[2015年度]考试卷[模拟]

1、2015年度考试卷模拟一、 单选题1. 下列各项中，应按3%税率计算缴纳营业税的是（ ）。A、对公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入B、异地快递一跑步机并代供货商收款，取得代收款手续费C、装卸搬运服务D、旅游景点门票收入【正确答案】D2. 下列选项中，不属于营业税征税行为的是（ ）。A、纳税人提供矿井、巷道构筑劳务B、旅店业销售毛巾、酒水C、保险公司在境外提供保险劳务D、旅游公司在境内组织旅客出境旅游【正确答案】C3. 单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入应（ ）。A、并入营业额中征收营业税B、不征税C、征收车船税D、不构成营业额【正确

2、答案】A4. 海关进口专用缴款书目前抵扣的期限是自开具之日起（ ）后的第一个纳税申报期结束以前申报抵扣进项税额。A、150日B、180日C、240日D、360日【正确答案】B5. 境内的单位和个人提供适用零税率应税服务的，可以放弃适用零税率，选择免税或按规定缴纳增值税。放弃适用零税率后，（ ）内不得再申请适用零税率。A、30个月B、24个月C、36个月D、12个月【正确答案】C6. 对辅导期纳税人实行限量限额发售专用发票。每次发售专用发票数量不得超过（ ）份。A、35B、30C、20D、25【正确答案】D7. 下列各项业务中，属于增值税征收范围的是（ ）。A、将委托加工的货物分配给股东B、增值

3、税纳税人收取会员费收入C、转让企业全部产权涉及的应税货物的转让D、融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为【正确答案】A8. 应税服务年销售额未超过（ ）以及新开业的试点纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。A、500万元B、800万元C、1000万元D、2000万元【正确答案】A9. 下列不属于国际运输服务的是（ ）。A、在境内载运旅客或者货物B、在境外载运旅客或者货物入境C、在境外载运旅客或者货物D、在境内载运旅客或者货物出境【正确答案】A10. 下列行为不属于增值税征税范围，不征收增值税的包括（ ）。A、钢材厂销售其自产钢材B、委托代销的代销货物C、纳税人提供的矿产资源开采、

4、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务D、纳税人在资产重组过程中，通过合并方式，将部分设备以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给合并企业，其中的设备转让行为【正确答案】D11. 符合规定的融资租赁业务税负超（ ）即征即退。A、3%B、6%C、8%D、9%【正确答案】A12. 下列选项中，应征增值税的项目是（ ）。A、餐厅销售的饮料、食品等B、电信公司提供电信服务的同时赠送手机C、房地产开发企业销售自行开发的商品房D、商场收取的会员费收入【正确答案】B13. 下列可以抵扣进项税的是（ ）。A、外购货物用于适用简易计税方法计税项目B、外购货物用于连续生产应税产品C、外购货物用于免征增值税项目D、

5、外购货物用于非增值税应税项目【正确答案】B14. A公司承包某宾馆室内装修工程，期间发生装饰、装修劳务费1500万元、辅助材料费用100万元；宾馆自行采购的材料价款2400万元及中央空调设备价款120万元。该公司装饰装修劳务收入应缴纳营业税（ ）万元。A、45B、48C、52D、46【正确答案】B15. 除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，（ ）转为小规模纳税人。A、不得B、可以C、随时可以D、经过一段时间可以【正确答案】A16. 下列代理服务中，属于营业税征税范围的有（ ）。A、有形动产租赁B、会计师事务所C、代售火车票D、邮政企业发行邮票【正确答案】C17. 以假报出口

6、或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款（ ）的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。A、1倍以上3倍以下B、2倍以上4倍以下C、1倍以上5倍以下D、3倍以上5倍以下【正确答案】C18. 一般纳税人发生增值税偷税、骗税、虚开增值税扣税凭证等行为的，可以实行纳税辅导期管理，期限不少于（ ）。A、6个月B、8个月C、9个月D、3个月【正确答案】A19. 下列有关营业税税目说法不正确的有（ ）。A、以不动产投资入股，共担投资风险的按照5%征收营业税B、交通部门有偿转让高速公路收费权行为，按“租赁业”征税C、投资后转让股权的不征营业税D、旅游景点经营索道取得的收

