会计继续教育之会计与税法差异

1、单选1.下列各项中，不属于税法要求采用公允价值计量情形的是（ ）。资产转移确定收入资产转移确定计税成本避税反避税2.企业采用分期收款方式销售商品，按销售合同约定收款日缴税，体现的是（ ）。实质重于形式原则纳税必要资金原则权责发生制原则收付实现制原则3.我国目前适用的企业所得税法律规范生效时间为（ ）。2006年1月1日2007年1月1日2008年1月1日2009年1月1日3.我国税收法律规范的立法宗旨是（ ）。反映受托责任提供税收信息促进社会公平保证财政收入4.会计核算一般应当采用历史成本，也可以采用其他计量属性，体现了（ ）。多元化准确化可比化自由化5.以真实的交易为基础，实际发生的支出才允

2、许扣除，体现的是（ ）。可靠性原则真实性原则谨慎性原则实质重于形式原则6.税前会计利润进行纳税调整后得出应纳税所得额并据此计算所得税费用的方法是（ ）。应付税款法纳税影响会计法利润表债务法资产负债表债务法7.不区分项目的性质和金额的大小，税法规定征税的一律征税、税法规定不征税或免税的一律不征税或免税，体现的是（ ）。法定性原则真实性原则相关性原则确定性原则8.未经核定的准备金支出不允许在税前扣除，体现了税法（ ）。承认确定性原则不承认确定性原则承认谨慎性原则不承认谨慎性原则9.税收立法的确定性原则要求（ ）。可扣除的费用支付对象必须确定可扣除的费用支付方式必须确定可扣除的费用支付金额必须确定可

3、扣除的费用支付时间必须确定10.在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算，体现的是（ ）。法定性原则税法优先原则谨慎性原则实质重于形式原则11.资产账面价值和计税基础不同，产生的符合条件的应纳税暂时性差异确认为（ ）。税前会计利润所得税费用递延所得税负债递延所得税资产12.下列各项不属于永久性差异的是（ ）。企业实际发生的业务招待费与按税法规定可以列支的业务招待费之间的差异企业实际计提的坏账准备与可以抵扣坏账准备之间的差异企业实际发生的罚没支出与允许扣除数额之间的差异企业当期实际折旧额与税法要求折旧额的差异13.下列各

4、项不属于永久性差异的是（ ）。企业实际发生的业务招待费与按税法规定可以列支的业务招待费之间的差异企业实际计提的坏账准备与可以抵扣坏账准备之间的差异企业实际发生的罚没支出与允许扣除数额之间的差异企业当期实际折旧额与税法要求折旧额的差异14.下列项目，不应在资产负债表上作为资产列示的是（ ）。商誉待摊费用生产成本研发支出15.下列资产项目中不属于非流动资产的是（ ）。持有至到期投资交易性金融资产可供出售金融资产长期股权投资16.下列关于纳税申报表主表描述正确的是（ ）。113行是企业的会计数据1425行是企业会计数据115行是税会差异调整15-23行是税会差异调整17.下列会计科目，小企业会计准则

5、中不涉及的是（ ）。资本公积生产性生物资产投资性房地产长期股权投资18.企业应计入“管理费用”的税金是（ ）。营业税增值税消费税印花税19.以下各项，不可能产生暂时性差异的是（ ）。应收账款计提坏账准备因债务担保确认的预计负债自行研发形成的无形资产可供出售金融资产公允价值变动20.在某一会计期间，税前会计利润与纳税所得之间由于计算口径不同而形成的差异是指（ ）。永久性差异扣除类差异应纳税暂时性差异可抵扣暂时性差异21.关于暂时性差异，下列说法错误的是（ ）。暂时性差异影响计税所得并不影响会计利润对暂时性差异确认递延所得税，以后年度申报所得税时可直接依据账面应转回的金额填制企业所得税纳税申报表应

