XX国税局2016年征管评估试卷及答案

1、 单位 姓名 装 订 线 XX国税局“业务大练兵”征管评估考试试卷题目单选题多选题判断题计算题（1）计算题（2）评估分析题总分得分答 题 纸一、单选题题号12345678910答案题号11121314151617181920答案二、多选题题号12345678答案题号9101112131415答案三、判断题题号12345678910答案一、单项选择题（下列各题只有1个正确答案，请将正确答案序号填写在试卷第一页答题纸上，每小题1分，共20分）1、建筑业实施“营改增”的时间是 （ ） A:2013年8月1日 B:2014年1月1日 C:2014年6月1日 D:2016年5月1日2、“营改增”试点一般

2、纳税人Q公司从事技术研发，Q把“营改增”后购进用于技术研发的电脑一台转给后勤福利部门使用。电脑原值8000元（不含税），已经计提会计折旧2000元，进项税额无法确定，那么Q应扣减的进项税额为( )元。A:1360 B:1020 C:340 D:0 3、某粮食白酒生产企业为增值税一般纳税人，2013年3月销售粮食白酒取得销售额600万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金585万元，本月逾期未退还包装物押金117万元。2011年3月该酒厂增值税销项税额为( )万元。 A:11624 B:1105 C:8887 D:10374、来源于境内、境外的劳务所得，按照( )原则确定。 A:按照提供劳务的

3、单位注册地 B:按照提供劳务的单位派出人员经常居住地 C:按照劳务发生地 D:向境外企业支付的劳务费，如果劳务发生地既有境内，也有境外，应视同在全部劳务在境内发生5、我国税法规定，企业与另一企业（独立金融机构除外）之间借贷资金占企业自有资金50%或以上，或企业借贷资金总额的( )是由另一企业（独立金融机构除外）担保的，可判定为关联企业。 A:50% B:25% C:20% D:10%6、2014年三元市钢铁有限公司资料显示，2014年销售钢材取得收入3000万元，另外设备租赁取得收入200万元，对应的销售成本为2450万元，管理费用120万元、营业费用80万元、财务费用43万元、税金及附加为5

4、7万元，营业外支出100万元（其中90万元为公益性捐赠支出），企业在所得税前可以扣除的公益性捐赠支出为( )万元。 A:42 B:44 C:48 D:907、某纺织厂2015年1月初从某农业生产者处收购棉花，开具的收购凭证上注明收购价格为50000元，货物验收入库；支付某运输企业（一般纳税人）运费并取得运输业增值税专用发票，注明运费25456元。月末，棉花因保管不善发生霉烂变质，账面成本价3000元（其是含运费100元）。此项业务应进项抵扣( )元。 A:6528 B:608714 C:608367 D:6094678、根据中华人民共和国企业所得税法的规定，下列说法中正确的是( )。 A:居民

5、企业只就来源于中国境内的所得纳税 B:在中国境内未设立机构场所的非居民企业不在中国缴纳企业所得税 C:在中国境内设立机构场所的非居民企业，境内外所得都要在中国纳税 D:居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象9、下列项目实行增值税即征即退的是( )。 A:注册在保税港区内的试点纳税人，提供的国内货物运输服务、仓储服务和装卸搬运服务 B:安置残疾人的单位，实行由税务机关按照单位实际安置残疾人的人数，限额即征即退增值税的办法 C:试点纳税人中的一般纳税人提供运输服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策 D:试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务，对其增值税

6、实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策10、A汽车生产企业从国外进口一批小汽车成套配件，境外离岸价格70万美元，运抵国际运输费用4万美元、保险费1万美元。假设小汽车成套配件进口关税税率为30%，人民币汇率中间价为1美元兑换人民币64元。A公司进口小汽车成套配件应缴纳增值税( )万元。 A:9901 B:10466 C:10608 D:1116511、纳税评估工作最关键也是最复杂的环节是（ ）A、对象确定 B、评估分析 C、约谈举证 D、调查核实12、纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的（ ）做出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施管理行为。

