还需外套麻袋，而信用证

20、无此要求。此要求。”受益人按信用证要求没套麻袋。货物达港后，进口商向开证行提出拒付。案例：开证行能否以质量问题拒付？ 国内某出口公司收到日本开来的不可撤销信用证。规定：金额的75即期付款，所剩部分货到后60天付款。出口公司按要求提交单据后，开证行即付75款。但货到60天时，开证行以货物质量欠佳为由拒付余款。案例：“单单相符、单证相符”必须付款吗？ 1941年美国进口商与印度出口商签订一份羊毛买卖合同。进口商申请开立了一张以出口商为受益人的不可撤销信用证。受益人在交单期内提交表面正确的单据，但实际上装运的不是羊毛而是垃圾。进口商通过确切渠道证实这一消息后，向法院申请禁付令，要求解除开证行付款义务

21、。注意软条款： “货物装运必须在收到开证申请人通过开证行发出的指定船名的指示后，才能装运。” “本证尚未生效，除非运输船名已获申请人同意，并且由开证行以修改书形式通知受益人。受益人特别被告知，开证行可随意修改信用证而无须明确任何理由。” “商品质量必须由申请人代表检验并签字” 来证后“立即装运”、“马上装运”三、信用证的修改（或撤销）三、信用证的修改（或撤销） 、信用证的不可撤销性、信用证的不可撤销性 （1 1）进口商提出修改）进口商提出修改 （2 2）受益人提出修改）受益人提出修改、修改对信用证基本当事人生效时点、修改对信用证基本当事人生效时点 信用证的修改程序：卖方信用证的修改程序：卖方-

22、买方买方- 开证行开证行- 通知行通知行- 卖方卖方 不可撤销信用证的撤销，应征得开证行、保兑不可撤销信用证的撤销，应征得开证行、保兑行、受益人的同意；可转让信用证，如已转让行、受益人的同意；可转让信用证，如已转让给第二受益人，其撤销应征得第二受益人同意。给第二受益人，其撤销应征得第二受益人同意。四、信用证适用的国际惯例四、信用证适用的国际惯例 跟单信用证统一惯例跟单信用证统一惯例600号号 国际商会国际商会600号出版物号出版物(UCP 500） 已在全球实施。共已在全球实施。共49条条 四、信用证适用的国际惯例四、信用证适用的国际惯例第第1条条 （1）惯例的适用范围是一切跟单信用证，在一）

23、惯例的适用范围是一切跟单信用证，在一定范围内也适用备用信用证；定范围内也适用备用信用证； （2）信用证上应注明：本证系根据）信用证上应注明：本证系根据“UCP 600”而开立的；而开立的； （3）信用证有关各方均应遵守本惯例）信用证有关各方均应遵守本惯例 第第2条条 讲的是信用证的定义讲的是信用证的定义 第第3条条 银行只管信用证、不管买卖合约银行只管信用证、不管买卖合约第第4条条 又表明，在信用证业务中，银行只管货运又表明，在信用证业务中，银行只管货运单据不管货物。单据不管货物。四、信用证适用的国际惯例四、信用证适用的国际惯例以上第以上第3、第、第4两条的界定，两条的界定， 货物为货物为2吨

24、木耳吨木耳 -信用证上信用证上“2吨黄花吨黄花”，-受益人受益人 ，照常发运，照常发运木耳，然后把载明木耳，然后把载明“2吨木耳吨木耳”的货运单据交到银行要银行付款，的货运单据交到银行要银行付款，银行将不予付款，银行将不予付款， 进出口双方的买卖还是进出口双方的买卖还是2吨木耳，吨木耳，-信用证上的商品品名也是信用证上的商品品名也是2吨吨木耳，木耳，-出口方交来的货运单据上也是出口方交来的货运单据上也是2吨木耳，即是说，买卖吨木耳，即是说，买卖合约、信用证及货运单据上都没有错，合约、信用证及货运单据上都没有错， 但出口方却把货物错发成了但出口方却把货物错发成了2吨黄花，根本不是进口方所要的吨黄

