第一节财政收入分类第二节财政收入规模分析第三节财政收

1、财政学(第四版） 陈共 主编 第一节第一节 财政收入分类财政收入分类 第二节第二节 财政收入规模分析财政收入规模分析 第三节第三节 财政收入结构分析财政收入结构分析 第七章第七章 财政收入规模与结构分析财政收入规模与结构分析财政学(第四版） 陈共 主编7.1 fiscal revenues classifications7.2 the scale of fiscal revenue7.3 the structure of fiscal revenue chapter 7 chapter 7 the scale and structure the scale and structure of f

2、iscal revenue of fiscal revenue财政学(第四版） 陈共 主编第一节第一节 财政收入分类财政收入分类l一、财政收入分类一、财政收入分类l(classifications of fiscal revenue )l二、收费和预算外资金二、收费和预算外资金l(user charges and extra-budgetary revenue )财政学(第四版） 陈共 主编第一节第一节 财政收入分类财政收入分类l一、财政收入分类一、财政收入分类l（一）财政收入分类的依据（一）财政收入分类的依据l（二）财政收入分类（二）财政收入分类 财政学(第四版） 陈共 主编第一节第一节 财

3、政收入分类财政收入分类l我国财政收入分类采用三种不同标准：我国财政收入分类采用三种不同标准：l1按财政收入形式分类按财政收入形式分类l2. 按财政收入来源分类按财政收入来源分类l3. 按财政资金的管理方式分类按财政资金的管理方式分类财政学(第四版） 陈共 主编第一节第一节 财政收入分类财政收入分类l各种收入形式的关系是：各种收入形式的关系是：l政府收入财政收入中央政府性基金收入政府收入财政收入中央政府性基金收入 预算外收入制度外收入预算外收入制度外收入 财政学(第四版） 陈共 主编财政收入按资金管理方式分类示意图财政收入按资金管理方式分类示意图收费收费财政收入财政收入中央政府性基金收中央政府性

4、基金收入入预算外资金收入预算外资金收入制度外收入制度外收入预算内预算内预算外预算外政府收入政府收入税收税收图图7-1 财政收入按资金管理方式分类示意图财政收入按资金管理方式分类示意图财政学(第四版） 陈共 主编第一节第一节 财政收入分类财政收入分类l二、收费和预算外资金二、收费和预算外资金l（一）收费（一）收费l（二）预算外资金收入（二）预算外资金收入l（三）我国收费和预算外收入占政府收入（三）我国收费和预算外收入占政府收入 和财政收入的比重分析和财政收入的比重分析财政学(第四版） 陈共 主编第一节第一节 财政收入分类财政收入分类l（一）收费（一）收费l1收费的性质收费的性质l2收费的特殊作用

5、收费的特殊作用财政学(第四版） 陈共 主编第一节第一节 财政收入分类财政收入分类l（二）预算外资金收入（二）预算外资金收入l1预算外资金收支的含义预算外资金收支的含义l2我国预算外资金的历史和现状我国预算外资金的历史和现状l3预算外资金的管理预算外资金的管理l4积极、稳妥地推行税费改革积极、稳妥地推行税费改革l（三）我国收费和预算外资金收入占政府收入和财政（三）我国收费和预算外资金收入占政府收入和财政收入的比重分析收入的比重分析财政学(第四版） 陈共 主编1996年以来预算外收入变化情况年以来预算外收入变化情况表表7-1 1996年以来预算外收入变化情况年以来预算外收入变化情况预算外收入（亿元

6、）预算外收入（亿元）相当于预算相当于预算内财政收入内财政收入的比例的比例 预算外预算外 资金收入资金收入中央政府性中央政府性基金基金合计合计199619971998199920003893.32826.03082.33385.23826.41063.71143.51349.01365.23893.33889.74225.84734.25991.652.645.042.841.438.8财政学(第四版） 陈共 主编世界各类国家税收收入与非税收入比例的比较世界各类国家税收收入与非税收入比例的比较 国别国别 经常性收入经常性收入税收收入所税收收入所 占比重占比重 （）（） 非税收入非税收入 所占比重

7、所占比重 （）（）低收入国家：低收入国家： 巴基斯坦（巴基斯坦（2000年）年） 印度（印度（1998年）年） 越南（越南（2000年）年）下中等收入国家：下中等收入国家：俄罗斯（俄罗斯（2000年）年）泰国（泰国（1999年）年）罗马尼亚（罗马尼亚（1999年）年） 上中等收入国家：上中等收入国家： 巴西（巴西（1998年）年） 波兰（波兰（2000年）年） 韩国（韩国（1997年）年） 南非（南非（2000年）年）高收入国家：高收入国家： 美国（美国（1999年）年） 澳大利亚（澳大利亚（1999年）年） 加拿大（加拿大（2000年）年） 德国（德国（1998年）年） 法国（法国（1997

