海航酒店报表编制说明

1、施工组织设计质量管理体系高新项目合同书企业集团财务总监制度研究客户访谈集团组织架构调整及绩效考核方案项目计划施工组织设计质量管理体系高新项目合同书企业集团财务总监制度研究客户访谈集团组织架构调整及绩效考核方案项目计划管理人员考评体系设计项目人员考评体系发展战略咨询集团审慎调查报告访谈工作计划绩效管理手册岗位绩效考核表人事管理制度公司预算细则管理制度执行情况考核财务分析沟通组织架构方案作业指导书设计工作管理制度质量检验评定工程招标书海航酒店集团产权重组财务数据说明海航酒店集团产权重组财务数据说明目 录总原则总原则2一、一、02 年资产还原后报表年资产还原后报表21.财务状况简表22.集团本部财务

2、报表23.酒店集团合并（新）底稿44.酒店集团合并（新）45.琼海56.三亚酒店67.深圳酒店78.美兰宾馆79.新国宾馆810.燕京饭店911.康乐园 13 期912.康乐园四期产权式酒店经营部分913.高尔夫914.上海天翔大酒店（合）1015.杭州花港酒店1016.海航食品公司10二、盈利预测二、盈利预测11三、重组方案需要财务数据三、重组方案需要财务数据121.（第三稿）方案一存续分立12施工组织设计质量管理体系高新项目合同书企业集团财务总监制度研究客户访谈集团组织架构调整及绩效考核方案项目计划施工组织设计质量管理体系高新项目合同书企业集团财务总监制度研究客户访谈集团组织架构调整及绩效

3、考核方案项目计划管理人员考评体系设计项目人员考评体系发展战略咨询集团审慎调查报告访谈工作计划绩效管理手册岗位绩效考核表人事管理制度公司预算细则管理制度执行情况考核财务分析沟通组织架构方案作业指导书设计工作管理制度质量检验评定工程招标书总原则总原则海航酒店集团报表是根据 2002 年 10 月 31 日的报表，还原其正在使用的（虽然无产权）资产，以及考虑了 02 年 11-12 月盈利编制而成，单位采用万元。2002 年全年的利润表在 1-10 月的利润表基础上调整得出。新国宾馆、美兰宾馆、琼海酒店的固定资产按照年 2.5%的综合折旧率计提折旧。2003 年盈利预测，有预算资料的酒店按预算出得出

4、（美兰 1-2 期、美兰 3 期、新国 1-2 期、新国 3 期、三亚酒店、琼海酒店和燕京饭店），其他酒店按照2002 年上升 5%估算。经营现金流的预测在净利润的基础上调整非付现的投资收益（本部）和折旧数（各酒店和本部）。下面是各报表的使用及调整说明。一、一、 02 年资产还原后报表年资产还原后报表文件夹“02 年调整后的财务报表（新）”1. 财务状况简表财务状况简表该表主要反映经调整后 2002 年海航酒店集团下属酒店的财务状况，数据来源于本文件夹中其余的单个报表。包括总资产、净资产、长期负债、主营业务收入、净利润、经营现金流、总资产收益率等财务指标。其中总资产、净资产及长期负债（含对股份

5、/有限的长期应付款）数据来自各下属酒店调整后的资产负债表，主营业务收入、净利润、经营现金流来自各下属酒店调整后的利润表中的“主营业务收入、调整后净利润和预计经营现金流”，总资产收益率等于净利润除以总资产。2. 集团本部财务报表集团本部财务报表酒店集团本部涉及的调整事项：12002 年资产负债表中已调整到下属酒店的在建工程、固定资产、折旧等，从酒店集团本部调出。（包括渔人码头在建工程部分）22002 年资产负债表、利润表中，将康乐园 4 期从在建工程调到固定资产，并计提折旧。数据来源于汪鹏提供的“新永表格.xls”。施工组织设计质量管理体系高新项目合同书企业集团财务总监制度研究客户访谈集团组织架

6、构调整及绩效考核方案项目计划施工组织设计质量管理体系高新项目合同书企业集团财务总监制度研究客户访谈集团组织架构调整及绩效考核方案项目计划管理人员考评体系设计项目人员考评体系发展战略咨询集团审慎调查报告访谈工作计划绩效管理手册岗位绩效考核表人事管理制度公司预算细则管理制度执行情况考核财务分析沟通组织架构方案作业指导书设计工作管理制度质量检验评定工程招标书32002 年资产负债表、利润表中，将三亚 2 期部分在建工程（公共部分）调到固定资产，并计提折旧，并调整产权式酒店销售部分。数据来源于汪鹏提供的“新永表格.xls”。4调整 1112 月经营性利润部分其调整分录如下：1）渔人码头在建工程部分：借

