非现场监管基础指标介绍讲座

1、“非现场监管基础指标”介绍 第一部分指标概览目前，银监会推行的“非现场监管基础指标”共分5大类项，涵盖了全部风险监管“核心指标”和监管评级指标。 主要针对法人机构设计。核心指标的定位：替换资产负债比例管理办法。商业银行风险监管核心指标自2006年1月1日起试行，商业银行资产负债比例管理监控、监测指标和考核办法（银发1996450号）同时废止。资本充足（个）信用风险（个）盈利性（个）流动性（个）市场风险（个）资本充足资本充足率(8%)核心资本充足率(4%)注：红色表示银监会监管核心指标。信用风险不良资产率(4%)不良贷款率(5%)逾期90天以上贷款与不良贷款比例资产损失准备充足率(100%)贷款

2、损失准备充足率(100%)拨备覆盖率单一集团客户授信集中度(15%)单一客户贷款集中度(10%)授信集中度信用风险（续）单一客户关联度(10%)集团客户关联度(15%)全部关联度(50%)正常贷款迁徙率正常类贷款迁徙率关注类贷款迁徙率次级类贷款迁徙率可疑类贷款迁徙率盈利性资产利润率（0.6%)调整资产利润率资本利润率（11%)风险资产利润率净利差成本收入比率(35%)利息收入比率中间业务收入比率流动性风险流动性比例(25%)经调整资产流动性比例流动性缺口率(-10%)核心负债依存度 (60%)人民币超额备付金率存贷款比例最大十户存款比例市场风险累计外汇敞口头寸比例(20%)美元敞口头寸比例利率

3、风险敏感度投资潜在损失率第二部分 单项指标介绍一、资本充足两个指标：资本充足率和核心资本充足率，反映银行资本充足程度，衡量抵御信用风险和市场风险的能力。商业银行资本充足率管理办法规定：商业银行的资本充足率不得低于8%，核心资本充足率不得低于4%。、资本充足率资本净额/（表内外风险加权资产12.5倍市场风险资本）100% 、核心资本充足率 核心资本净额/（表内外风险加权资产12.5倍市场风险资本）100%二、信用风险反映银行信用风险的基础指标共17个，分别从不良率、损失准备、集中度及关联度、贷款迁徙率等角度反映银行所面临的信用风险、抵御信用风险的能力、信用风险演变的趋势等。银行信用风险，不仅包括

4、直接面向的经济体信用风险，也包括其同行业交易对手未能履行责任形成的风险。但目前同行业交易对手的信用风险未纳入基础指标。（一）不良率 、不良资产率 不良信用风险资产/信用风险资产100%“信用风险资产”包括 ：“各项贷款、金融机构同业往来资产、银行账户债券投资、应收利息、其他应收款、不可撤销的承诺及或有负债”等具有信用风险的表内外资产之和，目前计算公式中仅包括上述几类；该比例用于衡量银行表内外资产整体质量情况，其比例的升降应结合报表进一步分析，是哪类信用风险资产质量的重大变化所影响。 商业银行风险监管核心指标规定：商业银行不良资产率应4%。 、不良贷款率 （次级类可疑类损失类）/各项贷款 100

5、%在关注不良贷款率的同时，还应关注次级类贷款、可疑类贷款、损失类贷款的结构。在分析不良贷款率的同时，还可结合贷款质量迁徙情况做一些前瞻性的分析，通过分析历史迁徙概率来预测不良贷款率的变化。贷款分类偏离度也是应考虑的重要指标。在判断贷款质量时，应对影响不良贷款率的因素进行分析：如贷款增长速度、不良贷款核销、以物抵债、贷款分类的准确性等。商业银行风险监管核心指标规定：商业银行不良贷款率应5%。 、逾期90天以上贷款与不良贷款比例逾期90天以上贷款/（次级类可疑类损失类）100%贷款逾期状况是分类的重要参考因素，可间接评估贷款五级分类的合理性。通常情况下，逾期90天以上的贷款应划分为次级类。如发现这