7、A、真实性和准确性 B、全面性和准确性C、真实性和全面性 D、及时性和全面性13、增值税、消费税的一个评估周期一般不得超过（ ）天。A、20 B、30 C、45 D、6014、在纳税评估过程中，征纳双方的举证责任分配正确的是（ ）A、由税务机关单方进行举证B、由纳税人单方进行举证C、由税务机关负主要举证责任D、由纳税人负主要举证责任15、纳税评估最常用的分析方法是（ ）A、对比分析法B、逻辑推理法C、控制分析法D、因素分析法16、评估人员在评估过程中，首先应采用的检查方式是（ ）A、实地检查 B、案头检查C、调账检查 D、下户检查17、以下各项中，不属于税收情报内容的是（ ）A、信息 B、软件

8、 C、数据 D、知识18、下列选项中，税收法律关系产生的标志是（ ）A、纳税人办理或重新办理税务登记B、征税主题与纳税主题的同时存在C、引起纳税义务成立的法律事实D、征、纳双方权利与义务关系的形成19、营改增纳税人提供有形动产租赁服务，税率是（ ）A、17% B、13% C、11% D、 6%20、纳税评估指标分为通用分析指标和 （ ）A、普遍分析指标 B、特定分析指标C、单项分析指标 D、专项分析指标二、多项选择题（下列各题有2-4个正确答案，请将正确答案序号填写在试卷第一页答题纸上，每小题2分，共30分）1、某生产企业2015年5月因管理不善使外购的甲材料损失100吨，生产完工的A产品损失

9、200箱。甲材料采购价格500元吨，市场价格600元吨，损失甲材料的账面价值为59300元，除了材料的购买价款以外，其他为支付的运费。A产品每箱成本1万元，不含税售价13万元，主要耗用甲材料生产，原材料占生产成本的60%，则以下说法正确的有( )。（甲材料、A产品适用的增值税税率均为17%，均不属于应税消费品。该损失经董事会批准计入营业外支出处理） A:进项税额转出金额为2135万元 B:进项税额转出金额为1954万元 C:营业外支出金额为146.95万元 D:营业外支出金额为22728万元2、下列关于包装物押金处理正确的有( )。 A:随同白酒销售，并单独作价的包装物收入，其消费税的账务处理

10、为： 借：营业税金及附加 贷：应交税费应交消费税 B:随同啤酒销售出借的包装物逾期押金，其消费税的账务处理为： 借：营业税金及附加 贷：应交税费应交消费税 C:销售桌椅并出租的包装物收取押金，其押金的账务处理为： 借：银行存款 贷：其他应付款 D:包装物随同某应税消费品（非酒类）一起销售，并加收押金，押金逾期时未收回，其账务处理为： 借：其他应付款 贷：应交税费应交增值税（销项税额）应交消费税 营业外收入3、下列关于企业所得税境外所得应纳税额抵扣限额的计算，表述正确的有( )。 A:纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，低于按规定计算的扣除限额，可从应纳税额中据实扣除 B:纳税人来源于境外

11、所得在境外实际缴纳的税额，超过扣除限额的，其超过部分不得在本年度应纳税额中扣除 C:纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过扣除限额的，其超过部分可作为费用列支 D:纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过扣除限额的，其超过部分可用以后年度税额扣除的余额补扣，补扣期限最长不得超过5年4、根据增值税规定，下列关于纳税既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的税务处理，不正确的有( )。 A:允许以期末留抵税额抵减增值税欠税，但不得抵减欠税滞纳金 B:抵减欠税时，既可以按欠税时间逐笔抵扣，也可以按欠税额度逐笔抵扣 C:若期末留抵税额大于欠缴总额，抵减后的余额不得结转下期继续抵扣 D:查补的增值

12、税款，可以按规定用留抵税额抵减 5、下列项目中，不得从应纳税所得额中扣除的有( )。 A:企业向其他单位支付的违约金 B:企业之间支付的管理费用 C:企业内营业机构之间支付的租金 D:非银行企业内营业机构之间支付的利息6、酒厂销售下列酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及在会计上如何核算，均应并入销售额征收增值税的有( )。 A:白酒 B:啤酒 C:黄酒 D:葡萄酒 7、纳税人购置应税车辆在不同情况下，国家税务总局规定对以下( )特殊情形按应税车辆的最低计税价格。 A:纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，计税价格为国家税务总局

