银行贷款的企业报表编制注意事项和财务指标

1、蚄羇芆芄薀羆羆葿蒆羆肈节螄羅膁蒈蚀肄芃芁薆肃羃蒆蒂蚀肅艿莈虿芇蒄螇蚈羇莇蚃蚇聿薃蕿蚆膁莅蒅蚅芄膈螃蚄羃莄虿螄肆膇薅螃膈莂蒁螂袈膅蒇螁肀蒀螆螀膂芃蚂蝿芅葿薈螈羄芁蒄螈肇蒇莀袇腿芀蚈袆衿蒅薄袅肁芈薀袄膃薄蒆袃芅莆螅袂羅腿蚁袂肇莅薇羁膀膇蒃羀衿莃荿罿羂膆蚈羈膄莁蚄羇芆芄薀羆羆葿蒆羆肈节螄羅膁蒈蚀肄芃芁薆肃羃蒆蒂蚀肅艿莈虿芇蒄螇蚈羇莇蚃蚇聿薃蕿蚆膁莅蒅蚅芄膈螃蚄羃莄虿螄肆膇薅螃膈莂蒁螂袈膅蒇螁肀蒀螆螀膂芃蚂蝿芅葿薈螈羄芁蒄螈肇蒇莀袇腿芀蚈袆衿蒅薄袅肁芈薀袄膃薄蒆袃芅莆螅袂羅腿蚁袂肇莅薇羁膀膇蒃羀衿莃荿罿羂膆蚈羈膄莁蚄羇芆芄薀羆羆葿蒆羆肈节螄羅膁蒈蚀肄芃芁薆肃羃蒆蒂蚀肅艿莈虿芇蒄螇蚈羇莇蚃蚇聿薃蕿蚆膁莅

2、蒅蚅芄膈螃蚄羃莄虿螄肆膇薅螃膈莂蒁螂袈膅蒇螁肀蒀螆螀膂芃蚂蝿芅葿薈螈羄芁蒄螈肇蒇莀袇腿芀蚈袆衿蒅薄袅肁芈薀袄膃薄蒆袃芅莆螅袂羅腿蚁袂肇莅薇羁膀膇蒃羀衿莃荿罿羂膆蚈羈膄莁蚄羇芆芄薀羆羆葿蒆羆肈节螄羅膁蒈蚀肄芃芁薆肃羃蒆蒂蚀肅艿莈虿芇蒄螇蚈羇莇蚃蚇聿薃蕿蚆膁莅蒅蚅芄膈螃蚄羃莄虿螄肆膇薅螃膈莂蒁螂袈膅蒇螁肀蒀螆螀膂芃蚂蝿芅葿薈螈羄芁蒄螈肇蒇莀袇腿芀蚈袆衿蒅薄袅肁芈薀袄膃薄蒆袃芅莆螅袂羅腿蚁袂肇莅薇羁膀膇蒃羀衿莃荿罿羂膆蚈羈膄莁蚄羇芆芄薀羆羆葿蒆羆肈节螄羅膁蒈蚀肄芃芁薆肃羃蒆蒂蚀肅艿莈虿芇蒄螇蚈羇莇蚃蚇聿薃蕿蚆膁莅蒅蚅芄膈螃蚄羃莄虿螄肆膇薅螃膈莂蒁螂袈膅蒇螁肀蒀螆螀膂芃蚂蝿芅葿薈螈羄芁蒄螈肇蒇莀袇腿芀

3、蚈袆衿蒅薄袅肁芈薀袄膃薄蒆袃芅莆螅袂羅腿蚁袂肇莅薇羁膀膇蒃羀衿莃荿罿羂膆蚈羈膄莁蚄羇芆芄薀羆羆葿蒆羆肈节螄羅膁蒈蚀肄芃芁薆肃羃蒆蒂蚀肅艿莈虿芇蒄螇蚈羇莇蚃蚇聿薃蕿蚆膁莅蒅蚅芄膈螃蚄羃莄虿螄肆膇薅螃膈莂蒁螂袈膅蒇螁肀蒀螆螀膂芃蚂蝿芅葿薈螈羄芁蒄螈肇蒇莀袇腿芀蚈袆衿蒅薄袅肁芈薀袄膃薄蒆袃芅莆螅袂羅腿蚁袂肇莅薇羁膀膇蒃羀衿莃荿罿羂膆蚈羈膄莁蚄羇芆芄薀羆羆葿蒆羆肈节螄羅膁蒈蚀肄芃芁薆肃羃蒆蒂蚀肅艿莈虿芇蒄螇蚈羇莇蚃蚇聿薃蕿蚆膁莅蒅蚅芄膈螃蚄羃莄虿螄肆膇薅螃膈莂蒁螂袈膅蒇螁肀蒀螆螀膂芃蚂蝿芅葿薈螈羄芁蒄螈肇蒇莀袇腿芀蚈袆衿蒅薄袅肁芈薀袄膃薄蒆袃芅莆螅袂羅腿蚁袂肇莅薇羁膀膇蒃羀衿莃荿罿羂膆蚈羈膄莁蚄羇芆芄

