营改增单选题

1、1住建部于2016年2月19日发布了住房城乡建设部办公厅关于做好建筑业营改增建设工程计价依据调整准备工作的通知（建办标20164号）。其中，（A）为建筑业征增值税税率。 A 0.11 B 0.13 C 0.06 D 0.03 2（D）起，全面推开营改增试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围。 A 2016年5月30日 B 2016年3月11日 C 2016年4月30日 D 2016年5月1日 3“营改增”对建筑业形成较大的冲击，下列对策中不可取的有（A） A主材采集时应“统谈分签”，在合同谈判时尽量使用“甲供料”,有利于维护市场。 B自购机械还是租赁机械应进行经济比选，租赁时

2、应选择能取得增值税专用发票的公司 C办公用品、劳保用品等可以集中采购，先择能取得增值税发票的公司 D施工用油应选择中石油、中石化两家正规的加油站加油，并取得增值税发票 4“营改增”后工程设计、勘察勘探服务适用的增值税税率为（B） A 0.03 B 0.06 C 0.11 D 0.17 5“营改增”后取得供应商开具的增值税专用发票时，应在开具之日起（B）内办理认证，进行抵扣进项税额。 A 360日 B 180日 C 30日 D 90日 6试点实施办法第39条：纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从

3、（D）适用税率 A加权平均值 B低 C中 D高 7试点实施办法第45条规定：纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务方式时间为（C）。 A工程开始施工后 B工程竣工验收后 C收到预收款的当天 D合同签订日期 8营业税改征增值税试点有关事项的规定第一条第七款中规定：小规模纳税人和一般纳税人适用简易计税方法的，以取得的（A）作为销售额，计算应纳税额； A全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额 B全部价款和价外费用 C全部价款扣除支付的分包款后的余额 D全部价款和价外费用外加支付的分包款 93月18日，国务院常务会议审议通过了全面推开营改增试点方案，明确自2016年5月1日起，全

4、面推开营改增试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围。其中：建筑业、房地产业适用的增值率税率为（C） A0.03 B0.06 C0.11 D0.17 10按照试点实施办法第18条规定，一般纳税人可以选择简易计税方法计税，但一经选择，（A）不得变更。 A36个月 B6个月 C12个月 D3个月 11不得开具增值税专用发票的情形不包括（D） A向消费者个人销售货物或者应税劳务、应税服务 B向小规模纳税人销售货物或者应税劳务、应税服务 C销售货物或提供应税劳务、应税服务，适用免税规定的 D一般纳税人选择简易计税的应税货物 12不属于增值税特点的是（D ） A价外税 B对新增价值征税

5、C避免重复纳税 D去额计税 13采取联合体模式，应注意在合同中明确由联合体各方与业主分别进行验工计价、分别开具发票、分别拨付工程款，确保（B） “四流合一”。 A合同流、收据流、票流、资金流 B合同流、物流、票流、资金流 C企业流、收据流、票流、资金流 D企业流、物流、票流、资金流 14采用赊销、分期收款结算方式的，增值税专用发票开具时限为（C） A收到货款的当天 B货物移送的当天 C合同约定的收款日期的当天 D取得索取销售款凭据的当天 15从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照（A）缴纳增值税； A销售货物 B销售服务 C生产 D批零 16对甲供工程，根据客户的重

6、要性综合权衡计税方法，对下游不需进项抵扣的客户首选（D）。 A增值税 B一般计税 C营业税 D简易计税 17对于联营项目，由于营业税与成本费用基本没有关系，以工程总造价为计税依据计征营业税，不存在税款抵扣问题，联营合作方往往没有（B），也没有索取发票的意识。 A健全的组织核算体系 B健全的会计核算体系 C健全的成本核算体系 D健全的核算体系 18非法购买增值税专用发票罪、非法购买伪造增值税专用发票罪的责任人不包括（D） A单位负责的主管领导 B分公司经理C其他直接责任人员 D人力资源部负责人 19非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。此处的非正常

