财政学复习提纲

1、财政学复习提纲第一章 财政导论公共产品与私产品 P2私产品：司产品是指主要由市场领域提供的、用于满足社会生产者和劳动者个别需求的产品。公共产品：政府领域为社会提供的各种物质产品和服务，它是由政府提供的、用以满足整个社会无差别共同需要的产品。排他性：一个社会成员消费某种产品必然排斥另一成员消费该产品。竞争性：消费者的增加引起生产成本的增加，每多增加一件或一种私产品，都要增加生产成本。非排他性：消费者在消费某种产品或服务时，并不能排斥其他消费者同时消费该种产品或服务。非竞争性：在一定范围内增加一名消费者其边际成本为零，新增消费者并不降低原有消费者对该公共产品的消费水平。私产品同时具有完全的排他性和

2、竞争性。公共产品同时完全具有非竞争性和非排他性。市场失灵 P4导致市场失灵的原因主要有（看具体的）：1、外部效应：社会生活中某一经济主体（个人或厂商）的活动对其他经济主体（个人或厂商）带来的非其它经济主体所能决定或控制的影响。（P74）2、公共产品：公共产品具有非竞争性与非排他性的特点，市场无法有效配置。3、垄断：垄断破坏了市场由供求关系决定价格的机制，降低了市场配置资源的效率。4、信息不对称：市场高效配置资源要求信息是完全公开和供者，对买卖双方来说信息应当是对称的。5、社会分配不公：社会分配领域产生的市场失灵使得社会配置资源效率降低。政府提供公共擦汗尿频的必要性 P8必要性（为什么纯公共产品

3、只能由市场提供）：（性质）公共产品的非竞争性和非排他性，决定了竞争性的市场机制不适合提供纯公共产品。因为：一方面，从公共物品提供的角度看，非竞争性是指新增一个消费者的边际成本等于零，这就意味着：如果公共物品安边际成本定价，那么，私人部门提供就得不到其所期望的最大利润，所以私人投资者不会愿意提供纯公共物品。另一方面，从公共物品消费的角度看，非排他性意味着一个人使用公共物品，并不排除其它人同时使用，即使从技术上可以排他，但花费成本太大，消费者就会搭便车。而政府的性质和运行机制决定了其可以解决市场提供所存在的难题。一方面，政府具有社会职能，因而满足全体社会成员的公共需要，追求社会目标，是政府本来应当

4、承担的职责，另一方面，政府是一个公共权力机构，政府拥有向社会成员征税的权力，税收是保证纯公共物品供给成本得到补偿的最好途径。混合产品的特征和提供 P9混合产品：混合产品介于私产品与公共产品之间，既具有私产品的某些特征，又具有公共产品的某些特征，因此又被称为准公共产品。（提供：其具有双重性，所以可由政府提供，也可由市场提供。）财政的一般概念 P16财政是以国家为主体，凭借政治权利，为满足社会公共需要参与社会产品分配所形成的政府经济活动，并通过政府经济活动使社会再生产过程相对均衡与协调，实现社会资源优化配置、社会收入公平分配以及国民经济稳定与发展的内在职能。财政的职能 P211、资源配置职能：有限

5、的社会资源在不同经济领域、不同地区、不同产业、=不同部门、以及不同行业间的分配比例。2、收入分配职能：通过财政分配活动实现收入在全社会范围内的公平分配，将收入差距保持在社会可以接受的范围内。3、国民经济稳定与发展职能（经济稳定：充分就业、物价稳定、国际收支平衡）资源配置的含义和必然性：（公共物品，市场失灵）资源配置是指有限的社会资源在不同经济领域、不同地区、不同产业、=不同部门、以及不同行业间的分配比例。必然性：首先，公共产品的提供要求一部分社会资源必须由财政配置，政府经济活动就是要为社会提供公共产品以满足社会的公共需要。其次，弥补市场失灵也需要一部分社会资源由财政配置。财政资源配置职能的实现

6、机制和手段：1、预算手段2、收入手段3、支出手段4、提高财政资源配置的效率收入分配职能的含义和必然性财政收入分配职能是指通过财政分配活动实现收入在全社会范围内的公平分配，将收入差距保持在社会可以接受的范围内。收入分配的目标是实现公平分配。必然性：财政作为再分配坚持“公平有限，兼顾效率”的原则，这是市场经济本身无法实现的。财政收入分配职能的实现机制和手段：1、华清市场分配与财政分配的界限。2、制定法律保证规则和过程的公平3、加强税收调节4、完善转移支付体系稳定与发展职能的含义及必要性：稳定与发展职能也可以成为财政的宏观调控职能，是指利用财政政策通过财政活动纠正市场失灵，进而保证社会总供给与总需求