25、花，根本不是进口方所要的货。此时，按第货。此时，按第4条的阐述，进口方就不应找银行论理，他应当条的阐述，进口方就不应找银行论理，他应当找出口方交涉，因为，在信用证业务上，银行是只管货运单据正找出口方交涉，因为，在信用证业务上，银行是只管货运单据正确与否，而不问具体货物是不是进口方所要的货物。确与否，而不问具体货物是不是进口方所要的货物。 四、信用证适用的国际惯例四、信用证适用的国际惯例 第第5条讲的是对信用证的行文措辞，切忌冗长罗嗦，要条讲的是对信用证的行文措辞，切忌冗长罗嗦，要求做到：简明、扼要、完整求做到：简明、扼要、完整 第第6条讲的是两种不同性质的信用证，即可撤销信用证条讲的是两种不同

26、性质的信用证，即可撤销信用证和不可撤销信用证。凡信用证必分属两类中的一类，和不可撤销信用证。凡信用证必分属两类中的一类，二者必居其一。而二者必居其一。而“UCP 600”却反其道而行之，就是却反其道而行之，就是说，凡信用证上既无此词又无那词时，应视该证为说，凡信用证上既无此词又无那词时，应视该证为“不可撤销的信用证不可撤销的信用证”。 第第7条讲通知行的责任。条讲通知行的责任。 其责任是通过核对签字式样其责任是通过核对签字式样或密押，确定国外来证的真实性后，把该证转给本国或密押，确定国外来证的真实性后，把该证转给本国的受益人。的受益人。 第第8条实际上是对条实际上是对“可撤销信用证可撤销信用证

27、”下一定义下一定义 四、信用证适用的国际惯例四、信用证适用的国际惯例第第9条讲不可撤销信用证。本条提到了具有四种用途的信用证：条讲不可撤销信用证。本条提到了具有四种用途的信用证：即期付款的信用证、迟期付款的信用证、对远期汇票承兑的信用即期付款的信用证、迟期付款的信用证、对远期汇票承兑的信用证和对跟单汇票或货运单据议付的信用证证和对跟单汇票或货运单据议付的信用证 本条本条2款就信用证的保款就信用证的保兑这一行为及保兑行的概念做了精确的表述兑这一行为及保兑行的概念做了精确的表述 第第10条重申以上四种不同用途的信用证。简言之，开证行必须在条重申以上四种不同用途的信用证。简言之，开证行必须在证上指定

28、一家在信用证受益人所在国或所在地的银行，并授权该证上指定一家在信用证受益人所在国或所在地的银行，并授权该行对受益人交来的货运单据或付款、或承兑、或议付。当然，那行对受益人交来的货运单据或付款、或承兑、或议付。当然，那家被指定的银行如无意充当付款行、承兑行或议付行者也可以不家被指定的银行如无意充当付款行、承兑行或议付行者也可以不充当充当第第11条规定了条规定了“电开证电开证”时的具体操作办法。时的具体操作办法。 第第12条重申有关开证、改证的指示必须完整明确，否则，通知行条重申有关开证、改证的指示必须完整明确，否则，通知行不予负责不予负责 。 四、信用证适用的国际惯例四、信用证适用的国际惯例 第

29、第13条阐明审单标准，基本点是要求达到条阐明审单标准，基本点是要求达到“单证一单证一致致”，这包括两个方面的内容：货运单据要与信用证，这包括两个方面的内容：货运单据要与信用证相一致；单据之间彼此也要相一致，单单不一致就算相一致；单据之间彼此也要相一致，单单不一致就算单证不一致。本条单证不一致。本条2款对银行审单的期限作了明确的规款对银行审单的期限作了明确的规定：自接到货运单据之翌日计算，在定：自接到货运单据之翌日计算，在7个银行工作日内个银行工作日内审完单据，确定接单拒或是拒绝接单。审完单据，确定接单拒或是拒绝接单。 第第14条规定了对符合信用证条款规定的和不符合信用条规定了对符合信用证条款规