7、入，按“旅游业”征税【正确答案】A20. 批发或零售货物的纳税人，年销售额在（ ）及以下的为小规模纳税人。A、20B、50C、80D、100【正确答案】C21. 增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起（ ）内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。A、60日B、90日C、120日D、180日【正确答案】D22. 应税服务的年应征增值税销售额低于（ ）的试点纳税人认定为小规模纳税人。A、80万元B、50万元C、500万元D、300万元【正确答案】C23. 将土地使用权转

8、让给农业生产者用于农业生产，（ ）。A、免征营业税B、减征营业税C、加倍征收营业税D、超额征收营业税【正确答案】A24. 某快递公司取得的下列收入中，应按5%税率计算缴纳营业税的是（ ）。A、同城快递月饼一盒，收取快递费10元B、异地快递一跑步机并代供货商收款，取得代收款手续费20元C、向一加盟商提供递送网络服务并销售快递单，取得收入1万元D、受托快递一电脑显示屏，除快递费外，另收取木框包装劳务费50元【正确答案】B25. 某汽修厂为增值税小规模纳税人，2015年6月取得修理收入为60000元；修理过程中同时销售零配件，取得收入5000元。汽修厂12月份应缴纳增值税（ ）。A、1747.57元

9、B、1844.66元C、1893.20元D、1980.58元【正确答案】C26. 纳税人（含小规模纳税人）以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（ ）内申报纳税，逾期申报纳税的，依法征收滞纳金。A、20日B、15日C、35日D、10日【正确答案】B27. 我国征税的主体是（ ）。A、国家B、集体C、个人D、海关【正确答案】A28. 下列各项属于增值税混合销售行为的有（ ）。A、安装公司购进电梯销售并负责安装及维修B、空调生产企业销售空调并负责运输C、宾馆提供餐饮服务并销售烟酒饮料D、批发企业销售货物并实行送货上门【正确答案】A29. 下列各项中，属于兼营行为分别缴纳增值税和营业税的有

10、（ ）。A、医院提供医疗服务并销售相应药品B、宾馆为顾客提供住宿服务的同时销售高档毛巾C、塑钢门窗商店销售产品并负责为客户提供安装服务D、建材商店向甲销售建材，同时为乙提供装饰服务【正确答案】D30. 下列关于税收缴款凭证作为抵扣凭证的表述错误的是（ ）。A、境外单位或个人提供应税服务，无论是境内代理人还是接受方为增值税扣缴义务人，抵扣税款方均为应税服务接受方B、接受境外单位或个人提供的非试点范围内的营业税服务，代扣代缴营业税的税收通用缴款书不允许抵扣C、接受境外单位或个人提供的增值税加工修理修配劳务，代扣代缴增值税的税收通用缴款书不允许抵扣D、接受境外单位或个人提供的非试点范围内的营业税服务

11、，代扣代缴营业税的税收通用缴款书允许抵扣【正确答案】D31. 某商业银行全年收入8350万，其中贷款利息收入8000万，手续费收入300万，转让金融产品收益50万，营业利润税率为5%，则该行应缴纳营业税为（ ）。A、8000 × 5%B、（8350-50） × 5%C、（8350-300） × 5%D、8350× 5%【正确答案】D32. 下列属于有形动产租赁的是（ ）。A、远洋运输的光租业务B、航空运输的湿租业务C、远洋运输的程租D、远洋运输的期租【正确答案】A33. 下列业务中，属于营改增交通运输应税服务范围的是（ ）。A、旅游景点内缆车运输B、装卸

12、搬运C、航空运输企业的湿租业务D、港口码头服务【正确答案】C34. 增值税基本税率为（ ）。A、5%B、12%C、17%D、25%【正确答案】C35. 进口货物的增值税由（ ）代征。A、海关B、税务局C、国务院D、发改委【正确答案】A36. 有下列（ ）情形的，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证。A、重复认证B、密文有误C、认证不符D、纳税人识别号认证不符【正确答案】D37. 在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让的无形资产或者销售的不动产。这阐述的是（ ）的征税范围。A、增值税B、消费税C、营业税D、所得税【正确答案】C38. 下列关于纳税人的认定表述错误的是（ ）。A、应税服务的年应征增值税

