税务会计练习

1、1、税务会计的基本原则不包括： （）A实现制与应计制原则B不划分营业收益与资本收益的原则C确定性原则D可预知性原则2、企业上缴以前月份欠缴增值税额，作会计分录：（）A借：应交税费未交增值税贷：银行存款B借：应交税费应交增值税（已交税金）贷：银行存款C借：应交税费应交增值税（销项税额）贷：银行存款DB借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）贷：银行存款3、企业发生的公益性捐赠支出，不超过（ ）的部分，准予扣除A应纳税所得额的 3%B应纳税所得额的12%C年度利润总额 3%D年度利润总额 12%4、委托加工收回的应税消费品由受托方收回后直接出售，应缴纳的税金有（）A消费税B增值税C消费税和增值税D

2、什么税都不交5、委托加工的应税消费品， 由委托方代收代缴消费税的计税依据应为 （ ）A市场上同类消费品的不含增值税销售价格B委托方同类消费品的不含增值税销售价格C受托方同类消费品的不含增值税销售价格D以（材料成本 +加工费） *（ 1+成本利润率） / （ 1- 消费税税率）计算出的组成计税价格6、单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为（）A将不动产交付对方使用的当天B不动产所有权转移的当天C签订不动产赠与文书的当天D承受不动产人缴纳契税的当天7、某大学教授 5 月份编写并出版教材一部，获得稿酬14600 元；2008 年因加印又获得稿酬 5000 元。该教授

3、所得稿酬应缴纳个人所得税是：（）A1635.2B.2195.2C.2044D.27448、企业计提城市维护建设税时，通过（）账户核算A管理费用B其他应交款C营业税金及附加D其他业务成本9、某公司根据需要于2007 年初受让了一块尚未办理土地使用证书的土地，面积为 5000 平方米，该公司按其当年开发使用的面积3000 平方米进行申报纳税， 其原来占用土地面积是1000 平方米。其适用的城镇土地使用税税率为每平方米2元。则该公司当年应纳城镇土地使用税为（）A10000B6000C12000D800010、一般纳税人销售应税消费品，如果开具的是普通发票，在计算消费税时，销售额应按下列（）公式换算A

4、含增值税销售额 / （1-17%）B含增值税销售额 / （1+17%）C含增值税销售额 / （1- 消费税税率）D含增值税销售额 / （1+消费税税率）11、建筑安装业务实行分包或转包的，其应纳税款扣缴义务人为（）A分承包人B总承包人C转包人DABC均可12、企业计算应交的土地增值税，借记（）科目，贷记应交税费应交土地增值税A管理费用B营业税金及附加C营业外支出D在建工程13、某货运公司与机械厂订一项货物运输合同，用 10000 元，该合同双方应纳印花税为（A35B22.5C20D5运输费用）80000 元，其中装卸费14、合同应于（A正式签订时）时贴花B正式生效时C使用时D公证时15、某省政

5、府机关有办公用房一幢，房产价值5000 万元。某年将其中的四分之一对外出租，取得租金收入 100 万元。已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为 20%，该政府机关当年应纳的房产税为（ ）万元。A12 B 36 C 48 D 60二、多项选择题（ 10 题，每题1、以下说法正确的是（2 分，共）20 分）A达到或超过起征点，就其全部数额缴税B达到或超过起征点，就其超过部分缴税C达到或超过免征额，就其全部数额缴税D达到或超过免征额，就其超过部分缴税2、开具专用发票后，发生退货或折让，销货方必须在（ ），才可开具红字专用发票A收到购买方退回货物B收到购买方退回原专用发票的记账联和税款抵扣联C收到

6、购买方退回原专用发票的第二联、第三联的复印件D收到购买方所在地主管税务机关开具的证明单3、消费税纳税义务发生时间说法不正确的是（）A预收货款结算方式下发出应税消费品的当天B赊销方式下收到货款的当天C预收货款结算方式下收到货款的当天D分期收款结算方式下实际收款日期4、营业税的扣缴义务人包括（）A委托金融机构发放贷款的，其应纳税款以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人B建筑安装业实行转包的，其应纳税款以发包方为扣缴义务人C个人转让著作权，其应纳税款以受让者为扣缴义务人D歌舞团举行演出由他人售票，其应纳税款以售票者为扣缴义务人5、下列行为中，应纳营业税的（）A在中国境内销售中国境外的不动产B在中国境内