30、定的和不符合信用证条款规定的货运单据的处理办法和操作事宜。证条款规定的货运单据的处理办法和操作事宜。 第第15条第条第18条涉及银行的免责条款，诸如信息传递条涉及银行的免责条款，诸如信息传递中的失误、天灾人祸造成银行暂停营业等无法预料的中的失误、天灾人祸造成银行暂停营业等无法预料的事故时，银行概不能负责。事故时，银行概不能负责。四、信用证适用的国际惯例四、信用证适用的国际惯例 第19条讲的是银行间的偿付办法四、信用证适用的国际惯例四、信用证适用的国际惯例 第第20条第条第22条关于货运单据的规定。在原则上阐明了条关于货运单据的规定。在原则上阐明了以下几点：以下几点： 第一、关于出单单位和出单人

31、，条文规定不宜采用并冠第一、关于出单单位和出单人，条文规定不宜采用并冠以诸如以诸如“第一流第一流”、“著名的著名的”。“合格的合格的”、“独立独立的的”、“官方的官方的”这样一些修饰语；这样一些修饰语； 第二，单据原来规定非正本不可，现在则有所放宽：影第二，单据原来规定非正本不可，现在则有所放宽：影印的、电脑处理的、甚至复写的也可算做正本了，等等。印的、电脑处理的、甚至复写的也可算做正本了，等等。其中第其中第22条涉及货运单据出单日。对于那些出单日在前条涉及货运单据出单日。对于那些出单日在前的，银行也接受，但必须在信用证中和的，银行也接受，但必须在信用证中和“UCP 600”中规中规定的有关期

32、限内交单才行。定的有关期限内交单才行。四、信用证适用的国际惯例四、信用证适用的国际惯例 第第23条一第条一第33条关于运输单据。用较大篇幅阐述运输条关于运输单据。用较大篇幅阐述运输单据，涉及海陆空货运方式，特别是对港到港的海运单据，涉及海陆空货运方式，特别是对港到港的海运提单提出了详细的具体要求，因为海运提单代表着物提单提出了详细的具体要求，因为海运提单代表着物权，是物权的凭证，又可以在海运途中转让；至于与权，是物权的凭证，又可以在海运途中转让；至于与其他运输方式相适应的运输单据，如不可转让的海运其他运输方式相适应的运输单据，如不可转让的海运运单、租船合约提单、联合运输单据、空运运单、公运单、

33、租船合约提单、联合运输单据、空运运单、公路运单、铁路运单、内河运输单据及邮包收据等等，路运单、铁路运单、内河运输单据及邮包收据等等，各条均做了相应的具体规定和要求。各条均做了相应的具体规定和要求。 第第33条涉及运输单据上有关条涉及运输单据上有关 ， 若货物是按若货物是按FOB价格成交者价格成交者 -运费待付运费待付 若按若按CFR CIF价格成交者价格成交者- 运费已付运费已付 四、信用证适用的国际惯例四、信用证适用的国际惯例 第第34条保险单据。进出口贸易结算中使用的保条保险单据。进出口贸易结算中使用的保险单据一般有三种：正式保单、保险凭证和保险单据一般有三种：正式保单、保险凭证和保险声明

34、，尤以第一种、第二种用得最广；本条险声明，尤以第一种、第二种用得最广；本条3款明示由保险经纪人签发的暂保单，银行不款明示由保险经纪人签发的暂保单，银行不予接受，因为暂保单不属保险契约。予接受，因为暂保单不属保险契约。 本条本条5款就货运保险的生效日不得晚于货物装款就货运保险的生效日不得晚于货物装运日，运日， 本条本条6款明确规定货物的投保金额应为款明确规定货物的投保金额应为货物的货物的CIF价或价或CIP价加价加 10， 第第35条条3款提到免赔率（免赔额）。款提到免赔率（免赔额）。 四、信用证适用的国际惯例四、信用证适用的国际惯例第第41条涉及跟单信用证项下分期装货出运的具体规定。要求有关条