7、损失指（A） A因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失 B自然灾害损失 C生产过程的残次品损失 D地震造成200万元的材料损失 20钢结构工程等材料进项抵扣高的工程，应选择的分包方式（A） A清包工模式 B包工包料 C专业分包 D施工总承包 21根据增值税暂行条例的规定，下列业务中，可以开具增值税专用发票的情形有（B） A将货物用于集体福利 B向出口企业销售货物 C向一般纳税人转让无形资产 D向消费者销售货物 22根据纳税义务发生时间的规定，以下说法错误的是（D） A明确纳税人承担纳税义务的起始时间 B明确税务机关征税的时间，保证国家财政收入 C纳税义务时间的确定不是以纳税人是否开票为原则

8、D纳税义务时间的确定以纳税人开票为原则 23关于混合销售行为的税务处理正确的是（D） A从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，应当缴纳增值税 B其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非增值税应税劳务，不缴纳增值税 C应分别核算销售货物和非增值税应税劳务的销售额，分别征收增值税和营业税 D从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税 24机械租赁应优先选择（A）纳税人 A有资质、能开专票的一般纳税人 B小规模纳税人 C个人 D个体工商户 25甲公司销售给乙公司一批货物，乙公司因资金紧张，无法支付货币资金，经

9、双方友好协商，乙公司用自产的产品抵顶货款，则以下正确的是（D） A甲公司收到乙公司的抵顶货物不应做购货处理 B乙公司发出抵顶货款的货物不应作销售处理 C甲乙双方发出货物都做销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额 D甲乙双方都应做购销处理，可互开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额 26甲企业2016年10月1日为乙建筑企业提供一项技术咨询服务，合同价款为200万元，合同约定10月10日乙企业付款50万元，但实际到2016年12月7日才付款，试问甲企业的纳税义务发生时间( B) A2016年7月30日 B2016年10月10日 C2016年12月7日 D

10、2016年12月31 27简易计税方法的销售额不包括其应纳税额，纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额（D） A销售额= 含税销售额(1+税率） B销售额= 含税销售额(1+税率） C销售额= 含税销售额(1+征收率) D销售额=含税销售额/（1+征收率） 28建筑业的可抵扣进项税额占施工产值（A）时，营改增后税负相等；高于（）的施工产值时，营改增后税负下降，反之则税负就会增加。 A 6.97%,6.97% B 11%,7% C 6%,6% D 3%，7% 29建筑业增值税率11%，建造过程中可取得增值税票的购进货物和服务成本只有达到或超出施工产值的（B）以上，营改增

11、税负才会与营业税水平持平或略有降低。 A0.6 B0.72 C0.11 D0.17 30境外单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人应扣缴税额：(A) A应扣缴税额=接受方支付的价款（1+税率）税率 B应扣缴税额=接受方支付的价款（1-税率）税率 C应扣缴税额=接受方支付的价款（1+税率）税率 D应扣缴税额=接受方支付的价款税率 31开票子系统在打印发票时，将发票上的发票代码、（D）、金额、税额、开票日期、购方税号、销方税号经加密形成密文打印在发票上。 A税率 B单价 C开票人姓名 D发票号码 32老项目选择简易计税方法，（B）个月内不得变更计税方法。 A12 B36

12、 C24 D60 33某工程与甲方协商约定，将来由于市场价格上涨，可以进行价格调整，在向甲方进行费用索赔时，应将（B）一起计入。 A进项税 B销项税 C营业税 D增值税 34公司为高新技术企业，所得税税率15%，某项目工程收入12000万元，项目毛利率12%，假设工程成本的60%为实体材料且均能取得17%增值税专用发票，试计算增值税下主营成本和利润总额分别是多少（不考虑城建税及教育费附加）（C）万元 A10560、1080 B10560、1440 C9639.38、1171.42 D9639.38、826.31 35某建筑企业为一般纳税人。2016年6月留抵的进项税额10万元，2016年7月认

13、证的进项税额为70万元，库存的部分材料被盗转出的进项税额为6万元，当月取得建筑服务收入（不含税）1000万元，则2016年7月应纳增值税额为多少？ (C)A110 B74 C36 D48 36某企业总机构在A市，分支机构在B市，其增值税一般纳税人认定登记手续应在(C)主管税务机关申请办理。 A A市 B B市 C各自机构所在地 D总机构的上级主管部门所在地 37某小规模纳税人某月生产销售小五金取得含税收入2,120元，其当期应纳增值税额为（D）元。 A210.09 B421.67 C63.6 D61.75 38某增值税一般纳税人，某月销售应税货物取得不含增值税的销售收入额500000元，当月购

