固定资产管理制度

1、0000有限公司固定资产管理制度第一章 总则 第一条 为了便于管理、充分利用公司固定资产，保证资产的安全完整，准确及时反映和监督固定资产的增减变化情况，正确计提固定资产折旧，确保公司整个经营活动的正常进行，特制定本制度。 第二条 本制度适用于公司各部门、项目部所有固定资产。 第三条 各部门、项目部必须按照本制度规定，管理和使用固定资产。第二章 固定资产的标准 第四条 固定资产是指在生产经营中提供商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超过一年的房屋建筑物、机械设备、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等有形资产。凡属固定资产必须同时具备两个条件： 1.使用年限在一年以上。

2、2.单位价值在2000元以上（含2000元），且在使用过程中保持原有实物形态。 第五条 凡不同时具备上述两个条件的各种办公工具、管理用具、劳动用品等，以及在经营过程中周转使用的容器等有形资产，属于低值易耗品，设置实物台账进行管理。第三章 固定资产的分类 第六条 根据公司实际情况，固定资产按使用情况分为在用固定资产，未使用固定资产、不需用固定资产三大类；固定资产按性质分为房屋及建筑物、机械设备、测量仪器、运输设备、IT设备、办公家具及设备。 第七条 固定资产必须按使用情况和性质分类进行管理。第四章 固定资产的管理方式和分工 第八条 固定资产管理按资产性质分类归口，且实物管理和价值管理相结合的管理

3、方式。 第九条 财务部门负责固定资产价值方式的管理和总分类账、明细分类账的核算，按规定计提固定资产折旧。 第十条 办公室为办公室，负责公司房屋及建筑物、机械设备、测量仪器、运输设备、IT设备、办公家具及设备等固定资产的登记、购置、变更、实物清查以及报废申请等管理工作。负责全部固定资产投资计划编制的组织、审核、汇总和计划执行情况的检查管理工作。 第十一条 各固定资产使用部门严格按操作规程使用固定资产，做好固定资产的维修、保养、保管工作，定期清查固定资产，做到账、卡、物三相符。第五章 固定资产的管理职责 第十二条 财务部门的管理职责： 1.负责制定、修改公司的固定资产管理制度和核算方法，并有权检查

4、、监督本制度的贯彻执行情况。 2.负责固定资产核算的组织工作，对各项固定资产的使用、增减、转移、报废、变卖、清理、租赁等变化情况，利用价值形式进行检查和监督。 3.正确计算固定资产折旧。 4.设置固定资产总分类账和明细分类账，对固定资产价值进行审查、登记、核算。 5.经常对固定资产的账、卡、物进行核对，以确保固定资产的安全和完整。 6.按固定资产投资计划，积极组织资金，确保固定资产的及时更新。 7.积极参与固定资产的清理盘点工作，做到家底清楚。 第十三条 办公室的管理职责： 1.办公室应以本制度为依据，制定固定资产的管理工作规程，确保固定资产的安全完整，定期检查和监督使用部门对固定资产的使用、

5、维护、保养情况。 2. 办公室对固定资产的购置、建造、安装、建卡、调动、租赁、变卖、封存、启用、停用、报废、盘盈盘亏等业务，应及时通知财务部门，以便及时进行账务处理，相互配合共同做好固定资产管理工作。 3.负责固定资产编码的管理和编制，并将编码方法报财务部门备案。 4. 办公室应根据公司生产经营的需要和现行固定资产的状况,提出固定资产的更新、改造、新建计划、并汇总计划报批。 5. 办公室负责编制固定资产大修计划，并组织实施或检查和监督使用单位的计划执行情况。 6. 办公室对暂时闲置的固定资产（房屋、建筑物除外），要集中入库保管，并做好库存资产的保养工作，且经常检查库存情况，以防止资产锈蚀、损坏

6、，使之完美无缺。 7. 办公室对因公司经营方向和产品结构发生变化，而造成的资产闲置和多余（含房屋、建筑物）应本着盘活资金，加速资金周转的观念，积极将多余资产处理变现。 8.设置、并及时登记固定资产台账，定期或不定期组织固定资产清查，盘点工作，经常与财务部门和使用部门对账，以保证账、卡、物三相符。 第十四条 资产使用部门的工作职责： 1. 资产使用部门必须接受办公室的业务指导，使用部门负责人为资产管理第一责任人，对本部门使用的全部固定资产进行管理，对资产的完整负责。 2.加强对固定资产（特别是机械设备等可动资产）调进调出、在用停用的管理，若当期固定资产发生增减、使用变化，应及时办理变更手续，以便