6、纳税额等于所得税费用对此类纳税调整除调税外，还需通过所得税会计的方法进行相应的账务处理22.下列各项中，既是税收规范的收入又是企业会计准则规定的收入的是（ ）。出售固定资产取得的收入所有者投入资本销售商品取得的收入获取的政府补助23.A企业于2013年10月20日向B企业销售商品签订销货合同，采用托收承付方式进行结算，商品于10月22日发出，24日办托托收承付结算手续。A企业销售收入确认的时点为（ ）。2013年10月20日2013年10月22日2013年10月24日2013年10月31日24.委托代销商品委托方销售收入确认的时点为（ ）。发出代销商品收到销售收入受托方开出销售发票受托方将商品

7、卖出并开出代销清单时25.下列各项销售中应在发出商品时确认收入的是（ ）。以预收款方式销售商品企业销售需要安装的商品，且安装工程是商品销售的一部分商品不符合合同规定且未根据保证条款弥补企业销售新产品且附有退回条款26.某小企业于2013年12月销售商品（购货方经营状况恶化），商品发出但款项尚未收回，下列说法中不正确的是（ ）。该企业不能确认收入该企业应当确认收入该笔交易应当缴纳所得税2014年初该企业收回该笔交易的款项不应作为2014年度的应税所得27.下列各项中不属于收入项的调整的是（ ）。固定资产盘盈特许权使用费收入研发支出债务重组收益28.企业会计准则规定的收入的特点不包括（ ）。在日常

8、活动中形成与所有者投入资本无关会导致所有者权益增加货币性收入29.税收规定，企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当（ ）。在发生当期冲减上期销售商品收入作为以前年度损益调整在发生当期冲减当期销售商品收入确认为营业外收入30.会计与税法关于收入计量方面的差异，下列说法中不正确的是（ ）。税收规定从购货方已收或应收的合同或协议价款确认收入金额企业会计准则对于收入的确认金额强调公允性小企业会计准则对收入金额的确认不强调公允性税法对收入的确认金额强调公允性31.2013年1月1日，A公司采用分期收款方式销售一套大型设备，合同约定的销售价格为1800万元，分3次于每年12月31日等额

9、收取。该大型设备成本为1200万元，在现销方式下，该大型设备的的销售价格为1300万元。下列说法中正确的是（ ）。根据会计准则企业应确认未实现融资收益600万元根据税法规定企业应确认收入1300万元企业应在年末做纳税调整调减收入600万元企业应在年末做纳税调整调减收入700万元32.具有融资性质的分期收款销售，税收规定（ ）。按照应收的合同价款的现值确认收入按照合同约定的收款日期确认收入合同价款与现值的差额分期冲减财务费用应在销售发生时全额确认收入33.下列关于附有销售退回条件的商品销售说法中不正确的是（ ）。会计上的暂估退货金额税法予以确认，在计提时调整当期应交所得税小企业应当在发出商品且收

10、到货款或取得收款权利时，确认销售商品收入小企业以前年度销售发生的退回冲减退回年度销售商品收入企业会计准则规定企业能够合理估计退货可能性并确认与退货相关的负债的，通常应在发出商品时确认收入34.2013年A企业租赁房屋给B企业，租赁期3年，每年租金100万元，合同约定到期一次支付3年租金。下列说法不正确的是（ ）。税法条例规定每年确认租金100万元会计准则规定每年确认租金100万元前两年做纳税调减第三年做纳税调增35.甲公司2013年12月1日接受一项设备安装任务，安装期3个月，合同总收入50万元，至年底已预收安装费24万元，实际发生安装费18万元，估计还将发生安装费12万元，企业按照实际发生成