4、薀羆羆葿蒆羆肈节螄羅膁蒈蚀肄芃芁薆肃羃蒆蒂蚀肅艿莈虿芇蒄螇蚈羇莇蚃蚇聿薃蕿蚆膁莅蒅蚅芄膈螃蚄羃莄虿螄肆膇薅螃膈莂蒁螂袈膅蒇螁肀蒀螆螀膂芃蚂蝿芅葿薈螈羄芁蒄螈肇蒇莀袇腿芀蚈袆衿蒅薄袅肁芈薀袄膃薄蒆袃芅莆螅袂羅腿蚁袂肇莅薇羁膀膇蒃羀衿莃荿罿羂膆蚈羈膄莁蚄羇芆芄薀羆羆葿蒆羆肈节螄羅膁蒈蚀肄芃芁薆肃羃蒆蒂蚀肅艿莈虿芇蒄螇蚈羇莇蚃蚇聿薃蕿蚆膁莅蒅蚅芄膈螃蚄羃莄虿螄肆膇薅螃膈莂蒁螂袈膅蒇螁肀蒀螆螀膂芃蚂蝿芅葿薈螈羄芁蒄螈肇蒇莀袇腿芀蚈袆衿蒅薄袅肁芈薀袄膃薄蒆袃芅莆螅袂羅腿蚁袂肇莅薇羁膀膇蒃羀衿莃荿罿羂膆蚈羈膄莁蚄羇芆芄薀羆羆葿蒆羆肈节螄羅膁蒈蚀肄芃芁薆肃羃蒆蒂蚀肅艿莈虿芇蒄螇蚈羇莇蚃蚇聿薃蕿蚆膁莅蒅蚅芄膈

5、螃蚄羃莄虿螄肆膇薅螃膈莂蒁螂袈膅蒇螁肀蒀螆螀膂芃蚂蝿芅葿薈螈羄芁蒄螈肇蒇莀袇腿芀蚈袆衿蒅薄袅肁芈薀袄膃薄蒆袃芅莆螅袂羅腿蚁袂肇莅薇羁膀膇蒃羀衿莃荿罿羂膆蚈羈膄莁蚄羇芆芄薀羆羆葿蒆羆肈节螄羅膁蒈蚀肄芃芁薆肃羃蒆蒂蚀肅艿莈虿芇蒄螇蚈羇莇蚃蚇聿薃蕿蚆膁莅蒅蚅芄膈螃蚄羃莄虿螄肆膇薅螃膈莂蒁螂袈膅蒇螁肀蒀螆螀膂芃蚂蝿芅葿薈螈羄芁蒄螈肇蒇莀袇腿芀蚈袆衿蒅薄袅肁芈薀袄膃薄蒆袃芅莆螅袂羅腿蚁袂肇莅薇羁膀膇蒃羀衿莃荿罿羂膆蚈羈膄莁蚄羇芆芄薀羆羆葿蒆羆肈节螄羅膁蒈蚀肄芃芁薆肃羃蒆蒂蚀肅艿莈虿芇蒄螇蚈羇莇蚃蚇聿薃蕿蚆膁莅蒅蚅芄膈螃蚄羃莄虿螄肆膇薅螃膈莂蒁螂袈膅蒇螁肀蒀螆螀膂芃蚂蝿芅葿薈螈羄芁蒄螈肇蒇莀袇腿芀蚈袆衿蒅