13、销售额（以下称应税服务年销售额）超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人B、应税服务年销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人C、小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，成为一般纳税人D、认定为一般纳税人后可以转为小规模纳税人【正确答案】D39. 增值税扣税凭证不包括（ ）。A、增值税专用发票B、海关进口增值税专用缴款书C、普通发票D、农产品收购发票【正确答案】C二、 多选题1. 免征增值税包括（ ）。A、农业生产者销售的自产农产品B、避孕药品和用具C、古旧图书D、直接用于科学研究、科学实

14、验和教学的进口仪器、设备【正确答案】ABCD2. 关于消费税纳税义务发生时间正确的有（ ）。A、纳税人自产应税消费品、生产非应税消费品的，为移送使用当天B、纳税人委托加工应税消费品的，为交付加工费当天C、纳税人进口应税消费品的，为报关进口当天D、采取预收款方式销售的，为发出应税消费品的当天【正确答案】ACD3. 有下列（ ）情形的，暂不得作为增值税进项税额的抵扣凭证。A、重复认证B、密文有误C、认证不符D、专用发票代码、号码认证不符【正确答案】ABC4. 关于货运专用发票管理问题表述正确的有（ ）。A、货运专用发票暂不纳入失控发票快速反应机制管理B、货运专用发票的认证结果、稽核结果分类暂与公路

15、、内河货物运输业统一发票一致，认证、稽核异常货运专用发票的处理暂按照现行公路、内河货物运输业统一发票的有关规定执行C、对稽核异常货运专用发票的审核检查暂按照现行公路、内河货物运输业统一发票的有关规定执行D、货运专用发票可以纳入失控发票快速反应机制管理【正确答案】ABC5. 下列属于物流辅助服务的有（ ）。A、交通运输服务B、代理报关服务C、货物运输代理服务D、货运客运场站服务【正确答案】BCD6. 营业税的纳税地点表述正确的有（ ）。A、纳税人提供建筑业劳务，应在劳务发生地主管税务机关缴纳营业税B、纳税人转让土地使用权或者销售不动产，应当在土地所在地或者不动产所在地主管税务机关申报纳税C、纳税

16、人出租土地使用权、不动产的，应当向土地、不动产所在地主管税务机关缴纳营业税D、其他情况在机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税【正确答案】ABCD7. 在下列项目中，应视同销售计算增值税的有（ ）。A、将自制的货物用于投资客户B、将购进的货物分配给职工C、将委托加工收回的货物用于本企业在建工程D、将购进的货物无偿赠送他人【正确答案】ACD8. 按对外购固定资产处理方式的不同，增值税可划分为（ ）。A、生产型增值税B、收入型增值税C、消费型增值税D、成本型增值税【正确答案】ABC9. 经批准从事融资租赁业务的营改增纳税人提供的有形动产融资租赁服务，以收取的全部价款和价外费用扣除项目中不能扣除

17、的是（ ）。A、有形动产价款本金B、对外支付的贷款利息C、关税D、安装费【正确答案】BCD10. 不属于价外费用的项目包括（ ）。A、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税B、同时符合条件的代垫运费C、同时符合条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费D、销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费【正确答案】ABCD11. 营业税的纳税期限，分别为（ ）。A、5日B、10日C、15日D、1个月或1个季度【正确答案】ABCD12. 下列各项不属于增值税征税范围的是（ ）。A、水路运输服务B、航空企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空

18、运输服务C、航空企业根据国家指令无偿提供的航空运输服务D、污水排放业【正确答案】BC13. 属于流转税类的税种包括（ ）。A、增值税B、消费税C、营业税D、关税【正确答案】ABCD14. 研发和技术服务包括（ ）服务。A、研发服务B、技术转让服务C、技术咨询服务D、工程勘察勘探【正确答案】ABCD15. 下列关于增值税的计税依据表述正确的有（ ）。A、纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算应税服务的销售额和营业税应税项目的营业额；未分别核算的，一并缴纳增值税B、纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，不得免税、减税C、纳税人提供应税服务，将价款和折扣额在

19、同一张发票上分别注明的，以折扣后的价款为销售额；未在同一张发票上分别注明的，以价款为销售额，不得扣减折扣额D、纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，提供应税服务中止、折让、开票有误等情形，应当按照国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。未按照规定开具红字增值税专用发票的，不得扣减销项税额或者销售额【正确答案】BCD16. 营业税改征增值税的意义包括（ ）。A、有利于减少营业税重复征税B、有利于在一定程度上完整和延伸二三产业增值税抵扣链条，促进社会专业化分工，推动产业融合C、有利于降低企业税收负担，扶持小型微利企业发展，带动扩大就业D、通过增值税出口退税，有利于服务业出口【正确答案】ABC