35、涉及跟单信用证项下分期装货出运的具体规定。要求有关各方达成共识为：在一定时期内分若干次装货出运，如果其中某各方达成共识为：在一定时期内分若干次装货出运，如果其中某一期出口方因故不能如期出运，则这一期和以下各期均不能再使一期出口方因故不能如期出运，则这一期和以下各期均不能再使用这一信用证了。用这一信用证了。 第第42条第条第47条，应认为是跟单信用证项下很重要的关于装效期条，应认为是跟单信用证项下很重要的关于装效期的规定。具体说，信用证上有三个既相互区别又密切联系的日期、的规定。具体说，信用证上有三个既相互区别又密切联系的日期、三者相辅相成，彼此制约，任一日期均不得违背。三者相辅相成，彼此制约，

36、任一日期均不得违背。第一个日期是信用证的效期第一个日期是信用证的效期第二个日期是最迟装运期第二个日期是最迟装运期 第三个日期是最迟交单期第三个日期是最迟交单期 即在货物装运后即在货物装运后 21天之内必须把货运单据交到银行，否则，银天之内必须把货运单据交到银行，否则，银行将拒绝接受。行将拒绝接受。四、信用证适用的国际惯例四、信用证适用的国际惯例第第42条条3款的规定应引起某些开证申请人和开证行的注意。信用款的规定应引起某些开证申请人和开证行的注意。信用证的效期应具体写明某年、某月、某日，这一明示表明在该年月证的效期应具体写明某年、某月、某日，这一明示表明在该年月日前该证有效，行文十分清楚。日前

37、该证有效，行文十分清楚。 第第46条条3款，专门就装运期方面人们所做的欠明确的用语做了明款，专门就装运期方面人们所做的欠明确的用语做了明确的解释。确的解释。 （约）（约） 四、信用证适用的国际惯例四、信用证适用的国际惯例 第第4848条系本惯例中占篇幅最长的一条，专讲可转让信条系本惯例中占篇幅最长的一条，专讲可转让信用证。可转让信用证是中间商作为该证的第一受益人，用证。可转让信用证是中间商作为该证的第一受益人，他把证上的授信额度全部或部分转让给作为第二受益他把证上的授信额度全部或部分转让给作为第二受益人的真正供货人，以低买高卖的办法凭以从中赚取利人的真正供货人，以低买高卖的办法凭以从中赚取利润

38、。可转让信用证的机制，简单说，就是中间商在原润。可转让信用证的机制，简单说，就是中间商在原证中的基础上作了某些改动后才转让出去的。这些修证中的基础上作了某些改动后才转让出去的。这些修改部分共有改部分共有7 7个方面；信用证的金额，信用证上货物的个方面；信用证的金额，信用证上货物的单价，信用证的效期，信用证上规定的装期，按本惯单价，信用证的效期，信用证上规定的装期，按本惯例第例第4343条上所规定的最迟交单期，货物投保的百分比，条上所规定的最迟交单期，货物投保的百分比，货物的数量。货物的数量。五、信用证种类五、信用证种类（一）不可撤销与可撤销信用证（一）不可撤销与可撤销信用证 、不可撤销信用证、

39、不可撤销信用证 、可撤销信用证、可撤销信用证（二）保兑的与不保兑的信用证（二）保兑的与不保兑的信用证 （三）付款、承兑、议付信用证（三）付款、承兑、议付信用证（四）即期与远期信用证（四）即期与远期信用证 （五）可转让信用证（五）可转让信用证（六）背对背信用证和对开信用证（六）背对背信用证和对开信用证（七）预支信用证和循环信用证（七）预支信用证和循环信用证（八）光票信用证和跟单信用证（八）光票信用证和跟单信用证（九）备用信用证（九）备用信用证（一）、不可撤销与可撤销信用证（一）、不可撤销与可撤销信用证1、含义：、含义： （1） 可撤销信用证可撤销信用证是指根据申请人（进口商）是指根据申请人（进口

