企业所得税业务测试题

1、企业所得税业务测试题一、单项选择（每题只有一个正确答案，将正确答案填在答题框内， 每题 1 分，共 30 分）1国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ ）的税率征收企业所 得税。A、10% B、12% C 、15% D 、20% 2以下哪个是企业所得税纳税人（ ）。A、个人独资企业 B、合伙企业 C、一人有限责任公司 D、居民个人 3甲公司 20XX 年度的销售（营业）收入为 1000 万元，实际发生 的符合条件的广告支出和业务宣传费支出为 200 万元，该公司应按 照（ ）万元予以税前扣除。A、150 B 、200 C、100 D 、50 4企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而

2、减少企 业或者其关联方应纳税收入或者所得额的， 税务机关有权按照合理方 法调整。其合理方法不符的是（ ）A、可比受控价格法 B、再销售价格法C、成本加成法 D 、交易净利润法5企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销 售收入（ ） %的部分，准予扣除。A、15 B、20 C、40 D 、60 6企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的 收入可以在计算应纳税所得额时（ ）收入。A、加倍 B、加成 C、加计 D 、减计7根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，除国 务院财政、税务主管部门另有规定外，房屋、建筑物的最低折旧年限 为（ ）。A、5 年 B、10

3、年 C、20 年 D 、15 年8按照新企业所得税法的规定，在中国境内登记注册的居民企业， 缴纳企业所得税额地点是（ ）。A、核算经营地 B、生产经营地 C、货物销售地 D 、登记注册 地9.某非居民企业在境内未设立机构、场所， 20XX 年度取得来源于河 北承德的特放权使用费所得 100 万元，其 20XX 年度应该在境内缴 纳的企业所得税为（ ）万元。A、25 B、20 C、10 D 、510 、根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，通 过支付现金以外方式取得的存货，以该存货的（ ）和支付的相关税 费为存货成本。A、评估价格 B、购买价款 C、合同约定价格 D、公允价值11. 根

4、据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，企业 发生的（ ）劳动保护支出，准予扣除。A、实际的 B、合理的 C、不超过限额的 D 、合法的12. 一家工业企业符合小型微利企业条件，该企业使用的材料属于资 源综合利用目录，并生产国家非限制的产品， 2008 实现税前收入总 额 300 万元 （全部为产品销售收入 ），成本费用 230 万元，则该企业 全年的应纳企业所得税额为（ ）万元。A、14 B、8 C、10 D 、613. 企业从事（ ）项目的所得，免征企业所得税。A 、花卉的种植 B、海水养殖 C、中药材种植 D 、茶的种植14 、 在计算应纳税所得额时，企业之间支付的管理费、企业内营

5、业 机构之间支付的租金和特许权使用费， 以及非银行企业内营业机构之 间支付的利息，（ ）。A、据实扣除 B、按规定扣除 C、不得扣除 D、经批准扣除15. 甲公司 20XX 年 1 月外购一台机器设备并投入使用， 支付购买价 款 20 万元，支付的相关税费 4 万元，取得了相关发票，假设该机器 设备净残值率为 0 ，使用年限为 10 年，企业采用直线法提取折旧， 税法准予扣除的 20XX 年度折旧额为 （ ）。A、2 B、2.4 C、2.2 D 、2.0916. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，企业 实际发生的与取得收入有关的、合理的支出不正确的理解是（ ）。A、有关支出，是指

6、与取得收入直接相关的支出B、有关支出，是指与取得收入间接相关的支出C、合理支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益 的必要和正常支出D、合理支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入有关资产成本的必要和正常支出17. 某企业 20XX 年取得产品销售收入 800 万元，结转销售成本 500 万元，发生销售费用 150 万元（其中广告费 125 万元），管理费用 30 万元，营业外支出 20 万元（其中，税收滞纳金 3 万元，通过政 府机关向贫困地区捐款 17 万元），准予扣除的税费为 10 万元。则该 企业 20XX 年应纳企业所得税（ ）万元。A.19.23 B.30.17 C.26.

