税务会计试题二及答案

1、税务会计试题二及答案一、名词解释1. 消费税2. 小规模纳税人3. 关税4. 非居民纳税义务人、不定项选择1. 税收收入不受价格水平影响，只与征税对象的实物量有关的税率是 。A. 定额税率 B. 累进税率 C. 名义税率 D. 比例税率2. 某纳税人某月取得收入 250元，税率为 10%，假定起征点和免征额均为 240元，那么按起征点和免征额方法计算，分别应纳税。A.25 元和 1 元B.25元和 24 元C.24 元和 1 元D.1 元和 03. 我国现行的增值税采用。A. 价 内 税B. 价 外 税C. 定 额D. 累进税4. 以下各项中，属于增值税征税范围的有。A.销售钢材B. 销售自来

2、水C. 销售电力D. 销售房屋5. 在哪几种情况下，只开具普通发票而不开具专用发票A. 向消费者销售货物或者提供应税劳务的B. 销售免税货物的C. 小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的D. 向小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的E. 将货物用于非应税工程6. 以下应定额计征消费税的有。A. 黄 酒B. 汽 油C. 润 滑 油D. 啤E. 柴油7. 纳税人进口应税消费品， 应当自海关填发税款缴纳证的次日起日内缴纳税款。A.3B.7C.10D.158. 以下工程属于营业税应税劳务的有。A. 建筑安装工程作业B. 加工、修理业务。A.4500 元B.5400 元C. 8100 元D. 9900

3、元C. 运输业务D. 商品零售业务9. 某企业年应纳税所得额为 30000 元，其应纳的企业所得税税额为10. 以下利息收入中，不计入企业所得税应纳税所得额的是 。A. 企业债券利息 B. 外单位欠款付给的利息 收入C.购置国库券的利息收入D. 银行存款利息收入11. 纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时， 其委托加工应税消费税款应按以下方法处理 。A. 已纳税款不得扣除 B. 该已纳税款当期可全部扣除C .该已纳税款当期可扣除 50%D.可对收回的委托加工应税消费品当期动用局部的已纳税款予以扣除三、计算题1. 某电视机厂一般纳税人当月发生以下几笔购销业务：1向某商

4、场销售彩色电视机 120台，每台售价 2260 元含税，销货款 已收到。2购入电子元器件，价款 15 万元，取得增值税专用发票，注明的增值税 进项税为 1.95 万，货款已用银行存款支付。3作为本厂职工福利，发放 50台，本钱价每台 1500 元，售价每台 2000 元不含税。要求：计算电视机厂当月应纳增值税的税额，并作相应的会计处理。2. 某酒厂将生产的粮食白酒 10 吨用于泡制药酒； 100件发放给职工； 10 件 赞助给市里劳模庆功会，该酒不含增值税售价 40元瓶，本钱 20 000 元吨。 每件 10 瓶，每瓶 500 克要求：分别作出用于泡制药酒、 发放给职工和赞助三种情况下应纳的增

5、值税 额、消费税额，并作出会计分录。3. A 企业为有出口经营权的生产企业，其自产货物兼有内销和外销业务。2021年5月内销货物销售额500万元，外销货物销售额50万美元FOB,美元 记账汇率 8.3。当月由于购进原材料等存货支付的进项税额为 70万元。货物增 值税征税率为 13 ，退税率为 1 0 ，无上期留抵税额， 无免税购进原材料业务。 要求：计算该企业当月应退税额、当月免抵税额，并作出相关会计处理。四、案例题某中型工业企业 2021年企业会计报表利润为 850000元，未作任何调整， 依 25的税率缴纳了企业所得税 280500元。该企业 2005 年度的有关账册资料 如下：1企业 2