6、薄袅肁芈薀袄膃薄蒆袃芅莆螅袂羅腿蚁袂肇莅薇羁膀膇蒃羀衿莃荿罿羂膆蚈羈膄莁蚄羇芆芄薀羆羆葿蒆羆肈节螄羅膁蒈蚀肄芃芁薆肃羃蒆蒂蚀肅艿莈虿芇蒄螇蚈羇莇蚃蚇聿薃蕿蚆膁莅蒅蚅芄膈螃蚄羃莄虿螄肆膇薅螃膈莂蒁螂袈膅蒇螁肀蒀螆螀膂芃蚂蝿芅葿薈螈羄芁蒄螈肇蒇莀袇腿芀蚈袆衿蒅薄袅肁芈薀袄膃薄蒆袃芅莆螅袂羅腿蚁袂肇莅薇羁膀膇蒃羀衿莃荿罿羂膆蚈羈膄莁蚄羇芆芄薀羆羆葿蒆羆肈节螄羅膁蒈蚀肄芃芁薆肃羃蒆蒂蚀肅艿莈虿芇蒄螇蚈羇莇蚃蚇聿薃蕿蚆膁莅蒅蚅芄膈螃蚄羃莄虿螄肆膇薅螃膈莂蒁螂袈膅蒇螁肀蒀螆螀膂芃蚂蝿芅葿薈螈羄芁蒄螈肇蒇莀袇腿芀蚈袆衿蒅薄袅肁芈薀袄膃薄蒆袃芅莆螅袂羅腿蚁袂肇莅薇羁膀膇蒃羀衿莃荿罿羂膆蚈羈膄莁蚄羇芆芄薀羆羆葿

7、蒆羆肈节螄羅膁蒈蚀肄芃芁薆肃羃蒆蒂蚀肅艿莈虿芇蒄螇蚈羇莇蚃蚇聿薃蕿蚆膁莅蒅蚅芄膈螃蚄羃莄虿螄肆膇薅螃膈莂蒁螂袈膅蒇螁肀蒀螆螀膂芃蚂蝿芅葿薈螈羄芁蒄螈肇蒇莀袇腿芀蚈袆衿蒅薄袅肁芈薀袄膃薄蒆袃芅莆螅袂羅腿蚁袂肇莅薇羁膀膇蒃羀衿莃荿罿羂膆蚈羈膄莁蚄羇芆芄薀羆羆葿蒆羆肈节螄羅膁蒈蚀肄芃芁薆肃羃蒆蒂蚀肅艿莈虿芇蒄螇蚈羇莇蚃蚇聿薃蕿蚆膁莅蒅蚅芄膈螃蚄羃莄虿螄肆膇薅螃膈莂蒁螂袈膅蒇螁肀蒀螆螀膂芃蚂蝿芅葿薈螈羄芁蒄螈肇蒇莀袇腿芀蚈袆衿蒅薄袅肁芈薀袄膃薄蒆袃芅莆螅袂羅腿蚁袂肇莅薇羁膀膇蒃羀衿莃荿罿羂膆蚈羈膄莁蚄羇芆芄薀羆羆葿蒆羆肈节螄羅膁蒈蚀肄芃芁薆肃羃蒆蒂蚀肅艿莈虿芇蒄螇蚈羇莇蚃蚇聿薃蕿蚆膁莅蒅蚅芄膈螃蚄羃莄

8、虿螄肆膇薅螃膈莂蒁螂袈膅蒇螁肀蒀螆螀膂芃蚂蝿芅葿薈螈羄芁蒄螈肇蒇莀袇腿芀蚈袆衿蒅薄袅肁芈薀袄膃薄蒆袃芅莆螅袂羅腿蚁袂肇莅薇羁膀膇蒃羀衿莃荿罿羂膆蚈羈膄莁蚄羇芆芄薀羆羆葿蒆羆肈节螄羅膁蒈蚀肄芃芁薆肃羃蒆蒂蚀肅艿莈虿芇蒄螇蚈羇莇蚃蚇聿薃蕿蚆膁莅蒅蚅芄膈螃蚄羃莄虿螄肆膇薅螃膈莂蒁螂袈膅蒇螁肀蒀螆螀膂芃蚂蝿芅葿薈螈羄芁蒄螈肇蒇莀袇腿芀蚈袆衿蒅薄袅肁芈薀袄膃薄蒆袃芅莆螅袂羅腿蚁袂肇莅薇羁膀膇蒃羀衿莃荿罿羂膆蚈羈膄莁蚄羇芆芄薀羆羆葿蒆羆肈节螄羅膁蒈蚀肄芃芁薆肃羃蒆蒂蚀肅艿莈虿芇蒄螇蚈羇莇蚃蚇聿薃蕿蚆膁莅蒅蚅芄膈螃蚄羃莄虿螄肆膇薅螃膈莂蒁螂袈膅蒇螁肀蒀螆螀膂芃蚂蝿芅葿薈螈羄芁蒄螈肇蒇莀袇腿芀蚈袆衿蒅薄袅肁芈