40、商）的指示，银行为申请人提供不经受益人（出口商）的指示，银行为申请人提供不经受益人（出口商）同意或通知，随时由申请人提出修改、撤回或注同意或通知，随时由申请人提出修改、撤回或注销信用证。销信用证。 （2）不可撤销信用证）不可撤销信用证是指开证行的确定付款承是指开证行的确定付款承诺和信用证的不可撤销性。诺和信用证的不可撤销性。 2、不可撤销信用证的特点有二：不可撤销信用证的特点有二： （）开证行的确定付款承诺（）开证行的确定付款承诺 （）信用证的不可撤销性（）信用证的不可撤销性3 3、写法、写法 根据开证行对信用证所负的责任，可分为不可根据开证行对信用证所负的责任，可分为不可撤销信用证和可撤销信

41、用证（撤销信用证和可撤销信用证（Irrevocable Credit and Revocable Credit）。）。 -不可撤销信用证是指信用证一经开出，开证不可撤销信用证是指信用证一经开出，开证行便承担了按照规定条件履行付款的义务，在行便承担了按照规定条件履行付款的义务，在信用证有效期内，除非得到信用证有关当事人信用证有效期内，除非得到信用证有关当事人的同意，开证行不能随便撤销或修改信用证的的同意，开证行不能随便撤销或修改信用证的条款。其特点是：确定付款承诺；信用证的不条款。其特点是：确定付款承诺；信用证的不可撤销性。可撤销性。 -可撤销信用证是指开证行可以不经过受益人可撤销信用证是指开证

42、行可以不经过受益人的同意，也不必事先通知出口商，在出口地银的同意，也不必事先通知出口商，在出口地银行议付之前，有权随时撤销信用证或修改信用行议付之前，有权随时撤销信用证或修改信用证的内容。证的内容。 （二）、保兑的与不保兑的信用证（二）、保兑的与不保兑的信用证 、不可撤销保兑的信用证、不可撤销保兑的信用证 （）构成（）构成 （）双重的确定付款承诺（）双重的确定付款承诺 （）保兑的需要和做法（）保兑的需要和做法 第一、第一、 保兑目的保兑目的 第二、保兑行的责任第二、保兑行的责任 第三、保兑费用第三、保兑费用 第四、保兑文句第四、保兑文句 、不可撤销不保兑的信用证、不可撤销不保兑的信用证 根据信

43、用证有无开证行以外的其他银行根据信用证有无开证行以外的其他银行加以保兑加以保兑,可分为保兑信用证和不保兑信可分为保兑信用证和不保兑信用证（用证（Confirmed Credit and Unconfirmed Credit）。）。 -一家银行所开的信用证，经另一家银一家银行所开的信用证，经另一家银行保证，对符合信用证条款规定的单据行保证，对符合信用证条款规定的单据履行付款，经过这样保兑的信用证叫保履行付款，经过这样保兑的信用证叫保兑信用证。兑信用证。 -未经另一家银行在信用证上加保兑的未经另一家银行在信用证上加保兑的为不保兑信用证。为不保兑信用证。（三）、付款、承兑、议付信用证（三）、付款、承

44、兑、议付信用证 根据受益人交单给指定银行办理结算时，使用信用证的不同方式来分类，有：、即期付款信用证、即期付款信用证、延期付款信用证、延期付款信用证3 3、承兑信用证、承兑信用证4 4、议付信用、议付信用5 5、五种信用证的比较、五种信用证的比较1 1、即期付款信用证、即期付款信用证含义：含义： 即期付款信用证是指受益人（出口商）根即期付款信用证是指受益人（出口商）根据开证行的指示开立即期汇票、或无须汇票仅据开证行的指示开立即期汇票、或无须汇票仅凭运输单据即可向指定银行提示请求付款的信凭运输单据即可向指定银行提示请求付款的信用证用证。特点：特点： 第一、开立汇票或不开立汇票第一、开立汇票或不开