7、：其他应收款琼海酒店 136 贷：在建工程渔人码头 136 2）康乐园四期在建工程调整到固定资产，并提折旧借：固定资产康乐园四期公共部分978 贷：在建工程978 借：未分配利润 24 贷：累计折旧24 3）三亚二期部分在建工程调整到固定资产，并提折旧。借：固定资产三亚二期公共部分 3,424 贷：在建工程3,424 借：未分配利润 86 贷：累计折旧86 4）调整 1112 月经营性利润部分借：货币资金88 贷：未分配利润 88 5）调整折旧不足部分借：货币资金6 贷：累计折旧6 6）调整三亚二期产权式酒店销售部分借：存货3,940 贷：在建工程 3,940 经以上调整，固定资产调增 4,4

8、02 万元，在建工程调减 8,478 万元，累计折旧调增 116 万元，未分配利润调减 22 万元，其他应收款调增 136 万元，货币资金94 万元，存货调增 3,940 万元。施工组织设计质量管理体系高新项目合同书企业集团财务总监制度研究客户访谈集团组织架构调整及绩效考核方案项目计划施工组织设计质量管理体系高新项目合同书企业集团财务总监制度研究客户访谈集团组织架构调整及绩效考核方案项目计划管理人员考评体系设计项目人员考评体系发展战略咨询集团审慎调查报告访谈工作计划绩效管理手册岗位绩效考核表人事管理制度公司预算细则管理制度执行情况考核财务分析沟通组织架构方案作业指导书设计工作管理制度质量检验评

9、定工程招标书3. 酒店集团合并（新）酒店集团合并（新）合并资产负债表在海航酒店集团编制的 02 年 10 月 31 日合并资产负债表基础上加上调入海航酒店集团资产及 11-12 月的经营利润编制而成，其合并范围不包括新国宾馆，酒店集团合并报表的范围包括：酒店集团本部、琼海酒店、三亚酒店、美兰宾馆、燕京饭店、康乐园 1-3 期、康乐园 4 期、高尔夫、上海酒店、西域酒店、花港饭店。（注：此表的意义不大，因为是在合并数的基础上调整得出，不是根据合并底稿得出的。施瑜 03 年 4 月 7 日）其调整分录如下：a琼海宾馆调整事项（调整资产大项）：借：固定资产5,397 贷：长期应付款股份5,397 借

10、：未分配利润135 贷：累计折旧135 b美兰宾馆调整事项（调整美兰宾馆 1-3 期资产）：借：固定资产1 期5,279 借：固定资产2 期6,667 借：固定资产3 期1,420 贷：长期应付款机场有限 11,946 贷：长期应付款股份 1,420 借：未分配利润 334 贷：累计折旧334 c酒店集团本部调整事项：a.康乐园四期在建工程调整到固定资产，并提折旧借：固定资产康乐园四期公共部分978 贷：在建工程978 借：未分配利润24 贷：累计折旧24 b.三亚二期部分在建工程调整到固定资产，并提折旧。借：固定资产三亚二期公共部分3,424 贷：在建工程3,424 借：未分配利润 86 贷

11、：累计折旧86 借：存货3,940 （三亚二期产权式酒店销售部分）施工组织设计质量管理体系高新项目合同书企业集团财务总监制度研究客户访谈集团组织架构调整及绩效考核方案项目计划施工组织设计质量管理体系高新项目合同书企业集团财务总监制度研究客户访谈集团组织架构调整及绩效考核方案项目计划管理人员考评体系设计项目人员考评体系发展战略咨询集团审慎调查报告访谈工作计划绩效管理手册岗位绩效考核表人事管理制度公司预算细则管理制度执行情况考核财务分析沟通组织架构方案作业指导书设计工作管理制度质量检验评定工程招标书贷：在建工程3,940 d. 调 11-12 月利润及对外投资收益（=224-826+776）借：货

