中喜内部资料文科IPO自查文件13 会计师关于发行人首次

1、深圳文科园林股份有限公司ipo自查报告关于深圳文科园林股份有限公司首次公开发行股票财务会计信息专项检查工作的自查报告中喜会计师事务所有限责任公司目 录第一部分 自查工作的组织和落实情况5第二部分 发行人基本情况6一、发行人基本情况6二、发行人主要财务数据6第三部分 对关于进一步提高首次公开发行股票公司财务信息披露质量有关问题的意见提出的有关问题的核查过程和核查结论8一、发行人应建立健全财务报告内部控制制度，合理保证财务报告的可靠性、生产经营的合法性、营运的效率和效果。8（一）财务部门岗位设置及财务人员的基本情况的核查情况8（二）发行人审计委员会及内审部门的设立和职责履行情况的核查情况15（三）

2、相关部门是否严格按照所授权限订立采购合同，并保留采购申请、采购合同、采购通知、验收证明、入库凭证、商业票据、款项支付等相关记录；财务部门是否对上述记录进行验证，确保会计记录、采购记录和仓储记录保持一致的核查情况20（四）对发行人是否定期检查销售流程中的薄弱环节，并予以完善；核查销售客户的真实性，客户所购货物是否有合理用途、客户的付款能力和货款回收的及时性。对发行人是否频繁发生与业务不相关或交易价格明显异常的大额资金流动，发行人是否存在通过第三方账户周转从而达到货款回收的核查情况24（五）对发行人资金管理内部控制是否完善；以及是否存在与控股股东或实际控制人互相占用资金；是否存在利用员工账户或其他

3、个人账户进行货款收支或其他与公司业务相关的款项往来的核查情况30二、对发行人财务信息披露是否真实、准确、完整地反映公司的经营情况的核查情况 34三、对发行人报告期内的盈利增长情况和异常交易情况的核查情况46（一）营业收入、净利润出现较大幅度波动的核查情况，以及营业毛利、净利润的增长幅度明显高于营业收入的增长幅度的核查情况46（二）对异常、偶发和不具实物形态标的交易的核查情况49四、对发行人关联方及关联交易的核查情况50（一）关联方关系及交易的核查情况50（二）发行人重要子公司少数股东的有关情况、该少数股东是否与发行人存在其他利益关系的核查情况61（三）关联方注销、转让及关联交易非关联化的核查情

4、况61五、对发行人收入确认的真实性、合规性和毛利率分析的合理性的核查情况62（一）收入确认政策的核查情况62（二）如果发行人经销商或加盟商模式收入占营业收入比例较大，发行人是否检查经销商或加盟商的布局合理性，是否定期统计经销商或加盟商存续情况的核查情况66（三）经销商或加盟商模式下的收入确认的核查情况66（四）不同模式营业收入的有关情况及报告期经销商模式收入的最终销售实现情况的核查情况66（五）特殊交易模式或创新交易模式的收入确认的核查情况66（六）发行人采用完工百分比确认收入的合规性的核查情况66（七）对其经营成果有重要影响的会计政策和特殊会计处理事项的核查情况68（八）毛利率变动的合理性的

5、核查情况71六、发行人主要客户和供应商的核查情况73(一)主要客户的核查情况73（二）供应商的核查情况119七、对发行人存货盘点制度建立情况，存货的真实性和存货跌价准备是否充分计提的核查情况127（一）发行人是否建立存货及其他主要资产的定期盘点制度；在会计期末是否对存货及其他主要资产进行盘点，并将盘点结果做书面记录127（二）发行人的存货是否存在异地存放或第三方保管或控制的核查情况130（三）发行人报告期期末存货余额较大情况的核查情况131八、对现金收付交易的核查情况135（一）发行人的现金收支管理制度的核查情况135（二）发行人现金交易情况的核查情况135（三）在与个人或个体经销商交易过程中

6、，在缺乏外部凭证的情况下，发行人是否在自制凭证上留下交易对方认可的记录的核查情况138九、对发行人财务异常信息的核查情况138（一）发行人是否存在利用会计政策和会计估计变更影响利润的核查情况138（二）发行人是否存在人为改变正常经营活动，从而粉饰业绩的核查情况142第四部分 对关于做好首次公开发行股票公司2012年度财务报告专项检查工作的通知所列核查事项的核查过程和核查结论144一、对发行人是否存在以自我交易的方式实现收入、利润的虚假增长的核查情况144二、关于是否存在发行人或关联方与其客户或供应商以私下利益交换等方法进行恶意串通以实现收入、盈利的虚假增长的核查情况149三、关于发行人是否存在

7、关联方或其他利益相关方代发行人支付成本、费用或者采用无偿或不公允的交易价格向发行人提供经济资源的核查情况154四、关于是否存在保荐机构及其关联方、pe投资机构及其关联方、pe投资机构的股东或实际控制人控制或投资的其他企业在报告期内最后一年与发行人发生大额交易从而导致发行人在报告期内最后一年收入、利润出现较大幅度增长的核查情况157五、关于发行人是否存在利用体外资金支付货款，少计原材料采购数量及金额，虚减当期成本，虚构利润的核查情况160六、关于发行人是否存在采用技术手段或其他方法指使关联方或其他法人、自然人冒充互联网或移动互联网客户与发行人（即互联网或移动互联网服务企业）进行交易以实现收入、盈