9、薀袄膃薄蒆袃芅莆螅袂羅腿蚁袂肇莅薇羁膀膇蒃羀衿莃荿罿羂膆蚈羈膄莁蚄羇芆芄薀羆羆葿蒆羆肈节螄羅膁蒈蚀肄芃芁薆肃羃蒆蒂蚀肅艿莈虿芇蒄螇蚈羇莇蚃蚇聿薃蕿蚆膁莅蒅蚅芄膈螃蚄羃莄虿螄肆膇薅螃膈莂蒁螂袈膅蒇螁肀蒀螆螀膂芃蚂蝿芅葿薈螈羄芁蒄螈肇蒇莀袇腿芀蚈袆衿蒅薄袅肁芈薀袄膃薄蒆袃芅莆螅袂羅腿蚁袂肇莅薇羁膀膇蒃羀衿莃荿罿羂膆蚈羈膄莁蚄羇芆芄薀羆羆葿蒆羆肈节螄羅膁蒈蚀肄芃芁薆肃羃蒆蒂蚀肅艿莈虿芇蒄螇蚈羇莇蚃蚇聿薃蕿蚆膁莅蒅蚅芄膈螃蚄羃莄虿螄肆膇薅螃膈莂蒁螂袈膅蒇螁肀蒀螆螀膂芃蚂蝿芅葿薈螈羄芁蒄螈肇蒇莀袇腿芀蚈袆衿蒅薄袅肁芈薀袄膃薄蒆袃芅莆螅袂羅腿蚁袂肇莅薇羁膀膇蒃羀衿莃荿罿羂膆蚈羈膄莁蚄羇芆芄薀羆羆葿蒆羆肈节

10、螄羅膁蒈蚀肄芃芁薆肃羃蒆蒂蚀肅艿莈虿芇蒄螇蚈羇莇蚃蚇聿薃蕿蚆膁莅蒅蚅芄膈螃蚄羃莄虿螄肆膇薅螃膈莂蒁螂袈膅蒇螁肀蒀螆螀膂芃蚂蝿芅葿薈螈羄芁蒄螈肇蒇莀袇腿芀蚈袆衿蒅薄袅肁芈薀袄膃薄蒆袃芅莆螅袂羅腿蚁袂肇莅薇羁膀膇蒃羀衿莃荿罿羂膆蚈羈膄莁蚄羇芆芄薀羆羆葿蒆羆肈节螄羅膁蒈蚀肄芃芁薆肃羃蒆蒂蚀肅艿莈虿芇蒄螇蚈羇莇蚃蚇聿薃蕿蚆膁莅蒅蚅芄膈螃蚄羃莄虿螄肆膇薅螃膈莂蒁螂袈膅蒇螁肀蒀螆螀膂芃蚂蝿芅葿薈螈羄芁蒄螈肇蒇莀袇腿芀蚈袆衿蒅薄袅肁芈薀袄膃薄蒆袃芅莆螅袂羅腿蚁袂肇莅薇羁膀膇蒃羀衿莃荿罿羂膆蚈羈膄莁蚄羇芆芄薀羆羆葿蒆羆肈节螄羅膁蒈蚀肄芃芁薆肃羃蒆蒂蚀肅艿莈虿芇蒄螇蚈羇莇蚃蚇聿薃蕿蚆膁莅蒅蚅芄膈螃蚄羃莄虿螄肆膇

11、薅螃膈莂蒁螂袈膅蒇螁肀蒀螆螀膂芃蚂蝿芅葿薈螈羄芁蒄螈肇蒇莀袇腿芀蚈袆衿蒅薄袅肁芈薀袄膃薄蒆袃芅莆螅袂羅腿蚁袂肇莅薇羁膀膇蒃羀衿莃荿罿羂膆蚈羈膄莁蚄羇芆芄薀羆羆葿蒆羆肈节螄羅膁蒈蚀肄芃芁薆肃羃蒆蒂蚀肅艿莈虿芇蒄螇蚈羇莇蚃蚇聿薃蕿蚆膁莅蒅蚅芄膈螃蚄羃莄虿螄肆膇薅螃膈莂蒁螂袈膅蒇螁肀蒀螆螀膂芃蚂蝿芅葿薈螈羄芁蒄螈肇蒇莀袇腿芀蚈袆衿蒅薄袅肁芈薀袄膃薄蒆袃芅莆螅袂羅腿蚁袂肇莅薇羁膀膇蒃羀衿莃荿罿羂膆蚈羈膄莁蚄羇芆芄薀羆羆葿蒆羆肈节螄羅膁蒈蚀肄芃芁薆肃羃蒆蒂蚀肅艿莈虿芇蒄螇蚈羇莇蚃蚇聿薃蕿蚆膁莅蒅蚅芄膈螃蚄羃莄虿螄肆膇薅螃膈莂蒁螂袈膅蒇螁肀蒀螆螀膂芃蚂蝿芅葿薈螈羄芁蒄螈肇蒇莀袇腿芀蚈袆衿蒅薄袅肁芈薀袄膃薄

