存货专项审计报告

1、xxxxxx股份关于年终存货盘点情况的 审计报告xx 审 xxxx 第 xxx 号审计部xxxx 年 xx 月 xx 日文件签收情况工程签名日期签收部 门申明以上文件已签收，我们将对报告中所反映的情况进行认真考虑，并努力对可行 工程进行改良，并将持续改良情况反应审计部。关于年终存货盘点工作的审计报告xx 审 xxxx 第 xxx 号根据按排，审计部对公司存货盘点工作进行了审计。审计目标及范围：此次就公司存货的真实及完整性进行审计，涉及评 价盘点工作的执行情况、资产状况、存储管理、账卡物相符性等。审计程序：监盘、数据分析、询问、观察等。一、存货盘存结果。截止XXX年底，公司存货盘点余额为XXX万

2、元(含车间在制品、工程 在建物料共XXX万元，不含委托加工物资)，盈亏相抵后整体盘盈金额为 XXX万元。具体明细如下：表1单位：万元类别差异原因、原材料半成品产成品低值易耗品总计盘亏盘盈盘亏盘盈盘亏盘盈盘亏盘盈盘亏盘盈编码问题-4.971.29-0.720.250.34-5.691.88系统差异-0.390.11-0.14-0.520.11BOM及换算差异-0.5822.63-0.5822.63前期差异-0.180.1710.4-0.030.01-0.2010.58收发货差异-0.394.670.300.95-0.395.92采购备品未入账0.460.000.46其他-1.465.44-0.9

3、92.42-0.01-2.467.85在制品-0.241.19-0.241.19总计-7.9634.75-1.8513.37-0.011.29-0.030.01-10.0950.62审计发现:(1) 前期差异形成盘盈XX万元，其原因是上年盘点的电池片角片等 通过估算并按一定比例打折的方法计入盘存量的，而今年是根据实际瓦 数进行详细盘存，如此形成差异 XX万元。建议：盘点方法改变时所确定的差异应及时进行账目调整，无须年 末时再做账目调整。(2) B0M及换算差异形成盘盈近xxx万元，其主要原因有：a. 板材理论厚度与实际领用的材料存在差异；b. 边角废料的利用；c. 计量单位的转换差异等；d.

4、BOM用量出现错误等。建议：a.物控部门做好BOM用量的监测工作，对与实际不符时及时与 研发部门进行沟通进行修改(相关领料部门应配合提供相关信息)；b.研发、采购、物控协商确定好物料的计量单位，确保 BOM采购、 存储及系统中使用的计量单位是一致的；对确实不可统一计量单位时要 求在收发料进行换算时保持谨慎态度，并加强检查，发现差异及时改良 或进行账目调整。(3) 收发货盘点差异形成盘盈近 xx万元，主要原因有：a. 工程领退料错误；b. 已开据领料单但实际未领用；c. 车间退料未办退料手续(如车间退回部份铝材未办入库手 续)；建议：物控仓管人员应要求相关人员及时办全收发手续，并加强对 进出仓物

5、料的清点，特别需对已办手续但实际并未发生物料出入仓的情 况进行核实，同时在物料卡上根据实际情况进行完整记录。(4) 部份盘亏物料明细:单位：万存货编 码存货名称规格型号BOM及换算差 异编码冋 题并库前期差异收发 货差异系统差异其他合计TPT胶膜枫华-3.97-3.97铝材46*30-0.95-0.95EVA胶膜枫华1*200-0.69-0.69分体式家用热泵主机KRS-1.5S-0.38-0.38天王支架及尾座TZC36-58-T07-0.35-0.35天王支架及尾座TZC30-58-T07-0.27-0.27天王左桶托巾460-0.21-0.21分体式空气热泵热水器水箱KRS-200-W/

6、A-0.21-0.21其他-0.58-0.13-0.05-0.20-0.19-0.52-1.20-2.88总计-0.58-5.69-0.05-0.20-0.40-0.52-2.46-9.91重点关注发货差异所引起的盘亏数据。此次盘点因收发原因产生盘 亏四千元，数据上看并不重大，但仍需加强这方面管理。、呆滞物料情况表3 单位:万元物料类别类别1年以下1-3年3-5年5年以上总计物料类别类别1年以下1-3年3-5年5年以上总计XX成品呆滞成品39.4340.2659.34139.03应用产品15.1912.0727.27XX材料XX片1,186.651,186.65其它45.5988.5627.6

7、9161.84XX产品4.5825.5630.14XX汇总104.801,353.1087.031,544.93XX材料可代用物料7.8843.7211.808.1671.56可退厂家物料0.4929.5121.956.6658.61可报废物料6.368.201.3415.90可代用PPR管件8.078.07报废PPR0.612.663.27可代用维修配件工具0.040.751.011.80XX成品可折价产品0.8567.219.9478.00可报废产品7.196.6613.85XX汇总9.22162.1059.9119.84251.07总计114.021,515.20146.9419.841

8、,796.00根据物控部门统计，呆滞物料3个月以上库存金额近一 xxx 万元，与三季度末相比上升近 xxx万元，其中电池片增加近xx万元。 重点关注电池片库存的消化过程。建议：1对生产中不可使用或不可替代使用的积压物料进行 折价处理，尽快收回资金。2此次统计出的呆滞物料明细应提交一份给研发部门，由其 在做产品BOM寸优先考虑是否可进行物料代用；对维修配件，领用部 门也应优先考虑是否可使用代用的积压品。3对由品管判定的不可使用且无转让价值的积压物料进行报 废处理。4加强责任追究，从源头上控制呆滞物料的产生；同时也可 实行鼓励措施，对积极消化、处理呆滞库存的人员或部门可按一定比 例进行奖励。三、其

9、他审计问题。1、物料存储方面。审计建议：物控部门在盘点前应对物料进行适当的整理和排列，区分 不良品、合格品及并附上盘点标识。2、仓管人员工作移交方面。审计发现：铝材仓管工作在xx月份进行了移交，但据了解存货移交 时未进行认真全面的盘存，也未有人进行全程监交，未在账卡上履行移 交手续。审计建议：编制并发布“仓管人员物资交接规定等类似制度，在 实际工作中严格履行。同时要求交接时应有本钱会计、仓管负责人进行 监交，并形成交接记录。3、物料卡记录方面。审计发现：监盘过程发现个别物料卡记录不完整或记录不清晰。如 铝材仓存在较多此类情况，主要原因有：人员认识缺乏，认为接近盘点 日之前的物料进出没必要再进行

10、登记认为是多此一举；车间物料员退 料时未进行登记导致物料卡记录不完整。同时也存在物料卡记录不尽规 范，如有些卡片未填收发日期、使用铅笔记录等。审计建议：公司实行永续盘存制度，以此保证账卡物的一致，任何 物资的进出均需在物料卡上进行实时记录。4、盘点组织工作。审计发现：a、部份监盘人员未按要求参与监盘或未对盘点进行全程跟进，如元 月一日多个部门未参与光热仓库的监盘。b. 部份监盘人员反映其不明白监盘工作。审计建议：a.严格按照盘点方案实施存货盘点及监盘工作，对因监 盘不力造成盘点停顿、盘点出现重大过失，应视情节严重情况对监盘人 员进行处分，并在全厂范围内进行通报。b.对所有参与盘点工作的人员进行培训，特别要求监盘人员理解监 盘要点，必要时可组织盘点知识考试。5、其他方面。1对非人为责任所产生的盈亏差异及时进行账务处理；2财务部着手进行存货跌价准备的测算工作；3物控部尽快建立存货分析制度，并每月出具一份分析报告。报 告应对对库存波动较