12、币资金174 贷：未分配利润174 e.摊销无形资产（11-12 月部分）借：货币资金125 贷：无形资产125经以上调整后涉及到调整的科目及其金额如下表：固定资产 在建工程长期应付款累计折旧未分配利润货币资金 存货无形资产23,165-8,34218,763579-4052993,940-1254. 琼海琼海琼海涉及调整事项包括股份及海航酒店集团账面的固定资产/在建工程还原及11-12 月经营利润以及调整计提承包费。具体包括：（1） 包括渔人码头的资产负债和利润情况。（2） 2002 年资产负债表包括渔人码头的在建工程的调整（从酒店集团本部账上调出），不提折旧。（3） 海航酒店集团账面的固定

13、资产还原，计提折旧。其调整分录如下：a股份账面固定资产还原借：固定资产5,397 贷：长期应付款股份5,397 b海航酒店集团账面在建工程还原借：在建工程136 贷：长期应付款酒店集团136 c计提折旧借：未分配利润 135 施工组织设计质量管理体系高新项目合同书企业集团财务总监制度研究客户访谈集团组织架构调整及绩效考核方案项目计划施工组织设计质量管理体系高新项目合同书企业集团财务总监制度研究客户访谈集团组织架构调整及绩效考核方案项目计划管理人员考评体系设计项目人员考评体系发展战略咨询集团审慎调查报告访谈工作计划绩效管理手册岗位绩效考核表人事管理制度公司预算细则管理制度执行情况考核财务分析沟通

14、组织架构方案作业指导书设计工作管理制度质量检验评定工程招标书贷：累计折旧135 d调整计提承包费借：其他应付款120 贷：未分配利润120 e调整 11-12 月损益借：未分配利润24 贷：货币资金24经以上调整综合影响的科目及其金额如下：固定资产在建工程长期应付款累计折旧未分配利润货币资金5,3971365,533135-39-245. 三亚酒店三亚酒店三亚涉及调整事项包括补提三亚一期的折旧及 11-12 月经营利润部分。（1） 2002 年资产负债表只包括 1 期期的固定资产。（2 期的在建工程在酒店集团本部进行调整）（2） 2002 年利润表作 3 张，利润表 1-2 期，利润表 1 期

15、、利润表 2 期。其调整分录如下：111-12 月综合经营利润借：未分配利润29 贷：货币资金29 2调整计提 11-12 月一期固定资产累计折旧部分借：货币资金88 贷：累计折旧886. 深圳酒店深圳酒店深圳涉及调整事项包括补提 11-12 月的折旧及 11-12 月经营利润部分。其调整分录如下：a补提折旧借：货币资金52 贷：累计折旧52 施工组织设计质量管理体系高新项目合同书企业集团财务总监制度研究客户访谈集团组织架构调整及绩效考核方案项目计划施工组织设计质量管理体系高新项目合同书企业集团财务总监制度研究客户访谈集团组织架构调整及绩效考核方案项目计划管理人员考评体系设计项目人员考评体系发

16、展战略咨询集团审慎调查报告访谈工作计划绩效管理手册岗位绩效考核表人事管理制度公司预算细则管理制度执行情况考核财务分析沟通组织架构方案作业指导书设计工作管理制度质量检验评定工程招标书b补提 11-12 月经营利润借：货币资金43 贷：未分配利润437. 美兰宾馆美兰宾馆美兰涉及调整事项包括转入在美兰有限、股份的资产/在建工程部分及 11-12 月经营利润部分。（1）2002 年资产负债表、利润表包括 1-3 期的固定资产、累计折旧、当期计提折旧还原的影响。（2）2002 年利润表中已计算 1 期当期折旧的影响，所以将上交承包费的部分扣除。其调整分录如下：a调整在美兰机场有限和股份的账面固定资产借

17、：固定资产1 期5,279 借：固定资产2 期6,667 借：固定资产3 期1,420 贷：长期应付款机场有限11,946 贷：长期应付款股份1,420 b补提折旧借：未分配利润 334 贷：累计折旧334 c调整预提的承包费借：其他应付款 150 贷：未分配利润 150 d调整 11-12 月经营利润借：货币资金2 贷：未分配利润 2经以上调整，涉及到调整的科目及金额如下：固定资产在建工程长期应付款 累计折旧未分配利润 货币资金其他应付款13,366013,366334-1822-150施工组织设计质量管理体系高新项目合同书企业集团财务总监制度研究客户访谈集团组织架构调整及绩效考核方案项目计

