总帐会计工作内容.doc

1、总帐会计工作内容审核原始凭证填制记帐凭证复核记帐编制会计报表纳税申报具体流程1. 审核原始凭证（ 1) 外来原始凭证。 由业务经办人员在业务发生或者完成时从外单位取得的凭证。如供应单位发货票、银行收款通知等。(2) 自制原始凭证。单位自行制定并由有关部门或人员填制的凭证，如收料单、领料单、工资结算单、收款收据、销货发票、成本计算单等。2. 填制记帐凭证可以到月底把同类的原始凭证汇总填制记账凭证，也可随时发生随时填.但不要把时间顺序颠倒了。根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。3. 复核 就是看看有没有错误。4. 记帐 根据记账凭证登记入帐小规模公司必备的账本：现金日记帐；银行日记

2、帐；总帐；三栏明细帐5. 编制会计报表1）、根据总账科目余额填列。可直接根据有关总账科目的期末余额填列， （如应收票据，短期借款）有些则需根据几个总账科目的期末余额计算填列，如“货币资金” ，需根据“现金” 、“银行存款” 、“其他货币资金”三个总账科目的期末余额的合计数填列。2）、根据明细帐科目余额计算填列。如“应付账款”，需根据“应付账款”和“预付账款”相关明细科目的期末贷方余额计算填列。3）、根据总科目和明细科目余额分析计算填列。如“长期借款”，需根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”明细科目中将在一年内到期限的长期借款部分分析计算填列。4）、备查登记簿记录。会计报表附注中的某些资

3、料，需要根据备查登记簿中的记录编制。6、纳税申报1）、增值税：销售或购进货物、提供加工或修理修配劳务是要缴纳增值税的。小规模纳税人的增值税率为3%2）、营业税：营业税的纳税义务人，是在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。不同行业的营业税率不同。普通货运执行 %的营业税率 , 物流服务业执行%的营业税率。物流各环节中运输、装卸、搬运是3%，仓储、配送、代理是按服务业5%3）、附加税：还要交附加税，就是在营业税的基础上，分别按 7%征收的城建税 ( 还有 5%、1%，视城市大小而定）和 3%和教育费附加和地方教育附加 1%（或 2%，也是各城市不同） 。4) 、

4、所得税：不论是工商业还是服务业，都要按利润缴纳企业所得税，具体征收办法：按照企业所得税申报表的要求，逐项填写收入、成本、费用、支出，算出利润，按照税法的有关规定进行纳税调整，计算出应纳税所得额，按照一定的税率（25%）计算出应纳税额。法定税率是25%，（但年应纳税所得额在3 万元以下（含3 万元）的减按 18%的税率征收；年应纳税所得额超过3 万元至10 万元以下（含10 万元）的，减按27%的税率征收。10 万以上33%。已作废）具体操作1、增值税、消费税申报纳税人应在次月1 日到15 日内自行或委托社会中介机构到所在地国税机关办税服务厅纳税申报窗口办理纳税申报，申报里须持下列资料：（ 1）

5、纳税申报表；（ 2）财务会议报表及说明资料；增值税一般纳税人还需提供：增值税申请抵扣凭证，发票领、用、存月报表，增值税销项税额和进项税额明细表，国税机关要求申报佛教的其他资料。2、营业税申报金融业营业税纳税人在季度终了后十日内办理纳税申报，保险业营业税纳税人在月份终了后十日内办理纳税申报，申报须持下列资料：（ 1）营业税申报表；（ 2）财务会议报表及说明资料；（ 3）其他要求申报的资料。3、企业所得税纳税申报企业所得税纳税人应当在月份或季度终了十五日内申报预缴，年度终了四十五日内进行年度申报（汇总纳税成员企业和单位在季度终了十五日内或年度终了四十五日内向所在地税务机关报送申报表）， 年度终了四

6、个月汇算清缴。申报时必须持下列资料：A、季度预缴（ 1）所得税申报表；（ 2）财务会计报表及说明资料。B、年度汇缴（ 1）所得税申报表；（ 2）所得税申报表附表；（ 3）财务会计报表及说明资料；（ 4）其他资料。借贷记帐法是以“借”、“贷”作为记帐符号的一种复式记帐法。其基本原理包括记帐符号、帐户结构、记帐规则和试算平衡方法。（ 1）记帐符号：借、贷。（ 2）帐户结构：将所有帐户的左方定为“借”方，右方定为“贷”方，并用一方登记增加数，一方登记减少数。其中，资产类、成本类和损益支出类帐户用借方登记增加数，贷方登记减少数，期末余额在借方；负债类、所有者权益类和损益收人类帐户用贷方登记增加数，借方