8、利的虚假增长的核查情况（如适用）161七、关于发行人是否存在将本应计入当期成本、费用的支出混入存货、在建工程等资产项目的归集和分配过程以达到少计当期成本费用的目的的核查情况161八、关于发行人是否存在压低员工薪金，阶段性降低人工成本粉饰业绩的核查情况163九、关于发行人是否存在推迟正常经营管理所需费用开支，通过延迟成本费用发生期间，增加利润，粉饰报表的核查情况164十、关于发行人是否存在期末对欠款坏账、存货跌价等资产减值可能估计不足的核查情况167十一、关于发行人是否存在推迟在建工程转固时间或外购固定资产达到预定使用状态时间等，延迟固定资产开始计提折旧时间的核查情况175十二、关于发行人是否存

9、在其他可能导致公司财务信息披露失真、粉饰业绩或财务造假的事项核查情况176第五部分 自查报告结论176中喜会计师事务所有限责任公司关于深圳文科园林股份有限公司首次公开发行股票财务会计信息专项检查工作的自查报告中喜专审字2013第08006号中国证券监督管理委员会：中喜会计师事务所有限责任公司（以下简称：中喜事务所、会计师）作为深圳文科园林股份有限公司（以下简称：公司、文科园林或发行人）申请在境内首次公开发行股票并在中小板上市的申报会计师，根据贵会关于做好首次公开发行股票公司2012年度财务报告专项检查工作的通知（发行监管函2012551号）的要求，以及关于进一步提高首次公开发行股票公司财务信息

10、披露质量有关问题的意见（证监会公告201214号）、会计监管风险提示（14号）、关于首次公开发行股票公司2012年度财务报告专项检查工作相关问题的答复(发行监管函201317号)等文件的有关规定，对发行人报告期内财务会计信息开展了全面自查工作，并提交自查报告如下：第一部分 自查工作的组织和落实情况为落实贵会关于做好首次公开发行股票公司2012年度财务报告专项检查的通知的各项要求和财务专项检查工作会议精神，中喜事务所于2013年1月9日召开财务会计信息专项自查工作动员大会，统一部署全所的专项检查工作，并成立了以主任会计师为组长的财务专项自查工作领导小组。根据贵会有关要求和中喜事务所财务专项检查工

11、作组的要求，成立了由刘洛为组长，孙永杰、王会栓、黄河、刘振国、李建海及助理人员6名为组员的文科园林项目财务会计信息专项自查小组（以下简称“文科园林自查组”）。2013年1月10日至2013年3月27日，在发行人的配合下，文科园林自查组严格遵守现行各项执业准则和信息披露规范要求，勤勉尽责、审慎执业，严格按照相关法律法规和规范性文件的要求，对发行人报告期内财务会计信息真实性、准确性、完整性开展全面自查工作，并进行了深入分析，重点关注了发行人报告期内收入、盈利是否真实、准确，是否存在粉饰业绩或财务造假等情形。第二部分 发行人基本情况一、发行人基本情况公司名称：深圳文科园林股份有限公司英文名称：she

12、nzhen wenke landscape co., ltd.注册资本：人民币9,000万元法定代表人：李从文成立日期：1996年12月5日整体变更为股份公司日期：2011年7月18日注册地址：深圳市福田区滨河路以南沙嘴路以东中央西谷大厦21层经营范围：风景园林的规划设计，园林绿化的施工与养护，植树造林的规划设计与施工，园林古建工程施工，市政公用工程施工总承包（以上需取得建设行政主管部门颁发的资质证书后方可经营）；花卉盆景的购销、租赁（不含专营、专控、专卖商品及其他限制项目）；花卉苗木种植和新品种开发；企业形象策划。公司的控股股东及实际控制人为李从文、赵文凤夫妇。截至本自查报告签署之日，李从文

13、、赵文凤夫妇直接和间接持有公司股份合计52,940,000股，占公司股份总数的58.82%。李从文先生现任发行人董事长，赵文凤女士现任发行人董事、副总经理。二、发行人主要财务数据发行人近三年的主要财务数据和财务指标如下：1、合并资产负债表主要数据 单位：元项目2012年12月31日2011年12月31日2010年12月31日流动资产630,977,929.74461,075,081.47262,640,782.69非流动资产28,160,965.2529,774,705.2918,425,333.83资产合计659,138,894.99490,849,786.76281,066,116.52流

14、动负债269,214,684.77162,123,431.51112,987,973.14非流动负债21,000,000.0047,000,000.0023,143,260.00负债合计290,214,684.77209,123,431.51136,131,233.14股东权益合计368,924,210.22281,726,355.25144,934,883.38归属于母公司股东权益合计368,924,210.22281,726,355.25144,934,883.382、合并利润表主要数据单位：元项目2012年度2011年度2010年度营业收入705,438,504.00624,183,47