8、年）年） 英国（英国（1998年）年） 5313.0亿卢比亿卢比29491.0亿卢比亿卢比787500.0亿盾亿盾 27592.8亿卢布亿卢布8001.8亿泰铢亿泰铢1842460.0亿列伊亿列伊 3275.5亿瑞亚尔亿瑞亚尔2742.5亿兹罗提亿兹罗提907400.0亿韩元亿韩元268.4亿兰特亿兰特 32535.0亿美元亿美元2330.7亿澳元亿澳元4689.3亿加元亿加元17020.8亿马克亿马克39328.0亿法郎亿法郎3406.7亿英镑亿英镑 72.778.084.3 83.186.487.8 82.985.086.489.9 80.380.682.482.890.991.5 27.

9、322.015.7 16.913.612.2 17.115.013.610.1 19.719.417.617.29.18,5表表7-2 世界各类国家税收收入与非税收入比例的比较世界各类国家税收收入与非税收入比例的比较财政学(第四版） 陈共 主编全部政府收入和财政收入中收费所占比重的计算全部政府收入和财政收入中收费所占比重的计算 全部政全部政 府收入府收入（亿元）（亿元） 财政收入财政收入 （亿元）（亿元） 预算外预算外资金收入资金收入（亿元）（亿元）政府收入政府收入收费比重收费比重 （）（）财政收财政收入中收入中收费比重费比重（）（）全部全部 其中收其中收 费收入费收入197819801985

10、19901995199619971998199920001479.41716.93534.85645.78648.710301.312540.814101.716178.318586.81132.31159.52004.82937.16242.27408. 08651. 19875. 911444.113395.241.0153.0427.3615.8561.9835.57417.1613.2761.5813.7347.1557.41530.02708.62406.52893.33889.74227.84734.25191.626.241.455.458.934.336.234.334.334

11、.032.33.613.221.321.09.011.34.86.26.76.1表表 7-3 全部政府收入和财政收入中收费所占比重的计算全部政府收入和财政收入中收费所占比重的计算财政学(第四版） 陈共 主编2007年政府收入项目改革后的收入划分年政府收入项目改革后的收入划分税收收入税收收入社会保险基金收入社会保险基金收入非税收入非税收入贷款转贷回收本金收入贷款转贷回收本金收入债务收入债务收入转移性收入转移性收入财政学(第四版） 陈共 主编第二节第二节 财政收入规模分析财政收入规模分析l一、我国财政收入（预算内）增长变化趋势分析一、我国财政收入（预算内）增长变化趋势分析l(the increas

12、ing trends of fiscal revenue (intro- budgetary revenue) in china) l二、二、 我国目前财政收入规模水平的分析和判断我国目前财政收入规模水平的分析和判断l(analysis and estimation of chinese actual revenue scale) l三、影响财政收入规模水平的主要经济因素三、影响财政收入规模水平的主要经济因素l(leading factors in the effect on the revenue scale) 财政学(第四版） 陈共 主编第二节第二节 财政收入规模分析财政收入规模分析l一、

13、我国财政收入（预算内）增长变化趋势分析一、我国财政收入（预算内）增长变化趋势分析l（一）总体评估（一）总体评估l（二）（二）1978-1995年间财政收入占年间财政收入占gdp比重逐年下降的比重逐年下降的 原因及其影响原因及其影响l（三）（三）“九五九五”时期实现财政收支的良性循环时期实现财政收支的良性循环财政学(第四版） 陈共 主编我国财政收入增长和占我国财政收入增长和占 gdp比重变化趋势示意图比重变化趋势示意图图图7-2 我国财政收入增长和占我国财政收入增长和占gdp比重变化趋势示意图比重变化趋势示意图010203040比上年增长占gdp比重29.51.22210.219.618.716

14、.814.215.91722.315.431.225.722.415.810.710.911.612.613.91517.118.5197819801985199019951996199719981999200020012002财政学(第四版） 陈共 主编第二节第二节 财政收入规模分析财政收入规模分析l1978-1995年间财政形势的特点：年间财政形势的特点：l1.预算内财政收支来看预算内财政收支来看l2.从财政与各部门关系来看从财政与各部门关系来看l3.中央与地方财政关系来看中央与地方财政关系来看l4.财政与银行关系来看财政与银行关系来看财政学(第四版） 陈共 主编财政支出增长的来源财政支出