11、本占估计总成本的比例确定劳务的完工进度。下列说法中正确的是（ ）。完工进度为70%应结转劳务成本18万元应结转劳务成本20万元应确认劳务收入24万元36.税收规定，利息收入应（ ）。按权责发生制确认按实际利率法计算按收付实现制确认按合同应付利息日期确认37.提供劳务与销售商品同时发生时，下列说法中不正确的是（ ）。能够区分且能够单独计量，分别确认收入不能够区分或不能够单独计量，做销售商品收入确认不能够区分或不能够单独计量，做提供劳务收入确认税法需要区分不同税种确认38.申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费，下列说法正确的是（ ）。税法规定在款项收回不存在重大不确定

12、性时确认收入会计规定在取得会员费时确认收入税法规定在取得会员费时确认收入税法和会计都强调款项收回额风险39.税收规定企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，提供劳务收入的确认方法为（ ）。完工百分比法完成合同法成本回收法销售百分比法40.税法规定，判断视同销售收入的依据是（ ）。所有权是否转移使用权是否转移企业发出货物和财产的动机企业发出货物和财产的结果41.按税法规定，以下各项中不属于其他业务收入的是（ ）。材料销售收入代购代销手续费收入固定资产盘盈包装物出租收入42.将售价为5万元、成本为3万元的产品无偿赠送他人，增值税率17%，会计处理为（ ）。借：营业外支出5.85万贷：

13、库存商品5万贷：应交税金应交增值税（销项税额）0.85万借：营业外支出3.85万贷：库存商品3万贷：应交税金应交增值税（销项税额）0.85万借：销售费用5.85万贷：主营业务收入5万贷：应交税金应交增值税（销项税额）0.85万借：销售费用3.85万贷：主营业务收入3万贷：应交税金应交增值税（销项税额）0.85万43.会计准则对与建造合同有关的零星收益处理的说法中，正确的是（ ）。确认收入，计入收入总额，计缴税金不计入合同收入而应冲减合同成本忽略不计直接计入当期损益44.企业接受控股股东捐赠的处理，错误的是（ ）。实质上属于控股股东对企业的资本性投入确认为当期收益作为权益性交易相关利得计入所有者

14、权益45.债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额，确认（ ）。资产转让所得资产转让损失债务重组所得债务重组损失46.企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额（ ）以上，可以在（ ）个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。30%；330%；550%；350%；547.按税法规定，企业取得的非货币形式捐赠收入，除另有规定外，应（ ）。在不短于3年的时间内分期确认收入分5年平均计入各年度应纳税所得额计算纳税一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税一次性确认收入，分年度计算缴纳企业所得税48.下列关于通过修改其他债务条件形成债务重组的处理，说法不正确的是（ ）。

15、税法中或有应付金额符合负债确认条件的确认为负债税法不认可或有应付金额会计中或有应付金额符合负债确认条件的确认为负债或有应付金额的存在，可能导致差异49.关于工资薪金和福利费的问题，下列说法不正确的是（ ）。企业发生的职工福利费，应该单独设置账册，进行准确核算作为计算职工福利费、职工教育经费和工会经费基数的“工资薪金”，包括企业为职工支付的养老保险费和住房公积金福利费内容包括供暖补贴，职工防暑加温费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴属于国有性质的企业，其工资薪金，不得超过政府有关部门给予的限定数额50.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售

16、收入（ ）的部分，准予扣除。10%15%20%30%51.税法规定，各类资产计提的准备金不得税前扣除，体现了税法扣除的原则是（ ）。相关性原则合理性原则真实性原则不得重复扣除原则52.某化妆品企业2013年营业收入为5000万元，营业利润800万元，该年发生的业务招待费支出50万元，广告和业务宣传费支出800万元，则该企业2013年可税前扣除的广宣费和业务招待费合计为（ ）。775万元850万元1500万元1550万元53.2013年，甲企业需要向银行借款300万元，借款期限1年，借款利率为5%；同期向丙企业借款200万元，借款期限1年，利率为6.5%。假设以上借款利息均符合费用化条件，则甲企