15、3.96308,438,316.12营业成本525,228,037.81 465,469,811.10233,111,189.20营业利润100,582,919.4994,834,657.9821,039,281.84利润总额103,427,980.7195,825,303.4021,085,388.31净利润87,197,854.9780,791,471.8710,478,245.27其中：归属于母公司股东的净利润87,197,854.9780,791,471.8710,478,245.27注：2010年公司营业利润、利润总额及净利润较低，是由于当年公司通过增资和控股股东向管理层、骨干员工转

16、让股权方式实施股份支付而形成的管理费用24,548,797.45元所致。3、合并现金流量表主要数据单位：元项目2012年度2011年度2010年度经营活动产生的现金流量净额-76,917,106.018,994,536.86-19,586,054.93投资活动产生的现金流量净额-4,643,049.80-344,056.18-9,353,466.40筹资活动产生的现金流量净额30,814,389.5576,595,994.5978,169,113.84现金及现金等价物净增加额-50,745,766.2685,246,475.2749,229,592.514、主要财务指标主要财务指标2012年1

17、2月31日/2012年度2011年12月31日/2011年度2010年12月31日/2010年度流动比率（倍）2.342.842.32速动比率（倍）1.051.641.15资产负债率（母公司）（%）43.2242.7848.92应收账款周转率（次）5.108.867.31存货周转率（次）1.942.852.73息税折旧摊销前利润（万元）11,270.5310,171.592,365.71利息保障倍数（倍）21.5636.7622.77基本每股收益（元）0.970.95-扣除非经常性损益后的基本每股收益（元）0.940.94-归属于公司普通股股东加权平均净资产收益率（%）26.8038.7214

18、.20归属于公司普通股股东扣除非经常损益后加权平均净资产收益率（%）26.0638.3247.41每股净资产（元）4.103.133.53每股净现金流量（元）-0.560.951.20每股经营活动产生的现金流量（元）-0.850.10-0.48无形资产占净资产的比例（%）0.110.050.11第三部分 对关于进一步提高首次公开发行股票公司财务信息披露质量有关问题的意见提出的有关问题的核查过程和核查结论一、发行人应建立健全财务报告内部控制制度，合理保证财务报告的可靠性、生产经营的合法性、营运的效率和效果。（一）财务部门岗位设置及财务人员的基本情况的核查情况核查人员与核查时间：1、核查人员：刘振

19、国、徐大为 2、核查时间：2013年3月1日至2013年3月5日核查方式：1、取得并审阅财务会计核算管理相关制度，包括发行人会计管理制度、发行人会计政策、会计报告制度及其他相关会计管理制度，以核查发行人会计核算体系的规范性。2、取得并审阅发行人财务会计部门岗位说明书、财务部人员设置情况等资料，以核查财务部门的岗位设置是否齐备。3、查看财务人员的各自实际工作内容，以核查岗位职责落实、不相容职务分离情况。4、取得并审阅会计档案管理制度。5、取得并审阅发行人财务管理电算化情况的说明及相关资料，查看财务电算化的实际运行情况，以核查发行人财务会计工作的规范性。6、对公司财务负责人、财务部门有关人员进行访

20、谈并记录访谈内容。核查过程：1、发行人制订了财务管理制度、财务报告的编制、票据管理办法等制度，对会计基础工作规范、会计核算科目、财务会计报告、会计档案的管理以及各类业务涉及的科目核算进行了详细统一的规定。2、发行人设有独立的财务部门，配备了专业的财务人员。财务部下设资金结算组、核算组、税务组三个职能小组，设置财务总监一名，经理、副经理、资金主管各一名。财务部在财务总监的直接领导下开展工作，项目部和子公司财务由总部对口的管理会计负责管理。（1）发行人财务部组织架构如下：资金结算组总账会计资产会计费用会计税务会计现金出纳银行出纳应收会计资金主管管理会计驻外项目会计驻外项目会计驻外项目会计核算组税务

21、组财务副经理财务经理财务总监（2）发行人对财务部各个岗位的主要职责已经做了详细规定，要求在岗人员严格遵守。具体岗位职责如下：现金出纳严格执行国家规定的现金管理办法，根据已经过审批签章的记账凭证办理现金收付款业务，现金收付时，应在凭证右上方加盖“现金付讫”或“现金收讫”戳记及本人签名；加强安全防范意识和安全防范措施，严格执行安全制度，认真管好现金、各种印章、空白收据及其他证券；存放现金如超过核定的限额，超过部分要及时存入银行，不得以白条抵库，更不得随意挪用现金；及时登记“现金日记账”,做到日清月结、账目清楚；负责办理部门、员工备用金的借支、拨付、清理和追缴工作，登记备用金的备查辅助账。银行出纳根