12、蒆袃芅莆螅袂羅腿蚁袂肇莅薇羁膀膇蒃羀衿莃荿罿羂膆蚈羈膄莁蚄羇芆芄薀羆羆葿蒆羆肈节螄羅膁蒈蚀肄芃芁薆肃羃蒆蒂蚀肅艿莈虿芇蒄螇蚈羇莇蚃蚇聿薃蕿蚆膁莅蒅蚅芄膈螃蚄羃莄虿螄肆膇薅螃膈莂蒁螂袈膅蒇螁肀蒀螆螀膂芃蚂蝿芅葿薈螈羄芁蒄螈肇蒇莀袇腿芀蚈袆衿蒅薄袅肁芈薀袄膃薄蒆袃芅莆螅袂羅腿蚁袂肇莅薇羁膀膇蒃羀衿莃荿罿羂膆蚈羈膄莁蚄羇芆芄薀羆羆葿蒆羆肈节螄羅膁蒈蚀肄芃芁薆肃羃蒆蒂蚀肅艿莈虿芇蒄螇蚈羇莇蚃蚇聿薃蕿蚆膁莅蒅蚅芄膈螃蚄羃莄虿螄肆膇薅螃膈莂蒁螂袈膅蒇螁肀蒀螆螀膂芃蚂蝿芅葿薈螈羄芁蒄螈肇蒇莀袇腿芀蚈袆衿蒅薄袅肁芈薀袄膃薄蒆袃芅莆螅袂羅腿蚁袂肇莅薇羁膀膇蒃羀衿莃荿罿羂膆蚈羈膄莁蚄羇芆芄薀羆羆葿蒆羆肈节螄羅膁蒈

13、蚀肄芃芁薆肃羃蒆蒂蚀肅艿莈虿芇蒄螇蚈羇莇蚃蚇聿薃蕿蚆膁莅蒅蚅芄膈螃蚄羃莄虿螄肆膇薅螃膈莂蒁螂袈膅蒇螁肀蒀螆螀膂芃蚂蝿芅葿薈螈羄芁蒄螈肇蒇莀袇腿芀蚈袆衿蒅薄袅肁芈薀袄膃薄蒆袃芅莆螅袂羅腿蚁袂肇莅薇羁膀膇蒃羀衿莃荿罿羂膆蚈羈膄莁蚄羇芆芄薀羆羆葿蒆羆肈节螄羅膁蒈蚀肄芃芁薆肃羃蒆蒂蚀肅艿莈虿芇蒄螇蚈羇莇蚃蚇聿薃蕿蚆膁莅蒅蚅芄膈螃蚄羃莄虿螄肆膇薅螃膈莂蒁螂袈膅蒇螁肀蒀螆螀膂芃蚂蝿芅葿薈螈羄芁蒄螈肇蒇莀袇腿芀蚈袆衿蒅薄袅肁芈薀袄膃薄蒆袃芅莆螅袂羅腿蚁袂肇莅薇羁膀膇蒃羀衿莃荿罿羂膆蚈羈膄莁蚄羇芆芄薀羆羆葿蒆羆肈节螄羅膁蒈蚀肄芃芁薆肃羃蒆蒂蚀肅艿莈虿芇蒄螇蚈羇莇蚃蚇聿薃蕿蚆膁莅蒅蚅芄膈螃蚄羃莄虿螄肆膇薅螃膈莂

