终奖的个人所得税常用计税方法

1、终奖的个人所得税常用计税方法2021 年终奖的个人所得税常用计税方法一、年终奖全年一次性奖金包括哪些内容？全年一次性奖金，是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据 全 年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放 的一次 性奖金，包扌舌年终加薪、实行年薪制和绩效工资方法的单位 根据考核 情况兑现的年薪和绩效工资。个人在多个单位取得全年一次性奖金时，只能选择其中一个单位 的 全年一次性奖金按全年一次性奖金计税方法计税。假设纳税人在一个月度内分次取得属于全年一次性奖金性质的收入 , 可 以将其合并后采用全年一次性奖金的计税方法。小赵：我们公司今年除了年终奖， 还给我发了半年奖和个人先进

2、 奖， 都能用年终奖的算法吗？园区地税：不能。雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名 目 的奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律 与当月 工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。老钱：我们公司 12 月份给我发了年终奖 10000 元，年末双薪 5000 元 ; 另外还有 5000 元工资、 1000 元加班费，请问都能用年终奖 的算法吗？园区地税：在同一个月内分次取得的年终奖和年末双薪都属于全 年 一次性奖金性质的收入，故您适用全年一次性奖金计税方法的收 入为 10000+5000 二 15000 元。加班费 1000 元不属于全年一次性奖金 性质， 故不能并入。、

3、年终奖全年一次性奖金如何计算税额 ?纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计 算 纳税和当月不属于全年一次性奖金的工资薪金收入按照通用的计 税方 式计税互不影响 ，并按以下计税方法， 由扣缴义务人发放时代 扣代缴：一雇员当月工资薪金所得 特指不属于全年一次性奖金的工资 薪 金收入，下文亦同M稅法规定的费用扣除额一般为 3500,外籍 人员、 华侨及港澳台同胞为 4800 的，先将雇员当月内取得的全年 一次性奖金， 除以 12个月注意：取得年终奖的雇员工作未满 12个 月，也应除以“12 来确定适用稅率，按其商数确定适用税率和速 算扣除数。再计算应纳税额二雇员当月取得全年一次性奖

4、金 X 适用税率一速 算 扣除数附表：工资薪金所得个人所得税税率表己减除费用扣除额级数全月应纳税所得额含税级距全月应纳税所得额不含税级距税率 %速算扣除数1不超过 1, 500 元不超过 1455 元的30 2超过 1, 500 元至 4, 500 元的局部超过 1455 元至 4155 元的局部101053超过 4, 500 元至 9, 000 元的局部超过 4155 元至 7755 元的局部205554超过 9, 000 元至 35, 000 元的局部超过 7755 元至 27255 元的局部251,0055超过 35, 000 元至 55, 000 元的局部超过 27255 元至 412

5、55 元的局部302,7556超过 55, 000 元至 80, 000 元的局部超过 41255 元至 57505 元的局部5,505超过 80, 000 元的局部超过 57505 元的局部4513, 505小孙：我 2月份取得年终奖 18000 元，当月工资 6000 元。请问 年终 奖怎么交税？园区地税：不考虑其他免税、不征税所得，下文亦同您的工资 薪 金收入 6000 元税法规定的费用扣除额 3500 元。全年一次性奖金 除以 12个月后的商数为 1500 元180004-12,适用税率为 3%,速 算扣除数 0, 全年一次性奖金应纳税额 =18000X3%=540 元。老李：我 2月

6、份取得年终奖 18060 元，当月工资 6000 元。请问 年终 奖怎么交税？园区地税：您的工资薪金收入 6000 元税法规定的费用扣除额 3500 元。全年一次性奖金除以 12个月后的商数为 1505元180604-12 ,适用 税率为 10%, 速算扣除数 105,全年一次性奖金 应纳税额二 18060X10%-105=1701 元二雇员当月工资薪金所得税法规定的费用扣除额的将雇员当月内取得的全年一次性奖金， 减除“雇员当月工资薪金 所得 与费用扣除额的 ' 差额后的余额，除以 12 个月，按其商数确 定适用税 率和速算扣除数。再计算应纳税额二 雇员当月取得全年一次性奖金一雇员当月

7、工资 薪 金所得与费用扣除额的差额 X 适用税率一速算扣除数小周：我 2月份取得年终奖 24000 元，当月工资 2900 元。请问 年终 奖怎么交税？园区地税：您的工资薪金收入 2900 元税法规定的费用扣除额 3500 元，法定费用扣除额与工资薪金收入的差额为 600 元3500-2900 ,用当月全年一次性奖金 24000 元-600 元二 23400 元，再除以 12 个月得 1950 元，适用税率 10%, 速算扣除数 105 元。全年一次性 奖金应 纳税额二 24000- 3500-2900 X10%-105 二 2235 元三、年终奖全年一次性奖金如果雇主全额为雇员负担个人所 得

8、 税，如何计算税额？单位或个人为纳税义务人全额负担个人所得税税款， 应将纳税义 务人 取得的不含税收入换算为应纳税所得额，计算征收个人所得税。 计算公 式如下：应纳税所得额二不含税收入额 - 当月工资薪金低于费用扣除标准 的 差额-速算扣除数三 1 -税率计算出应纳税所得额后， 再按照第二大段所述的计算方法计算出 应纳 税额。注意：计算应纳税所得额时所用的税率，是指不含税收入额按不 含税 级距详见上文所附税率表对应的税率 ; 计算应纳税额时所用的 税率， 是指计算出应纳税所得额后，应纳税所得额按含税级距对应 的税率。小吴：我 2月份取得年终奖 80955 元，当月工资 3100 元，所有 税款

9、 都由公司负担。请问年终奖怎么交税？园区地税：您的工资薪金收入 3100 元税法规定的费用扣除额 3500 元，法定费用扣除额与工资薪金收入的差额为 400 元3500- 3100 ,用当 月全年一次性奖金 80955 元- 400元=80555 元，再除以 12 个月得 6712.9167 元。对照上文税率表中的不含税级距，为第三 档超过 4155 元 至 7755 元的局部，适用税率 20%, 速算扣除数 555 yc o应纳税所得额二不含税收入额 - 当月工资薪金低于费用扣除标准 的 差额-速算扣除数三 1 -税率= 80955-400-555 4- 1-20% =100000 元用应纳税所得额 100000 元-400 元=99600 元，再除以 12 个月