45、立汇票 第二、开证行自己付款或其他银行付款第二、开证行自己付款或其他银行付款 by payment at sight2 2、延期付款信用证、延期付款信用证含义含义 ：延期付款信用证指不需汇票，仅凭受益人交来单据，审核相延期付款信用证指不需汇票，仅凭受益人交来单据，审核相符，指定银行承担延期付款责任起，延长直至到期日付款。该信符，指定银行承担延期付款责任起，延长直至到期日付款。该信用证能够为欧洲地区进口商避免向政府交纳印花税而免开具汇票用证能够为欧洲地区进口商避免向政府交纳印花税而免开具汇票外，其他都类似于远期信用证。外，其他都类似于远期信用证。 特点：特点：1、 开证行在信用证规定货物装船后若

46、干天付款或开证行见单后若开证行在信用证规定货物装船后若干天付款或开证行见单后若干天付款干天付款2、卖方不能利用贴现市场资金、卖方不能利用贴现市场资金3、不开汇票、不开汇票4、货价较高、货价较高 by deferred payment at3 3、承兑信用证、承兑信用证含义：含义： 承兑信用证是指信用证规定开证行对于受承兑信用证是指信用证规定开证行对于受益人开立以开证行为付款人或以其他银行为付益人开立以开证行为付款人或以其他银行为付款人的远期汇票，在审单无误后，应承担承兑款人的远期汇票，在审单无误后，应承担承兑汇票并于到期日付款的信用证。汇票并于到期日付款的信用证。 by acceptance

47、3 3、银行承兑远期信用证、银行承兑远期信用证开证人开证人 开证行开证行受益人受益人 议付行议付行134569进口地的代理人 贴现公司贴现公司7824 4、议付信用证、议付信用证含义：议付信用证是指开证行承诺延伸至第三当事人，议付信用证是指开证行承诺延伸至第三当事人，即议付行，其拥有议付或购买受益人提交信用证规定即议付行，其拥有议付或购买受益人提交信用证规定的汇票的汇票/单据权利行为的信用证。单据权利行为的信用证。 特点：1、一般都要求受益人开立即期汇票、一般都要求受益人开立即期汇票2、汇票的付款人为开证行或其他银行（不能是申请人、汇票的付款人为开证行或其他银行（不能是申请人3、信用证的到期地

48、点在议付行所在地、信用证的到期地点在议付行所在地4、议付行可以指定或任意。、议付行可以指定或任意。 By negotiation （四）即期与远期信用证（四）即期与远期信用证1、即期信用证、即期信用证- 汇票为即期（即期付款、议付信用证）汇票为即期（即期付款、议付信用证）2、远期信用证、远期信用证- （承兑信用证、延期付款信用证）（承兑信用证、延期付款信用证）3、假远期信用证、假远期信用证 1 1、即期信用证、即期信用证 即期付款即期付款 受益人立即受益人立即100%货款，付款行货款，付款行 借记开证行帐户，贷记受益人帐户借记开证行帐户，贷记受益人帐户 议付信用证议付信用证-受益人立即（受益人

49、立即（100%货款货款-贴息）贴息） 议付行索偿议付行索偿 ，对卖方有利。，对卖方有利。2 2、远期信用证、远期信用证对进口商来说对进口商来说， 其好处是可以利用出口商的资金，有利于他本其好处是可以利用出口商的资金，有利于他本身的资金周转。身的资金周转。 对出口商来说，对出口商来说，有利于成交和扩大出口，收汇也较托收方式安全。有利于成交和扩大出口，收汇也较托收方式安全。但双方都要承担汇价变动风险。但双方都要承担汇价变动风险。此外，还有利息问题，此外，还有利息问题，出口商在收回货款之前要出口商在收回货款之前要承担利息上的损失，如出口商将相应的利息加承担利息上的损失，如出口商将相应的利息加到货价上