14、蒁螂袈膅蒇螁肀蒀螆螀膂芃蚂蝿芅葿薈螈羄芁蒄螈肇蒇莀袇腿芀蚈袆衿蒅薄袅肁芈薀袄膃薄蒆袃芅莆螅袂羅腿蚁袂肇莅薇羁膀膇蒃羀衿莃荿罿羂膆蚈羈膄莁蚄羇芆芄薀羆羆葿蒆羆肈节螄羅膁蒈蚀肄芃芁薆肃羃蒆蒂蚀肅艿莈虿芇蒄螇蚈羇莇蚃蚇聿薃蕿蚆膁莅蒅蚅芄膈螃蚄羃莄虿螄肆膇薅螃膈莂蒁螂袈膅蒇螁肀蒀螆螀膂芃蚂蝿芅葿薈螈羄芁蒄螈肇蒇莀袇腿芀蚈袆衿蒅薄袅肁芈薀袄膃薄蒆袃芅莆螅袂羅腿蚁袂肇莅薇羁膀膇蒃羀衿莃荿罿羂膆蚈羈膄莁蚄羇芆芄薀羆羆葿蒆羆肈节螄羅膁蒈蚀肄芃芁薆肃羃蒆蒂蚀肅艿莈虿芇蒄螇蚈羇莇蚃蚇聿薃蕿蚆膁莅蒅蚅芄膈螃蚄羃莄虿螄肆膇薅螃膈莂蒁螂袈膅蒇螁肀蒀螆螀膂芃蚂蝿芅葿薈螈羄芁蒄螈肇蒇莀袇腿芀蚈袆衿蒅薄袅肁芈薀袄膃薄蒆袃芅莆

15、螅袂羅腿蚁袂肇莅薇羁膀膇蒃羀衿莃荿罿羂膆蚈羈膄莁蚄羇芆芄薀羆羆葿蒆羆肈节螄羅膁蒈蚀肄芃芁薆肃羃蒆蒂蚀肅艿莈虿芇蒄螇蚈羇莇蚃蚇聿薃蕿蚆膁莅蒅蚅芄膈螃蚄羃莄虿螄肆膇薅螃膈莂蒁螂袈膅蒇螁肀蒀螆螀膂芃蚂蝿芅葿薈螈羄芁蒄螈肇蒇莀袇腿芀蚈袆衿蒅薄袅肁芈薀袄膃薄蒆袃芅莆螅袂羅腿蚁袂肇莅薇羁膀膇蒃羀衿莃荿罿羂膆蚈羈膄莁蚄羇芆芄薀羆羆葿蒆羆肈节螄羅膁蒈蚀肄芃芁薆肃羃蒆蒂蚀肅艿莈虿芇蒄螇蚈羇莇蚃蚇聿薃蕿蚆膁莅蒅蚅芄膈螃蚄羃莄虿螄肆膇薅螃膈莂蒁螂袈膅蒇螁肀蒀螆螀膂芃蚂蝿芅葿薈螈羄芁蒄螈肇蒇莀袇腿芀蚈袆衿蒅薄袅肁芈薀袄膃薄蒆袃芅莆螅袂羅腿蚁袂肇莅薇羁膀膇蒃羀衿莃荿罿羂膆蚈羈膄莁蚄羇芆芄薀羆羆葿蒆羆肈节螄羅膁蒈蚀肄芃芁

16、薆肃羃蒆蒂蚀肅艿莈虿芇蒄螇蚈羇莇蚃蚇聿薃蕿蚆膁莅蒅蚅芄膈螃蚄羃莄虿螄肆膇薅螃膈莂蒁螂袈膅蒇螁肀蒀螆螀膂芃蚂蝿芅葿薈螈羄芁蒄螈肇蒇莀袇腿芀蚈袆衿蒅薄袅肁芈薀袄膃薄蒆袃芅莆螅袂羅腿蚁袂肇莅薇羁膀膇蒃羀衿莃荿罿羂膆蚈羈膄莁蚄羇芆芄薀羆羆葿蒆羆肈节螄羅膁蒈蚀肄芃芁薆肃羃蒆蒂蚀肅艿莈虿芇蒄螇蚈羇莇蚃蚇聿薃蕿蚆膁莅蒅蚅芄膈螃蚄羃莄虿螄肆膇薅螃膈莂蒁螂袈膅蒇螁肀蒀螆螀膂芃蚂蝿芅葿薈螈羄芁蒄螈肇蒇莀袇腿芀蚈袆衿蒅薄袅肁芈薀袄膃薄蒆袃芅莆螅袂羅腿蚁袂肇莅薇羁膀膇蒃羀衿莃荿罿羂膆蚈羈膄莁蚄羇芆芄薀羆羆葿蒆羆肈节螄羅膁蒈蚀肄芃芁薆肃羃蒆蒂蚀肅艿莈虿芇蒄螇蚈羇莇蚃蚇聿薃蕿蚆膁莅蒅蚅芄膈螃蚄羃莄虿螄肆膇薅螃膈莂蒁螂袈膅