14、进货物400000元，增值税专用发票上注明的进项税额为34000元，增值税税率为17%。其当月应纳税额为（A）元。 A51000 B85000 C34000 D17000 39那些进项税额不能从销项税额中抵扣（A） A非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。 B密文有误 C认证不符 D列为失控专用发票 40纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先（）的，为（C）的当天 A收款，收款 B付款，付款 C开具发票 ，开具发票 D验工计价，验工计价 41纳税人兼营非增值税应税项目的税务处理正确的是（D） A从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位

15、和个体工商户的兼营行为，应当缴纳增值税 B未分别核算的，应缴纳营业税 C以营业税应税劳务为主的企业缴纳营业税 D应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额 42纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，（ A） A税收优先于罚款、没收违法所得 B罚款、没收违法所得优先于税收 C罚款优先于税收、没收违法所得 D没收违法所得优先于税收、罚款 43纳税人提供的建筑业劳务，应当向（C）的主管税务机关申报纳税。 A纳税人机构所在地 B纳税人登记注册地 C应税劳务发生地 D纳税人居住地 44纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给购买方的

16、增值税额，应当从（ C）中扣减； A提供服务时期的销项税额 B提供服务时期的进项税额 C当期的销项税额 D当期的进项税额 45不是普通增值税发票的特征（D） A采用专用水印纸印刷，水印图案为菱形，中间标有SW字样，发票联不加印底纹。 B制章和发票号码采用有色荧光油墨套印，印色为大红色，在紫外线照射下为橘红色反应。 C不具备使用水印无碳压感条件的地区，可暂时使用无水印普通无碳压感纸印制的发票联，但发票监制章及发票号码采用有色荧光油墨套印。 D以上都不对。 46企业如果发生销货退回行为，应按规定（B） A对开发票 B开具红字发票 C不做处理 D把增值税发票退回重开 47企业应在增值税专用发票开具之

17、日起（D）日内申请认证。 A45 B60 C90 D180 48签订材料合同时，关于发票条款应注意的问题不包括（D） A明确按规定提供发票的义务 B明确供应商提供发票的时间 C明确供应商资质及所能提供发票的类型和税率 D明确发票金额 49如果增值税一般纳税人将购进的货物用于（A），其进项税额准予抵扣 A对外投资 B集体福利 C个人消费 D免税项目 50商业企业一般纳税人零售(C )可以开具增值税专用发票 A烟、酒 B食品 C劳保服装、鞋帽 D化妆品 51适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项

18、税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为（ ），第二年抵扣比例为（B ）。 A50%，50% B60%，40% C40%, 60% D不动产不能抵扣 52采购员在收货时验票付款环节中验票主要内容包括（D） A票面信息和合同信息是否一致 B金额是否正确 C发票类型是否和合同要求一致 D验证密文内容 53受票方利用他人虚开的专用发票，向税务机关申报抵扣税款进行偷税的，应当依照中华人民共和国税收征收管理法及有关规定追缴税款，处以偷税数额（D）以下的罚款。 A0.5 B1倍 C3倍 D5倍 54提供交通运输业服务的增值税税率是（C） A0.17 B0.06 C0.11 D0.03 5

19、5提供有形动产租赁服务简易计税方法的增值税税率是（D） A0.17 B0.06 C0.11 D0.03 56提供有形动产租赁服务一般计税方法的增值税税率是（A） A0.17 B0.06 C0.11 D0.03 57提供装卸搬运服务的增值税税率是（B） A0.17 B0.06 C0.11 D0.03 58我国实行的增值税属于（D ） A积累型增值税 B生产型增值税 C收入型增值税 D消费型增值税 59物资采购取得增值税专用发票我们需要哪些联次（B） A存根联、发票联 B发票联、抵扣联 C抵扣联、存根联 D发票联、记账联 60下列关于营业税改征增值税适用税率的表述，正确的是（ A） A单位和个人提