15、增长的来源 表表7-4 财政支出增长的来源（亿元，）财政支出增长的来源（亿元，）财政支出财政支出增长额增长额（1） 财政收入增长额财政收入增长额 财政赤字增减额财政赤字增减额（由国债弥补）（由国债弥补）绝对数绝对数增长率增长率 占占（1）的比重的比重绝对数绝对数增长增长率率 占（占（1）的比重的比重19961997199819992000200120021113.831296.011564.622389.492698.833034.083109.001165.791243.151224.811568.131951.152990.812528.0018.716.814.215.917.022.3

16、15.45104.6695.9278.2865.6372.3099.1681.3151.9652.86339.81821.36747.6825.27581.008.949.9858.3482.7842.881.0221.304.664.0821.7234.3727.700.8418.68财政学(第四版） 陈共 主编财政收支良性循环图财政收支良性循环图财政收入和财政收入和 国债增长国债增长 财政支出财政支出增长增长经济增长经济增长图图7-3 财政收支良性循环图财政收支良性循环图财政学(第四版） 陈共 主编第二节第二节 财政收入规模分析财政收入规模分析l二、二、 我国目前财政收入规模水平的分析和判

17、断我国目前财政收入规模水平的分析和判断l（一）财政收入（预算内）规模水平（一）财政收入（预算内）规模水平l（二）政府收入（包括预算外）规模水平（二）政府收入（包括预算外）规模水平l（三）合理调节财政收入规模的基本政策思路（三）合理调节财政收入规模的基本政策思路财政学(第四版） 陈共 主编第二节第二节 财政收入规模分析财政收入规模分析l财政收入占财政收入占gdp的比重、增长的弹性系数、的比重、增长的弹性系数、增长的边际倾向三者的关系以公式：增长的边际倾向三者的关系以公式：l财政收入占财政收入占gdp的比重的比重 财政收入增长的边际倾向财政收入增长的边际倾向 财政收入增长的弹性系数财政收入增长的弹

18、性系数 财政学(第四版） 陈共 主编财政收入增长弹性和边际倾向财政收入增长弹性和边际倾向18.47 0.3912.29 200217.08 0.4583.06 200114.98 0.2661.91 200013.94 0.4213.34 199912.61 0.3152.72 199811.62 0.1891.73 199710.91 0.1241.16 199610.67 0.0870.78 199528.390.0340.11197931.24 0.6112.24 1978 财政收入财政收入占占gdp比重比重(%) 财政收入财政收入 边际倾向边际倾向 财政收财政收 入弹性入弹性 年份年份

19、表表7-5 财政收入增长弹性和边际倾向财政收入增长弹性和边际倾向财政学(第四版） 陈共 主编第二节第二节 财政收入规模分析财政收入规模分析l合理调节财政收入规模的基本政策思路合理调节财政收入规模的基本政策思路:l1全面建设小康社会的奋斗目标，仍需适当增大国家财力，全面建设小康社会的奋斗目标，仍需适当增大国家财力，健全国家财政健全国家财政l2进一步完善社会主义市场经济体制，要求合理调节财政进一步完善社会主义市场经济体制，要求合理调节财政收入占收入占gdp的比重的比重l3.调节财政收入规模的关键在于调节财政收入增长弹性和增调节财政收入规模的关键在于调节财政收入增长弹性和增长边际倾向长边际倾向l4坚

20、决取缔乱收费，继续税费改革，控制预算外收入增长坚决取缔乱收费，继续税费改革，控制预算外收入增长l5对现行税制和税收政策继续有增有减的结构性调整对现行税制和税收政策继续有增有减的结构性调整l6兼顾兼顾“以收定支以收定支”和和“以支定收以支定收”方针，规范政府与市方针，规范政府与市场关系，确定财政收入规模的合理区间场关系，确定财政收入规模的合理区间财政学(第四版） 陈共 主编第二节第二节 财政收入规模分析财政收入规模分析l三、影响财政收入规模水平的主要经济因素三、影响财政收入规模水平的主要经济因素l（一）经济发展水平和生产技术水平（一）经济发展水平和生产技术水平l（二）分配政策和分配制度（二）分配

