2020年终奖个人所得税计算方法

1、2020年终奖个人所得税计算方法年终奖怎么扣税根据国家税务总局规定，对于纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计 算纳税，“先将雇员当月内取得的全年一次性奖金除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣 除数”，再按“确定的适用税率和速算扣除数计算征税”。该办法在一个纳税年度内，对每一个纳 税人只允许采用一次。2020年最新年终奖个人所得税计算方法1、年终奖扣税方法一：年终奖高于（或等于）费用扣除额的计算按照年终奖缴税规定，个人取得全年一次性奖金IL获取奖金当月个人的工资、薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额1600元时，计算公式为：应纳税额二个人当月取得全年一次性奖金X适

2、用税率-速算扣除数，个人当月工资、薪金所得 与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。例仁 李某2020年年终奖为12000元，当月工资、薪金收入为2000元，则应纳税额为1195 yc o1、120004-12=1000（元），适用税率为10%,速算扣除数为252、 年终奖应纳税额为12000X10%-25= 1175（元）3、 当月工资、薪金所得应纳税额为（2000-1600） X5%=20（元4、 当月合计应纳税额为1175+20=1195（元2、年终奖扣税方法二：取得年终奖当月个人工资、薪金所得低于费用扣除额的计算如果在发放年终一次性奖金的当月，个人工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除

3、额，应将年 终奖减除“个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，再确定年终奖的适用税率和 速算扣除数。这时的计算公式为：应纳税额二（个人当月取得年终奖-个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额）X适用税 率-速算扣除数。例2:刘某当月工资、薪金所得低于1600元（只有1000元），2020年1月13日，该 单位再 向刘某发放年终奖3000元，因此，应将年终一次性奖金减除当月工资与费用扣除额1600元之间的 差额后，计算缴纳个人所得税。据此，刘某在获得这笔年终奖时，应缴纳个人所得税120元。计算 过程为：应纳税所得额为3000-（1600-1000）=2400（元）24004-12=2

4、00元，适用稅率为5%,速算扣除数为0;应纳税额为2400X5%=120（元）3、年终奖扣税方法三：年终奖除以12低于1600也要纳税特别需要强调的是，全年一次性奖金除以12后的余额，低于法定费用扣除额1600元也应该纳 税。当发放年终奖的当月工资高3500元时，年终奖扣税方式为：年终奖X税率一速算扣除数， 税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。因为纳税人的费用扣除额在工资中己扣除，用全年奖金除以12,主要是为确定适用税率和速算 扣除数，不能作为判断是否纳税的依据。例3:高某全年一次性奖金为18000元，用全年奖金除以12后为1500元，虽然这低 于法定费 用扣除额1600元，但

5、也应按相应税率缴纳稅款1775元。180004-12=1500元，适用税率为10%,速算扣除数为25应纳税额为18000X10%-25Z：1775（元）4、年终奖扣税方法四：发放季度奖的计算根据（国税发202019号）规定，雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半 年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金合并，按税法规定缴纳个人所 得税。而不能享受纳税人取得全年一次性奖金后， 单独作为一个月工资、 薪金所得计算缴纳的优 惠。 因为在一个纳税年度里，对每一个纳税人，该计算办法只允许采用一次。例四：王先生2020年4月份工资、薪金为5000元，每季度奖2000元，由

6、于每次发 放季度奖 时，都必须与其当月的工资收入合并缴税，王先生应缴纳个人所得稅为703元。计算过程为：如果当月工资薪金所得低于法定扣除费用额时，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金 所得与法定扣除费用的差额”后的余额，按上述办法确定适用税率和速算扣除数。应纳税所得额为（5000+2000）1600二5400元，适用税率为20$,速算扣除数为375应纳税额为5400X20%-375二705元在此提醒纳税人，雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、 加班奖、先进奖、考勤奖等，不享受年终奖计税优惠。5、年终奖扣税方法五：单位发不含税年终奖个人所得税的计算根据国家税务总

7、局关丁-纳税人取得不含税全年一次性奖金收入计征个人所得税问题的批 复（国税函（2020）715号）规定，对于年终奖个人所得税由单位负担的，如果个人当月工资薪 金所得高于（或等于）规定费用扣除额的，其个人所得税的计算公式如下：年终奖怎么计算：按照以往的惯例，公司的年终奖一般都是双薪，即多给一个月的工资，但在 国企和个别大公司应该还不止这个价格。具体以公司的收入和支出相对來计算的。（一）按照不含税的全年一次性奖金收入除以12的商数，查找相应适用税率A和速算扣除数A；（二）含税的全年一次性奖金收入二（不含税的全年一次性奖金收入-速算扣除数A） 4- （1-适用税率A）;（三）按含税的全年一次性奖金收

8、入除以12的商数，重新查找适用税率B和速算扣除数B;（四）应纳税额二含税的全年一次性奖金收入X适用税率B-速算扣除数Bo例五、假设某单位为每个员工发放不含税全年一次性奖金10825元，单位为每个人支付的个人 所得税为1175元。计算过程为：第一步，按照不含税的全年一次性奖金收入除以12的商数，查找相应适用税率A和速算扣除 数A;108254-12=902. 08元，对应适用税率A为10%,速算扣除数A为25;第二步，按第一步确定的税率和速算扣除数，将不含税年终奖换算成含稅的年终奖，即含税的 年终奖收入二（不含税的年终奖收入-速算扣除数A）十（1-适用税率A）;12000= （10825-25）

9、 4- （1-10%）第三步，按含税的年终奖收入除以12的商数，重新査找适用税率B和速算扣除数B;120004-12=1000元,对应适用税率B为10%,速算扣除数B为25第四步，按确定的税率和速算扣除数，计算应纳税额，应纳税额二含税的年终奖收入X适用税 率B速算扣除数B。应纳税额=12000 X1O%-25=1175元目前工薪所得税代扣代缴，征管比较到位，其他收入尤其是偶然发生的财产性收入征管相对薄 弱，客观上造成了收入来源单一的工薪阶层缴税较多，而收入來源多元化的高收入阶层缴税较少的 问题，个税因此常常被诟病为工资税。如果纳税人取得的当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额1600元， 应先将不含税年终 奖减去当月工资薪金所得低丁税法规定费用扣除额的差额部分后，再按照上述方式处理。特别提示：根据(国税函(2020) 715号)规定，企业为个人支付的个人所得税款，不得在企业所 得税前扣除。税务专家建议， 企业在发放年终奖时， 需要合理安排好金额， 适当注意避开个税税率中的几个 “盲