13、核定的最低计税价格 B:纳税人自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格，主管税务机关参照国家税务总局规定的最低计税价格核定 C:进口旧车、因不可抗力因素导致受损的车辆、库存超过3年的车辆、行驶8万公里以上的试验车辆，纳税人无法提供车辆有效价格证明的，主管税务机关有权核定应税车辆的计税价格 D:车辆吨位在10吨以上的 8、下列项目中，不得从应纳税所得额中扣除的有( )。A:企业向其他单位支付的违约金 B:企业之间支付的管理费用 C:企业内营业机构之间支付的租金 D:非银行企业内营业机构之间支付的利息 E:企业支付的诉讼费 9、税收风险管理的基本内容包括（ ）A、目标规划 B、

14、信息收集C、风险识别 D、等级排序10、对水泥厂进行纳税评估时，针对产量测算通常应选取的指标包括（ ）A、税负法 B、能耗法 C、 投入产出法 D、毛利率法11、纳税评估的原则包括（ ）A、强化管理、优化服务 B、分类实施、因地制宜C、有机结合、简便易行 D、重点控制、灵活掌握12、对纳税评估过程中发现的（ ），可提请纳税人自行改正。A、计算和填写错误等一般性问题B、政策和程序理解偏差等一般性问题C、存在的疑点经约谈、举证等程序认定事实清楚，不具有偷税等违法嫌疑，无须立案查处的D、存在的疑点问题经调查核实，具有虚开专用发票嫌疑的13、税务约谈的对象是企业财务会计人员或另履行手续可以是与生产经营

15、有关的（ ）A、销售人员 B、办税人员 C、 采购人员 D、法人代表14、纳税评估对象可采用计算机自动筛选、（ ）等方法。A、重点抽样筛选 B、人工分析筛选C、专项抽样筛选 D、综合抽样筛选15、送达税务文书可以由纳税人的（ ）签收A、法定代表人 B、安全保卫人员C、收件负责人 D、法定代理人三、判断题（请在试卷第一页答题纸上填写或，每题1分，共10分）1、纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给购买方的增值税额，应当从当期的销项税额中扣减；发生服务中止、购进货物退出、折让而收回的增值税额，应当从当期的进项税额中扣减。( ) 2、纳税人申领普通发票，在办税服务厅即

16、时办结。( ) 3、供电企业进行电力调压并按电量向电厂收取的并网服务费，需要计算缴纳增值税。( ) 4、纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为租赁服务发生的当天。( ) 5、某小规模纳税人2014年3月销售货物，开具普通发票，注明价款8000元，当月购人货物6000元，当月增值税账务处理如下。( ) 借：银行存款8000 贷：主营业务收入784466 应交税费应交增值税15534 6、根据中华人民共和国企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是居民

17、企业。( ) 7、进口环节消费税全部为中央政府固定收入。( ) 8、纳税评估分析报告和纳税评估工作底稿是税务机关内部资料，不发纳税人，不作为行政复议和诉讼的证据。( ) 9、A企业为一般纳税人生产的成品因管理不善造成霉烂变质，其成品对应的进项税额应通过“应交税费应交增值税（进项税额转出）”科目进行核算。( ) 10、企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。( ) 四、计算题（每题8分，其中每小题2分，本题共16分）1、某公司是一般纳税人，请根据以下资料进行案头分析。该企业

18、2015年第一季度的经营情况如下：（1）业务收入：一季度合计500万元，上年同期是400万元。（2）本期销售成本：一季度合计400万元。（3）本期投入情况：一季度该企业产品生产总投入400万元，其中：投入原材料300万元，动力10万元，工资50万元。本期账面产出产成品15件，产成品期末库存比期初减少5件，本期销售20件。（4）企业存货：企业资产负债表期初存货为200万元，期末存货为300万元。注：同行业单位产品耗用原材料10万元。未提供资料均不考虑。请计算：（1）该企业一季度销售变动率。 （2）该企业一季度成本率。（3）该企业一季度存货周转率。（4）测算该企业一季度企业实际产出量。2、某企业是

19、小型微利企业，2014年销售收入720万元，投资收益为33万元，销售成本和税金为523万元，财务费用、管理费用、销售费用共计210万元，企业自行计算的应纳税所得额为20万元。在汇算清缴时经税务机关审核，发现以下事项未进行纳税调整：（1）企业的“主营业务收入”科目隐瞒销售自产服装含税收入11.7万元，对应的成本已计入销售成本。（2）已计入成本费用中实际支付的合理工资72万元，并计提但未上缴工会经费1.44万元，实际发生职工福利费15.16万元，实际发生职工教育经费1.08万元；(3)管理费用中列支的业务招待费15万元；（4）管理费用中列支企业的财产保险费2.8万元，为股东支付的商业保险费5万元；