7、正确进行账务处理和计提折旧。 3.每年末或项目结算时必须对固定资产进行清查盘点，保证固定资产账、卡、物相符。 4.认真做好固定资产的日常维护和定期检查修理工作,不断提高固定资产的完好率。 5.深入研究设备性能，提高操作技能，在合理使用的前提下充分发挥设备潜力，提高设备利用率。 6.经常向部门员工进行设备保养维护的宣传教育工作，提高职工保养、维护设备能力，达到管好、用好设备。第六章 固定资产计划 第十五条 固定资产的更新、增添等投资，必须按计划实行。 第十六条 年度固定资产投资计划的编制依据和程序： 1.每年的十二月份，由财务部门负责组织下年度固定资产投资计划的编制工作，办公室参与和配合。 2.

8、购买方式 （1）对于房屋、车辆和公司总部需添置的固定资产由办公室根据公司经营发展方向，固定资产更新要求，提出下年度固定资产更新和增添方案； （2）对于项目部需购买的施工机械设备、测量仪器等固定资产，将根据项目施工的需要，由项目部填写固定资产请购单（附件7）并经公司审批同意后才能购买。 3.财务部门会同办公室做好分析和综合平衡工作，考虑的因素有：现有固定资产利用情况，公司经营发展需要，资金供给能力等。 4.财务部门经综合平衡后编制下年度固定资产投资计划草案，经审批通过后，下达正式的下一年度固定资产投资计划，交相关部门组织实施。 5.因年度内实际情况发生变化，在当年固定资产投资计划外需新增固定资产

9、，由资产使用部门向办公室提出书面申请，经办公室审核，对新增资产的选型、价格进行市场调查，提出新增固定资产书面报告报批。第七章 固定资产的计价 第十七条 购入固定资产按实际支付的买价、包装费、运输费、保险费、安装费等实际成本记账。 第十八条 自行建造的固定资产，按照建造过程中发生的全部支出记账。 第十九条 其他单位投资转入的固定资产，按评估或合同、协议约定的价格记账。 第二十条 融资租入的固定资产，按照租赁协议确定的设备价款、租金、运费、途中保险费、安装高度费等记账。 第二十一条 在原有固定资产的基础上进行改建、扩建的，在原有固定资产的账面原值，减去改建、扩建过程中发生的变价收入，加上由于改建、

10、扩建增加的支出记账。 第二十二条 接受捐赠的固定资产，按照同类固定资产的市场价格或根据所提供的有关凭据，加上接受固定资产时发生的各项费用，如运输费、保险费、安装费等记账。 第二十三条 在资产清查中发生的盘盈固定资产，按重置完全价值记账。 第二十四条 已经入账的固定资产价值，除下列情况外，不得任意变动。 1.根据国家规定对固定资产价值进行重新估价。 2.增加补充装备和改良装备。 3.将固定资产的一部分拆除。 4.根据实际价值调原来的暂估价值。 5.发现原有固定资产价值有错误。 第二十五条 固定资产账面价值通过折旧提完后，其固定资产还能使用的，将其转入逾龄资产，不再计提折旧。第八章 固定资产编码的

11、管理 第二十六条 为了固定资产的分类、转移、识别、计提折旧等管理，固定资产必须在名称管理的同时，进行固定资产的编码管理。 第二十七条 固定资产的编码由财务部门提出统一的要求（见附件一），其具体编码由办公室按照资产的分类进行统一设置并编制，不得重编、漏编。 第二十八条 固定资产的编码持续使用至该固定资产报废、出售为止，凡资产在公司内各部门或者项目之间调动、转移，一律不得改变固定资产编码。 第二十九条 凡租入固定资产仍保持原租出单位的编码，并于租入时由办公室编制临时编码与之相对应，以利于各使用部门管理。 第三十条 资产调出或出售、报废时，其使用编码从批准调出或售出、报废时注销，注销后的编码不得再次

