管理人员财务必备讲义课件

1、管理人员财务必备讲义管理人员财务必备讲义 了解企业财务本质及财务管理原理了解企业财务本质及财务管理原理understand enterprises financial essence and financial management principles 财务信息系统的基本构架财务信息系统的基本构架financial information systems framework 日常经营活动中常见财务机会和陷阱及其处理方法日常经营活动中常见财务机会和陷阱及其处理方法financial management optimization 管理人员财务必备讲义课程概要 course summary1 企

2、业财务本质企业财务本质 enterprises financial essence 2 企业基本目标企业基本目标 corporate objectives 3 管理人员财务职能管理人员财务职能 managers financial responsibility1 1 基本概念基本概念 basic concept 2 2 会计方程会计方程 accounting equationaccounting equation 3 3 三大财务报表三大财务报表 three major financial statements管理人员财务必备讲义课程概要 course summary 1 投资投资决策决策in

3、vestment decisions 2 预算管理预算管理budget management 3 应收帐款管理应收帐款管理accounts receivable management 4 现金管理现金管理cash management 5 税务计划税务计划tax planning 管理人员财务必备讲义第一部分chapter one管理人员财务必备讲义企业的财务本质原原材材料料存货存货成成品品存货存货在在产产品品存货存货供供 应应 商商工工厂厂/办办公公室室固固定定资资产产现现金金债债权权人人股股东东应付应付人人工工及及服服务务固定资产固定资产材料材料市场市场/客户客户应收应收现金销售现金销售赊

4、销赊销市市场场销销售售费费用用折旧折旧管理人员财务必备讲义 资金流转和增值过程capital rotation & value creation process 资金流转典型环节及机会/陷阱capital rotation & management opportunities 企业价值取向特征company value proposition 资本投入及资本扩张形式capital injection & expansion pattern企业经济本质管理人员财务必备讲义流程卓越流程卓越定义：定义：“流程卓越”是指企业在最低成本、给客户带来最少不便的情 况下，向客户提供标

5、准化的、简捷的、可靠的产品和服务。 “流程卓越”需要优化企业从采购到分销整个增值链中的每一 环节，并瞄准广阔的市场。基本认知：基本认知： 以最低成本创造最大价值的理念“流程卓越流程卓越” 以最低的价格提供最满足需求的产品不会不会： 因为价格低而提供低质量的产品 只在狭窄的范围内选择客户 兴建工序繁杂的生产线 发生频繁的特殊销售和服务 提供众多的产品品种供选择 管理人员财务必备讲义“流程卓越流程卓越”企业的关键成功因素企业的关键成功因素 降低成本 简捷的产品线和服务线 不为特殊需求提供服务 对优化内部工作执着追求 投重资于技术改造以降低成本 市场份额是衡量是否成功的主要标准 注重提高资产利用率

6、标准化的经营模式以达到一致性 强调团队提高部门工作质量 因事设人，人尽其才 企业价值链中的各个部分简洁明了，清晰可见 集中决策管理人员财务必备讲义1. 利润利润 profit2. 风险风险 riskthe goals of the firm企业基本目标: maximize value管理人员财务必备讲义管理人员财务职能 managers financial responsibility管理人员财务必备讲义第二部分chapter three管理人员财务必备讲义financial reports format报表格式assets资产资产liability负债负债owners equity所有者权益

7、所有者权益收入收入 revenue减减: 支出支出 cost 利润利润 profitdo the company and do the company and individual belong to individual belong to owners equity or owners equity or liability?liability?我们所在单位我们所在单位 个人是个人是股东的资产股东的资产, ,还是负债还是负债? ?管理人员财务必备讲义financial statements财务报表t0 :cash0 + ca0 + fa0 = cl0 + ll0 + oe0t1 :cash

8、0 + cash + ca0 + ca + fa0 + fa = cl0 + cl + ll0 + ll + oe0 + oe tn .revenue - expenses 收入- 费用管理人员财务必备讲义oellclcashcafa产品成本销售费用管理费用利润融资活动投资活动营运现金fa1ll1cl1财务架构概述利息税管理人员财务必备讲义第三部分chapter two管理人员财务必备讲义投资决策 investment decision管理人员财务必备讲义 npv0 or i 10%15% payback 回收期2-5年buy or lease 租或买?fi投资决策标准 investment

9、decision criteria时间时间time管理人员财务必备讲义 market analysis市场分析 mission statement公司宗旨 3-5 year objectives 3年目标 self swot analysis 差异分析 products and services产品/服务选择 financial feasibility 财务可行性分析 one year budget年度预演如何预算 how to budget管理人员财务必备讲义作计划的关键步骤作计划的关键步骤(1)明确分工及责任：明确分工及责任：1）总负责人总负责人-总裁（ceo） 决策者并对计划及其执行结果

10、负责2）组织者组织者-财务总监(cfo) 判断股东期望值及企业实际盈利给出计划指南； 确保计划过程的高质量；支持公司战略方向、集思广议、切实可行； 使 计划得到董事会批准； 将计划分解到各责任人并确保员工的激励机制支持计划的实现； 监督计划的执行，报告偏差并组织改进。3）计划制订者计划制订者-各事业部总经理，分公司总经理及各主要职能部门负责人 根据统一的计划流程及指南，使用统一的计划工具制订本部门计划管理人员财务必备讲义作计划的关键步骤（作计划的关键步骤（2）分析用户的需求及竞争环境：分析用户的需求及竞争环境： 报告者： 市场部负责人 听众： 参与计划制定的全体成员报告要回答的问题：报告要回答