18、划施工组织设计质量管理体系高新项目合同书企业集团财务总监制度研究客户访谈集团组织架构调整及绩效考核方案项目计划管理人员考评体系设计项目人员考评体系发展战略咨询集团审慎调查报告访谈工作计划绩效管理手册岗位绩效考核表人事管理制度公司预算细则管理制度执行情况考核财务分析沟通组织架构方案作业指导书设计工作管理制度质量检验评定工程招标书8. 新国宾馆新国宾馆新国宾馆（新）涉及调整事项包括转入在股份和海航酒店集团的资产/在建工程部分及 11-12 月经营利润部分。2002 年资产负债表、利润表只包括 1-2 期期的固定资产、累计折旧、当期计提折旧还原的影响。其调整分录如下：a股份账面的固定资产/在建工程借

19、：固定资产 1、2 期 15,737 借：在建工程2 期 14 贷：长期应付款股份 15,751 b计提折旧部分借：未分配利润 384 贷：累计折旧384 c调整 11-12 月经营利润借：货币资金-31 贷：未分配利润-31 经调整后涉及的科目及其金额如下表：固定资产在建工程长期应付款累计折旧未分配利润货币资金15,7371415,751384-415-31新国三期只有资产，还原分录：借：在建工程 7594.73贷：长期应付款酒店集团 7594.73新国三期从 03 年开始营业。9. 燕京饭店燕京饭店燕京饭店涉及调整事项 11-12 月经营利润及补提折旧部分。其调整分录如下：借：货币资金2

20、贷：未分配利润2 借：货币资金94 贷：累计折旧94施工组织设计质量管理体系高新项目合同书企业集团财务总监制度研究客户访谈集团组织架构调整及绩效考核方案项目计划施工组织设计质量管理体系高新项目合同书企业集团财务总监制度研究客户访谈集团组织架构调整及绩效考核方案项目计划管理人员考评体系设计项目人员考评体系发展战略咨询集团审慎调查报告访谈工作计划绩效管理手册岗位绩效考核表人事管理制度公司预算细则管理制度执行情况考核财务分析沟通组织架构方案作业指导书设计工作管理制度质量检验评定工程招标书10.康乐园康乐园 13 期期康乐园涉及调整事项 11-12 月经营利润及补提 11-12 月折旧部分。其调整分录

21、如下：借：货币资金42 贷：未分配利润42 借：货币资金100 贷：累计折旧10011.康乐园四期康乐园四期产权式酒店经营部分产权式酒店经营部分康乐园四期 2002 年资产负债表、利润表不调整在酒店集团账上的康乐园四期在建工程。（在酒店集团本部进行调整），经营部分涉及调整事项 11-12 月经营利润，其调整分录如下：借：货币资金40 贷：未分配利润4012.高尔夫高尔夫高尔夫涉及的调整事项包括 11-12 月的经营利润、补提折旧及摊销无形资产，其调整分录如下：a11-12 月经营利润借：货币资金-93 贷：未分配利润-93 b补提折旧借：货币资金66 贷：累计折旧66 c摊销无形资产贷：货币资

22、金55 贷：无形资产5513.上海天翔大酒店（合）上海天翔大酒店（合）上海天翔大酒店（合）涉及的调整事项包括 11-12 月的经营利润、补提折旧及摊销无形资产，其调整分录如下：a补提折旧施工组织设计质量管理体系高新项目合同书企业集团财务总监制度研究客户访谈集团组织架构调整及绩效考核方案项目计划施工组织设计质量管理体系高新项目合同书企业集团财务总监制度研究客户访谈集团组织架构调整及绩效考核方案项目计划管理人员考评体系设计项目人员考评体系发展战略咨询集团审慎调查报告访谈工作计划绩效管理手册岗位绩效考核表人事管理制度公司预算细则管理制度执行情况考核财务分析沟通组织架构方案作业指导书设计工作管理制度质

23、量检验评定工程招标书借：货币资金60 贷：累计折旧60 b11-12 月经营利润借：货币资金-13 贷：未分配利润-13 c摊销无形资产借：货币资金9 贷：无形资产914.杭州花港酒店杭州花港酒店杭州花港酒店将于 03 年春节期间开始营业，故只有资产负债表，无调整事项，其资产负债表是海航酒店集团提供的 02 年 10 月 31 日的报表。15.海航食品公司海航食品公司海航食品公司涉及调整事项包括 11-12 月的经营利润及补提 11-12 月的折旧，其调整附录如下：a补提 11-12 月折旧借：货币资金55 贷：累计折旧55 b11-12 月经营利润借：货币资金106贷：未分配利润106二、酒