20、供的国际运输服务，税率为零 B提供的交通运输业服务，税率为11% C单位和个人向境外单位提供的研发服务，税率为3% D提供有形动产租赁服务，税率为6% 61下列可以从销项税中抵扣的进项税额有（ D） A购进非生产用的固定资产 B非正常损失的购进货物 C用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务 D用于集体福利或个人消费的自产货物 62下列纳税人不能被认定为一般纳税人的是（C ） A年应税销售额未超过标准的商业企业以外的小规模企业，会计核算健全、能够准确的核算和提供销项税额、进项税额的 B纳税人总分支机构实行统一核算，其总机构年应税销售额超过小规模企业标准，但分支机构应税销售额未超过小规模企业标

21、准的 C全部销售免税货物的企业 D已开业的小规模企业，其年应税销售额超过小规模纳税人标准的 63下列适用17%税率的货物有（ D） A粮食、食用植物油 B影像制品及电子出版物 C图书、报纸、杂志 D金属矿选产品 64下列说法错误的是（ D） A营业税税制下 营业额=收入 B增值税税制下 销售额=含税收入 C增值税应纳税额=销项税额-进项税额 D增值税税制下 销售额=不含税收入 65下列项目符合增值税专用发票管理规定的是（C） A被盗、丢失专用发票的，处5000元以下罚款 B被盗、丢失专用发票的，一年内停止领购专用发票 C取得非法代开专用发票的，不得作为增值税合法抵扣凭证抵扣进项税 D代开、虚开

22、专用发票不按偷税处理 66下列项目中，不允许扣除进项税额的是（B ） A一般纳税人购进生产用物资 B一般纳税人销售免税货物时支付的运费 C工业企业估价入库的原材料 D商业企业购进的已支付货款并取得增值税专用发票的货物 67下列项目中，应计算销项税额的项目是（A） A将购买的货物用于应税项目 B将自产的货物用于非应税项目 C将自产的货物用于免税项目 D将购买的货物用于非应税项目 68下列项目中不允许扣除进项税额的有（ D）。 A一般纳税人购进应税劳务 B混合销售中一般纳税人销售货物时支付的运费 C企业购进的烟丝用于生产卷烟 D企业购进的货物被雨水淋坏 69下列项目中应确认收入计算销项税额的项目有

23、（ D）。 A将购买的货物用于集体福利 B将购买的货物用于非应税项目 C将购买的货物委托加工单位加工后收回继续生产使用的货物 D将购买的货物作为投资给其他单位 70下列选项中不属于营改增对建筑业的影响的有（B） A收入减少 B利润增加 C利润减少 D资金流受挫 71下列业务适用17%税率征收增值税的是（D） A自来水公司销售自来水 B果园销售自产的苹果 C电子音像制品公司销售戏曲光盘 D油厂销售原油 72现阶段虚开增值税专用发票罪最高刑罚可达到（ C） A十年以上 B二十年以上 C无期徒刑 D死刑 73小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产（ B） A3%的征收率 B按3%征收率

24、减按2%征收率 C4%征收率减半征收 D6%征收率 74小规模纳税人生产企业，某月销售应税货物取得含增值税的销售额30900元，增值税征收率3%。其当月应纳税额为（A )?元。 A900 B30000 C9000 D927 75小规模纳税人提供应税服务，接受方索取增值税专用发票的，可以（C） A由别的一般纳税人代开 B自行开具专用发票 C向主管税务机关申请代开 D不得向接收方开具 76小规模纳税人提供应税服务适用（A）计税。 A简易计税方法 B简单计税方法 C一般计税方法 D复杂计税方法 77虚 开增值税专用发票税款数额1万元或使国家税款被骗取5000元的，基准刑为有期徒刑六个月；虚开的税款数

