强化内部审计 提高企业风险防范能力

1、强化内部审计 提高企业风险防范能力 强化内部审计 提高企业风险防范能力 【摘要】在市场经济的影响下，我国的企业逐渐认识到了内部审计的重要作用，并且不断的寻找内部审计风险的原因，采用有效地措施提高内部风险防范能力。内部审计工作通过评价和审查企业的经济活动能够发现审计单位内部控制和经济管理中存在的问题，这些都是重大决策的依据。认真的分析企业风险的原因，找到切实可行的方法，加强内部审计工作有助于增强企业的经济效益。 【关键词】风险防范 内部审计 企业审计 一、企业内部审计中的风险成因 内部审计意识薄弱 我国企业内部审计意识薄弱，很多企业根本认识不到内部审计的重要作用。企业在思想上不重视内部审计工作，

2、导致了内部审计人员工作得不到有力的支持，不能发挥理想的状态。内部审计的职能定位不够明确，效劳对象存在模糊，只是企业的延伸租用，并不能真正的为企业效劳。 内部审计缺乏独立性 内部审计人员和企业的利益直接相关，又是对企业自身的人员进行审查，所以很多方面都会受到企业本身的限制。内部审计人员经常会受到调动、升职加薪等方面的影响。有的企业审计工作和财务工作是一体化的，上级检查之后就撤销内部审计部门，导致了企业内部审计独立性得不到表达。 内部审计范围狭窄 企业主要是审查已经发生的经济业务，在事前和事中缺乏审计主动性。在进行内部审计的过程中，大多是着重考察数据的合法性、真实性，很少有真正的参与到内部的管理工

3、作中去。内部审计工作范围狭窄，这些都会限制企业审计的效用。 二、提高企业内部审计增强风险防御能力的措施 增强企业内部审计的重视程度 企业要认识到内部审计的重要作用，让企业的人员从自身的能力出发，做好企业审计的正确定位，更新审计的思想。企业领导要明确的知道内部审计的重要作用，带头树立严肃客观的审计意识，提高企业审计人员的素质。企业要建立完善的审计体系，做好监督和约束机制，支持、重视审计工作，提高审计人员的地位，让审计人员能够全心全意的进行审计工作。 提高审计部门的工作独立性 在企业管理中发现，直属领导级别越高，企业的内部审计工作就能越顺利的开展。审计部门的直属领导级别高，开展工作难度就会相应的降

4、低，在独立性方面就会显示出的得天独厚的优势。中铁在进行审计的过程中，就不断的借鉴外国的审计先进经验，提高了内部审计部门的独立性。可以在董事会的下属设计审计部门，既能够监督企业的经济效益，也能够对董事会负责。企业的董事会可以设计审计委员会，企业的经济往来要接受审计委员会的监督和指导，采用“双报告制向董事会和管理层汇报工作。 加强事前的审计风险防范工作 企业经济活动上的决策风险是最重要的审计工作，决策上出现了失误就是企业的最大失误。审计部门要仔细的分析决策的制度是否健全、是否民主、是否科学。在整个决策过程中，要做好国家政策和法律法规的工作，让企业降低决策上的风险，做出最正确的决策。控制内部审计的风

5、险防范要建立完善的审计体系。强化内部审计制度建设，从多个方面综合考虑审计的可行性，力保企业的健康开展。审计委员会要控制审计的起点和初衷，保证审计部门的人员能够明确职责，做出最正确的审计决策。在重要的合同签订的审计关系到企业的风险。合同的签订会受到市场环境和国家政策的影响，因此审计部门在合同签订之前就要重视风险防范工作。首先要明确合同文本和合同的标准性，之后要保证按照完善的流程签订合同，让合同的程序符合国家的规定。 提高事中的审计效力降低风险 在企业审计过程中，要做好监督和指导工作，保证执行力和责任追究程度。要建立内部审计机制，贯彻执行内部审计的决策，保证各项制度都能够保质保量的执行。落实审计的

6、组织以及人员，让内部审计工作正常化，而不是为了突击检查设计的临时组织。建立制度执行机制也是重要的事中举措，将考核和监督有机的结合起来，将内部人员的执行情况纳入考核体系，给予公平的环境，让审计人员能够客观地分析企业经济活动的进展，确保审计的权威性。建立制度执行问责机制也是重要的举措，问责、考核、监督三位一体，缺一不可。问责机制负责警示教育和约束处分的作用，展示了企业内部审计的权威性。企业上下要明确问责的底线，一旦发生了越线的行为，就要依据责任的大小进行制度的问责，贯彻执行企业的执行力。 完善事后的审计和风险防范工作 企业事后的风险防范工作可以最大限度的发挥市场的资源配置作用，为企业创造最正确的经

7、济效益。中铁在剧烈的市场环境中认识到了内部审计的重要作用，意识到了企业在开展中的不确定性，更加的重视企业的外部环境和内部环境。在经济业务完成之后要及时的归纳总结教训和经验，审计人员要客观的对经济业务做出点评，找到这次经济活动中存在的风险点，分析风险发生的因素，结合本次的经济业务进行综合的考虑，为以后相同的经济业务提供切实的预防措施。内部审计部门首先就要改变传统的审计方法，采用更加客观地公平先进的审计理念，对经济活动中出现的风险进行彻底的分析。同时，要做好审计成果汇总，将本次审计中出现的问题以及相应的解决方法汇总起来，为以后的经济业务提供支撑。其次，要合理的的运用审计的成果，在现有经验的根底之上，更好地处理新的风险，提高风险防范的效率。企业要认识到了事后审计的内容创新重要性，因为原来的审计工作大多是企业的财务收支和财务报表进行审计，覆盖方面狭窄，对于风险的认识缺乏。 企业的内部审计工作直接关系到企业的经营状况，是企业进行经济管理的根底工作。企业要加强内部审计的重视程度，建立完善的审计体系，加强事前、事中、事后的审计，提高企业的经济效益。