50、，则进口商就要支付较高的货价。到货价上，则进口商就要支付较高的货价。贴现利息由出口方支付贴现利息由出口方支付 3、假远期信用证、假远期信用证 （1）含义：）含义：开立远期信用证，远期汇票，但出口商可以开立远期信用证，远期汇票，但出口商可以即期收到十足货款，贴现利息由进口商承担。即期收到十足货款，贴现利息由进口商承担。（2）原因：）原因： 进口商之所以开立假远期信用证，其好处是：进口商之所以开立假远期信用证，其好处是： （1）可以利用贴现市场或银行的资金，以解决资金）可以利用贴现市场或银行的资金，以解决资金周转不足的问题。周转不足的问题。 利用假远期信用证，可以套用付款利用假远期信用证，可以套用

51、付款行的资金。行的资金。 （2）可以摆脱某些进口国家外汇管制法令上的限制。）可以摆脱某些进口国家外汇管制法令上的限制。如某国政府规定，凡进口商品一律采用远期付款。当如某国政府规定，凡进口商品一律采用远期付款。当该国商人与外国出口商签订即期付款的合同后，只能该国商人与外国出口商签订即期付款的合同后，只能采取开假远期信用证的办法来解决。采取开假远期信用证的办法来解决。3、假远期信用证真远期信用证与假远期信用证有何区别？真远期信用证与假远期信用证有何区别？ （1）开证基础不同开证基础不同假远期信用证是以即期付款的贸易合假远期信用证是以即期付款的贸易合同为基础，真远期信用证是以远期付款的贸易合同为基础

52、。同为基础，真远期信用证是以远期付款的贸易合同为基础。 （2）信用证的条款不同信用证的条款不同假远期信用证中有买卖双方的合假远期信用证中有买卖双方的合同原定为即期付款，但来证要求出口人做远期汇票。同时在信用同原定为即期付款，但来证要求出口人做远期汇票。同时在信用证上又说明该远期汇票可即期议付，由付款人负责有关贴现费用证上又说明该远期汇票可即期议付，由付款人负责有关贴现费用及贴现利息由开证申请人负担。而真远期信用证中只有利息由谁及贴现利息由开证申请人负担。而真远期信用证中只有利息由谁负担条款。负担条款。 （3）利息的负担者不同利息的负担者不同假远期信用证的贴现利息由进口假远期信用证的贴现利息由进

53、口商负担，真远期信用证的贴现利息由出口商负担。商负担，真远期信用证的贴现利息由出口商负担。 （4）收汇时间不同收汇时间不同假远期信用证的受益人能即期收汇，假远期信用证的受益人能即期收汇，真远期的信用证要俟汇票到期才能收汇。真远期的信用证要俟汇票到期才能收汇。 （五）可转让信用证与不可转让信用证（五）可转让信用证与不可转让信用证 根据受益人使用信用证的权利能否转让根据受益人使用信用证的权利能否转让划分，可分为可转让信用证和不可转让划分，可分为可转让信用证和不可转让信用证（信用证（Transferable Credit and Non-transferable Credit）。）。 -不可转让信用

54、证是指受益人不能将信用证的不可转让信用证是指受益人不能将信用证的权利转让给他人的信用证。权利转让给他人的信用证。 -可转让信用证指开证行授权出口地银行在受可转让信用证指开证行授权出口地银行在受益人的要求下，将信用证的权利全部或部分转益人的要求下，将信用证的权利全部或部分转让给第三者的信用证。让给第三者的信用证。可转让信用证可转让信用证1、含义、含义2、转让原因：转让原因：中间贸易、中间贸易、 总公司出口，分公总公司出口，分公司交货司交货3、特点：、特点：一次转让给一个或数个第二受益人、一次转让给一个或数个第二受益人、注名注名“可以转让可以转让”，根据开证申请人的指示，根据开证申请人的指示开立开

55、立4、内容：、内容：金额、装运期、有效货期、金额、装运期、有效货期、 单价单价 一张信用证转出一部分权利给实际供货方。一张信用证转出一部分权利给实际供货方。 可转让的信用证可转让的信用证开证申请人开证申请人 开证行开证行第二受益人第二受益人转让行转让行12346第一受益人第一受益人5可转让信用证主要有以下几个特点：可转让信用证主要有以下几个特点：（1）只有被明确注明）只有被明确注明“可转让可转让”(Transferable)字样的信字样的信用证才可以被转让。用证才可以被转让。（2）除非另有约定，转让行所涉及转让的费用应由第一）除非另有约定，转让行所涉及转让的费用应由第一受益人支付。受益人支付。