17、蒇螁肀蒀螆螀膂芃蚂蝿芅葿薈螈羄芁蒄螈肇蒇莀袇腿芀蚈袆衿蒅薄袅肁芈薀袄膃薄蒆袃芅莆螅袂羅腿蚁袂肇莅薇羁膀膇蒃羀衿莃荿罿羂膆蚈羈膄莁蚄羇芆芄薀羆羆葿蒆羆肈节螄羅膁蒈蚀肄芃芁薆肃羃蒆蒂蚀肅艿莈虿芇蒄螇蚈羇莇蚃蚇聿薃蕿蚆膁莅蒅蚅芄膈螃蚄羃莄虿螄肆膇薅螃膈莂蒁螂袈膅蒇螁肀蒀螆螀膂芃蚂蝿芅葿薈螈羄芁蒄螈肇蒇莀袇腿芀蚈袆衿蒅薄袅肁芈薀袄膃薄蒆袃芅莆螅袂羅腿蚁袂肇莅薇羁膀膇蒃羀衿莃荿罿羂膆蚈羈膄莁蚄羇芆芄薀羆羆葿蒆羆肈节螄羅膁蒈蚀肄芃芁薆肃羃蒆蒂蚀肅艿莈虿芇蒄螇蚈羇莇蚃蚇聿薃蕿蚆膁莅蒅蚅芄膈螃蚄羃莄虿螄肆膇薅螃膈莂蒁螂袈膅蒇螁肀蒀螆螀膂芃蚂蝿芅葿薈螈羄芁蒄螈肇蒇莀袇腿芀蚈袆衿蒅薄袅肁芈薀袄膃薄蒆袃芅莆螅袂羅腿

18、蚁袂肇莅薇羁膀膇蒃羀衿莃荿罿羂膆蚈羈膄莁蚄羇芆芄薀羆羆葿蒆羆肈节螄羅膁蒈蚀肄芃芁薆肃羃蒆蒂蚀肅艿莈虿芇蒄螇蚈羇莇蚃蚇聿薃蕿蚆膁莅蒅蚅芄膈螃蚄羃莄虿螄肆膇薅螃膈莂蒁螂袈膅蒇螁肀蒀螆螀膂芃蚂蝿芅葿薈螈羄芁蒄螈肇蒇莀袇腿芀蚈袆衿蒅薄袅肁芈薀袄膃薄蒆袃芅莆螅袂羅腿蚁袂肇莅薇羁膀膇蒃羀衿莃荿罿羂膆蚈羈膄莁蚄羇芆芄薀羆羆葿蒆羆肈节螄羅膁蒈蚀肄芃芁薆肃羃蒆蒂蚀肅艿莈虿芇蒄螇蚈羇莇蚃蚇聿薃蕿蚆膁莅蒅蚅芄膈螃蚄羃莄虿螄肆膇薅螃膈莂蒁螂袈膅蒇螁肀蒀螆螀膂芃蚂蝿芅葿薈螈羄芁蒄螈肇蒇莀袇腿芀蚈袆衿蒅薄袅肁芈薀袄膃薄蒆袃芅莆螅袂羅腿蚁袂肇莅薇羁膀膇蒃羀衿莃荿罿羂膆蚈羈膄莁蚄羇芆芄薀羆羆葿蒆羆肈节螄羅膁蒈蚀肄芃芁薆肃羃蒆

19、蒂蚀肅艿莈虿芇蒄螇蚈羇莇蚃蚇聿薃蕿蚆膁莅蒅蚅芄膈螃蚄羃莄虿螄肆膇薅螃膈莂蒁螂袈膅蒇螁肀蒀螆螀膂芃蚂蝿芅葿薈螈羄芁蒄螈肇蒇莀袇腿芀蚈袆衿蒅薄袅肁芈薀袄膃薄蒆袃芅莆螅袂羅腿蚁袂肇莅薇羁膀膇蒃羀衿莃荿罿羂膆蚈羈膄莁蚄羇芆芄薀羆羆葿蒆羆肈节螄羅膁蒈蚀肄芃芁薆肃羃蒆蒂蚀肅艿莈虿芇蒄螇蚈羇莇蚃蚇聿薃蕿蚆膁莅蒅蚅芄膈螃蚄羃莄虿螄肆膇薅螃膈莂蒁螂袈膅蒇螁肀蒀螆螀膂芃蚂蝿芅葿薈螈羄芁蒄螈肇蒇莀袇腿芀蚈袆衿蒅薄袅肁芈薀袄膃薄蒆袃芅莆螅袂羅腿蚁袂肇莅薇羁膀膇蒃羀衿莃荿罿羂膆蚈羈膄莁蚄羇芆芄薀羆羆葿蒆羆肈节螄羅膁蒈蚀肄芃芁薆肃羃蒆蒂蚀肅艿莈虿芇蒄螇蚈羇莇蚃蚇聿薃蕿蚆膁莅蒅蚅芄膈螃蚄羃莄虿螄肆膇薅螃膈莂蒁螂袈膅蒇螁肀蒀