7、的相对均衡，促进社会再生产协调运行。经济稳定包括重温旧业、物价稳定和国际收支平衡。稳定和发展职能的实现机制和手段：1、确定宏观调控的整体目标2、确定实现宏观调控目标的财政工具第二章 财政支出概述财政支出的分类 P28（一）按支出用途包括基本建设、流动资金、挖潜革新改造资金、科技三项费用、地质勘探费、支援农村生产支出、文教科学卫生事业费、抚恤和社会救济费、国防费、行政管理费、价格补贴支出等。投资性支出：挖潜革新改造资金、基本建设支出、流动资金、科技三项费用、地质勘探费、工交商业部门事业费、支援农村生产支出、各项农业事业费、价格补贴支出等支出中增加固定资产的部分。消费性支出：文教科学卫生事业费、抚

8、恤和社会救济费、国防费、行政管理费等。（二）按国家职能分类经济建设费、国防费、行政管理费、社会文教费和其他支出五大类。（三）按经济性质分类包括购买性支出和转移性支出1、购买性支出：指政府在市场上购买商品和服务所发生的费用，包括购买日常政务所需的和用于国家投资所需的商品和服务的支出。2、转移性支出：指政府资金无偿的、单方面的转移，包括补助支出、捐赠支出和债务利息支出等。3、两种支出的分析一一：购买性支出对社会的生产和就业有直接影响，对收入分配只产生间接影响；转移性支出对收入分配产生直接影响，而对生产和就业的影响是间接的。决定财政支出规模的因素 P401、经济性因素（1）经济发展的要求 （2）经济

9、发展水平（3）经济体制及分配体制（4）政府的经济干预政策（5）价格水平 （6）财政收入规模2、政治因素（1）政府的职能范围（2）国际环境（3）整体结构的行政效率3、社会因素如人口状态、文化背景等因素。财政支出效益评价方法 P44（一）成本效益分析法针对政府确定的项目目标，提出若干建设方案，详列各种方案的所有预期成本和预期效益，并把它们转换成货币单位，通过比较分析，确定该项目或方案是否可行。步骤：确定政府项目要实现的目标；列举成本和效益；测算成本和效益；测算贴现成本和效益；选择决策标准；选定项目；（二）最低费用选择法不能用货币单位来计量备选的财政支出项目的社会效益，而只计算每项备选项目的有形成本

10、，并以成本最低为择优的标准。主要用于军事、政治、文化、卫生等财政支出项目上。（三）公共定价法政府相关管理部门通过一定程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准。边际成本定价法；平均成本定价法；二部定价法；符合定价法；保护价第三章 购买性支出政府投资的内涵、特点 P681、 政府投资的内涵政府投资：指政府为了实现经济和社会发展占率，将一部分财政资金转化为公共部门资产的行为和过程。2、 政府投资的特点。政府投资与非政府投资相比有自身明显的特点：追求的目标不同；资金的来源方式和投资方向不同；在国民经济中的地位和作用不同财政投融资的概念、特征 P781、 财政投融资的概念财政投融资是政府为实现一定的产

11、业政策和其他政策目标，通过国家信用方式筹集资金，由财政统一掌握管理，并根据国家经济和社会发展规划，以出资（入股）或融资（贷款）方式，将资金投入继续发展的部门、企业或事业的一种资金融通活动。2、财政投融资的基本特征（1）财政投融资是一种政府投入资本金的政策性融资。（2）财政投融资的目的性很强，范围又严格限制。（3）计划性与市场机制相结合。（4）财政投融资的管理由国家设立的专门的政策性金融机构负责统筹管理和经营。（5）财政投融资的预算管理比较灵活。第四章 转移性支出社会保障制度的含义、内容 P841、社会保障制度的含义：国家为了帮助其公民克服面临的风险和不确定性因素，而面向所有公民提供基本生活保障

