2025全国减税降费知识竞赛试题库(含答案)

2025全国减税降费知识竞赛试题库(含答案)一、单选题1.2025年实施的某小型微利企业所得税优惠政策中，对年应纳税所得额不超过300万元的部分，实际税负是（）。A.2.5%B.5%C.10%D.15%答案：B2.以下不属于增值税小规模纳税人免征增值税政策适用范围的是（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.转让金融商品D.销售不动产答案：D3.企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2025年起，再按照实际发生额的（）在税前加计扣除。A.50%B.75%C.100%D.120%答案：C4.自2025年1月1日起至2025年12月31日，对物流企业自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的（）计征城镇土地使用税。A.20%B.30%C.50%D.60%答案：C5.2025年，某个体工商户年应纳税所得额为200万元，其应缴纳的个人所得税在享受优惠政策后，相较于未享受优惠少缴纳（）万元。A.10B.15C.20D.25答案：B6.下列关于增值税加计抵减政策的说法，错误的是（）。A.生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额B.生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额C.加计抵减政策执行至2025年12月31日D.纳税人可计提但未计提的加计抵减额，不得在确定适用加计抵减政策当期一并计提答案：D7.2025年，对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按（）的税率征收企业所得税。A.10%B.15%C.20%D.25%答案：B8.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过（）万元的，免征增值税。A.10B.15C.20D.30答案：A9.企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的（）可以从企业当年的应纳税额中抵免。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B10.2025年，对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，（）增值税。A.免征B.减按50%征收C.减按75%征收D.正常征收答案：A11.某企业2025年1月购置一宗土地，土地面积为10000平方米，土地等级适用税额标准为每平方米20元，该企业享受物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税减半征收政策，该企业2025年应缴纳的城镇土地使用税为（）元。A.100000B.200000C.300000D.400000答案：A12.自2025年1月1日起，制造业企业研发费用加计扣除比例提高至（）。A.75%B.100%C.120%D.150%答案：B13.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是（）。A.子女教育专项附加扣除，每个子女每月按1000元定额扣除B.继续教育专项附加扣除，学历（学位）继续教育每月按400元定额扣除，扣除期限最长不超过36个月C.大病医疗专项附加扣除，在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除D.住房贷款利息专项附加扣除，首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1500元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月答案：C14.2025年，对国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间自用以及无偿或通过出租等方式提供给在孵对象使用的房产、土地，（）房产税和城镇土地使用税。A.免征B.减按50%征收C.减按75%征收D.正常征收答案：A15.某小规模纳税人2025年第一季度销售货物取得含税收入20.6万元，该纳税人本季度应缴纳的增值税为（）万元。A.0B.0.6C.1.8D.2.06答案：A16.企业在2025年新购进的设备、器具，单位价值不超过（）万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。A.500B.1000C.2000D.5000答案：B17.2025年，对农产品批发市场、农贸市场（包括自有和承租）专门用于经营农产品的房产、土地，暂免征收房产税和城镇土地使用税。对同时经营其他产品的农产品批发市场和农贸市场使用的房产、土地，按其他产品与农产品交易场地面积的比例确定征免房产税和城镇土地使用税。假设某农贸市场经营农产品和其他产品的场地面积分别为3000平方米和2000平方米，当地城镇土地使用税每平方米年税额为10元，该农贸市场2025年应缴纳的城镇土地使用税为（）元。A.20000B.30000C.12000D.18000答案：C18.下列关于增值税期末留抵退税政策的说法，错误的是（）。A.符合条件的小微企业，可以自2025年4月纳税申报期起向主管税务机关申请退还增量留抵税额B.符合条件的制造业等行业企业，可以自2025年4月纳税申报期起向主管税务机关申请退还增量留抵税额C.纳税人可以在规定期限内同时申请增量留抵退税和存量留抵退税D.纳税人取得退还的留抵税额后，应相应调减当期留抵税额答案：C19.2025年，对符合条件的养老机构提供的养老服务，（）增值税。A.免征B.减按50%征收C.减按75%征收D.正常征收答案：A20.某企业2025年应纳税所得额为280万元，该企业符合小型微利企业条件，其2025年应缴纳的企业所得税为（）万元。A.7B.14C.28D.42答案：B二、多选题1.2025年实施的减税降费政策中，涉及企业所得税优惠的有（）。A.小型微利企业税收优惠B.研发费用加计扣除C.购置专用设备抵免应纳税额D.污染防治第三方企业税收优惠答案：ABCD2.以下属于增值税小规模纳税人免征增值税政策相关规定的有（）。A.合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）B.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受免征增值税政策C.其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税D.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税答案：ABCD3.