17、业2013年利息支出准予税前扣除的金额为（ ）。15万元13万元25万元28万元54.税法规定，通过支付现金以外的方式取得的存货，存货的入账成本为（ ）。采购成本公允价值和相关税费公允价值购买价款55.企业出借包装物的成本，应计入的会计科目是（ ）。销售费用管理费用其他业务支出营业外支出56.下列关于存货跌价准备的说法中，不正确的是（ ）。存货跌价准备可以转回已提取减值准备的，纳税申报时调增应纳税所得存货已经销售，应同时结转已计提的存货跌价准备小企业期末应按存货成本与可变现净值孰低的原则计提跌价准备57.固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产

18、计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后的（ ）个月内进行。36122458.税法规定，对于使用寿命不确定的无形资产，可按（ ）年计提摊销费用，并在税前扣除。58101559.下列关于固定资产税法和会计差异的说法中，不正确的是（ ）。固定资产的计税基础不按现值计价融资租入的固定资产以租赁合同约定的付款总额为计税基础因弃置费用折现形成的财务费用与会计折旧之和与税法折旧之间的差异，应当调增应税所得固定资产会计折旧和税法折旧存在差异时，应当进行纳税调整60.下列关于无形资产的说法中，不正确的是（ ）。会计准则规定，使用寿命不确定的无形资产不应摊销税法和企业会计准则对无

19、形资产摊销方法的规定是一致的税法规定，无形资产的残值一律为0未经核定的准备金支出，不得在税前扣除61.下列关于固定资产预计净残值的说法中，不正确的是（ ）。企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值税法规定，固定资产的预计净残值一经确定，不得变更会计规定预计净残值不可以调整对于预计净残值，会计与税法都给予了企业较大的职业判断权62.有关无形资产处置的税法和会计准则的差异中，说法正确的是（ ）。税收规定，无形资产转让按账面价值税前扣除企业会计准则规定，企业出售无形资产，应当将取得的价款与该无形资产账面价值的差额，计入资本公积企业转让无形资产的所有权，计算会计损益应按账面价

20、值结转成本，而按税法规定计算资产转让所得只能按计税基础净值扣除，两者之间的差异应当作纳税调整小企业会计准则规定，处置收入扣除其账面价值、相关税费等后的净额，应当计入其他业务收入或其他业务支出63.根据企业所得税法，下列固定资产中不需计提折旧的是（ ）。改扩建后的房屋建筑物未投入使用的外购生产线以融资租赁方式租入的固定资产机器设备64.下列关于交易性金融资产与持有至到期投资的说法中正确的是（ ）。二者取得时的会计处理一致二者取得时的计税基础一致会计规定对二者持有期间的期末计量一致二者在处置时账面价值等于计税基础65.A企业2013年11月1日以500万元购入B公司股票作交易性金融资产，2013年

21、12月31日该股票市价为450万元，2014年2月1日A公司将该投资以510万元卖出。下列说法中正确的是（ ）。该投资于2013年末做应纳税所得调增60万元该投资于2013年末做应纳税所得调减50万元该投资于2013年12月31日应计提减值准备该投资处置计入应纳税所得额为10万元66.企业取得到期一次还本付息的长期债权投资，在持有期间税法规定确认收入的日期为（ ）。每个资产负债表日合同约定的付息日期到期还本付息时取得投资时67.税法关于投资资产的说法正确的是（ ）。通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值作为成本以支付现金取得的短期投资，应当按照购买价款和相关税费作为成本通过支

22、付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本该投资计税基础为投资成本及在持有期间取得的收益68.下列取得长期股权投资的方式中一般不会产生税会差异的是（ ）。同一控制下企业合并非同一控制下企业合并不具有商业实质的非货币性资产交换企业合并以外的方式69.同一控制下企业合并取得长期股权投资的初始投资成本为（ ）。被合并方所有者权益公允价值的份额被合并方所有者权益公允价值的份额和相关税费被合并方所有者权益账面价值的份额被合并方所有者权益账面价值的份额和相关税费70.企业通过特殊方式合并方式取得长期股权投资的，其计税基础为（ ）。被收购股权的公允价值被收购股权的原有计税基础以企业合并发生的实际支出以企业合