6、一指标比例较大时，说明有不少的逾期贷款仍被视为正常，贷款分类的准确性就值得怀疑。因此，从理论上说，该比例越小，说明该银行机构的五级分类结果越审慎。（二）损失准备 、资产损失准备充足率 信用风险资产实际计提准备/信用风险资产应计提准备100%“信用风险资产”的口径参照“不良资产率”指标； “信用风险资产应计提准备”参照贷款专项准备一般计提比例，即将“信用风险资产合计”的关注、次级、可疑、损失类余额分别按2%、25%、50%、100%计算后合计。 商业银行非现场监管核心指标规定，商业银行资产损失准备充足率不应低于100%。注意：资产损失准备充足率仅反映商业银行专项准备的充足情况，因此计算中暂不考虑

7、贷款一般准备和特种准备。 、贷款损失准备充足率贷款实际计提准备/贷款应计提准备100注意：贷款损失准备充足率也仅反映贷款损失专项准备充足情况。因此，“贷款实际计提准备”仅包括专项准备。计提贷款损失准备的目的是为了弥补潜在的或预期的贷款损失，即使一家银行的不良贷款率较低，但如果其损失准备计提不足，也不表明其贷款质量较好。所以，在分析不良贷款率时，也应该结合贷款损失准备充足情况进行分析。 商业银行非现场监管核心指标规定，商业银行贷款损失准备充足率不应低于100%。 、拨备覆盖率=贷款损失（专项准备金特种准备金一般准备金）/五级分类不良贷款余额 100%目前仅指各项贷款拨备覆盖率。该指标与贷款损失准

8、备充足率相似，反映了填报机构不良贷款中有多少准备，但其缺点是不能有效反映不良贷款的结构。假设两家银行的不良贷款余额相同，其中一家全部为次级类贷款，另一家则全部为损失类贷款，即使两家银行的拨备覆盖率相同，但其拨备充足水平实际上有很大差异。 如果两个银行不良贷款结构有较大差异，“拨备覆盖率”并不能真实反映其拨备充足水平。（三）集中度目前，“非现场监管基础指标”中纳入了单一客户/集团客户授信集中情况的统计。反映集中度指标的计算，分母均为“资本净额”，取值于资本充足率汇总表中的“资本净额”项目。、单一集团客户授信集中度最大一家集团客户表内外授信余额/资本净额100%商业银行集团客户授信业务风险管理指引

9、规定，当一家商业银行对单一集团客户授信总额超过商业银行资本余额15%以上时，应采取措施分散风险。商业银行风险监管核心指标规定，最大一家集团客户授信总额与资本净额之比，不应高于15%。、授信集中度（最大十家集团客户授信集中度）最大十家集团客户表内外授信总额/资本净额100%没有设定标准值。即使最大一家集团客户授信集中度没有突破15%，但最大十家集团客户授信集中度呈不断上升的趋势，也应引起监管部门的关注并采取监管措施。、单一客户贷款集中度最大一家客户贷款总额/资本净额100%商业银行法规定，对同一借款人的贷款余额与商业银行资本余额的比例不得超过10%。商业银行风险监管核心指标规定，最大一家客户贷款

10、总额与资本净额之比不应高于10。根据最大十家客户贷款情况表，也可延伸分析最大十家客户贷款集中度情况。（四）关联度与集中度指标不同的是，衡量关联度的三个指标中，分子“关联方授信余额”均指“净额”，即扣除保证金、质押的银行存单和国债后的净额 ；依据于商业银行与内部人和股东关联交易管理办法规定：计算授信余额时，可以扣除授信时关联方提供的保证金存款以及质押的银行存单和国债金额。、单一客户关联度最大一家关联方授信余额/资本净额100%注意：分子“最大一家关联方授信余额”用的是“净额”的概念，即扣除保证金、质押的银行存单和国债后的净额 。关联交易管理办法中规定：商业银行对一个关联方的授信余额不得超过商业银

11、行资本净额的10%。没有纳入核心指标。、集团客户关联度最大一家关联方所在集团授信余额/资本净额100%关联交易管理办法中规定：商业银行对一个关联法人或其他组织所在集团客户的授信余额总数不得超过商业银行资本净额的15%。没有纳入核心指标。、全部关联度全部关联方授信总额/资本净额100%关联交易管理办法中规定：商业银行对全部关联方的授信余额不得超过商业银行资本净额的50%。商业银行风险监管核心指标规定：全部关联度为全部关联授信与资本净额之比，不应高于50。（五）迁徙率 目前对不良贷款的分析，主要是针对不良贷款总量的变化和结构在不同时点的存量变化，由于填报机构可以通过增加贷款投放来稀释不良率或采用贷