12、起用或用于其他资产。 第三十一条 办公室统一印制资产编码标牌，不论资产作何变动，任何人均不得以任何借口拆除、涂改、损坏，以免造成管理混乱。 第三十二条 固定资产的编码在财务账、实物账、实物标牌、固定资产技术资料等方面应保持一致，以便于管理。 第三十三条 一切涉及固定资产变动手续都必须注明固定资产编码，否则无效。第九章 固定资产购建、验收、登记的管理 第三十四条 固定资产的购建由办公室按已报批的年度固定资产投资计划负责组织实施，对新增的计划外固定资产购置，经书面报批后进行实施。 第三十五条 办公室要会同资产使用部门做好资产选型、设计、预算、供货方或建设方的选择工作。对达到招标起点的资产，必须进行

13、招标，然后签订供销合同或施工合同，并按公司合同管理的有关规定进行合同的审批和传递。 第三十六条 办公室将经审批的合同传递一份给财务部门，并按相关程序办理借款、报销手续。 第三十七条 固定资产的验收原则： 1.固定资产的验收按单台（套）、单项等为一验收单位进行验收。 2.机械设备、仪器仪表、运输交通工具均以单台（套）、辆（均含必要的配件、附件）为单位进行验收。 3.成套设备以不可拆分的整套为单位进行验收；以于成套用生产设备的附属设备，由于生产线报废而附属设备未报废且能独立使用的，在验收资产时，此类设备应单独验收报告登记。 4.房屋、建筑物在验收时应分开单独验收登记，对于在房屋中又有建筑物时，在验

14、收报告时应采取合理的方法对费用进行分摊，并将房屋、建筑物分开验收登记。 第三十八条 外购不需要安装的固定资产，由使用部门负责验收并填写“固定资产验收交接单”一式三份（见附件三），经相关人员或部门签章后，一份留存，其余两份送财务部门。 第三十九条 对需安装设备的验收：由负责安装部门在工程完工后，设备安装完工时组织设备的验收工作，并填写“固定资产验收交接单”一式三份，经相关人员或部门签章后，一份留存，其余两份送财务部门。 第四十条 对基建、安装工程的验收： 1. 基建、安装工程完工后，由办公室按照有关行业规定，组织本公司相关部门或人员进行验收，待确认合格后交使用部门使用。 2.对验收合格的资产，由

15、办公室填写“固定资产验收交接单”一式三份，经相关人员或部门签章后，一份留存，其余两份送财务部门。 第四十一条 各项固定资产购建完工后，15天以内办公室必须及时组织验收转固工作。 第四十二条 固定资产的登记对象必须严格按照第三十七条验收原则所规定的界限进行登记。 第四十三条 固定资产的登记分为实物登记和财务登记两种，实物登记由办公室负责，财务登记由财务部门登记。 第四十四条 固定资产的实物登记，在资产验收合格后，由办公室在填写“固定资产验收交接单”的同时，设置好资产编码，并建立固定资产台账。 第四十五条 固定资产的财务登记，财务部门在收到办公室交来的“固定资产验收交接单”后，填写“固定资产财务卡

16、”一式二份，一份留存做好财务管理和核算工作，一份随“固定资产验收交接单”交给办公室。 第四十六条 各种固定资产管理卡片要求填写完整、清晰，并由建卡人签章后方能有效。 第四十七条 接受捐赠、盘盈的固定资产也按上述要求做好验收，登记工作。第十章 固定资产内部调动的管理 第四十八条 固定资产在公司内部调动，均由调入部门提出书面申请，经办公室签字同意，主管领导批准，由办公室填写“固定资产内部调动单”一式三份（见附件五），由调入单位人员负责办理完相关手续后，凭签章齐全的三份调动单到调出单位办理资产调出手续，并取得“固定资产财务卡”。固定资产调动完毕后，余下两份分别送办公室和财务部门各一份。 第四十九条

17、办公室凭调入、调出的“固定资产内部调动单”及时做好调账工作。 第五十条 办公室和财务部门在收到“固定资产内部调动单”的当月必须做好资产内部调动的调账工作，确保账实相符。第十一章 固定资产出租、出售的管理 第五十一条 为了提高固定资产的利用率，发挥资产的作用，对公司多余、闲置固定资产可以向外出租、出售。 第五十二条 固定资产出租、出售的程序和审批权限： 一、固定资产出租的程序和审批权限： 1.固定资产的出租由办公室根据固定资产的使用情况提出书面申请一式二份，其内容包括固定资产的名称、规格、编码、数量或面积、原值、净值、现有资产状况、预计租金收入、租用期限和对方名称，经主管领导批准后，一份留存，一