22、据手续齐全的“支票领用单”签发支票，不得签发空白支票、空头支票和远期支票。办理收付时，应在凭证右上方加盖“银行付讫”或“银行收讫”戳记及本人签名。对填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时，要立即办理挂失手续；加强安全防范意识和安全防范措施，严格执行安全制度，认真管好空白支票、各种印章、银行对账单、网银工具及其他银行票据；及时登记“银行日记账”,做到日清月结、账目清楚；每月10号前及时收集、归档公司所有开户银行对账单及余额调节表；负责办理各个银行账户的开户、销户、结算、函证手续，填制各种银行结算凭证。资金主管负责各部门资金需求上报的审核工作，确保各项目的用款需求；负责资

23、金安全管理，严格审批流程开设银行帐户，防范资金风险；协助银行出纳办理各个银行账户的开户、销户、结算、函证业务；负责银行票据、网银工具保管的监督与检查工作，确保实行印鉴分离、网银分管的内控原则；负责保函及投标保证金的管理与催收。资产会计审核苗木基地出入库单据、日常成本费用单据及收付款业务，合理分摊苗木运输及基地费用，指导、审核苗木基地编制进销存明细账；负责每月固定资产、长期待摊费用的凭证录入及折旧摊销。费用会计熟悉公司费用报销制度的各项规定，审核总部费用报销单据的真实性、合规性，严格掌握费用开支标准，坚持原则，节约费用，不该支付的费用不予报销，解释制度引导报销人员准确填写费用报销单；认真审核各种

24、费用单据，授权审批人和经手人签字齐全，原始单据数字清楚，业务情况反映明确；每天及时编制前一天的费用报销记账凭证，根据公司财务管理制度及企业会计准则，准确核算费用的归属；月末编制部门费用汇总表，对费用做对比分析，编制相关报表；收集在费用审核中发现的问题及时上报，并提出改进意见。应收会计依据公司制度及会计准则，审核应收相关原始凭证，并及时准确编制记账凭证；每月核对应收账款余额的准确性，月结及时与客户核对应收账款；根据应收账款入账时间，合理冲销之前的应收账款，月结编制应收账款账龄表，计提坏账准备；及时统计各个项目的工程进度、申报进度、甲方批复、实际到账、开票情况，根据上述情况确认各个项目收入，每月1

25、2日前出具上月工程收入统计报表，编制结账相关报表。管理会计依据公司制度及会计准则，审核项目部成本费用单据的真实性、合理性，并及时准确编制记账凭证；每月核对项目部现金日记账、银行存款日记账、供应商付款台账；及时传达公司及部门最新制度、通知，协助上级领导对项目部财务人员的管理；及时跟踪项目部成本费用单据，每月15日及30日定期催收项目部各种原始单据，收到单据后的五个工作日内完成单据的入账工作；了解负责项目的业务进展情况，对工作中发现的问题及时上报；编制结账相关报表。总账会计每月按时完成总公司及各个分子公司的会计报表编制，编制合并会计报表，编写财务分析报告；审核会计凭证，月结总账会计分录的编制，检查

26、科目余额表的准确性；协助财务部副经理设置会计科目和会计账簿，维护金蝶k3系统数据；监督项目管理会计会计凭证入账的及时准确；配合完成内外部审计资料的提供，参与内控体系建设；协助财务副经理完成核算岗位职责的划分以及财务核算制度的健全；负责对外报送财务报表和各项统计报表。税务会计每月按时完成公司国地税申报工作，督促检查各分、子公司纳税申报情况，为各分子公司财务提供纳税咨询；负责处理税务关系，熟悉掌握税收政策，规避企业涉税风险，依法纳税；负责配合各项目办理外经证、开具工程款发票及办理相关税务证明。规范各项目涉税事项的核算、管理流程，对发现的问题及时反映；负责公司涉税业务的核算和管理；负责各项税务资料的

27、收集、登记和保管工作，确保税务资料的完整性；负责公司涉税的填报工作，及时配合提供各部门要求的统计报表。驻外项目会计根据公司制度对供应商、施工队结算、费用报销单据进行合法合规性审核，对有问题的单据严格按规定处理，涉及违法违规事项，及时报上级领导；负责项目部备用金的申请和安排，每周及时上报周资金需求计划审批表；负责项目所在地税务备案，工程发票、劳务费发票的开具和收款手续的办理；记录日常收支的现金日记账和银行存款日记账，每月月末进行现金盘点，收集银行回单、对帐单；做好施工现场资料收集工作，包括劳务分包结算资料、材料收发资料、供应商台帐，负责项目部、分包队伍、收方和点工签证的检查审核和账款的支付；掌握

28、施工进度，协助并督促项目部资料员上报工程进度（结算）确认单；每月结账资料的提供：每月分两次快递总部付款报销原始单据，分别在当月15日前及次月3日前；提供原始单据的同时提供现金、银行日记账扫描电子档；每日更新供应商付款台账发送给对应总部项目会计审核；负责保管项目部银行私章，对项目部人员宣导财务管理制度，粘贴项目部日常成本费用报销单据；定期组织项目部人员进行资产盘点，编制盘点表；每月工程进度申报与批复情况跟进，按开票金额协助项目经理催收工程款。（3）发行人财务部会计人员基本情况如下：序号岗位姓名职业证书学历专业资格从业年限1财务总监毕建航会计证硕士会计师15年2经理殷峻会计证大专注册会计师、助理会

