数理金融实验课件

1、数理金融实验课件数理金融实验数理金融实验会计核算与分析会计核算与分析数理金融实验课件一、开课理由一、开课理由v会计核算、企业财务报表以及财务分析是金融交易（银行业务、证券市场、保险业务等）必不可少的业务处理、数据库和分析方法。v商业银行业务就是会计业务v证券投资分析一个重要的内容是财务分析v会计核算与财务分析必须学会操作数理金融实验课件二、实验目的二、实验目的v学会会计核算全过程v帐套设置凭证的填制与审核帐簿设置和登记会计报表的编制和分析。v运用各种财务分析方法，对上市公司经营状况、经营成果进行分析和评价，找出存在问题，提出解决问题的方法和建议数理金融实验课件三、基本理论要求三、基本理论要求u

2、帐户的结构，借货记账法的原理，企业基本经济业务的核算，会计凭证的填制，会计帐簿设置和登记，会计报表的编制u会计科目和帐户的设置，借货记账法的具体应用，会计凭证的填制与审核，会计帐簿启用、对帐结帐，财产清查，会计报表的分析数理金融实验课件四、主要教材四、主要教材v江景 基础会计教程（第二版），立信会计出版社（2009）数理金融实验课件五、具体实验项目五、具体实验项目v1、原始凭证的填制和审核v根据不同经济业务审核和填制自制原始凭证。v2、记账凭证的填制和审核根据各项经济业务的原始凭证，分别填制记账凭证；对有关经济业务的记账凭证进行审核，以保证记账凭证准确无误。v3、登记会计账簿/更正错账v根据编

3、制的记账凭证登记日记账、总分类账户及所属的明细分类账并进行期末结账、对账。数理金融实验课件v根据修改错账的三种方法对错账进行修改。v 4、成本核算v计算分配材料费用； 计算分配工资及福利费用；归集分配制造费用； 结转产品成本。通过实验使学生掌握基本成本计算方法的应用。v5、财务报告与分析v根据企业总分类账户及明细分类账户的本月发生额及期末余额编制会计报表。对报表进行财务分析，并写出分析报告。数理金融实验课件六、教学安排（六、教学安排（54学时学时)模拟企业前期资料 6原始凭证示例 3记账凭证的填制 15登记会计账簿 12成本核算 6财务报告的编制 6实验考核 6合计 54数理金融实验课件七、实

4、验报告撰写要求七、实验报告撰写要求1.实验目的_根据所做项目，结合会计原理教材的相应内容，说明通过财务软件的的操作训练，提高所做项目方面动手能力。2.实验原理_根据所做项目，结合会计原理教材的相应内容，从从理论上说明如何进行（例：如何填制和审核原始凭证,写出要点就可以）数理金融实验课件v3.使用仪器、材料v计算机、会计模拟软件、打印机等。v4.实验步骤v根据所做项目，结合会计模拟软件实务操作相应内容，写出主要操作步骤。数理金融实验课件5.实验过程原始记录（数据、图表、计算等）写出所做项目各步骤的相关数据，粘贴图表（少量即可）、写出计算公式。6.实验结果及分析写出所做项目的实验结果和分析结果，如

5、果有图表可粘贴作补充。数理金融实验课件八、成绩评定八、成绩评定v根据学生的参与实验的态度、实验完成情况、测验和5份实验报告综合评定成绩。v评分标准分优秀、良好、中等、及格、不及格。数理金融实验课件科目汇总表账务处理程序 科目汇总表账务处理程序定期编制科目汇总表，然后据以登记总分类账。科目汇总表账务处理程序的账簿凭证设置设置收付转记帐凭证和三栏式账簿。 数理金融实验课件科目汇总表程序的账务处理步骤 数理金融实验课件 科汇第号 200年10月1日至10日 科 目 汇 总 表 会 计 科 目总 账 页 数本 期 发 生 额记账凭证起止号数借 方贷 方无形资产在途物资原材料生产成本银行存款应收账款应付

6、账款主营业务收入 （略） 5 000.008 000.00 7 000.0022000.00 9 500.00 7 000.00 22500.0012000.00 10000.00（略）合 计 51 500.0051 500.00 数理金融实验课件会计凭证的种类会计凭证的种类（一）原始凭证分类（一）原始凭证分类u原始凭证按其来源的不同，可以原始凭证按其来源的不同，可以分为外来原始凭证和自制原始凭分为外来原始凭证和自制原始凭证证u原始凭证按其填制手续及内容的原始凭证按其填制手续及内容的不同，可以分为一次凭证、累计不同，可以分为一次凭证、累计凭证和汇总原始凭证凭证和汇总原始凭证数理金融实验课件原始

7、凭证的基本内容原始凭证的基本内容（1 1）凭证的名称，如发票、收据、收料单）凭证的名称，如发票、收据、收料单和领料单等。和领料单等。（2 2）填制凭证的日期。）填制凭证的日期。（3 3）填制凭证的单位名称或填制人姓名。）填制凭证的单位名称或填制人姓名。（4 4）经办人员的签名或者盖章。）经办人员的签名或者盖章。（5 5）接受凭证单位名称。）接受凭证单位名称。（6 6）经济业务内容。）经济业务内容。（7 7）有关经济业务的实物数量、单价和金）有关经济业务的实物数量、单价和金额。额。数理金融实验课件 发 票购货单位：甲公司 200年10月日 No.第 二 联货号及品名规 格数 量单 位单 价金 额