24、店集团合并（新）底稿二、酒店集团合并（新）底稿此两张表是在海航酒店集团编制的 02 年 10 月 31 日合并报表底稿基础上调整合并范围编制而成。其合并范围不包括新国宾馆，酒店集团合并报表的范围包括：酒店集团本部、琼海酒店、三亚酒店、美兰宾馆、燕京饭店、康乐园 1-3 期、康乐园 4 期、高尔夫、上海酒店、西域酒店、花港饭店。加上燕京后，抵减项中抵减了对燕京饭店的股权。（注：做法有误）递减项的调整分录（母公司对燕京的长期投资与燕京饭店的净资产抵销）：(2003 年 4 月 7 日施瑜改)施工组织设计质量管理体系高新项目合同书企业集团财务总监制度研究客户访谈集团组织架构调整及绩效考核方案项目计划

25、施工组织设计质量管理体系高新项目合同书企业集团财务总监制度研究客户访谈集团组织架构调整及绩效考核方案项目计划管理人员考评体系设计项目人员考评体系发展战略咨询集团审慎调查报告访谈工作计划绩效管理手册岗位绩效考核表人事管理制度公司预算细则管理制度执行情况考核财务分析沟通组织架构方案作业指导书设计工作管理制度质量检验评定工程招标书借：实收资本 112,689,009.52 未分配利润 141242.15 贷：长期股权投资 62056638.97 少数股东权益 50773613.7以上正确做法施瑜改后，另存在“施瑜第三稿财务数据”目录下三、盈利预测三、盈利预测1盈利预测主要预计海航酒店集团和下属酒店的

26、 0204 的盈利情况。02 年根据还原后海航酒店集团及下属酒店的利润表编制；2003 年盈利预测，有预算资料的酒店按预算出得出（美兰 1-2 期、美兰 3 期、新国 1-2 期、新国 3 期、三亚酒店、琼海酒店和燕京饭店），其他酒店按照 2002 年上升 5%估算。04 年比上年上浮 5%。（1）2002 年利润表合并范围：酒店集团本部（新国宾馆的经营管理收入、五洲、仙果承包利润进其他业务收入）、琼海酒店、三亚酒店、美兰宾馆、燕京饭店、康乐园 1-3 期、高尔夫、上海酒店、西域酒店、深圳酒店 50%的净利润、航食扣除 221 万元承包费的净利润、康乐园 4 期的经营管理利润（康乐园 4 期总

27、收入的 6.64%）。（2）2003 年利润表合并范围：酒店集团本部（新国宾馆的经营管理收入、五洲、仙果承包利润进其他业务收入）、琼海酒店、三亚酒店、美兰宾馆、燕京饭店、康乐园 1-3 期、高尔夫、上海酒店、西域酒店、花港饭店、深圳酒店 50%的净利润、航食扣除 221 万元承包费的净利润、康乐园 4 期的经营管理利润（康乐园 4 期总收入的 6.64%）。（3）2004 年利润表合并范围：酒店集团本部（新国宾馆的经营管理收入、五洲、仙果承包利润进其他业务收入）、琼海酒店、三亚酒店、美兰宾馆、燕京饭店、康乐园 1-3 期、高尔夫、上海酒店、西域酒店、花港饭店、深圳酒店 50%的净利润、航食扣除

28、 221 万元承包费的净利润、康乐园 4 期的经营管理利润（康乐园 4 期总收入的 6.64%）。（4）2003 年琼海酒店盈利预测包括渔人码头的折旧调整。（5）康乐园四期 2002 和 2003 年利润表不调整在酒店集团账上的康乐园四期在建工程。（在酒店集团本部进行调整）（6）2003 年三亚酒店盈利预测反映 1-2 期期的盈利能力，包括 1期全部资产折旧和 2 期的公共部分资产折旧的调整。（7）2003 年新国宾馆盈利预测将反映 1-3 期期的盈利能力，包括1-2 期全部资产折旧和 3 期的公共部分资产折旧的调整。comment xu1: 页：12 杨迎辉提供数据comment xu2:

29、页：12 “产权式酒店销售.xls”中的成本费用施工组织设计质量管理体系高新项目合同书企业集团财务总监制度研究客户访谈集团组织架构调整及绩效考核方案项目计划施工组织设计质量管理体系高新项目合同书企业集团财务总监制度研究客户访谈集团组织架构调整及绩效考核方案项目计划管理人员考评体系设计项目人员考评体系发展战略咨询集团审慎调查报告访谈工作计划绩效管理手册岗位绩效考核表人事管理制度公司预算细则管理制度执行情况考核财务分析沟通组织架构方案作业指导书设计工作管理制度质量检验评定工程招标书2文件“盈利预测(不含高尔夫)”与文件“盈利预测(方案 1-3)”不同之处在于前者在合并 02 年利润表时包括除高尔夫

