注册税务师考试《税法二》模拟试题四

1、注册税务师考试税法二模拟试题四2015注册税务师考试税法二模拟试题(四)一、单项选择题1、某公司2013年发生两笔互换房产业务，并己办理了相关手续。 第一笔业务换出的房产价值200万元，换进的房产价值500万元;第 二笔业务换出的房产价值400万元，换进的房产价值200万元。己 知当地政府规定的契税税率为3%,该公司应缴纳契税()。A、0万元B、9万元C、18万元D、33万元2、根据契税现行政策的规定，下列表述正确的是0。A、不动产成交价格明显低于市场价格且无正当理由的，税务机 关可参照市场价格核定契税的计税依据B、某事业单位受让一企业，将一处房产转让用于办公，应缴纳 契税C、己购公有住房经补

2、缴土地岀让金和其他岀让费用成为完全产 权住房的，应征土地权属转移的契税D、债权人承受破产企业土地，房屋权属的，征收契税3、发生下列活动的单位和个人中，应缴纳契税的是()。A、将房产用于偿债的张先生B、以房屋权属作价投资的某企业集团C、将房产投资于本人经营企业的李先生D、购买房产用于翻建新房的马太太4、某公司购买写字楼时应缴纳的税金是0。A、土地增值税B、契税C、营业税D、城市维护建设税5、王某2012年购买的一套公有住房，支付价款350000元， 2013年5月，经过补缴土地出让金和相关费用58000元后，转为完 全产权住房，2013年5月王某应该缴纳契税()元。(契税税率3%)A、0B、17

3、40C、6900D、121746、下列情形中，由征收机关参照市场价格核定契税计税依据的 有()。A、协议方式岀让国有土地使用权的B、国有土地使用权赠与C、以竞价方式出让国有土地使用权的D、按市场价格进行房屋交换7、采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有 权的，应该按照()计征契税。A、首次付款金额B、合同规定总价款的一半C、合同规定的总价款D、首次付款额的3倍8、某学校将一栋闲置不用的房屋转让给临近的公司，房产价值 400万元，当年学校以无偿划拨方式取得土地使用权。按规定下列 说法正确的是()。A、学校和公司各负担一半的契税B、学校在转让时不缴纳契税C、仅受让公司缴纳契税D、学校

4、补缴土地使用权的契税，公司缴纳房屋买卖的契税9、居民甲2013年购置了一套价值100万元的新住房，同时对原 有的两套住房处理如下：一套出售给居民乙，成交价格50万元;另 一套市场价格80万元的住房与居民丙进行等价交换。假定当地省政 府规定的契税税率为4%,则居民甲2013年应缴纳的契税为()万元。A、4B、6C、7.2D、9.2二、多项选择丿1、下列关于契税的征税范围说法正确的有0。A、以获奖方式取得房屋产权因不需要支付对价，不需要缴纳契 税B、房屋交换时交换价值不相等的，按超出部分由支付差价方缴 纳契税C、对承受国有土地使用权应支付的土地出让金，要征收契税。 如果减免出让金则可以相应减免契税

5、D、企业依照有关法律、法规的规定实施破产后，债权人(包括破 产企业职工)承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税E、企业改制重组过程中，同一公司所属全资子公司之间土地、 房屋权属的无偿划转，不征收契税2、下列关于契税的陈述正确的是()。A、对已缴纳契税的购房单位和个人，在未办理房屋权属变更登 机前退房的，退还己缴纳契税B、对金融租赁公司开展售后租回业务，承受承租人房屋、土地 权属的，照章征税C、土地使用者置换土地，只有取得了置换土地使用权属证书的, 才需要交纳契税D、个人购买普通住房免征契税E、契税是以发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房 屋为征税对象3、先以划拨方式取得土地使

6、用权的，后经批准改为出让方式取 得该土地使用权的，其契税的计税依据为()。A、补缴的其他出让费用B、土地的评估价格C、补缴的土地出让金D、土地的重置成本E、土地基准地价4、关于契税的计税依据，下列表述正确的有0。A、以协议方式出让国有土地使用权的，仅以土地出让金作为计 税依据B、房屋赠与的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定计税 依据C、买卖已装修的房屋，契税计税依据中应包括装修费用D、土地使用权出售的，以评估价格为计税依据E、土地使用权交换的，以所交换的土地使用权的价格差额为计 税依据5、下列关于契税的陈述正确的.有()。A、契税应当自纳税义务发生之日起7日内缴纳B、契税应该在纳税人机构所

7、在地的征收机关缴纳C、契税应当在土地、房屋所在地的征收机关缴纳D、纳税人应该先办理权属变更登记手续再缴纳契税E、契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移 合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性 质凭证的当天6、下列各项中，可以享受契税免税优惠的有0。A、合伙企业的合伙人将其名下的房屋、土地权属转移至合伙企 业名下，免征契税B、对公租房经营管理单位购买住房作为公租房，免征契税C、遭受自然灾害后重新购买住房D、婚姻关系存续期间，房屋、土地权属原归夫妻一方所有，变 更为夫妻双方共有的，免征契税E、承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权用于渔业生产的7、下列情形中，免征契税的有()。A、承受荒山加以利用的B、企业承受土地使用权用于房地产开发，并在该土地上代政府 建设保障性住房的C、债权人承受破产企业土地以抵偿债务的D、对国家石油储备基地进行第一期项目建设的E、经国务院批准实施债转股后的新企业承受原企业的土地和房 屋权属的8、下列各项中，符合契税有关规定的有()。A、对公租房经营管理单位购买住房作为公租房，免征契税B、对已缴纳契税的购房单位和个人，在未办理房屋权属变更登 记前退房的，退还已缴纳契税，在办理房屋权属变更登记后退房的, 不予以退还