20、D17. 提供（ ）服务的一般纳税人可以选择使用定额普通发票。A、港口码头服务B、货运客运场站服务C、装卸搬运服务D、旅客运输服务【正确答案】ABCD18. 下列适用金融保险业税目征收的是（ ）。A、离岸银行业务B、以货币资金投资但收取固定利润或保底利润的行为C、不动产融资租赁D、金融商品转让【正确答案】ABCD19. 采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。使用这种情况的业务包括（ ）。A、提供建筑业劳务B、提供租赁业劳务C、转让土地使用权D、销售不动产【正确答案】ABCD20. 税收的特征包括（ ）。A、强制性B、无偿性C、固定性D、有偿性【正确答案】ABC三、 判断题1.

21、 一般纳税人销售货物向购买方收取的包装物租金，应并入销售额计算增值税销项税额。（ ）【正确答案】对2. 用于抵扣增值税进项税额的专用发票应经税务机关认证相符（国家税务总局另有规定的除外）。认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方。（ ）【正确答案】对3. 营业税改征增值税有利于降低企业税收负担，扶持小型微利企业发展，带动扩大就业。（ ）【正确答案】对4. 对增值税纳税人收取的会员费收入征收增值税。（ ）【正确答案】错5. 将货物从一个机构移送至外省分支机构用于销售，增值税视同销售处理。（ ）【正确答案】对6. 购进钢材用于在建工程，进项税额准予抵扣。（ ）【正确答案】错7. 一

22、般意义上，旅客运输服务主要接受对象是个人。对于一般纳税人购买的旅客运输劳务，难以准确地界定接受劳务的对象是企业还是个人，因此，一般纳税人接受的旅客运输劳务不得从销项税额中抵扣。（ ）【正确答案】对8. 纳税人受托开发软件产品著作权属于委托方的征收增值税。（ ）【正确答案】错9. 在提供零税率应税服务，并在财务作销售收入次月（按季度进行增值税纳税申报的为次季度）的增值税纳税申报期内，向主管税务机关办理增值税纳税和免抵退税相关申报。（ ）【正确答案】对10. 增值税起征点适用于认定为一般纳税人的个体工商户。（ ）【正确答案】错11. 上门申报主要是通过纳税人直接到税务机关办公地点的办税大厅来完成报

23、税和纳税。（ ）【正确答案】对12. 增值税普通发票，只适用小规模纳税人领用。（ ）【正确答案】错13. 混合销售的纳税原则是按“经营主业”划分，只征一种税，即或者征增值税或者征营业税。（ ）【正确答案】对14. “老租赁”合同在合同到期日之前继续按照现行营业税政策规定缴纳营业税。（ ）【正确答案】对15. 所转让或者出租土地使用权的土地在境内，需要缴纳营业税。（ ）【正确答案】对16. 一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分的一律不得抵扣进项税额。（ ）【正确答案】错17. 纳税人在资产重组中涉及的货物转让，不征收增值税。（ ）【正确答案】对18. 提供铁路运输服务的纳税人有2

24、个以上开票点且分布在不同省（自治区、直辖市）的，可以携带空白发票在开票点所在地开具。（ ）【正确答案】对19. 征税的基本目的是满足国家的财政需要，以实现其进行阶级统治和满足社会公共需要的职能。（ ）【正确答案】对20. 试点纳税人根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于试点实施办法第十一条规定的以公益活动为目的的服务，不征收增值税。（ ）【正确答案】对21. 以积分兑换形式赠送的电信业服务，不征收增值税。（ ）【正确答案】对22. 原增值税一般纳税人兼有应税服务的，截止到本地区试点实施之日前的增值税期末留抵税额，可以从应税服务的销项税额中抵扣。（ ）【正确答案】错23. 从试点纳税人处取得运费的增值税专用发票，则直接取增值税专用发票上的税金作为进项税抵扣金额，不再需要计算进项税了。（ ）【正确答案】对24. 纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，由税务机关核定免税、减税。（ ）【正确答案】错25. 小规模纳税人应税服务的年应征增值税销售额不达标不能申请成为一般纳税人。（ ）【正确答案】错26. 对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，取得的营业税应税收入，暂免征收营业税。（ ）