6、005年有正式职工 150人，实际列支工资、津贴、奖金 160万元， 并据此按规定的比例计提职工福利费、职工工会经费和职工教育经费税务 机关核定的计税工资标准为每人每月 800 元；2企业长期借款账户中记载： 年初向工行借款 10 万元，年利率 10； 向其他企业借款 20 万元，年利率 20，上述借款均用于生产经营，利息支 出均已列财务费用；3全年销售收入 5000 万元，企业在管理费用中列支业务招待费 25 万元。48 月份缴纳税收滞纳金 10000元，10 月份通过民政部门向灾区捐赠10000元，均在营业外支出中列支；5企业投资收益中有国债利息收入 20000 元 要求：1扼要指出存在的

7、问题；2计算应补缴企业所得税额；3作补提、补缴企业所得税的会计分录。试题二答案一、名词解释略二、不定项选择1. A 2.A 3.B 4.ABC 5.ABCDE6.ABDE 7.B 8.A 9.B 10.C 11.D三、计算题1. 1销项税额 =2260*120/ 1+13%*13%=31200 2进项税额 =195003销项税额 =50*2000* 13%=13000当月应纳增值税 =31200+13000- 19500=24700 1借：银行存款 271200贷：主营业务收入 240000 应交税金应交增值税销项税额 31200 2借：原材料 150000 应交税金应交增值税进项税额 195

8、00 贷：银行存款 1695003 借：应付福利费 88000贷：库存商品 75000 应交税金应交增值税销项税额 130002. 1用于泡制药酒，属用于连续生产应税消费品，不缴税 借：生产本钱 200 000贷：库存商品 200 0002发放给职工，应纳税应交增值税=40 x 10X 100X 13% = 5200 元应交消费税=40X 10x 100X25% +100X 10X0.5 = 10 500 元借：应付福利费25 700贷：应交税金应交增值税销项税额 5200应交消费税10 500库存商品 10 000 3用于赞助应纳税款应交增值税=40x 10X 10X 13% = 520元应

9、交消费税=40X 10X 10X25%+10X 10X0.5 = 1 050 元 借：营业外支出2 570贷：应交税金应交增值税销项税额 520应交消费税1 050库存商品 1 0003. 免抵退税不得免征和抵扣税额 =500 000X 8.3X13%-10% =124500元当期应纳税额 =5 000 000 X 13%-700 000- 124 500=74500 元 0那么：期末留抵税额 =0免抵退税额 =500 000X 8.3X10%=415 000元当期末留抵税额w当期免抵退税额时：当期应退税额 =期末留抵税额 =0当期免抵税额 =当期免抵退税额 - 当期留抵税额=415 500-

10、0=415 000元作会计分录如下： 1 实现内销收入时：借：银行存款5 650 0005 000 000贷：主营业务收入应交税金应交增值税销项税额 650 000 2实现出口销售收入时： 借：银行存款 4 150 000贷：主营业务收入 4 150 000 3结转当期不得免征和抵扣税额时： 借：主营业务本钱 124 500贷：应交税金应交增值税进项税额转出 124 500 4结转出口抵减内销产品应纳税额时： 借：应交税金应交增值税出口抵减内销产品应纳税额 415 000贷：应交税金应交增值税出口退税 415 000四、案例1 存在问题：所得税应按税法规定调整后的应纳税所得额的一定比 例缴纳。

11、A. 工资费用扣除标准：150X 800 X 12=144万元 职工福利费、职工工会经费、职工教育经费扣除标准： 144X17.5%=25.2 万元超过标准，应调增应税所得额： 160X1+17.5%-144-25.2=18.8 万元B. 多列财务费用，应调增应税所得额：20X 20%-10%=2万元C. 业务招待费扣除标准：1500万X 5%。+5000万-1500万X 3%。 =18 万元应调增应税所得额： 25-18=7 万元D. 国债利息收入应调减应税所得额 2万元；税收滞纳金应调增应税所得额 1 万元 纳税调整前所得额 =850000 元公益性捐赠扣除标准：850000X 3%=2550(元捐赠支出纳税调整额 =100000-2