12、的制度。2、 社会保障制度的内容（1）社会保险；（2）社会救济；（3）社会抚恤；市场经济体制下社会保障制度的经济意义 P85（一）社会保障制度可以弥补市场收入分配差距过大的缺陷，它是政府收入再分配的重要工具。（二）市场经济条件下社会保障制度具有“内在稳定器”的作用。（三）政府可以承担私人保险市场不能完全胜任的社会保障职责。财政补贴的含义和分类 P931、财政补贴的含义：一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出。2、财政补贴的分类物价补贴；企业亏损补贴；财政补贴；税式支出；进出口补贴；政府补贴的经济影响 P94（一）此证补贴经济影响的机理分析1、财政补贴可

13、以改变需求结构；2、财政补贴可以改变供给结构；3、将外部效应内在化。（二）财政补贴的实际经济效应1、可以有效地贯彻国家的经济政策；2、财政补贴可以以少量的财政资金带动社会资金，扩充财政资金；3、加大技术改造力度，推动产业升级；4、消除“排除”效应；（排挤效应：在市场容量相对稳定的情况下，政府的参与行为对私人部门的市场份额，私人企业的进入和成长产生的限制作用。）5、社会经济稳定的效应；税收支出的含义 P99政府给予纳税人以各种税收优惠而形成的收入损失或放弃的收入。税式支出的分类 P101照顾性税式支出和刺激性税式支出。（1）照顾性税式支出：主要是针对纳税人由于客观原因在生产经营上发生临时困难而无

14、力纳税所采取的照顾性措施。（2）刺激性税式支出：主要是指用来改善资源配置、提高经济效率的特殊减免规定。第五章 财政收入概述财政收入的分类 P1081、税收收入：税收是国家一句财政权利，强制、无偿地取得财政收入的方式，是征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式。2、国有资产收益：指国家作为国有资产的所有者，凭借资产所有权从国有企业利润分配中取得的收入。3、债务收入：国家通过信用方式从国内外有偿取得收入的一种形式。4、公共收费：主要有规费和使用费两种。规费是指国家机关为居民或单位提供某些特殊服务时所收取的手续费和工本费。使用费是指政府提供的特定公共设施或公共服务对使用者按照一定标准收取的费用。5、其他

15、收入：罚没收入、专项收入、捐赠收入等。影响财政收入规模的因素价格因素 P112财政收入实际增长率=财政收入名义增长率-物价上涨率财政收入名义增长率与实际增长率之间的关系主要表现在一下方面：1、当财政收入名义增长率高于物价上涨率，财政收入名义和实际都是增长的，但财政收入名义增长大于财政收入实际增长。2、当财政收入名义增长率低于物价上涨率，财政收入名义是增长，实际是负增长。3、当出现持续的物价下跌，物价上涨率为负数时，财政收入实际增长率大于财政收入名义增长率。4、财政收入名义增长率与物价上涨率大体一致，财政收入名义上增长，实际上不增不减。工资变动对财政活动的影响 P121提高工资的结果，必然是减少

16、财政收入，增加财政支出。在处理调整工资与国家财政的关系上，既不能单纯为了保财政收入而使工资长期冻结，影响职工生活水平的不断提高；又不能脱离国家财力的制约而任意提高工资。必须把财政收支的安排同工资增长的幅度密切结合起来。在其他条件不变的情况下，处理好调整工资与国家财政的关系，保证工资随着国民收入的增长而增长唯一正确的途径就是提高劳动生产率，减少单位产品成本中的工资含量，来增加M（M是新创造的归社会分配的剩余产品价值部分），从而增加财政收入。第六章 税收原理税收的形式特征 P1241、税收的强制性；2、税收的无偿性；3、税收的固定性；税制构成要素 P1251、纳税人税法规定的直接固有纳税义务的单位

17、和个人，它是缴纳税款的主体。2、课税对象又称征税对象，是指税法规定的征税的目的物，是征税的依据，即确定根据什么征税，是纳税的客体。3、税率税额与课税对象数量之间的比例。起征点和免征额 P129起征点是税法规定的课税对象开始征税的最低界限。免征额是课税对象中免予征税的数额。区别：当课税对象大于起征点和免征额时，采用起征点制度的要对课税对象的全部数额征税，采用免征额制度的仅对课税对象超过免征额的部分征税。起征点照顾的是低收入者，免征额则是对所有纳税人的照顾。税收的分类 P129（一）按课税对象为标准分类1、流转课税又称商品课税，是指以商品交换或提供劳务的流转额为课税对象的税类。2、所得课税又称收益