12、款重组等方式使不良率下降，因此这一指标目前并不能完全反映信用风险的变化趋势。通过报表数据可计算年初每一级贷款继续保留原有分类形态或迁徙为其他四种分类形态的比例，即贷款迁徙矩阵。通过数据积累，结合统计分析，可计算得出填报机构贷款稳定的迁徙概率，进而计算其可能的贷款损失率，反映未来填报机构各级贷款迁徙变化的趋势，预测未来填报机构的贷款质量情况。贷款向上迁徙率反映贷款上调的概率，贷款向下迁徙率反映贷款质量恶化的概率。我们一般讲迁徙率均指向下迁徙率。 迁徙率的五个指标均是核心指标，指标值未定。、正常类贷款迁徙率期初正常类贷款向下迁徙金额/（期初正常类贷款余额期初正常类贷款期间减少金额）100%其中，分

13、子“期初正常类贷款向下迁徙金额”指年初的正常类贷款，在报告期表现为关注类、次级类、可疑类、损失类贷款之和；分母指年初的正常类贷款，在报告期仍在账面反映的金额（没有收回的）。、正常贷款迁徙率期初正常贷款迁徙为不良贷款的金额/期初正常贷款在期末的存量100% （期初正常类贷款迁徙为不良贷款的金额期初关注类贷款迁徙为不良贷款的金额）/（期初正常类贷款余额期初正常类贷款期间减少金额期初关注类贷款余额期初关注类贷款期间减少金额）、关注类贷款迁徙率、次级类贷款迁徙率、可疑类贷款迁徙率的计算与正常类贷款迁徙率计算方法相似，均指向下迁徙率。五个贷款迁徙指标，均为非现场监管核心指标，其指标参考值目前尚未最终给出

14、，需结合实践探索。如某类贷款迁徙有大的变动，其分类的准确性就值得怀疑。一家银行贷款的质量变化应具有一定的连续性，不应该出现剧烈的波动，尤其是反复的忽高忽低的波动。反映在贷款分类迁徙矩阵中，就是相邻时点对角线上各点的百分比更高，而且离对角线越远其数值越小。违背这一规律，填报机构可能存在不正常的调整现象，且波动越大、程度越高。从贷款形态稳定率的波动区间看，由低到高依次是正常、损失、可疑、关注和次级，从贷款形态的平均稳定率来看，由高到低依次是损失、正常、可疑、次级和关注，这说明正常和损失类贷款的分类准确性相对较高，次级和关注类贷款的分类准确性较差。 贷款质量迁徙情况表所包含的内容非常丰富，不仅可通过

15、迁徙率来分析填报机构贷款质量迁徙情况，也可分析当年新发放贷款的质量情况、当年新形成不良贷款情况、不良贷款的处置情况、不良贷款的重组情况、影响不良贷款变化的因素、不良贷款的周转情况等等。虽然在非现场监管指标中没有涉及这些情况，但作为银行机构贷款质量分析的重要组成部分，监管人员应予以关注。三、盈利性 进行有关“利润率”的分析时，分子一般采用税后利润（净利润）。、资产利润率税后利润/资产平均余额100%折年系数商业银行非现场监管核心指标规定，商业银行资产利润率不应低于0.6%。该指标应与扣除准备缺口资产利润率一起对照分析，评估填报机构的资产盈利情况。折年系数概念，12/n。平均余额的计算用期初与报告

16、期的算术平均值，即(Ao+An）/2。该指标值说明了银行单位资产的盈利能力，但假如各项准备不足则反映的盈利能力是虚高的，因此可与扣除准备缺口后的资产利润率一起对照分析。、调整资产利润率（税后利润各项资产减值准备缺口）/资产平均余额100%折年系数 各项资产减值准备缺口信用风险资产应计提准备信用风险资产实际计提准备（口径参照“资产损失准备充足率”指标，也是专项准备口径）。是一个参考指标，不设标准值。该指标是用于评估银行机构充足计提各项资产减值准备条件下的盈利情况，对于各项资产减值准备缺口较大的机构可以视作是一种压力测试。、资本利润率税后利润/所有者权益平均余额100%折年系数商业银行非现场监管核