30、在内的所有下属酒店的盈利，而后者为方案 13 服务，新海航酒店集团合并范围包括总部、三亚、美兰、康乐园 1-3、新国 1-2 期（不含 1 期折旧）、燕京、康乐园四期、航食（分为合利润及合表），旧海航酒店集团合并范围包括琼海、上海、高尔夫及深圳酒店。3“盈利预测 3.19.xls”是为第三稿-方案一的提供收益的测算数据。其中，“合 02（原）”是原酒店集团的合并利润表、“合 02”是新酒店集团的合并利润表、“合 02（旧）”是旧酒店集团的合并利润表。四、重组方案需要财务数据四、重组方案需要财务数据（第三稿）方案一（第三稿）方案一存续分立存续分立文件夹文件夹“jiahu-方案一方案一”中的中的“

31、3.20.5.xls”、“新国新国3.19.xls”、“盈利预测盈利预测3.19.xls三个文件三个文件 a“资（原）”、“负（原）”两张表是整个方案的基础表格，其来源为“酒店集团合并（新）底稿.xls（2002 年 10 月 31 日）”。在此基础上的调整主要包括在建工程和康乐园与高尔夫之间的往来款，调整分录如下：1）调增在建工程（酒店集团本部的在建工程，包括康乐园四期公共部分 1374万元、新国宾馆三期 5865 万元、三亚二期 7951 万元，合计 15190 万元；但其账面上目前的在建工程只有 10703 万元。所以调增在建工程 4487 万元。）借：在建工程 44870131.75

32、贷：长期借款 44870131.752）调整康乐园与高尔夫之间的往来款a.康乐园账面借：资本公积 278480000 贷：其他应收款 278480000b.高尔夫账面借：其他应付款 278480000 贷：资本公积 278480000b. 第一步：海航酒店集团存续分立第一步：海航酒店集团存续分立“资（新）资（新）”、“负（新）负（新）”是分立後新酒是分立後新酒店集团的合并报表；店集团的合并报表；“资（旧资（旧-分立后）分立后）”、“资（旧资（旧-分立后）分立后）” 是分立後旧是分立後旧酒店集团的合并报表酒店集团的合并报表a.首先将（原）酒店集团本部的资产负债分拆成新酒店集团本部和旧酒店集团本部

33、。施工组织设计质量管理体系高新项目合同书企业集团财务总监制度研究客户访谈集团组织架构调整及绩效考核方案项目计划施工组织设计质量管理体系高新项目合同书企业集团财务总监制度研究客户访谈集团组织架构调整及绩效考核方案项目计划管理人员考评体系设计项目人员考评体系发展战略咨询集团审慎调查报告访谈工作计划绩效管理手册岗位绩效考核表人事管理制度公司预算细则管理制度执行情况考核财务分析沟通组织架构方案作业指导书设计工作管理制度质量检验评定工程招标书（1） 重新在新旧酒店集团之间分配长期借款，确定旧酒店集团长期借款为 25770.95 元（见现金流状况表-sy 中序号 3、4、5 三笔贷款），其余留在新酒店；（

34、2） 重新在新旧酒店集团之间分配其他应付款，确定新酒店集团其他应付款 5596 万元（酒店集团会计报表附注），其余留在旧酒店集团；（3） 按照原酒店集团的长期投资与净资产的比例分配新旧酒店的净资产，并将未分配利润全部计入新酒店。按新酒店集团子公司的净资产及投资比例调整长期投资；（4） 调平新酒店的报表，将资产负债的差额记入其他应收款；（5） 以原酒店和新酒店的报表数确认旧酒店的报表数（本部和抵销项）。新酒店集团（本部）：新酒店集团（本部）：借：货币资金345 应收账款净额38 预付账款5 应收补贴款0 其他应收款10,488 存货净额3,609 其他流动资产（上下级往来）90 长期股权投资33