7、05 D.26.8018.20XX 年 5 月 23 日，税务机关到宏大公司检查，检查中核实企业 当年的产品销售收入 1900 万元，其他业务收入 90 万元，调增的视 同销售收入 10 万元、财产转让收入 1000 万元，实际在会计利润中 列支的广告宣传费用为 600 万元 ,则当年在税前可以扣除的广告宣传 费用为（ ）A 285 万元 B 298.5 万元 C300 万元 D450 万元 19.某企业 20XX 年会计报告表注明的利润 60 万元，当年获得软件产 品增值税即征即退收入 20 万元。企业当年实际发生符合税法要求的 研究开发费用是 100 万元。则 20XX 年应纳税所得额应当

8、为（ ）A.-10 万元 B.0 万元 C.10 万元 D.30 万元20 、关于 20XX 年调整新增企业所得税征管范围规定， 下列正确的是 （ ）。A、以 20XX 年为基年， 20XX 年底之前国家税务局、地方税务局 各自管理的企业所得税纳税人不作调整。 20XX 年起新增企业所得税 纳税人中，应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国家税务局管理； 应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地方税务局管理。B、银行（信用社）、保险公司的企业所得税地方税务局管理 .C、对于非居民源泉扣缴只能由国税部门进行D、应缴纳营业税的企业，其企业所得税由国家税务局管理。二、多项选择（每题至少有 2 个正确答案，

9、将正确答案填在答题框内， 多选、少选、答案辨别不清均不给分，每题 2 分，共 20 分）1. 按照中华人民共和国企业所得税法及实施条例的规定，下列收 入不属于免税收入的有（ ）。A、铁路债券利息收入 B、国债利息收入 C、企业购买日本债券利息 收入 D 、二级市场上转让国债收入 2企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于（），应当视同销售货物、提供劳务。A捐赠 B.偿债 C.赞助 D.在建工程 3下列长期待摊费用的折旧方法叙述正确的是（）。A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出， 按照固定资产预计尚可使 用年限分期摊销B. 租入固定资产的改建支出，按合同约定的剩余租赁期限分期摊销C

10、. 固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销D. 其他应当作为长期待摊费用的支出， 自支出发生月份的次月起， 分 期摊销，摊销年限不得低于 5 年 4权益性投资收益包括（ ）。A.股息 B.红利 C.利息 D.联营分利 5企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求 归还本金的以外， 均应计入企业当年收入总额。 这里所称财政性资金， 是指（ ）。A、企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴 息；B、直接减免的增值税；C、企业按规定取得的出口退税款；D、即征即退、先征后退、先征后返的各种税收。 6下面可以在税前计算摊销费用的是（ ）。 A.已足额提取折旧

11、的固定资产的改建支出B. 租入固定资产的改建支出C. 自创商誉D. 固定资产的大修理支出7 下列确定固定资产计税基础方法正确的有（）。A. 外购的固定资产 ,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使 该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础 ;B. 自行建造的固定资产 ,以竣工结算前发生的支出为计税基础C. 盘盈的固定资产 ,以同类固定资产的重置完全价值为计税基础D. 通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定 资产 ,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础 ; 8按照企业所得税法和实施条例规定，工业企业要享受企业所得税 法中小型微利企业的优惠税率， 除符事国家从事国

12、家非限制和禁止行 业,还必须同时符合（ ）。A.从业从为数不超过 80 人 B.年度应纳税所得额不超过 30 万元C.从业人数不超过 100 人 D.资产总额不超过 3000 万元9 、关于企业纳税申报的规定 ,下列表述不正确的是 （ ）.A、企业在报送季度预缴申报时，不可以减除以前年度待弥补亏损 只有在年度申报时才可以减除。B、企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应附送企业 年度关联业务往来报告表。C、居民企业和非居民企业适用一个年度纳税申报表。D、中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表只在年 度申报时报送。10 按照中华人民共和国企业所得税法及实施条例的规定，下 列关于企