25、额每增加3000元或实际被骗取的税款数额每增加 1 500元、刑期增加一个月。虚开增值税专用发票税款数额不满1万元或使国家税款被骗取不满5000元的、情节严重的，可以本罪论处，基准刑为（B） A十年以上 B拘役 C2个月 D管制 78一般计税方法的应纳税计算公式为（ A） A应纳税额=含税销售额 （1+税率）税率当期进项税额 B应纳税额=当期销项税额+当期进项税额 C应纳税额=当期含税销售额 征收率当期进项税额 D应纳税额=销售额 税率 79一般纳税人的辅导期一般不得少于（D ）。 A1个月 B2个月 C3个月 D6个月 80一般纳税人跨县(市)提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的

26、全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（ B）的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。 A0.03 B0.02 C0.06 D0.11 81一般纳税人跨县(市)提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照( A)的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。 A0.03 B0.11 C0.06 D0.02 82一般纳税人生产下列哪项货物，不可按简易办法依照3%的征收率

27、计算缴纳增值税的是（B）。 A县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力 B以外购的沙、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰 C典当业销售死当物品 D建筑用和生产建筑材料所用的沙、土、石料 83一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用_计税，但一经选择，_内不得变更。（ A） A简易计税方法，36个月 B简易计税方法，24个月 C一般计税方法，24个月 D一般计税方法，36个月 84一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（C）内不得变更。 A12个月 B1年 C36个月 D2年 85一般纳税人提供应税服务适用

28、（ B）计税。 A简易办法征收 B一般计税方法 C简易计税方法 D适用税率征收 86依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内发生增值税应税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有（A）。 A代理人 B银行 C税务局 D境外单位 87以下对增值税纳税义务发生时间说法错误的是（A） A预收货款方式销售货物，为发出货物的当天 B委托代销货物，为收到代销清单的当天 C视同销售的，为货物移送的次日 D进口货物为报关进口的当天 88以下属于增值税附表一中一般计税方法下的税率不包括(D) A0.17 B0.11 C0.06 D0.03 89营改增后老项目是指（A） A建筑工程施工许可证注明的合同

29、开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；未取得建筑工程施工许可证的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。 B开工日期是2016年5月2日 C建筑工程施工许可证注明的合同开工日期2016年6月1日 D建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年6月3日 90营改增试点纳税人提供有形动产租赁服务，税率为（D） A0.03 B0.11 C0.06 D0.17 91营业税改增值税后，罚款在合同中应约定（B） A给予减免 B直接从工程结算中扣除 C不予罚款 D直接从工程结算中单列 92营业税下假设施工产值为1000万元，增值税下的施工产值为（D）万元 A 1000

30、 B 1110 C 943.4 D 900.9 93应税行为的年应征增值税销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为（B） A个体工商户 B一般纳税人 C小规模纳税人 D行政单位 94增值税的税收与价格的关系、计税依据、征税机关、计税方式分别是（A）。 A价内税、增值额、国税局、销项税额-进项税额 B价内税、增值额、地税局、销项税额-进项税额 C价外税、增值额、国税局、销项税额-进项税额 D价外税、增值额、国税局、营业额*税率 95增值税发票抵扣联丢失了怎么处理（A） A如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票联复 印件留存备查；如果丢失前未认证的，可使用专用发票的发票联到主管机关认证，专

31、用发票的发票联复印件留存备查。 B不去认证 C让供应商重开 D以上都对 96增值税和营业税相比最大的区别是（D） A税率不同 B税率相同 C重复计税 D不重复纳税 97增值税扣税凭证，不包括（C）。 A货物运输业增值税专用发票 B完税凭证 C国税通用机打发票 D海关进口增值税专用缴款书 98增值税纳税义务发生时间：收款、开票、验工计价孰先原则，要真实计算实际完成产值，结合当月（C），综合权衡，合理报量 A取得的进项税 B资金状况 C取得的进项税和资金状况 D其他情况 99增值税是（B） A价内税 B价外税 C和营业税相同 D A、B都对 100增值税是以商品生产流通和提供劳务所产生的（D）为征税对象的一种流转税。 A销售额 B利润 C营业额 D增值额 101增值税属于哪一类税种类别（A ） A流转税类 B财产税类 C行为税类 D特定行为税类 102增值税条例及细则所称的固定资产是指（ D） A单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的不属于生产、经营主要设备的物品 B单位价值在2000元以上，属