35、,098（根据净资产*股权比例计算得到） 固定资产净值237 在建工程 15054 无形资产 11 贷：短期借款4,500 预收账款6,500 其他应付款5,596 预提费用54 长期借款14,454 长期应付款17,561 实收资本13,538 未分配利润688新酒店集团（抵销项新合并）：新酒店集团（抵销项新合并）：施工组织设计质量管理体系高新项目合同书企业集团财务总监制度研究客户访谈集团组织架构调整及绩效考核方案项目计划施工组织设计质量管理体系高新项目合同书企业集团财务总监制度研究客户访谈集团组织架构调整及绩效考核方案项目计划管理人员考评体系设计项目人员考评体系发展战略咨询集团审慎调查报告

36、访谈工作计划绩效管理手册岗位绩效考核表人事管理制度公司预算细则管理制度执行情况考核财务分析沟通组织架构方案作业指导书设计工作管理制度质量检验评定工程招标书a. 母公司长期股权投资与子公司所有者权益抵销母公司长期股权投资与子公司所有者权益抵销借：实收资本借：实收资本 33,033 资本公积 14896 盈余公积 110 未分配利润 1402 贷：长期股权投资 33,098 少数股东权益 16,343b. 其余数据根据实际情况或自行确定旧酒店集团（本部）：旧酒店集团（本部）：借：货币资金 50 其他应收款 5,195 其他流动资产（上下级往来） 8,276 长期股权投资 38,074 在建工程 1

37、36 贷：其他应付款9,543 长期借款25,771 实收资本16,417 c. 第二步：美兰机场宾馆资产注入方案增加美兰固定资产美兰账面，旧酒店集团先承接美兰宾馆债务，后债转股。美兰宾馆调整分录：借：固定资产13,366 贷：实收资本-新酒店集团 13,031 累计折旧 334旧酒店集团调整分录：借：长期股权投资-美兰宾馆13,031 贷：其他应付款-美兰有限 11,647其它应付款-股份1,385d. 第三步：海航股份账上琼海酒店资产装入琼海酒店有限公司，旧酒店集团先承接琼海宾馆债务，后债转股。琼海账面施工组织设计质量管理体系高新项目合同书企业集团财务总监制度研究客户访谈集团组织架构调整及

38、绩效考核方案项目计划施工组织设计质量管理体系高新项目合同书企业集团财务总监制度研究客户访谈集团组织架构调整及绩效考核方案项目计划管理人员考评体系设计项目人员考评体系发展战略咨询集团审慎调查报告访谈工作计划绩效管理手册岗位绩效考核表人事管理制度公司预算细则管理制度执行情况考核财务分析沟通组织架构方案作业指导书设计工作管理制度质量检验评定工程招标书借：固定资产5,397 贷：实收资本-旧酒店集团 5,263累计折旧 135旧酒店集团账面：借：长期股权投资-琼海酒店5,263 贷：长期应付款-海航股份5,263e.“资（旧资（旧-分立后）分立后）-美兰琼海资产还原美兰琼海资产还原”、“资（旧资（旧-

39、分立后）分立后）-美兰琼海资产美兰琼海资产还原还原” 是第三步后旧酒店集团的合并报表。是第三步后旧酒店集团的合并报表。f. “下属酒店股权”是资产还原后的美兰、琼海、新国宾馆的股权结构。g. 第四步：海航股份酒店类资产重组第四步：海航股份酒店类资产重组“四步置换股权.xls”h. 海航股份账上新国宾馆 1、2、3 期资产注入 见“新国 3.19.xls”a.新国宾馆调整分录：1、调整与章程不符的实收资本借：实收资本 834.83 贷：资本公积 834.832、把固定资产调入借：固定资产15,376.93 在建工程2,185.00 贷：累计折旧384.42 实收资本10,177.51 其他应收款

40、海航股份2,500.00 其他应收款海航集团1,500.00 其他应收款酒店集团3,000.00 i.“五步后财务指标”中的收益数据来自“盈利预测 3.19.xls”，新国宾馆数据来自“新国 3.19.xls”。 施工组织设计质量管理体系高新项目合同书企业集团财务总监制度研究客户访谈集团组织架构调整及绩效考核方案项目计划施工组织设计质量管理体系高新项目合同书企业集团财务总监制度研究客户访谈集团组织架构调整及绩效考核方案项目计划管理人员考评体系设计项目人员考评体系发展战略咨询集团审慎调查报告访谈工作计划绩效管理手册岗位绩效考核表人事管理制度公司预算细则管理制度执行情况考核财务分析沟通组织架构方案