56、（3）只能转让一次。但是第二受益人将信用证转回第一）只能转让一次。但是第二受益人将信用证转回第一受益人不在禁止之列。受益人不在禁止之列。（4）除少数条款，信用证只能按照原证规定的条款转让。）除少数条款，信用证只能按照原证规定的条款转让。（5）第一受益人有权用自己的发票替换第二受益人的发）第一受益人有权用自己的发票替换第二受益人的发票，其金额不得超过原信用证金额。经过替换发票，票，其金额不得超过原信用证金额。经过替换发票，第一受益人可以在信用证项下支取其发票金额与第二第一受益人可以在信用证项下支取其发票金额与第二受益人发票金额间的差额。受益人发票金额间的差额。（6）除非原信用证明确表明不得在原信

57、用证规定以外的）除非原信用证明确表明不得在原信用证规定以外的地方办理付款或议付，否则，第一受益人可以要求在地方办理付款或议付，否则，第一受益人可以要求在信用证的受让地，并在信用证到期日内，对第二受益信用证的受让地，并在信用证到期日内，对第二受益人履行付款或议付。人履行付款或议付。（六）背对背信用证和对开信用证（六）背对背信用证和对开信用证 根据信用证和其他信用证的关系来分，可分为对背信根据信用证和其他信用证的关系来分，可分为对背信用证和对开信用证（用证和对开信用证（Back to Back Credit and Reciprocal Credit）。）。 -对背信用证是指出口商收到进口商开来的

58、信用证后，对背信用证是指出口商收到进口商开来的信用证后，要求通知行或其他银行在原信用证的基础上，另外开要求通知行或其他银行在原信用证的基础上，另外开立一张内容近似的信用证，这张信用证就叫对背信用立一张内容近似的信用证，这张信用证就叫对背信用证。证。 -对开信用证是由两张相互依存的信用证组成，一般对开信用证是由两张相互依存的信用证组成，一般是在买卖双方有买有卖的情况下，买卖双方同时互相是在买卖双方有买有卖的情况下，买卖双方同时互相开出信用证，一张信用证的受益人是另一张信用证的开出信用证，一张信用证的受益人是另一张信用证的开证申请人，而另一张信用证的受益人就是第一张信开证申请人，而另一张信用证的受

59、益人就是第一张信用证的开证申请人，第一张信用证的开证行是第二张用证的开证申请人，第一张信用证的开证行是第二张信用证的通知行，而第二张信用证的开证行则是第一信用证的通知行，而第二张信用证的开证行则是第一张信用证的通知行。张信用证的通知行。1、背对背信用证的含义、背对背信用证的含义 通常是在中间商人转售他人货物，从中赚取价格差通常是在中间商人转售他人货物，从中赚取价格差 额，或两国不能直接办理进出口贸易，而需通过第三者额，或两国不能直接办理进出口贸易，而需通过第三者来沟通贸易的情况下，均可使用背对背信用证。来沟通贸易的情况下，均可使用背对背信用证。2、比较可转让信用证与背对背信用证的异同点比较可转

60、让信用证与背对背信用证的异同点3、对开信用证对开信用证 两张信用证同时生效，分别生效两张信用证同时生效，分别生效 用于来料加工补偿贸易用于来料加工补偿贸易比较可转让信用证与背对背信用证的异同点比较可转让信用证与背对背信用证的异同点相同点：用于中间贸易相同点：用于中间贸易不同点：如下图：不同点：如下图：可转让信用证可转让信用证背对背信用证背对背信用证与原信用证开证申与原信用证开证申请人、开证行的关请人、开证行的关系系可转让信用证的开立必须经过原信用可转让信用证的开立必须经过原信用证开证申请人、开证行授权放可开立证开证申请人、开证行授权放可开立背对背信用证的开立与原背对背信用证的开立与原信用证开证