23、并支付的全部价款71.会计准则规定，长期股权投资的明细科目不包括（ ）。成本利息调整公允价值变动损益调整72.下列影响可供出售金融资产计税基础的是（ ）。取得成本取得的利息和股利公允价值变动资产减值73.下列关于可供出售金融资产持有期间期末公允价值变动说法正确的是（ ）。计入投资收益计入公允价值变动损益计入资本公积需要做纳税调调整74.公允价值模式下投资性房地产转为自用资产时，下列说法正确的是（ ）。会计准则规定以购买时的公允价值作为账面价值税法规定一般不得调整该资产的计税基础税法规定无需进行纳税调整会计准则规定公允价值与账面价值差额计入所有者权益75.企业持有投资性房地的目的不包括（ ）。赚

24、取租金生产经营赚取租金或资本增值资本增值76.采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，公允价值变动应计入（ ）。投资收益资本公积投资成本公允价值变动损益77.公允价值模式下自用房地产转为投资性房地产，公允价值变动损益应计入（ ）。公允价值大于账面成本的计入公允价值变动损益公允价值小于账面成本的计入所有者权益公允价值小于账面成本的计入公允价值变动损益公允价值大于账面成本的计入投资收益78.下列方式取得的固定资产不会产生税会差异的是（ ）。融资租赁的固定资产具有融资性质的外购固定资产存在弃置业务的固定资产一般外购的固定资产判断1.税法中，如果有关资产背离历史成本必须以有关资产隐含的增值或损失按

25、会计规定的适当方式反映或确认为前提。（ ）正确错误2.会计对所得和费用的确认计量一律采用权责发生制。（ ）正确错误3.税法对生产经营所得和其他所得的确认计量贯彻收付实现制原则。（ ）正确错误4.会计法律法规和税收法律法规都属于经济法律法规范畴，都是调节经济活动中的特定行为的法律规范，两者相互影响共同发展。（ ）正确错误5.按税法要求，不具有相关性的支出不得于税前扣除。（ ）正确错误6.会计信息质量要求企业保持应有的谨慎，不应高估资产或者收益、低估负债或者费用。（ ）正确错误7.企业财产发生非常损失未经税务机关审批不得扣除，体现了真实性原则。（ ）正确错误8.资产负债表债务法下，利润表中的所得税

26、费用等于当期所得税费用和递延所得税费用之和。（ ）正确错误9.企业所得税按季预缴，年终汇算清缴。（ ）正确错误10.应付税款法是将本期税前会计利润与应税所得之间的差异均在当期确认所得税费用。（ ）正确错误11.税法中实质重于形式的关键在于会计人员据以进行职业判断的“依据”是否合理可靠。（ ）正确错误12.从小企业会计准则的规定看，符合小企业会计准则规定的小企业也可执行企业会计准则。（ ）正确错误13.企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除。（ ）正确错误14.企业会计准则和税法对资产项目的规定是一致的。（ ）正确错误15.小企业会计准则适用于在中华人民共和国境内设立的不对外筹集

27、资金、经营规模较小的企业。（ ）正确错误16.会计报表附注是会计报表的重要组成部分，是对会计报表本身无法或难以充分表达的内容和项目所作的补充说明和详细解释。（ ）正确错误17.小企业会计准则与企业会计准则规定的会计报表的构成内容相同。（ ）正确错误18.永久性差异不会在将来产生应课税金额或可扣除金额，故不存在跨期分摊问题。（ ）正确错误19.根据企业会计准则规定，对暂时性差异统一采用应付税款法进行会计核算，正确错误20.税法规定的收入确认条件接受了会计准则认可的谨慎性原则。（ ）正确错误21.销售货物收入是指企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他资产取得的收入。（ ）正确错误2