8、圆珠笔10盒50500金额（大写）人民币伍佰元整单位盖章 主管 复核 制单 结算方式 支票地 址 账 号 数理金融实验课件原始凭证的填制和审核v完成练习：v1、收据；服务发票；销售发票v2、现金支票；转帐支票v3、本票委托书v4、银行汇票申请书；银行承兑汇票；商业承兑汇票v5、电汇；托收凭证；委托付款v6、进帐单；送款单v撰写第一份实验报告。数理金融实验课件（二）记账凭证（二）记账凭证u记账凭证按其反映经济内容的不同，记账凭证按其反映经济内容的不同，可以分为收款凭证、付款凭证和转可以分为收款凭证、付款凭证和转账凭证账凭证u记账凭证按其用途的不同，可以分记账凭证按其用途的不同，可以分为专用记账凭

9、证和通用记账凭证为专用记账凭证和通用记账凭证u记账凭证按其填列方式的不同，可记账凭证按其填列方式的不同，可以分为分录记账凭证和汇总记账凭以分为分录记账凭证和汇总记账凭证证数理金融实验课件记账凭证的基本内容记账凭证的基本内容（1 1）填制凭证的日期）填制凭证的日期（2 2）凭证编号）凭证编号（3 3）经济业务摘要）经济业务摘要（4 4）经济业务所涉及的会计科目（包括总分）经济业务所涉及的会计科目（包括总分类科目和明细分类科目）及其应借应贷的类科目和明细分类科目）及其应借应贷的金额金额（5 5）所附原始凭证张数）所附原始凭证张数（6 6）填制凭证人员、稽核人员、记账人员、）填制凭证人员、稽核人员、

10、记账人员、会计机构负责人（会计主管人员）签名或会计机构负责人（会计主管人员）签名或者盖章。收款凭证和付款凭证还应当由出者盖章。收款凭证和付款凭证还应当由出纳人员签名或者盖章。纳人员签名或者盖章。数理金融实验课件附件 张 收 款 凭 证应借科目 年 月 日 编号摘 要应 贷 科 目记 账金额一级科目二级或明细科目合 计 会计主管 记账 出纳 复核 制单数理金融实验课件会计账簿的种类会计账簿的种类 序时账簿序时账簿（一）按其用途的不同分（一）按其用途的不同分 分类账簿分类账簿 辅助性账簿辅助性账簿 订本式账簿订本式账簿（二）按其外表形式的不同分（二）按其外表形式的不同分 活页式账簿活页式账簿 卡片

11、式账簿卡片式账簿数理金融实验课件会计账簿的设置和登记会计账簿的设置和登记v按会计凭证日期、编号、摘要、金额等逐项及时登记入账，字迹工整。v登记账簿用蓝色墨水，红色墨水应按规定使用。v账簿按页次顺序登记，不得跳行、隔页及任意抽掉、撕毁。v登记完毕作“”符号，在记账凭证上签章。v结出余额，应反映借贷方向，无余额应写“0”。v每页加计本页发生额及余额，写明“过次页”，次页上应写“承前页”。v定期核对账簿、凭证的借贷方向并结账。数理金融实验课件 现 金 日 记 账 第 页200年凭证号码对方科目摘 要收 入付 出结 余月日字号5122566银付现付现付现收现收12356银行存款 其他应收款管理费用 其

12、他应收款营业外收入月初余额从银行提现预支差旅费购买办公用品交回差旅款余额出售废旧物资 500 18 20 300 50 1 500 2 000 1 700 1 650 1 668 1 688数理金融实验课件结账和对账结账和对账v结帐检查本期经济业务是否全部入账，检查成本、收入账户，结算本期利润。结出各日记账、分类账的发生额和余额。年度结束更换账簿。账证核对账簿记录与记账凭证和原始凭证核对 账账核对各种账簿之间核对。总分类账借贷余额核对。总分类账与日记账和明细分类账核对。财产物资明细账与保管账核对。 账实核对_财产物资实存数与账面余额核对。现金实存与现金账余额核对。银行存款余额与银行对账单余额核

13、对。数理金融实验课件v1、原始凭证示例全做（第2、3周）v2、记账凭证的填制完成31日业务（会计原理学过的内容）具体包括以下业务：数理金融实验课件v3、登记会计账簿（会计原理学过的内容）v（1）账簿初始化完成1日业务（第8周）v（2）现金、银行存款日记账完成31日业务（第9周）v（3）明细账完成15日业务（第10周）v（4）科目汇总表、总账完成15日业务。（第11周）v（5）更正错误示例全做（第12周）数理金融实验课件v按组完成：每人交一份实验报告，v4、成本核算（第13、14周）v完成业务2、3、5、6、7、15、17。v5、财务报告编制与分析（第15、16周）v完成资产负债表、利润表、财务

14、报表分析（全部）。v写出财务分析报告1000-2000字（按组交）。v第17周考试，第18周补考。数理金融实验课件序号实验项目名称（大纲）操作内容及学时（软件）完成和上交时间1原始凭证的填制和审核原始凭证示例 6第4周三下午4点之前2记帐凭证的填制和审核记账凭证的填制 15第9周三下午4点之前3登记会计账簿 更正错帐登记会计账簿和更正错帐示例 12第13周三下午4点之前4成本核算成本核算 6第15周三下午4点之前5财务报告与分析财务报告的编制 6第17周三下午4点之前实验考核 6第1718周三五上课时间实验报告上交及考核时间数理金融实验课件v 固定资产清理数理金融实验课件v材料成本差异=实际成本-计划成本v材料成本差异+计划成本=实际成本v计划成本=实际成本-材料成本差异数理金融实验课件v 应付职工薪酬数理金融实验课件如何截图 v1