个人所得税专项附加扣除包括以下哪些项目（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.住房租金F.赡养老人答案：ABCDEF4.2025年，免征房产税和城镇土地使用税的情形有（）。A.国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间自用以及无偿或通过出租等方式提供给在孵对象使用的房产、土地B.农产品批发市场、农贸市场（包括自有和承租）专门用于经营农产品的房产、土地C.物流企业自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品仓储设施用地D.对非营利性科研机构自用的房产、土地答案：ABD5.增值税加计抵减政策中，适用加计抵减政策的行业有（）。A.生产性服务业B.生活性服务业C.制造业D.建筑业答案：AB6.企业在2025年可以享受的固定资产加速折旧或一次性扣除政策的资产有（）。A.新购进的设备B.新购进的器具C.房屋、建筑物D.单价不超过1000万元的设备、器具答案：ABD7.2025年，对金融机构相关业务的税收优惠政策有（）。A.对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税B.对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税C.对金融机构的存款利息收入免征增值税D.对金融机构的金融商品转让收入免征增值税答案：AB8.以下关于研发费用加计扣除政策的说法正确的有（）。A.企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除B.形成无形资产的，按照无形资产成本的200%在税前摊销C.企业委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用D.委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除答案：ABCD9.2025年，对小微企业的税收支持政策体现在以下哪些方面（）。A.增值税小规模纳税人免征增值税B.小型微利企业所得税优惠C.金融机构向小微企业发放小额贷款利息收入免征增值税D.小微企业免征印花税答案：ABC10.下列关于税收优惠政策执行期限的说法，正确的有（）。A.增值税加计抵减政策执行至2025年12月31日B.物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税减半征收政策执行至2025年12月31日C.对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税政策执行至2025年12月31日D.企业新购进设备、器具一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除政策执行至2025年12月31日答案：ABCD三、判断题1.2025年，增值税小规模纳税人月销售额未超过15万元的，免征增值税。（）答案：错误2.企业开展研发活动中实际发生的研发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的175%在税前摊销。（）答案：错误3.个人所得税专项附加扣除中，子女教育专项附加扣除可以选择由父母一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由父母双方分别按扣除标准的50%扣除。（）答案：正确4.2025年，对物流企业自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品仓储设施用地，免征城镇土地使用税。（）答案：错误5.增值税加计抵减政策中，生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额。（）答案：错误6.企业购置并实际使用规定的专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免。（）答案：错误7.2025年，对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，减按50%征收增值税。（）答案：错误8.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。（）答案：正确9.企业在2025年新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。（）答案：错误10.2025年，对国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间自用以及无偿或通过出租等方式提供给在孵对象使用的房产、土地，减按50%征收房产税和城镇土地使用税。（）答案：错误四、简答题1.简述2025年小型微利企业所得税优惠政策的主要内容。答：2025年，对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为5%。小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。2.说明2025年增值税小规模纳税人免征增值税政策的适用范围和标准。答：适用范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产等增值税应税销售行为。标准为：合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）；适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受免征增值税政策；其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税；小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。3.列举2025年个人所得税专项附加扣除的项目及扣除标准。答：（1）子女教育：每个子女每月按1000元定额扣除。可以选择由父母一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由父母双方分别按扣除标准的50%扣除。（2）继续教育：学历（学位）继续教育每月按400元定额扣除，扣除期限最长不超过48个月；职业资格继续教育在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。（3）大病医疗：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。（4）住房贷款利息：首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。（5）住房租金：根据不