28、2.企业的应税所得不仅包括企业所得税所规范的收入，还包括企业取得的利得。（ ）正确错误23.税收虽然也强调“实质重于形式”，但更侧重于税收的刚性和公平性。（ ）正确错误24.税收规范的收入比企业会计准则规范的收入范围要大。（ ）正确错误25.会计准则规定，有确凿证据表明售后租回交易是按照公允价值达成的，售价与资产账面价值之间的差额应当计入所有者权益。（ ）正确错误26.销售退回与销售折让的主要区别在于在发生时是否需要调整销售成本。（ ）正确错误27.无论是售后经营租回还是融资性租回，售价与资产账面价值的差额都应该作为折旧费用或租金费用的调整。（ ）正确错误28.税收规定，企业以非货币形式取得的

29、收入，应当按照市场价值确定收入额。（ ）正确错误29.税法规定如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人应当在承租人支付租金的日期确认收入实现。（ ）正确错误30.会计准则规定，不跨年度的劳务收入的确认采用成本回收法。（ ）正确错误31.小企业收入包括销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入。（ ）正确错误32.成本回收法是根据已发生的成本能够收回的金额确认收入，已发生和将发生的成本全部计入当期损益。（ ）正确错误33.某一经济业务发生，首先要考虑它是否属视同销售业务，来确定如何进行会计处理。（ ）正确错误34.罚款净收入在税法中不允许作为收入，需进行纳税调整

30、。（ ）正确错误35.按税法规定，非货币性资产交易应当分解为按公允价值销售和购进两笔业务，确认损益。（ ）正确错误36.企业会计准则规定，材料用于非货币性交换实现的收入计入营业外收入。（ ）正确错误37.以名义金额计量的非货币性资产，该项资产的计税基础应按名义金额确定。（ ）正确错误38.债务人发生财务困难时所进行的债务重组，如果债权人没有让步而是采取以物抵账方式解决，没有直接发生权益或损益变更，不必进行会计处理。（ ）正确错误39.小企业的营业外收入应当在实现时按照其实现金额计入当期损益。（ ）正确错误40.企业接受的捐赠和债务豁免，按照会计准则规定符合确认条件的，通常应当确认为当期收益。（

31、 ）正确错误41.企业发生的公益性捐赠支出，在销售（营业）收入12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（ ）正确错误42.企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除。（ ）正确错误43.软件生产企业和集成电路设计企业的职工培训费用，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除。（ ）正确错误44.企业为老板个人买车，与车有关油费、过路费、修理费等在做税前扣除时必须考虑相关性原则。（ ）正确错误45.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除，超过部分准予在以后年度扣除。（ ）正确错误46.小企业会计准则规定，对于出

32、租或出借的周转材料，需要结转其成本，且进行备查登记。（ ）正确错误47.企业持有各项资产期间产生资产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外，不得调整该资产的计税基础。（ ）正确错误48.企业计提的存货跌价准备可以转回，并可在计算应纳税所得额时扣除。（ ）正确错误49.固定资产的减值准备不得在税前扣除，应申报调减应纳税所得额；以后会计计提的折旧小于税法计提的折旧时，再相应调增应纳税所得额。（ ）正确错误50.企业转让无形资产的所有权，计算会计损益应按账面价值结转成本，而按税法规定计算资产转让所得只能按计税基础净值扣除，两者之间的差异应当作纳税调整。（ ）正确错误51.税法规定

33、，无形资产可选择的摊销方法包括直线法以及类似固定资产加速折旧的方法。（ ）正确错误52.无形资产的会计摊销年限为经济使用寿命，而税法摊销年限为法定使用寿命。（ ）正确错误53.企业会计准则规定，已达到预定可使用状态的固定资产，尚未办理决算的，应当按估计价值入账，并计提折旧。（ ）正确错误54.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础。（ ）正确错误55.小企业会计准则规定长期债券投资在持有期间发生的应收利息应当确认按照实际利率法确认为投资收益。（ ）正确错误56.交易性金融资产、持有至到期投资等投资资产税法规定的初始确定成本基本一致。（ ）正确错误57.现金股利和股票股利享受免税优