29、计师22年3副经理彭志杰会计证本科会计师9年4资金主管孙淳会计证本科4年5总账会计龙礼芳会计证本科助理会计师4年6现金出纳刘细荣会计证本科在读15年7银行出纳孙华丽会计证本科助理会计师2年8管理会计程玉姣会计证本科2年管理会计邓娟秀会计证大专助理会计师6年管理会计陈艳妮会计证本科2年管理会计徐婷会计证大专助理会计师2年管理会计全美芳会计证中专助理会计师6年9管理会计、资产会计郑景华会计证专科在读19年10应收会计朱小凤会计证大专助理会计师3年11费用会计周霞会计证本科助理会计师16年12税务会计刘盼成会计证大专3年13驻外项目会计共计40余名略发行人拥有会计从业资格的人员占财务部门本部总人数的

30、100%，助理会计师以上职称的人员占财务部门本部总人数的62.5%。会计师核查了财务部16名会计人员的简历、拥有的会计从业资格证书、职称等资料。3、会计师对发行人不相容职务分离的设置情况进行了核查。发行人岗位职务分离制度具体如下：（1）会计职务与出纳职务分离，出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作；（2）支票保管职务与印章保管职务分离；（3）支票审核职务与支票签发职务分离，支票签发职务由银行出纳担任，其他会计人员不得兼任；（4）银行印鉴保管职务、企业财务章保管职务和个人名章保管职务分离，不得由一人保管支付款项所需的全部印章。（5）涉及网银业务中制单、审核职责

31、分离，分人管理。会计师实地查看了财务人员的各自实际工作内容，向其核查了岗位职责落实、不相容职务分离情况。4、针对发行人制订的财务管理制度、票据管理办法中对财务档案和票据的保管、保密、使用等进行的规定，会计师实施了以下核查程序：（1）会计师实际查看了发行人会计档案保管情况，检查了报表、账簿、凭证、票据盘点记录、税务申报材料等财务资料。（2）会计师审阅了发行人票据管理相关的制度文件，并对发行人期末应收票据情况进行盘点，未见异常。5、会计师取得并审阅了发行人财务管理电算化情况的说明。发行人现行的财务软件是自2010年5月实施的金蝶k/3 wise财务软件，目前启用了总账和固定资产核算模块。发行人正在

32、计划实施的erp系统为远方v6平台，计划在2013年4月底开始试运行，2013年6月正式运行。会计师查看了财务电算化的实际运行情况，包括凭证录入与审核、记账与账表输出、报表生成、数据分析、数据传递与共享等过程。6、会计师针对部门人员设置、岗位职责落实、不相容职务分离、胜任能力、财务管理电算化等内容对发行人财务总监进行了访谈。核查结论：经核查，会计师认为：报告期内发行人已建立规范的财务会计核算体系，财务部门岗位齐备，所聘用人员具备相应的专业知识及工作经验，能够胜任其工作岗位，各关键岗位严格执行不相容职务分离的原则。发行人通过记账、核对、岗位责任落实、职责分离、档案管理、电算化管理等会计控制方法，

33、保证了会计基础工作规范，财务报告编制准确。（二）发行人审计委员会及内审部门的设立和职责履行情况的核查情况核查人员与核查时间：1、核查人员：刘振国、徐大为 2、核查时间：2013年3月1日至2013年3月5日核查方式：1、取得并审阅发行人审计委员会、内部审计部门的有关制度文件。2、取得并审阅发行人内部审计部门和审计委员会的人员名单及简介，以核查构成人员是否具备履行职责所需专业能力。3、取得并审阅内部审计部门和审计委员会的工作记录和会议纪要，以核查其能否切实履行职责。4、取得并审阅审计委员会对内部控制的评价报告及相关董事会会议记录，以核查发行人内部审计部门的运行情况。5、取得并审阅内部审计报告。6

34、、取得并审阅审计委员会关于发行人聘请审计机构独立性意见。7、对发行人内部审计部门负责人进行访谈。核查过程：1、发行人制定了审计委员会工作细则、内部审计制度，设置了审计委员会, 并在其下设置审计监察部作为内部审计部门，负责组织实施内部审计监察工作。（1）审计委员会主要工作职责： 提议聘请或更换外部审计机构； 监督公司的内部审计制度的制定及其实施情况； 负责公司内部审计与外部审计之间的沟通； 审核公司的财务信息及其披露； 协助制定和审查公司内部控制制度，对重大关联交易进行审查。 指导和监督内部审计制度的建立和实施； 审议内部审计部门提交的工作计划和报告等； 向董事会报告内部审计工作进度、质量以及发