17、心指标规定，商业银行资本利润率不应低于11%。该指标反映资本的盈利能力情况，对银行的投资者来说，更关心资本利润率，资本利润率越高，股东的回报就越大；而作为监管者，则应关注银行的资产利润率。、风险资产利润率税后利润/平均加权风险资产100%折年系数其中，加权风险资产资本充足率汇总表中的“加权风险资产12.5倍的市场风险资本” 。以资产为分母的指标不能反映出资产的风险状况，而改用经过风险加权调整的资产（即风险资产）作为分母则可以反映出资产的风险状况，还增强了同类型填报机构之间的可比性，也符合巴塞尔委员会对风险资产的一贯要求，体现了风险与收益的平衡。、净利差（利息净收入债券投资利息收入）/生息资产平

18、均余额100折年系数其中，生息资产资产负债表中存放中央银行款项存放同业款项贷款贸易融资贴现拆放同业投资买入返售资产。分子反映生息资产所创造的利息净收入；分母反映生息资产的平均余额。该指标反映了填报机构生息资产的效益情况，指标值增大说明生息资产的平均效益提高，指标值降低说明生息资产的平均效益下降。、成本收入比率营业费用/营业净收入100%营业净收入利息净收入手续费净收入其他业务收入投资收益。商业银行风险监管核心指标规定，商业银行成本收入比应35%。成本收入比指标反映银行机构自身的效率情况，其指标值越低，表明实现单位营业净收入花费的费用越低。该指标一般以季度作为周期考察，是相对稳定的指标。但也有周

19、期性特征，主要受银行系统或固定资产更新周期及成本摊销的影响。、利息收入比率（利息净收入债券投资收入）/营业净收入100%其中：营业净收入的口径与计算成本收入比的“营业净收入”相同。该指标反映单位营业净收入中由主要生息资产所产生的比例。指标值越大，说明其对利差的依赖程度越大；指标值越小，说明其净收入中非利差所产生的比例越大。、中间业务收入比率中间业务收入/营业净收入100%反映单位营业净收入中，由开展中间业务产生的收入所占的比例。该指标值提高，说明银行的中间业务发展速度加快。但同时也要结合收入总量分析，如营业净收入降幅较大，也会引起该指标值提高。四、流动性风险 对全国性的大银行来说，某个分支机构

20、流动性状况不佳并不一定会存在着风险。但对于地方法人机构来说，流动性风险仍然是其面临的主要风险之一。、流动性比例流动性资产/流动性负债100%商业银行法和商业银行风险监管核心指标规定，商业银行的流动性比例应25%。流动性资产包括现金、黄金、超额准备金存款和一个月内到期或变现的各项流动资产。 流动性负债包括活期存款（不含财政性存款）、一个月内到期的各项流动负债。流动性比例越高，说明银行短期偿债能力越强，流动性风险越小。如低于标准值，该家法人机构的流动性风险就值得关注。、经调整后资产流动性比例调整后流动性资产余额/调整后流动性负债余额100%通过对流动性资产和流动性负债进行调整，使之更接近于实际，以

21、便更精确地计算流动性比例。该指标与流动性比例的区别在于：各项流动性资产分别乘以相应的调整系数，以充分反映信用风险、市场风险与变现能力的偏差；各项流动性负债扣除了用于质押（前提是质押贷款一个月以内不会到期）的到期期限在一个月内的存款。 、流动性缺口率（90天内流动性缺口率） 90天内表内外流动性缺口/90天内到期的表内外资产100% 其中，“90天内表内外流动性缺口”90天内到期的表内外资产90天内到期的表内外负债。流动性缺口率主要用于监测银行的短期偿付能力。商业银行风险监管核心指标规定，商业银行流动性缺口率不得低于10%。、核心负债依存度核心负债/总负债100%核心负债（距到期日91天以上定期存款距到期日91天以上发行债券活期存款中稳定的部分）。其中，“活期存款稳定的部分”在报表中表现为“距到期日一年以上的活期存款” 。商业银行风险监管核心指标规定，核心负债依存度不应低于60%。该指标用于反映银行负债的结构，衡量其稳定性。比例越高，说明存款越稳定，流动性风险越小；比例越低，说明存款基础不稳，较容易流失，流动性风险较大。但从经营的角度并不意味着该比例越大越好，因为定期存款比例过高也需要支付较高的成本，影响盈利性。、人民币超额备付金率（在人民银行超额准备金存款库存现金）/人民币各项存款期末余额100%、存贷款比例各项贷款余额（不含贴现）/各项存款余额100%注意：1、此处各项贷款