34、惠应作纳税调减处理。（ ）正确错误58.对金融资产对的会计分类不影响企业所得税应纳税所得的确认。（ ）正确错误59.企业取得投资时，如果持有目的不明确，通常划分为交易性金融资产。（ ）正确错误60.长期股权投资价值回升，企业应将已计提的减值准备转回。（ ）正确错误61.交易性金融资产与可供出售金融资产期末都按照公允价值计量，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。（ ）正确错误62.特殊重组方式取得长期股权投资无须进行纳税调整。（ ）正确错误63.当可供出售金融资产公允价值下降时，企业应判断该资产是否存在减值。（ ）正确错误64.持有期间企业对长期股权投资计提的减值准备，税法规定不得在税前扣

35、除。（ ）正确错误65.持有期间，居民企业之间符合条件的权益性投资取得的股息红利所得免税。（ ）错误正确66.可供出售金融资产发生减值时，需要把账面价值与公允价值的差额确认为资产减值损失。（ ）正确错误67.对于特殊行业的特定固定资产，确定计税基础时还应考虑弃置费用，且以现值计入固定资产的成本。（ ）错误正确68.税法要求，实际竣工决算价值调整原暂估价的，以后年度补提的折旧不允许在补提年度扣除应相应调整原所属年度的应纳税所得额。（ ）错误正确69.固定资产清理时发生的清理费用不属于弃置费用。（ ）错误正确70.固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计

36、提折旧，待发票取得后再进行调整。（ ）错误正确71.投资性房地产的后续计量中，计入当期损益的应当进行纳税调整，未确认损益的无需进行纳税调整。（ ）错误正确72.税法并未对投资性房地产进行规范，相关资产应按照一般固定资产进行纳税处理。（ ）错误正确73.小企业（批发业、零售业）在购买商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费、保险费、运输途中的合理损耗和入库前的整理挑选费用等，在发生时直接即入当期销售费用，不计入所采购商品的成本。（ ）错误正确74.会计与税收完工百分比法的使用差异在于对“经济利益很可能流入企业”的要求。（ ）错误正确75.自行开发的无形资产，以开发过程中发生的所有的相关支出作为计税

37、基础。（ ）错误正确76.在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照会计处理办法计算。（ ）错误正确10.在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算，体现的是（ ）。23.A企业于2013年10月20日向B企业销售商品签订销货合同，采用托收承付方式进行结算，商品于10月22日发出，24日办托托收承付结算手续。A企业销售收入确认的时点为（ ）。31.2013年1月1日，A公司采用分期收款方式销售一套大型设备，合同约定的销售价格为1800万元，分3次于每年12月31日等额收取。该

38、大型设备成本为1200万元，在现销方式下，该大型设备的的销售价格为1300万元。下列说法中正确的是（ ）。34.2013年A企业租赁房屋给B企业，租赁期3年，每年租金100万元，合同约定到期一次支付3年租金。下列说法不正确的是（ ）。35.甲公司2013年12月1日接受一项设备安装任务，安装期3个月，合同总收入50万元，至年底已预收安装费24万元，实际发生安装费18万元，估计还将发生安装费12万元，企业按照实际发生成本占估计总成本的比例确定劳务的完工进度。下列说法中正确的是（ ）。46.企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额（ ）以上，可以在（ ）个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。50.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售收入（ ）的部分，准予扣除。52.某化妆品企业2013年营业收入为5000万元，营业利润800万元，该年发生的业务招待费支出50万元，广告和业务宣传费支出800万元，则该企业2013年可税前扣除的广宣费和业务招待费合计为（ ）。53.2013年，甲企业需要向银行借款3