41、作业指导书设计工作管理制度质量检验评定工程招标书本套资料内容包罗国内外几十家著名咨询公司为数百个国内高成长性企业、行业标杆企业所做的管理咨询项目的全部项目资料，ibm、凯捷、普华永道、毕博、波士顿、海问、科尔尼、罗兰贝格、和君创业、埃森哲、太和、安达信、尚道、德勤、朴智、华彩咨询、亚商、华盈恒信、九略、共图、北大纵横、新华信、正略筠策、仁达方略、博思智联、捷盟、柏明顿、美世、翰威特、零点、远卓、麦肯锡、它将直接帮您拥有最权威、最前沿、最有价值、最全面的管理工具，极大的、迅速的提升您的职业视野、能力与您的职业含金量，您的职位、薪酬必将大幅度的提升！ 建设工程施工合同示范文本.doc上海有限公司工

42、业区.doc九略东湖高新东湖高新竞聘评价.doc九略东湖高新东湖高新项目建议书.doc九略东湖高新中博经营目标.doc九略东湖高新二级部门绩效管理办法.doc九略东湖高新公司董事、监事和高级管理人员.doc九略东湖高新利润中心.doc九略东湖高新华琦经营目标.doc九略东湖高新员工满意度调查问卷.doc九略东湖高新备忘录827.doc九略东湖高新建立股票薪酬机制，激励高层经理创造股东价值.doc九略东湖高新张江高科财务分析报告.doc九略东湖高新张江高科财务分析报告0.doc九略东湖高新科尼经营目标.doc施工组织设计质量管理体系高新项目合同书企业集团财务总监制度研究客户访谈集团组织架构调整及

43、绩效考核方案项目计划施工组织设计质量管理体系高新项目合同书企业集团财务总监制度研究客户访谈集团组织架构调整及绩效考核方案项目计划管理人员考评体系设计项目人员考评体系发展战略咨询集团审慎调查报告访谈工作计划绩效管理手册岗位绩效考核表人事管理制度公司预算细则管理制度执行情况考核财务分析沟通组织架构方案作业指导书设计工作管理制度质量检验评定工程招标书九略东湖高新科诺经营目标.doc九略东湖高新绩效管理.doc九略东湖高新自然地产物业访谈.doc九略东湖高新财务总监管理办法2.doc九略东湖高新财务总监管理办法3.doc九略东湖高新集团员工访谈.doc九略东湖高新集团总部绩效管理办法.doc九略东湖高

44、新集团组织调整及部门职能.doc九略东湖高新集团高层中层访谈.doc九略中山市人民医院总体发展战略咨询中山市人民医院2003年度科研基金项目评审结果.doc九略中山市人民医院总体发展战略咨询中山市人民医院内部职工问卷调查表0.doc九略中山市人民医院总体发展战略咨询中山市人民医院组织结构调研整理wqh1220.doc九略中山市人民医院总体发展战略咨询关于周骊晓近期工作的计划安排.doc九略中山市人民医院总体发展战略咨询医院的战略管理2.doc九略中山市人民医院总体发展战略咨询国内大医院情况.doc九略华清石龙北京标准工业厂房市场调研报告.doc九略大连中远物流员工职业生涯管理办法.doc九略大

45、连中远物流培训管理办法.doc九略大连中远物流大连中远物流岗位评价系统.doc九略大连中远物流大连中远物流绩效管理手册.doc九略大连中远物流大连作中远物流工作能力态度指标库05-01-15.doc九略大连中远物流岗位说明书.doc九略大连中远物流招聘管理办法.doc九略大连中远物流竞聘上岗方案.doc九略大连中远物流绩效管理办法.doc九略大连中远物流绩效管理附件.doc九略大连中远物流薪酬制度.doc九略天坛生物预算2访谈提纲-主管财务副总.doc九略天坛生物预算3访谈提纲-财务负责人.doc九略天坛生物预算3访谈提纲-财务部电算化.doc施工组织设计质量管理体系高新项目合同书企业集团财务总监制度研究客户访谈集团组织架构调整及绩效考核方案项目计划施工组织设计质量管理体系高新项目合同书企业集团财务总监制度研究客户访谈集团组织架构调整及绩效考核方案项目计划管理人员考评体系设计项目人员考评体系发展战略咨询集团审慎调查报告访谈工作计划绩效管理手册岗位绩效考核表人事管理制度公司预算细则管理制度执行情况考核财务分析沟通组织架构方案作业指导书设计工作管理制度质量检验评定