11、的问题： 目标客户群体 客户的需求及其增长预测 客户明确提出来，也是企业可以满足的需求 客户提不出来，但相信是企业能够满足的需求 客户没有想到，满足于意外的惊喜需求 哪些需求可以通过分销渠道满足，哪些必须靠直销 竞争者的战略企图及其优势劣势 我们现有的优势及劣势管理人员财务必备讲义作计划的关键步骤作计划的关键步骤(3)企业宗旨企业宗旨： 责任人：总裁 根据对用户需求及竞争环境的分析，简单明了地告诉股东、用户、员工及其他所有利益相关者： 我们的用户是谁？ 我们能为用户提供哪些产品及服务？ 用户由于我们的存在而得到什么？ 管理人员财务必备讲义作计划的关键步骤作计划的关键步骤(4)未来未来35年的目

12、标及其关键成功因素年的目标及其关键成功因素 - 根据用户需求增长分析预测企业未来35年的增长速度 责任人：市场部负责人 - 为未来35年的规划找出关键成功因素，并集中有限的资源对其投资 责任人：总裁带领计划制定人员 共同讨论并达成共识管理人员财务必备讲义作计划的关键步骤作计划的关键步骤(5)我们的产品：服务以及所需要的研发及实施计划我们的产品：服务以及所需要的研发及实施计划 报告人：各事业部负责人 听众： 计划制订人员要回答的问题：要回答的问题： 我们的用户想得到什么？ 能够服务于客户未来成功的理想解决方案是什么？ 向用户提供理想解决方案的具体实施计划是什么？ 目前哪些主要发展障碍影响我们的实

13、施计划？如何解决这些问题？ 具体实施计划需要多少资源？（员工人数、人员分工、设备投资、 费用支出） 具体实施计划需要谁的帮助？（合作伙伴，兼并收购）管理人员财务必备讲义作计划的关键步骤作计划的关键步骤(6)第一年的计划：第一年的计划： 报告人：各事业部及各职能部门负责人 听众： 计划制定人员要回答的问题：要回答的问题： 为了达到长期目标，我们今年的工作重点是什么？ 今年的主要经营业绩指标 是否己将事业部业绩指标分配到各基层管理人员及 关键员工？他们对此目标的达到有信心吗？ 是否己将员工的激励计划传达到每个员工？员工的 反馈是什么？管理人员财务必备讲义第一年计划的制定及预算程序第一年计划的制定及

14、预算程序 用户定单预测 销售收入增长率 毛利率 各项营业费用增长率（员工增长率） 固定资产投资计划 净利率 净现金流管理人员财务必备讲义 target feedback 进展反馈 target leading control进展控制调整 resources control费用控制 capital expenditure资本性支出预算管理 budget management管理人员财务必备讲义内部管理层决策用报告系统举例内部管理层决策用报告系统举例 根据企业实现目标需要所制定的一系列用于计划、分析及决策调整的管理业绩衡量标准。报表种类主要包括项目销售定单及销售费用报告销售定单，折扣，销售费用，商

15、务费用，每一美元定单所负担的销售费用产品生产部门损益报告销售收入，生产成本，毛利，看接费用，管理费用分摊，净利润服务部门损益报告服务收入，服务成本，毛利直接费用，管理费用分摊，净利润资产项目状况报告应收销货款，存货，展示用存货，其它资产各部门成本费用报告工资，福利费，奖金，差旅费，其它费用及公共费用分摊管理人员财务必备讲义主要经营指标追踪报告举例主要经营指标追踪报告举例（预算数，实际数，及上年同期比较，各事业部之间比较）（预算数，实际数，及上年同期比较，各事业部之间比较）员工满意度用户满意度员工总数人均收入额净现金流营业利润率每一元收入所负担的纲用销售及市费用研发费用资本成本管理费用帐龄90天

16、以上的存货比率dso（收入确认至收款的周期）新产品发布进度毛利率销售收入销售定单，销售折扣责任人合计12月11月10月9月8月7月6月5月4月3月2月1月 关系企业生存的 关键指标管理人员财务必备讲义销售及收款预测 sales and sales receipts forecast管理人员财务必备讲义人力资源投资优化人力资源投资优化 岗位确定 责任确定 技能确定 招聘选择 职前 / 在职培训 人力资源激励管理人员财务必备讲义2管理人员财务必备讲义应收管理： a/r management增加销售增加销售 提高市场分额提高市场分额竞争手段竞争手段坏帐坏帐现金折扣现金折扣管理、收帐费用管理、收帐费用

17、利息利息管理人员财务必备讲义中国信用管理关键信信用审核用审核风险防范屏障风险防范屏障追追应收帐款管理程序应收帐款管理程序客户客户管理人员财务必备讲义信用管理系统模式客户资信评估客户资信评估未到期帐款监控未到期帐款监控逾期欠款追收逾期欠款追收客户档案管理和信息客户档案管理和信息 内部信息内部信息 外部信息外部信息管理人员财务必备讲义5c的组成character:character:capital:capital:capacity:capacity:collateral:collateral:condition:condition:管理人员财务必备讲义信息来源与分析管理人员财务必备讲义分析客户信息从哪些方面可以找到客户的5c管理层和公司背景管理层和公司背景 市场位置市场位置 以往付款习惯以往付款习惯其他负面信息其他负面信息管理人员财务必备讲义帐龄表管理人员财务必备讲义企业应收帐款管理帐龄分析方法在应收帐款管理中的应用帐龄分析方法在应收帐款管理中的应用 提高应收帐款回收率的有效方法（提高应收帐款回收率的有效方法（prm)prm) 应用专业软件实施应收帐款管理应用专业软件实施应收帐款管理管理人员