35、现的重大问题等事项； 协调内部审计部门与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单位之间的关系。（2）审计监察部主要工作职责： 对发行人各内部机构、控股子公司、分公司以及具有重大影响的参股公司的内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估； 对发行人各内部机构、控股子公司、分公司以及具有重大影响的参股公司的会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计，包括但不限于财务报告、业绩快报、自愿披露的预测性财务信息等； 协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行

36、为； 向审计委员会报告内部审计计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题等事项。2、审计委员会和审计监察部的人员名单及简介（1）发行人审计委员会人员情况如下：2011年7月6日，发行人第一届董事会第一次会议审议决议设立审计委员会，并审议通过了审计委员会工作细则，对审计委员会的人员构成、职责权限、决策程序、议事规则等进行了规定。审计委员会会议分为定期会议和临时会议。在每一个会计年度内，委员会应至少召开一次定期会议。 发行人第一届董事会审计委员会由余国杰、李从文和王礼伟担任，余国杰担任召集人。简历如下：余国杰先生：1964年出生，中国国籍，无境外永久居留权，武汉大学经济学博士，中国注册会计师，中国

37、注册资产评估师。1983年至1989年，任武汉市第六十一中学教师；1992年至1996年，历任上海大学社会科学学院教师、讲师；1996年2月至今，历任武汉大学经济与管理学院会计系副教授、教授。自2011年7月起，任文科园林独立董事。现任文科园林独立董事、武汉大学经济与管理学院会计系教授。李从文先生：1969年出生，中国国籍，无境外永久居留权，武汉大学工商管理硕士，高级会计师。1993年至1995年，任深圳市赛格达声股份有限公司主管会计；1995年至1996年，任深圳市新鸿光石油化工有限公司财务经理。1996年12月创办文科园林，历任文科园林总经理、董事长。现任文科园林董事长、万润实业董事、深圳

38、市风景园林协会副会长、广东湖北商会副会长、武汉大学青年联合会常委。王礼伟先生：1969年出生，中国国籍，无境外永久居留权，北京大学法学学士，武汉大学法学硕士。1993年至1997年，任湖北荆楚律师事务所合伙人律师；2000年任深圳市深业物流集团有限公司法律部律师；2001年至2003年，任广东海利律师事务所合伙人律师；2003年5月至今，任广东圣天平律师事务所合伙人律师。自2011年7月起，任文科园林独立董事。现任文科园林独立董事、广东圣天平律师事务所合伙人律师。（2）发行人审计监察部人员情况如下：为了进一步规范管理、完善法人治理结构、加强内控管理，经董事会研究决定，发行人于2011年8月设立

39、审计监察部，由聂勇担任审计监察部经理。截至本自查报告签署之日，审计监察部共11名员工，岗位设置包括经理、副经理、经理助理和审计专员，上述人员均在审计监察部专职工作。人员基本情况如下：序号姓名职务主要简历1聂勇经理2004年，东莞市金锋鞋材有限公司；2005年至今，文科园林2彭文艳副经理2005年至2007年，汕头市忆嘉贸易；2007年8月至今，文科园林3敖砥柱经理助理2008年，华中电磁科技有限公司；2008年10至今，文科园林4许亦涵审计专员1999年至2005年，新创维电器（深圳）有限公司；2007年至2008年，伊爱高新技术有限公司；2008年至2011年，时汇科技（深圳）有限公司；20

40、11年10月至今，文科园林5周建凯审计专员2009年至2011年，金湖建设有限公司；2011年4月至今，文科园林6李虎审计专员2011年至今，文科园林7韦海生审计专员2010年至今，文科园林8孙立中审计专员2010年至今，文科园林9廖星审计专员2010年至2011年，江西赛维ldk高科技有限公司；2011年5月至今，文科园林10程年福审计专员2008年至今，文科园林11汪延豪审计专员2002年至今，文科园林3、发行人审计委员会成立于2011年7月，会计师审阅了发行人审计委员会自成立起至今的工作记录和会议纪要，截至本自查报告签署之日，审计委员会的运行情况如下：（1）2011年7月第一届董事会第一

41、次审计委员会审议并通过关于聘任聂勇先生为审计监察部经理的议案；（2）2012年4月第一届董事会第二次审计委员会会议审议并通过关于确认公司2009年度-2011年度财务报表的议案、关于2011年度深圳文科园林股份有限公司内部控制自我评价报告的议案、关于2012年度聘任会计师事务所的议案、关于审计监察部2012年度工作计划的议案；（3）2012年7月第一届审计委员会第三次会议审议并通过关于确认公司2009年度-2012年6月财务报表的议案、关于2012年上半年深圳文科园林股份有限公司内部控制自我评价报告的议案；（4）2013年3月第一届审计委员会第四次会议审议并通过关于确认公司2010年度-201

42、2年度财务报表的议案、关于2013年度聘任会计师事务所的议案、关于2012年度深圳文科园林股份有限公司内部控制自我评价报告的议案、关于中喜会计师事务所有限责任公司独立性的审查议案、关于审计监察部2012年年度工作报告的议案、关于审计监察部2013年年度工作计划的议案。经核查会议记录、议案、决议文件，发行人董事会审计委员会的日常运作、会议的召集、召开、表决程序符合发行人公司章程及审计委员会工作细则的有关规定。4、会计师审阅了审计委员会对内部控制的评价报告及相关董事会会议记录，审计委员会已对发行人内部控制进行审议并向董事会报告。5、会计师取得并审阅了发行人审计监察部二一二年度内部审计工作计划、20