21、政策和分配制度l（三）价格对财政收入的影响（三）价格对财政收入的影响财政学(第四版） 陈共 主编1992年各国中央政府财政收入占年各国中央政府财政收入占gnp的比重的比重表表7- 6 1992年各国中央政府财政收入占年各国中央政府财政收入占gnp的比重的比重 国别国别 人均人均gnp （美元）（美元）中央政府财中央政府财政收入占政收入占gnp的比重的比重低收入国家低收入国家其中：尼泊尔其中：尼泊尔 印度印度 巴基斯坦巴基斯坦中等收入国家中等收入国家 其中：菲律宾其中：菲律宾 泰国泰国 伊朗伊朗高收入国家高收入国家 其中：英国其中：英国 法国法国 德国德国 瑞典瑞典390170310420249

22、07701840220022160177902226023030270109.614.416.717.418.117.937.540.930.344.6财政学(第四版） 陈共 主编第二节第二节 财政收入规模分析财政收入规模分析l时序回归模型公式：时序回归模型公式： lgmtabgdp ， 式中式中gmt代表不同年份的财政收入代表不同年份的财政收入l gmt=0.1448 gdp+31.42003807l r=0.920975 （单位：亿元）（单位：亿元）财政学(第四版） 陈共 主编第二节第二节 财政收入规模分析财政收入规模分析lgdp平减价格指数 名义gdp（按当年价格计算） 实际gdp（按不

23、变价格计算）l实际财政收入 名义财政收入 gdp平减价格指数 财政学(第四版） 陈共 主编财政收入名义增长和实际增长的对比财政收入名义增长和实际增长的对比图图7-4 财政收入名义增长和实际增长的对比财政收入名义增长和实际增长的对比财政学(第四版） 陈共 主编第三节第三节 财政收入结构分析财政收入结构分析l一、财政收入分项目构成一、财政收入分项目构成l(the item structure of fiscal revenue)l l二、财政收入所有制构成二、财政收入所有制构成l(the ownership structure of fiscal revenue) l三、财政收入部门构成三、财政收

24、入部门构成l(the sector structure of fiscal revenue )财政学(第四版） 陈共 主编第三节第三节 财政收入结构分析财政收入结构分析l一、财政收入分项目构成一、财政收入分项目构成图图7-5“九五九五”时期和时期和“五五五五”时期财政收入结构变化对比图时期财政收入结构变化对比图(%)“五五”时期其他0.7各项税收49.2企业收入44.1企业收入各项税收其他“九五”时期其他 8.1教育费附加收入 1.2企业亏损补贴3.2各项税收93.9各项税收教育费附加收入企业亏损补贴其他财政学(第四版） 陈共 主编2007年财政收入的总体情况年财政收入的总体情况l2007年财

25、政总收入累计完成51304.03亿元， 比上年同期增收12543.83亿元，增长32.4%.l其中，税收收入45612.99亿元，比上年增收11487.11亿元，同比增长33.7%，占财政总收入的比重为88.9%；l非税收入5691.04亿元，比上年同期增收1056.72亿元，增长22.8%，占财政总收入的比重为11.1%.财政学(第四版） 陈共 主编2008年财政收入的总体情况年财政收入的总体情况l 全国财政收入全国财政收入61316.9亿元，比亿元，比2007年年(下同下同)增加增加9995.12亿元，亿元，增长增长19.5，完成预算的完成预算的104.8。l其中：中央本级收入 32671

26、.99亿元，地方本级收入28644.91亿元。l加上调入中央预算稳定调节基金1100亿元，安排使用的收入总量62416.9亿元。 财政学(第四版） 陈共 主编2008年年1-7财政收入情况财政收入情况l1-7月累计月累计,全国财政收入全国财政收入40881.71亿元，同比亿元，同比增长增长30.5%，增幅比上半年回落，增幅比上半年回落2.8个百分点个百分点。l分税种看，1-7月累计，国内增值税同比增长22.4%，国内消费税同比增长18%，营业税同比增长24.2%，企业所得税同比增长31.5%，个人所得税同比增长24.7%，进口货物增值税、消费税同比增长36.5%，关税同比增长39.8%。外贸企业出口退税共完成3360亿元，比去年同期增退207亿元，相应体现为减收。财政学(第四版） 陈共 主编2009年财政收入年财政收入l中央财政收入中央财政收入35860亿元亿元，比2008年执行数(下同)增加 318801亿元(包括成品油税费改革后增加的消费税等收入)，增长增长9.8。从中央预算稳定调节基金中调入505亿元。合计收入总量为36365亿元。l地方本级收入地方本级收入303