7、销售中国境内的不动产C在中国境外销售中国境外的不动产D在中国境外销售中国境内的不动产6、在销售价格之外向购货方收取的下列费用，并入销售额计算纳税的有（）A收取的违约金B收取的储备费C收取的手续费D收取的运输费7、城市维护建设税的税率为（A7% B 5% C 3%D 1%）8、下列项目中，说法正确的是（）A企业应当将当期和以前期间应交未交的所得税确认为负债B存在应纳税暂时性差异，应当按照所得税准则规定确认递延所得税负债C存在应纳税暂时性差异，应当按照所得税准则规定确认递延所得税资产D企业应当将已交付的所得税超过应支付的部分确认为资产9、下列属于永久性差异的有（）A企业购买国库劵的利息收入B罚金和

8、罚款C捐赠支出D预提产品质量保证费用10、下列适用 15%的税率征收企业所得税的外商投资企业有（）A中外合资产品出口企业B经济特区的非生产性外商投资企业C设在中西地区国家鼓励类外商投资企业D在西北从事能源、交通基础设施建设的生产性外商投资企业三、简答题（ 4 题，每题 5 分，共 20 分）1、简述税务会计的特点2、我国增值税的一般纳税人与小规模纳税人如何划分3、何谓永久性差异和暂时性差异？按我国现行简洁规定， 广告费、业务宣传费、业务招待费各属于哪种差异？4、简述资产负债表债务法与利润表债务法的异同。四、业务处理题（第1 题 15 分，第 2 题 10 分，第 3 题 20 分）资料一：红星

9、机床厂为增值税一般纳税人，按月缴纳增值税。 1 月份发生下列有关经济业务：1、1 月 6 日，向本市第三铸造厂购进铸铁一批，增值税专用发票上注明：价款1880000 元，税率 17%，税额 319600 元。上述款项已通过银行存款付讫。2、1 月 9 日，因铸铁质量问题，发生进货退出，根据铸铁厂开具的红字增值税专用发票，收到退回价款 210000 元，税款 35700 元。3、1 月 11 日，按照合同规定，红星机床厂接受金属工业公司以圆钢作为投资入股，经财产评估，法定作价 360000 元，税率 17%，税额 61200 元。4、1 月 12 日，拨付钢村一批，委托轻工机械厂加工齿轮， 已拨

10、付钢材价款 168000 元。5、1 月 22 日，收到轻工机械厂开来的增值税专用发票，支付齿轮加工费18000元，税率 17%，税额 3060 元，以银行存款支付。6、1 月 22 日，齿轮加工完毕，该批加工半成品价款为186000 元，收回入库转账。7、红星机床厂为扩大企业规模，根据合同规定，以机床 2 台对建材机械厂进行联营投资，投出机床 2 台的账面价值 234000 元，双方作价为 260000 元。8、月末，结转未交增值税。假定期初“应交增值税”明细账无余额要求：（1）根据上述资料，作出有关的会计分录资料 2（ 1）华兴饭庄是集住宿、饮食、卡拉 OK歌舞厅、旅游为一体的服务企业。

11、8 月份营业收入分别为：客房收入 4000000 元，餐饮收入 2500000 元，歌舞厅收入 800000 元，预收的旅游费用 850000 元，组织出国旅游支付给境外旅行社接团费用 250000 元。该旅游团本月底回国解体。 （客房、餐饮、旅游营业税率均为 5%，歌舞厅营业税率为 20%）（ 2）该饭庄本月 10 日出售一处附属建筑物，原价 6000000 元，已使用十年，提取折旧费 1000000 元，出售价格为 4500000 元。（ 3）该饭庄于本月 25 日将一食品制作专利权出售，收入 400000 元，原购买时花费了 300000 元，此专利尚未开始摊销。要求：根据资料，计算应纳营业税额，并作出相应的会计分录。