20、（5）销售费用中列支的业务宣传费20万元，广告费10万元；（6）投资收益33万元为直接投资于其他居民企业取得的投资收益；（7）2013年经税务机关审核认定的亏损额10万元。根据以上资料，计算回答下列问题：（1）计算企业工资及三项费用纳税调整金额；（2）计算企业管理费用纳税调整金额； （3）计算企业销售费用纳税调整金额；（4）计算企业应缴纳的企业所得税。五、评估分析题（1-4小题每题3分，5-7小题每题4分，本题共24分）某公司成立于2004年，从事服装的生产销售，是增值税一般纳税人，企业所得税征收方式为查账征收，适用的增值税税率为17%。管理人员的工资相对固定，生产工人的工资采用计件工资制度。

21、2015年7月主管税务机关根据征管信息系统的提示和本局的纳税评估安排，将该纳税人列入增值税、企业所得税纳税评估对象，并取得纳税人的部分会计报表数据和纳税申报数据，具体列示如下表所示：某公司2013-2014年部分会计报表数据和纳税申报数据 单位：万元项目2013年2014年主营业务收入58006400其他业务收入500400主营业务成本43005100营业费用700800管理费用9501100财务费用100100营业外收入2001200营业外支出100560利润200260固定资产原值28004200累计折旧500930工资发生额700820应纳增值税额260240应纳所得税额5650本市纳税

22、评估预警系统中同行业2014年预警值分别是：增值税税负率为5%，企业所得税贡献率为1.3%。2013年、2014年该公司生产经营所需的料、工、费以及产品的价格基本稳定。根据以上资料，请回答以下问题：1、计算2014年增值税税负率、2013年增值税税负率（1分），并结合同行业税负率，分析企业可能存在的问题（2分）。2、计算2014年企业所得税贡献率（1分），并结合同行业所得税贡献率，分析企业可能存在的问题（2分）。3、计算2014年主营业务收入变动率，主营业务成本变动率（1分），分析企业可能存在的问题（2分）。4、计算管理费用变动率，营业费用变动率（1分），分析企业可能存在的问题（2分）。5、计

23、算营业外收入变动率（2分），结合主营业务成本变动率和主营业务收入变动率，分析企业可能存在的问题（2分）。6、计算固定资产变动率（2分），结合业务变动，分析企业可能存在的问题（2分）。7、计算工资变动率（2分），并分析企业可能存在的问题（2分）。试卷答案一、单选题1-5：D B B C D6-10：A C D B C11-15：B A B D A16-20：B B C A B二、多选题：1-5：AD ACD ABD ABC BCD6-10：AD ABC BCD ABCD BC11-15：ABC ABC ABCD AB ACD三、判断题1-5：对 对 对 错 错6-10：错 对 对 对 对四、计算

24、题第一题答案（1）该企业一季度销售变动率=（500-400）/400=25%（2）该企业一季度成本率=400/500=80%（3）该企业一季度存货周转率=400/（200+300）/2）=1.6（4）该企业一季度企业实际产出量=300/10=30件。第二题答案：（1）实际支付的工资72万元可据实扣除。工会经费1.44万元未上缴，纳税调增1.44万元。支付福利费纳税调增 15.16-72*14%=5.08万元。职工教育经费的扣除限额=72*2.5%=1.8万元，由于企业实际支付1.08万元，不需要纳税调增。工资及三项费用调增金额=5.08+1.44=6.52万元。（2）业务招待费扣除限额=（720+10）*0.5%=3.6515*60%=9，只能按3.65万元扣除。为股东支付的商业保险费5万元，不能再税前扣除。管理费用的纳税调增金额=15-3.65+5=16.35万元。（3）业务宣传费、广告费的扣除限额=（720+10）*15%=109.5万元，实际发生30万元，不需要调整。（4）居民企业之间的股息属于免税收入，应调减所得。2015年企业应纳税所得额=20+10+6.52+16.35-