18、课税，是指以所得（或收益）额为课税对象的税类。3、资源课税是以自然资源为课税对象的税类，是对从事自然资源开发的单位和个人所取得的级差收入进行适当调节，以促进资源的合理开发和使用。4、财产课税是指以纳税人拥有或支配的财产为课税对象的税类。5、行为课税是指以纳税人的某种特定行为为课税对象的税类。（二）按税收与价格的关系分类凡税金构成价格组成部分的，属于价内税。凡税金作为价格以外附加的，则属于价外税。（三）按税负能够转嫁分类凡是税负不能转嫁的水中，属于直接税。凡是税负能够转嫁的税种，属于间接税。税收效应的含义 P135税收效应，是指纳税人因政府征税而在其经济选择或经济行为方面做出的反应，或者从另一个

19、角度说，是指国家课税对消费者的选择以至于生产者决策的影响。税负转嫁的形式：1、前转又称顺转，是指奶水人将其所纳税款通过提高商品销售价格的办法，向前转移给购买者负担的一种转嫁形式。（消费者是负税人）2、后转又称逆转，是指纳税人将其所纳税款通过压低商品进价的方法向后转嫁给商品销售者负担的一种转嫁形式。3、混转又称散转，是指纳税人同时采用前转和后转的一种税负转嫁形式。4、税收资本化又称资本还原，是指在某些资本品（土地、房屋、股票）的交易中，商品的购买者将所购买的未来应纳税款通过从购入价格中预先扣除（即压低商品的购买价格）的方法，转嫁给生产要素的出售者。税负转嫁的实现条件1、商品经济的存在和发展税负转

20、嫁是商品交换过程中通过商品价格的变动实现的。2、价格的市场化。税负转嫁是和价格运动直接联系的，一般通过提高销货的售价或压低进货的购价来实现的。3、商品供求弹性纳税人缴纳的税款通过价格变动能够专家处多少，最终是由商品的供求弹性决定的。第七章 税收制度流转课税 P162流转课税又称商品课税，是指以流转额为课税对象的税类。特点：以商品交换为前提；税额与价格关系密切；普遍实行比例税率；计征简便；增值税 P1631、增值税的含义增值税是以商品价值中的增值额为课税对象的一个税种。2、增值税的类型（1）生产型增值税；（2）收入型增值税；（3）消费型增值税；流转课税效率原则所得课税公平原则财产课税 P178是

21、以纳税人拥有或支配的财产为课税对象的税类。如：固定资产投资方向调节税、印花税、城市维护建设税、证券交易税、屠宰税、筵席税等。第八章 公债（重点）公债的含义 P183公债是政府为筹措财政资金，以国家信用方式，向国内外投资者所举借的债务。它是政府收入的一种重要形式。公债的功能 P185（1）弥补财政赤字（2）筹集建设资金 财政政策（3）宏观经济调控 存款准备金 货币政策 再贴现 公开市场业务衡量公债负担的指标分析 P1941、公债负担率公债负担率即政府债务余额占当年GDP的比重，它反映了一国经济总量对未偿还债务的负担能力。2、公债依存度公债依存度指当年的政府公债发行额与财政支出的比例，它反映了政府

22、财政支出对债务收入的依赖程度。3、公债偿债率公债偿债率指当年债务付息额占当年财政收入的比例。公债的发行方式 P1971、承购包销方式；2、公开招标方式；3、直接发行方式；4、连续经销方式；5、组合发行方式：即上述几种方式并用公债的偿还 P198（一）公债的还本方式1、到期一次偿还法；2、分期逐步偿还法；3、抽签轮次偿还法；4、市场购销偿还法；5、以新代旧偿还法；公债的付息方式按期分次支付法：在债券存在期限内分做几次支付。到期一次支付法：将债券应付利息同偿还本金结合起来，在债券到期时一次支付。公债偿还资金的来源：1、预算直接拨款；2、预算盈余偿还；3、设立偿债基金；4、举借新债（主要的来源）；公