43、12年工作总结及2013年工作计划、关于水榭春天项目结算情况的内部审计报告（文内审字2012001号）、关于万科沙湾一期项目结算盈亏情况的内部审计报告（文内审字2012002号）等文件。根据2012年度内部审计计划，审计监察部对水榭春天项目和万科沙湾一期项目进行了审计，具体审计情况如下：（1）发行人审计监察部于2012年8月13日至2012年8月30日对水榭春天花园三期园建工程进行了内部审计，并于2012年9月19日出具了关于水榭春天项目结算情况的内部审计报告（文内审字2012001号）。审计结果显示，项目预计总收入为1,449万元，实际支出成本为1,136.7万元，该项目毛利为312.3万元

44、，按照该项目预算毛利率为22.4%计算，实际成本高出预算成本12.3万元。（2）发行人审计监察部于2012年9月24日至2012年10月17日对深圳万科沙湾一期展示区公园内室外园建工程进行了内部审计，并于2012年11月22日出具了关于万科沙湾一期项目结算盈亏情况的内部审计报告（文内审字2012002号）。审计结果显示，项目预计总收入为790万元，实际支出成本为593万元，该项目毛利为187万元，该项目预算毛利为178.23万元，实际成本高出预算成本8.77万元。6、会计师取得并审阅了审计委员会关于发行人聘请审计机构独立性的审查意见。审计委员会认为审计机构具备独立性。7、会计师对审计监察部负责

45、人进行了访谈，了解人员配置、主要职责、日常工作等情况，确认审计监察部履行了相关职责。核查结论：经核查，会计师认为：发行人审计委员会成员不少于三人，且半数以上为独立董事，并由会计专业独立董事担任召集人，发行人审计委员会成员和审计监察部成员具备履行职责所需的专业能力；报告期内发行人审计监察部完成了相关的内部审计工作，履行了相关职责；审计委员会能够主动了解内部审计部门的工作动态，对其发现的内部控制重大缺陷及时协调并向董事会报告；审计委员会已对发行人聘请的审计机构的独立性予以审查，并就其独立性发表意见。（三）相关部门是否严格按照所授权限订立采购合同，并保留采购申请、采购合同、采购通知、验收证明、入库凭

46、证、商业票据、款项支付等相关记录；财务部门是否对上述记录进行验证，确保会计记录、采购记录和仓储记录保持一致的核查情况核查人员与核查时间：1、核查人员：刘振国、徐大为、罗芝、黄树娜、何思帆 2、核查时间：2013年2月17日至2013年3月10日核查方式：1、取得并审阅发行人关于采购环节的相关内部控制和管理制度，取得发行人关于采购流程情况说明。2、取得主要供应商的工商登记资料，通过实地走访、约谈、信函、网络等方式了解供应商的基本情况、主要经营范围、供货能力、供应商的销售规模、与发行人的交易、资金往来等情况。3、抽查供应商采购合同，查阅采购内容、价格、数量、质量要求、付款方式等条款，核查采购的真实

47、性、公允性。4、抽查发行人采购申请、采购合同、采购通知、采购发票、验收单、商业票据、款项支付、审批程序及相应账务处理记录，核查采购流程的规范性。核查过程：1、发行人制定了采购管理制度、资金用款申请制度、工程项目管理制度、授权管理制度、采购审批授权等采购环节的相关内部控制和管理制度，规定所有采购业务均需事先报批，填写请购审批表获得批准后才能实施，严禁先采购、后报批。发行人具体采购控制流程如下：（1）请求采购各项目部根据批准的工程项目预算成本表、工程量清单等资料编制材料需求计划表报采购部。（2）询价公司采购部对经常使用的材料如苗木、石材、钢筋等通过询议价或招标的形式进行统一采购，对于每次采购金额在

48、10,000元以上，原则上要求不少于三家以上的供应商提供报价，在权衡质量、价格、交货时间、售后服务等因素的基础上进行综合评估，确定供应商并与供应商进一步议定最终价格；石材采购及加工价格执行公司统一年度价格，年度价格的调整需经总经办批准。（3）批准采购经项目经理、采购部和成本合约部审核物料采购价格后，形成请购审批表。请购审批表按以下流程和权限进行审批：审批流程：经办人申请 项目经理审核（审批）采购部审核（审批）成本合约部审核采购总监审核（审批） 总经理审核（审批） 董事长审批。物资采购审批权限：项目经理1万元以下；采购部1万元（含）以上至2万元以下；采购总监2万元（含）以上至5万元以下；总经理5