7、登记减少数，期末余额在贷方。（ 3）记帐规则：有借必有贷，借贷必相等。（ 4）试算平衡： 在借贷记帐法下， 进行试算平衡的方法是通过编制总分类帐户余额试算平衡表或总分类帐户本期发生额试算平衡表来实现的。期末余额 =期初余额 +本期增加发生额本期减少发生额资产类：期末借方余额 =期初借方余额 +本期借方发生额本期贷方发生额负债、所有者权益类：期末贷方余额=期初贷方余额 +本期贷方发生额本期借方发生额总账职责范围负责货币资金核算，编制现金提取、现金存行、结汇、转款的会计分录，制作相关会计凭证。负责其他应收款、其他应付款的会计核算工作：审核相关的原始凭证，编制会计分录。负责备用金的核算与管理，负责资

8、金盘存。负责银行对账工作，编制银行存款余额调节表，反馈对帐的结果，督促有关人员尽快处理未达账。协助管理费用、财务费用的审核，负责管理费用、财务费用会计核算，编制相应的会计分录。负责对与上述费用相关的原始单据的审核，重点审核单据的合法性和合理性。负责每月编制费用分析表：合理归集分配上述费用，月末编制费用分析表，提交费用分析报告。负责审核与上述费用相关的原始凭证，严格执行资金付款计划，及时发现问题， 提出相应的改进措施和建议。负责资产核算：负责对固定资产、在建工程、工程物资、无形资产业务进行核算。负责固定资产管理： ，负责固定资产台账维护，固定资产盘存管理和办理固定资产部门互转和固定资产清理。负责

9、每年末对各项资产及在建项目进行检查，按照会计制度对有减值迹象的资产提取减值准备。负责损益类科目转结核算，负责应付薪酬的核算，个人、企业所得税核算。负责编制公司月度、季报、年度财务报表。负责撰写财务报表分析报告：通过财务报表，分析公司报告期的财务状况，为领导决策提供依据。负责财产税的核算工作。及时完成领导交办的其他事项。总账会计每月工作流程（一）日常工作：审核采购或各部门报销的原始凭证-复核出纳填制涉及收付款的记账凭证-填制未涉及收付款的记账凭证-登帐（或电脑审核及过账）-查核科目汇总试算平衡。（二）月末工作：1、对账工作：（ 1）账证核对：是指会计账簿记录与会计凭证（原始凭证及记账凭证）有关内

10、容金额核对相符。（ 2）账账核对：是指总账与明细账的借贷发生额及余额核对相符。（ 3）账实核对：是指会计账簿记录与实物、款项实有数核对相符（账实核对一般有四个方面：现金日记账余额与库存实盘现金核对；银行存款日记帐余额和银行对帐单核对（可复核出纳做的银行存款余额调节表调解试算平衡）；总账资产的发生额及余额和实物资产明细帐实物盘点金额核对；应收、预付、应付、预收等与供货商、客户的往来款核对（至少一年一对账） 。2、关账工作： （一般情况如下）（ 1）结转各项营业成本（工业涉及原材料及辅料- 在产品库存商品的成本结转）、工业制造费用的标准分配；（ 2）计提营业中的涉及的各项税金；（ 3）计提固定资产

11、累计折旧（按部门分摊费用）；（ 4）计提无形资产累计摊销（按部门分摊费用）；（ 5）计提应付职工薪酬（按部门分列费用）；（ 6）涉及的各项预提费用（按部门分列费用）；（ 7）调整盘盈盘亏的账务处理；（ 8）有关损益结转（收入、成本、费用结转入本年利润）。3、编制报表：（ 1）科目汇总表（或电脑账的试算平衡表核查）；（ 2）编制会计报表： 资产负债表 与利润表4、纳税申报：（ 1）时间：在次月 1 日到 15 日内进行上月的纳税申报；（ 2）资料：基本信息情况表；增值税申报表（分一般纳税人与小规模纳税人类别，一般纳税人涉及销项与进项的附表）、营业税申报表；个调税申报表；季度企业所得税预缴申报表（每季的次月申报，分查账征收与核定征收类别） ；会计报表（资产负债表与利润表） ；其他资料