18、份交财务部门。 2.办公室凭批准的申请，与对方单位签订租赁合同或协议，按经济合同管理的要求签章后，一份送财务部门。 3.租金的计算应考虑固定资产的新旧程度、折旧额、管理费、税金、结算方式、租用期长度因素。 4.租金的收取由办公室负责，必须按合同或协议的规定，按时收取并于当日交财务部门。 5.固定资产在出租期内发生的修理费用一律由租用单位负责。 6. 固定资产在出租期满时，由办公室负责将资产完整收回，若继续租用，由办公室按1、2条重新办理相关手续。 7.出租资产不作为固定资产减少，资产主管部门和财务部门做好备查登记工作。 二、固定资产出售的程序和审批权限： 1.固定资产出售，由办公室提出书面申请

19、一式二份，其申请的内容与固定资产出租申请内容一致，经主管领导签字同意后，由总经理批准。经批准的申请一份留存，一份送财务部门。 2.经批准的固定资产出售，由办公室与购买方签订合同或协议，按经济合同管理的要求签章后，一份送财务部门。 3.固定资产出售的价格必须考虑资产的市场价格、新旧程度及税收情况等因素。 4.资产出售收入由办公室负责收取，按合同规定收取的款项限于当日交财务部门。 5.资产出售后，由办公室编写“固定资产出售通知单”一式三份（见附件四），一份留存，一份送财务部门，一份送资产使用部门。 6.办公室、财务部门、使用部门收到通知单后，及时做好固定资产的销账工作。第十二章 固定资产报废的管理

20、 第五十三条 固定资产由于正常损耗或遭受自然灾害等原因，已失去生产能力，不能继续使用，需及时清理报废。 第五十四条 固定资产报废由使用单位根据资产状况填写“固定资产报废申请表”一式三份（见附件六），办公室组织鉴定并签署意见，报主管领导和财务批准，“固定资产报废申请表”一份由办公室留存，一份送财务部门，一份送资产使用部门。各单位于收到经批准的申请单当月办理资产的报废和销账手续。 第五十五条 固定资产报废后，若可继续使用均入账外资产管理，资产的编号应随财务、实物卡自资产报废确认之日起注销。且不能再启用。 第五十六条 固定资产符合下列条件均可申请报废： 1.达到或超过使用年限，并已提足折旧，继续使用

21、危及生产或人生安全，已无修复价值的。 2.质量低劣、结构简易的设备，进行修复已不经济的。 3.遭受自然灾害或事态损坏，不能修复使用的。 4.经过多次大修，降级使用其技术性能达不到工艺或产品质量要求的。 5.严重浪费能源或污染环境，危及人身安全和健康，进行改造已不经济的。 6.老设备大修理，一次费用高达资产原值的50%以上的。 第五十七条 有下列情形之一，造成固定资产报废或丧失部分使用功能，追究当事人责任；给公司造成损失的，要负责赔偿，赔偿金额为所造成的10%-20%。 1.资产管理人员玩忽职守，没有尽职尽责，对资产管理不善的。 2.各种机器设备、办公设备及其他固定资产因操作人员使用不当或操作失

22、误而造成的。 3.非专业人中越权使用设备的。 4.明知违反操作规程，安全条例仍强行操作的。 5.因保管不善，造成资产遗失或被盗的。 6.对固定资产故意破坏的。 7.有其他损坏固定资产行为的。 第六十一条 各种报废固定资产不得进行修复使用，特殊情况需修复启用的，事前报总经理批准。 第五十八条 凡申请报废的资产未经批准前，一律不得损毁和变价处理。 第五十九条 报废资产应统一处理，其变价收入及时、全部交财务部门。 第六十条 凡资产报废均纳入当年决算，不得跨年。第十三章 固定资产对外投资和抵押的管理 第六十一条 公司以固定资产投资方式兴办合资企业和合作企业，财务部门会同办公室，按照合资、合作合同或协议

23、的规定办理拟投资固定资产的清查、登记、评估、移交和账务处理工作。 第六十二条 公司由于经营活动的需要，向银行等金融机构贷款，按规定要办理资产抵押，凡是用固定资产抵押的，先由财务部门根据贷款金额与银行签定抵押合同，并拟定抵押资产的项目，报总经理批准后，会同办公室办理资产抵押手续，同时财务部门和资产主管部门对已抵押资产在相关账目上作好登记。第十四章 固定资产折旧 第六十三条 固定资产折旧必须严格按照企业财务制度等相关规定，结合本企业具体情况，制定各类资产的使用年限和折旧率，制定各类资产的使用年限和折旧率（见附件二），以便正确计提固定资产折旧。 第六十四条 凡固定资产应按月计提折旧，若经批准已办理停

