联行往来最新课件

1、联行往来最新课件联行往来业务核算联行往来业务核算联行往来最新课件8.1 8.1 业务概述业务概述8.2 8.2 会计科目和凭证会计科目和凭证8.3 8.3 业务核算业务核算联行往来最新课件8.1 业务概述 p结算业务也就是社会资金的往来运动最终要体现在银行间的资金划拨上，当资金结算业务发生时，必然要通过两个或两个以上的银行才能完成。如其往来双方同属一个银行系统，即同属一个总行的各个分支机构间的资金帐务往来，称为联行往来。即同行的往来。p也就是说，对于共同隶属于一个总行、相互往来的两个银行，双方互称为联行，使用联行帐户系统。 联行往来最新课件p联行系统构筑了资金往来的主要渠道，并通过邮递、专递、

2、电讯等手段而联系起来。p联行往来就是由一笔转帐结算及其信息的传递而联系的相关联行间，在不同的时间与空间里通过借记或贷记往来帐户而达到为客户办理转帐结算的目的。p本质就是银行间各分支机构间的资金应收应付关系。 联行往来最新课件F目前，我国有6大联行系统： 中国人民银行、中国工商银行、中国农业银行、中国建设银行、中国银行、交通银行。 F各联行系统内的分支机构应由总行批准，统一编制联行行号，纳入联行往来业务网络管理体系，才具备联行资格；F其他银行因尚未形成各自的分支机构网络而不能构成联行系统，其联行业务委托上述银行代理。联行往来最新课件p各家银行自成系统；p各联行内核算方法均由各系统自行决策执行；p

3、各联行系统彼此独立、平行运作；p统一领导，分级管理，采取总行、分行、支行3级体制。p三级联行往来是按不同地区、不同银行级别划分，充分发挥分行、支行对辖内联行往来就近管理的优势，减轻总行监督管理的负担。 p处理过程一般可划分为日常往来、往来账核对、资金存欠清偿、年终结平四个环节。 联行往来最新课件n 全国联行往来由总行监督管理，适用于总行与所属各级分支机构之间资金帐务往来。n 参加全国联行往来的各机构必须有经总行核准颁发的全国联行行号和联行专用章。 联行往来最新课件全国联行往来全国联行往来 示意图示意图 中国工商银行总行中国工商银行总行 南京分行南京分行 上海分行上海分行 城北支行城北支行 虹口

4、区支行虹口区支行 （开票行）（开票行） （兑付行）（兑付行）联行往来最新课件u指由省、自治区、直辖市分行监督管理，u适用于省、自治区、直辖市分行与所辖各级分支机构之间以及同一省、自治区、直辖市辖内各银行机构之间的资金帐务往来。u参加分行辖内往来各机构必须有管辖行统一颁发的辖内联行行号和联行专用章。联行往来最新课件指由县（市）支行监督管理，u 适用于县（市）支行与所属各机构之间以及同一县（市支行内各银行机构之间的资金帐务往来。u 参加支行辖内往来各机构必须有支行辖内联行行号和联行专用章。联行往来最新课件1、实存资金 开立备付金存款帐户2、同步清算 经办行之间、总行与清算行之间同步 3、头寸控制：

5、备付金账户余额4、集中监督：P262 联行往来最新课件三、联行往来核算的基本形式三、联行往来核算的基本形式1、直接往来、分散对账： 发报行 收报行（由收报行对账）2、直接往来、集中对账： 发报行 收报行 往账报告 来账报告 管辖行（集中对账）联行往来最新课件3、直接往来、直接对账； 发报行 收报行 （直接传递信息，直接核对往来账项）联行往来最新课件p分散式管理模式：各项业务的账务核算均在各经办行处理，汇划业务只需要经清算行转划p集中式管理模式:清算行作为业务处理中心，负责全辖汇划收报的集中处理及汇出汇款等内部账务的集中管理联行往来最新课件8.1 8.1 业务概述业务概述8.2 8.2 会计科目

6、和凭证会计科目和凭证8.3 8.3 业务核算业务核算联行往来最新课件发报经办行凭证和收报经办行凭证贷报业务凭证和借报业务凭证联行行号、印章和密押联行往来最新课件4 4、辖内上存款项、辖内上存款项资产类资产类分行分行 总行总行 支行支行 3 3、辖内款项存放、辖内款项存放负债类负债类2 2、系统内上存款项、系统内上存款项资产类资产类1 1、系统内款项存放、系统内款项存放负债类负债类联行往来最新课件8.1 8.1 业务概述业务概述8.2 8.2 会计科目和凭证会计科目和凭证8.3 8.3 业务核算业务核算联行往来最新课件1、联行往来业务是与银行相互之间办理结算等业务结合进行的，因此，联行往来的核算

7、是相关业务的基础，必须加强联行内部管理，严密组织核算，以保证相关业务顺利进行。2、联行帐务一方面是各行帐务的重要组成部分，另一方面又相互联系构成一个完整的核算体系。必须树立全局观念，认真负责，相互配合，保证凭证报单填写准确，传递及时，差错查询迅速回复，以达到整个联行系统帐务的平衡。 联行往来最新课件3、联行往来的核算是在不同的时间与地点分别进行的，要想使分散在各地的联行帐务核算能够准确快速完成，联行系统内各银行必须严格遵守核算制度，不能随便变通处理，以免造成帐务上的混乱。4、联行往来并非实在的资金往来，而是联行间相互代收代付款项，按照联行往来制度的规定，各银行必须在总行存足备用金，及时进行清算

8、，不准拖欠他行资金，以保证信贷资金顺畅地周转。 联行往来最新课件 资金汇划清算的基本程序总行清算中心发报清算行发报经办行收报清算行收报经办行联行往来最新课件总行、分行、支行各有核算科目 贷报业务：代收而需划出，本行是付款行借报业务：代付而需划入，本行是收款方发报行：行间业务的发生行收报行：行间业务的接受行联行往来最新课件p设置“系统内借入” “系统内借出”科目，下设“一般借入户”“强行借入户”p系统内借款采取逐级借还的办法，故该账户的开立也是逐级的总行：借出省区分行：借入、借出二级分行：借入联行往来最新课件联行往来最新课件银行联行业务分析银行联行业务分析- -以中行开平案为例以中行开平案为例要求：要求：1 1、每、每1212人为一组，形成人为一组，形成20002000字左右的小组研究报告字左右的小组研究报告（wordword格式提交）。格式提交）。2 2、报告内容包括报告内容包括：具体业务案例、业务原理分析、具体