49、万元（含）以上至10万元以下；董事长10万元（含）以上。设备采购审批权限：项目经理0.05万元以下；采购总监0.05万元（含）以上至0.5万元以下；总经理0.5万元（含）以上至5万元以下；董事长5万元（含）以上。机械台班租赁审批权限：项目经理0.3万元以下；采购总监0.3万元（含）以上至5万元以下；总经理5万元（含）以上至10万元以下；董事长10万元（含）以上。（4)签订采购合同根据批准的请购审批表，由采购部与供应商签订采购合同，明确采购物资的名称、规格、质量执行标准、数量、价格、交货日期、运输方式、付款方式、违约责任等要素；批量采购时，订购合同可附详细的采购物料清单表。合同须按权限审批，授权

50、人签字、盖章后才能对外正式发出。采购合同按以下流程和权限审批：审批流程: 经办人申请 采购部审核（审批） 成本合约部审核 采购总监审核（审批） 总经理审核（审批） 董事长审批。苗木、材料采购合同审批权限：项目经理1万元以下；采购部1万元（含）以上至2万元以下；采购总监2万元（含）以上至5万元以下；总经理5万元（含）以上至10万元以下；董事长10万元（含）以上。设备采购合同审批权限：项目经理0.2万元以下；采购总监0.2万元（含）以上至0.5万元以下；总经理0.5万元（含）以上至5万元以下；董事长5万元（含）以上。（5)采购采购合同按规定审批签订后，采购员当天传真给供应商组织生产或备货。采购员应

51、提前告知项目部材料备货时间、运输时间，同时做好材料的交货跟催工作，确保材料按时进场。对单项采购金额小于一万元的物料，公司采用零星采购的方式，由项目部施工人员根据具体的施工情况提出采购申请，经现场项目组技术人员、项目经理批准后由项目部采购员负责采购，无需签订合同。（6)验收工程项目部负责组织对所采购的材料进行验证与验收。材料到场后，需求单位应安排人员在当天收货、确认数量，合理时间内验收材料品质。验收过程中应首先比较所收物资与请购单、下料单、送货单等单据所载品名、规格、数量、单价是否相符，然后检查物资有无损坏、使用性能优劣，验收合格后，验收部门的人员应填写公司统一印制的一式多联、连续编号的验收单，

52、并签字确认，作为验收和付款凭据。（7)记入应付账款每月各项目财务人员定期将所有单据通过快递方式邮寄公司财务部进行会计核算。财务部根据收到的购货合同、送货单、验收单、汇总单、发票等凭据，经管理会计审核确认后，记入应付账款。（8）付款供应商申请付款时应填写工程帐款申请支付审批表连同发票、结算清单、送货单及验收单等相关证明附件交项目部，按以下流程和权限进行审批： 人工费支付审批流程：审批流程：项目部申请 工程管理部审核 成本合约部审核 财务部审核 财务总监审核（审批） 总经理审核（审批） 董事长审批机械费和物资采购支付审批流程：审批流程：项目部申请 工程管理部审核 采购部审核 成本合约部审核 财务部

53、审核 财务总监审核（审批） 总经理审核（审批） 董事长审批工程人工费、机械费、物资采购审批权限：审批权限：财务总监审批10万元以下；总经理审批10万元（含）以上至50万元以下；董事长审批50万元（含）以上金额。批准后的工程帐款申请支付审批表交财务部，财务部根据公司资金预算计划办理付款手续。经核查，会计师认为：发行人采购环节的相关内部控制和管理制度设计规范。2、在发行人配合下，保荐机构和会计师通过现场、约谈、发函等方式访谈发行人绿化苗木供应商13家、石材供应商16家、基础建材供应商10家，合计访谈原材料供应商共39家，采购金额占2010年、2011年和2012年原材料采购总额的比例分别为21.7

54、3%、22.72%和21.76%。经核查，会计师认为：报告期内发行人业务与供应商基本情况、主要经营范围、供货能力、供应商的销售规模相匹配，未发现虚假采购情形。3、会计师核查了发行人报告期各年前十大供应商相关采购合同，主要核查了采购内容、价格、数量、质量要求、付款方式等条款。经核查，会计师认为：报告期内发行人采购真实、价格公允。4、会计师抽取了石家庄恒大名都3#地首一期中心景观区园建景观工程、天津恒大盘山金碧天下首区公建区其他剩余工程、长沙恒大绿洲首期园建景观工程、罗浮天赋二区4栋别墅园林景观工程、舞钢恒大华府首期园建工程、太原恒大绿洲二期园建工程六个项目，查阅发行人材料需求计划表、请购审批表、采购合同、工程帐款申请支付审批表、领用支票审批单、转账支票存根、采购发票、验收单、验收单汇总表、送货单、记账凭证等单据。经核查，发行人采购事项已按照权限进行了审批，相关单据经财务管理会计审核并附在记账凭证后面，记账凭证相关内容与原始单据内容一致。另外，由于发行人原材料主要为苗木、石材和基础建材等材料，材料采购是按照工程项目预算和进度编制采购计划，根据施工需要，通过集中采购，分次分批运至项目现场，很快就用于本阶段工程施工，因此发行人未设库存材料核算。核查结