24、用的资产（不含房屋及建筑物）和土地可不计提折旧。 第六十五条 凡月份内开始使用的新增固定资产，当月不计提折旧，从次月起计提折旧；当月减少或停用的固定资产，当月仍计提折旧，从次月起停止计提折旧。 第六十六条 提足折旧额的逾龄固定资产，不再计提旧。 第六十一条 提前报废的固定资产，其净损失计入“营业外支出”，不再补提折旧。 第六十二条 房屋、建筑物若自然倒塌或形成危房，为保证其安全，在批准之前，办公室应通知财务部门停止计提折旧。 第六十三条 房屋、建筑物自验收使用之日起，一律不得转入停用（第六十二条规定的除外）第十五章 固定资产修理的管理 第六十四条 固定资产的修理和日常维护，由办公室或使用部门根

25、据资产现状自行确定，在借款或报销时按财务审批权限批准后，到财务办理。 第六十五条 修理费用发生不均衡，数额较大的，可采用待摊或预提的核算办法。第十六章 固定资产清查 第六十六条 固定资产应进行定期或不定期的清查，但每年年终或者项目结算时必须进行一次全面的盘点清查，清查工作由办公室会同财务部门组织各资产使用部门进行。 第六十七条 对固定资产进行实物盘点，必须认真、全面、准确，确保固定资产账、卡、物三相符。 第六十八条 对清查出来盘盈、盘亏的固定资产，由办公室负责查明原因并编制“固定资产盘盈、盘亏表”，提出处理意见，报总经理批准，方能进行账务处理。第十七章 固定资产核算及账处处理 第六十九条 固定

26、资产核算严格执行企业会计准则等相关规定，其固定资产计价按本制度第七章办理，其折旧方法为使用年限法。 第七十条 不论是购入的还是自制的，不论是否需要安装固定资产，凡是发生支出均先借“在建工程”科目，贷记相关科目；待验收合格后，借记“固定资产”科目，贷记“在建工程”科目。 第七十一条 其他单位投资转入的固定资产，按评估值或合同、协议价值借记“在建工程”科目，贷记“实收资本”科目，待固定资产验收后，转入“固定资产”科目。 第七十二条 融资租入固定资产，应进行明细分类核算，发生费用或支出计入“在建工程”科目，待交付使用时，转入“固定资产”科目。 第七十三条 接受捐赠的固定资产，按确认的原始价值借记“固

27、定资产”科目，按成新率计算的折旧额，贷记“累计折旧”科目，两个科目的差额计入“资本公积” 第七十四条 盘盈固定资产按重置价值借记“固定资产”科目，按成新率计算的折旧额，贷记“累计折旧”科目，两个科目差额计入“待处理财产损溢”科目，待批准后转入“营业外收入”科目。 第七十五条 报废和毁损的固定资产，按固定资产的净值借记“固定资产清理”科目，原值贷记“固定资产”科目，按已提折旧借记“累计折旧”科目，待批准并清理完毕后，从“固定资产清理”科目转入“营业外支出”科目。 第七十六条 对外投资的固定资产，按评估价值或合同协议价值借记“长期投资”科目，按原值贷记“固定资产”科目，按已提折旧借记“累计折旧”科

28、目，账面净值与长期投资的差额计入“资本公积”科目。 第七十七条 盘亏固定资产按净值借记“待处理财产损溢”科目，按账面值借记“累计折旧”科目，贷记“固定资产”科目，待上报批准后，从“待处理财产损溢”科目转入“营业外支出”。 第七十八条 临时租入、借入的固定资产不在“固定资产”科目中核算，但应建立相应的备查账进行登记核算，第十八章 附则 第七十九条 本制度由公司财务部制定、修改、解释。 第八十条 办公室应按本制度的规定，制定相应的资产的管理办法。 第八十一条 本制度未明确的事项按国家有关规定执行。 第八十二条 本制度从公布之日起实行。附件：1固定资产编号设置原则2固定资产类别及使用年限表3固定资产验收交接单4固定资产出售通知单5固定资产内部调动