23、债市场 P200 （1）公债发行市场在狭义上，是指公债发行者将新公债销售给投资者的场所；在广义上，则是泛指实现公债销售的完整过程。（2）公债流通市场狭义上是指公债持有者将其持有的已发行、未到期的公债转让给新投资者的场所；广义上，公债流通市场不仅仅指转让公债的有形柜台，而且繁殖完成公债转让的整个过程。第九章 国家预算国家预算的概念 P210国家预算是指经过法定程序编制、审批的国家年度财政收支计划。它是以收支一览表形式表现的、具有法律地位的文件，是国家财政实现计划管理的工具。单式预算和复式预算 P212单式预算：是传统的预算编制，它是在预算年度内，将全部财政收支统一编在一个总预算内，而不再按各类财

24、政收支的性质分别编制预算。复式预算：是年度内将全部财政收支按经济性质分别变成两个或两个以上的预算。通常分为经常预算和资本预算两个部分。零基预算和增量预算 P213零基预算是指在编制预算时，不考虑以前年度的收支执行情况，对原有的各项收支都要重新审核。增量预算是指预算年度的财政收支指标的确定，以上年财政收支执行数为基础，在考虑新的年度国家经济发展情况下加以调整确定。非税收入 P216非税收入的含义政府非税收入是指除税收以外，由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得并用于满足社会公共需要或准公共需

25、要的财政资金。非税收入与预算外资金的区别：政府非税收入是按照收入形式对政府财政收入进行分类的结果，非税收入是相对与税收而言的；预算外资金则不痛，它是相对于预算内资金而言的，是按照资金管理方式对财政资金分类的结果。政府采购制度 P223政府采购制度的含义政府采购制度是以公开招标、投标为主要方式选择供货商（厂商），从国内外市场为政府部分或所属集团购买商品或劳务的一种制度。政府采购制度的意义（1）有利于政府部门强化支出管理，提高财政资金使用效率；（2）可以提高所购商品及服务的质量；（3）可以抑制腐败的发生；第十章 国家预算管理体制国家预算管理体制的概念 P227国家预算管理体制是在中央与地方政府，以

26、及地方各级政府之间规定预算收支范围和预算管理职权的一项根本制度。分税制的含义 P229分税制是分税制预算收支管理体系的简称，是在划分中央与地方政府事权的基础上，按税种划分各级政府财政收入的一种预算管理体制。分税制改革的主要内容 P230（一）中央与地方事权和支出的划分中央支出：国防费、外交支出、债务还本付息支出等；地方支出：区域内的经济建设支出、文教科卫支出等；（二）中央与地方收入的划分1、中央固定收入。包括：关税、消费税、海关代征进口商品的增值税和消费税等。2、地方固定收入。包括：营业税（不含铁道部门、各银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税）、土地增值税、房产税等；3、中央与地方共享收入。包

27、括：增值税、资源税、证券交易税、企业所得税和个人所得税等；第十一章 财政赤字对经济的影响财政赤字的计算口径 P2431、口径一：财政赤字或结余=经常收入-经常支出财政赤字或结余仅表现为政府经常性收入与经常性支出之间的差额，这种口径的尺子通常称为“软赤字”。2、口径二：财政赤字或结余=（经常收入+债务收入）-（经常支出+债务支出）政府债务收入计算当年正常的财政收入，而债务的还本支出也计入政府当年的正常财政支出。由此计算的赤字称为“硬赤字”。财政赤字的弥补方式及其效应 P247（1）动用历年滚存结余；（2）直接发行货币；（3）向银行借款或透支；（4）发行公债；（最常用的方式）（5）出售国有资产；（

28、6）举借外债；第十二章 财政政策与货币政策的配合财政政策的含义 P264财政政策可以理解为一国政府为维系国民经济稳定与发展所制定的，通过各种财政手段所实施的财政方针、策略与措施。财政政策的类型 P275（一）按照财政政策调节经济周期的作用方式分类1、自动稳定的财政政策。是指可以根据经济波动状况自动发生稳定作用的政策。2、相对抉择的财政政策。是指需要政府根据经济运行状况改变现有的政策和制度加以贯彻实施才能发生作用的政策。（二）按照财政政策在调节国民经济总量方面的功能分类1、扩张性财政政策。是指最终刺激和增加社会总需求的财政政策。2、紧缩性财政政策。是指最终减少和抑制社会总需求的财政政策。3、中兴财政政策。是指既不扩张社会总需求，也不减少社会总需要的财政政策。财政政策效应 P280财政政策效应实际上是指财政政策发生作用之后所取得的现实效