13、业从事符合条件的环境保护、 节能节水项目的所得表述错误 的有（ ）。A、自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第五 年免征企业所得税B、自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第二 年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税C、自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第五 年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税D、自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三 年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税三、判断题（判断正误，如正确打“” ，如错误打“×”，每题 1.5 分，共 30 分）1、某公司 20XX

14、年度的销售收入为 16000 万元，实际发生的与经营 活动有关的业务招待费为 100 万元，该公司可税前扣除的业务招待 费为 80 万元。（ ）2、企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，可以自 行扣除。（ ）3、企业所得税规定可以税前扣除的税金，是指企业发生的除企业所 得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及附加。 （ ）4、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，允许在所得 税前扣除。（ ）5、实施条例第四十、四十一、四十二条所称的“工资薪金总额” 包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、 医疗保险费、失业保险费、 工伤保险费、生育保险费等社会保险费和 住

15、房公积金。（ ）6、企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用， 准予扣除。（ ）7、企业自创商誉作为无形资产可以计算摊销费用扣除。 （ ）8、企业已足额提取折旧的固定资产的改建支出， 作为长期待摊费用， 按照规定摊销的，准予扣除。 （ ）9、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时准予扣除。（ ）10 、企业以融资租赁方式租出的固定资产， 出租方可以提取折旧。（ ）11 、企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在后进先出法、 加权平均法、个别计价法中选用一种。 （ ）12 、企业持有各项资产期间，资产增值或者减值，可以调整该资产 的计税基础。（ ）13 、企业应当

16、自固定资产投入使用月份起计算折旧。 （ ）14 、汽车的最低折旧年限为 4 年。（ ）15 、房屋、建筑物未使用，不可以计算折旧在税前扣除。 （）16 、某金融企业以经营租赁方式租入办公楼一栋，应作为自有固定 资产管理并计提折旧。 （ ）17 、企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产 的预计净残值，预计净残值可以按照企业实际情况一年一定。 （ ）18 、税法所称固定资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或 者经营管理而持有的、使用时间超过 12 个月、单位价值在 2000 元 以上的非货币性资产。 （ ）19 、企业的固定资产以历史成本为计税基础。历史成本，是指企业 取得该项

17、资产时实际发生的支出。 （ ）20 、固定资产只有按照直线法计算的折旧，才准予扣除。但按照税 法规定在特殊情况下， 采取加速折旧方法的， 可以采取双倍余额递减 法或者年数总和法。（ ）四、计算题（ 20 分）1、某工业制造企业执行新会计准则核算， 20XX 年实现销售产 品收入 1000 万元， 固定资产租金收入 50 万元，包装物出租收入 20 万元，代购代销手续费收入 10 万元，取得非货币性资产交易收益 50 万元；出售无形资产取得收入 100 万元，该无形资产成本 80 万元； 出售固定资产取得收入 80 万元，该固定资产净值 80 万元。按企业 所得税法规定， 计算该企业 20XX

18、年业务招待费、 广告费和业务宣传 费支出扣除的限额？2、甲、乙公司进行非货币性交换，甲、乙公司均执行企业会 计制度。20XX 年 5 月，甲公司换出原材料一批， 帐面价值 90 万元， 公允价值 100 万元，乙公司换出商品一批，帐面价值 85 万元，公允 价值 100 万元。20XX 年 10 月，甲公司将换入的商品出售， 价款 100 万元，乙公司将换入的材料出售，价款 120 万元。不考虑相关税费， 计算甲、乙公司此项业务企业所得税的应纳税所得额？业务测试题（四）参考答案一、单项选1C2C3A4A 5A 6D 7C8D 9 C 10.D 11. B12B 13. C 14. C 15. C 16. B 17 C 18C 19A 20A二、多项选择1. ACD 2 ABC3 ABC 4ABD 5 ABD6. ABD 7. ABCD 8. BCD9. ACD 10.ABC三、判断题1.（×） 2（×） 3（） 4 （× ） 5 （×） 6（）7（×） 8（） 9（