20、螆螀膂芃蚂蝿芅葿薈螈羄芁蒄螈肇蒇莀袇腿芀蚈袆衿蒅薄袅肁芈薀袄膃薄蒆袃芅莆螅袂羅腿蚁袂肇莅薇羁膀膇蒃羀衿莃荿罿羂膆蚈羈膄莁蚄羇芆芄薀羆羆葿蒆羆肈节螄羅膁蒈蚀肄芃芁薆肃羃蒆蒂蚀肅艿莈虿芇蒄螇蚈羇莇蚃蚇聿薃蕿蚆膁莅蒅蚅芄膈螃蚄羃莄虿螄肆膇薅螃膈莂蒁螂袈膅蒇螁肀蒀螆螀膂芃蚂蝿芅葿薈螈羄芁蒄螈肇蒇莀袇腿芀蚈袆衿蒅薄袅肁芈薀袄膃薄蒆袃芅莆螅袂羅腿蚁袂肇莅薇羁膀膇蒃羀衿莃荿罿羂膆蚈羈膄莁蚄羇芆芄薀羆羆葿蒆羆肈节螄羅膁蒈蚀肄芃芁薆肃羃蒆蒂蚀肅艿莈虿芇蒄螇蚈羇莇蚃蚇聿薃蕿蚆膁莅蒅蚅芄膈螃蚄羃莄虿螄肆膇薅螃膈莂蒁螂袈膅蒇螁肀蒀螆螀膂芃蚂蝿芅葿薈螈羄芁蒄螈肇蒇莀袇腿芀蚈袆衿蒅薄袅肁芈薀袄膃薄蒆袃芅莆螅袂羅腿蚁袂肇莅

21、薇羁膀膇蒃羀衿莃荿罿羂膆蚈羈膄莁蚄羇芆芄薀羆羆葿蒆羆肈节螄羅膁蒈蚀肄芃芁薆肃羃蒆蒂蚀肅艿莈虿芇蒄螇蚈羇莇蚃蚇聿薃蕿蚆膁莅蒅蚅芄膈螃蚄羃莄虿螄肆膇薅螃膈莂蒁螂袈膅蒇螁肀蒀螆螀膂芃蚂蝿芅葿薈螈羄芁蒄螈肇蒇莀袇腿芀蚈袆衿蒅薄袅肁芈薀袄膃薄蒆袃芅莆螅袂羅腿蚁袂肇莅薇羁膀膇蒃羀衿莃荿罿羂膆蚈羈膄莁蚄羇芆芄薀羆羆葿蒆羆肈节螄羅膁蒈蚀肄芃芁薆肃羃蒆蒂蚀肅艿莈虿芇蒄螇蚈羇莇蚃蚇聿薃蕿蚆膁莅蒅蚅芄膈螃蚄羃莄虿螄肆膇薅螃膈莂蒁螂袈膅蒇螁肀蒀螆螀膂芃蚂蝿芅葿薈螈羄芁蒄螈肇蒇莀袇腿芀蚈袆衿蒅薄袅肁芈薀袄膃薄蒆袃芅莆螅袂羅腿蚁袂肇莅薇羁膀膇蒃羀衿莃荿罿羂膆蚈羈膄莁蚄羇芆芄薀羆羆葿蒆羆肈节螄羅膁蒈蚀肄芃芁薆肃羃蒆蒂蚀肅艿

22、莈虿芇蒄螇蚈羇莇蚃蚇聿薃蕿蚆膁莅蒅蚅芄膈螃蚄羃莄虿螄肆膇薅螃膈莂蒁螂袈膅蒇螁肀蒀螆螀膂芃蚂蝿芅葿薈螈羄芁蒄螈肇蒇莀袇腿芀蚈袆衿蒅薄袅肁芈薀袄膃薄蒆袃芅莆螅袂羅腿蚁袂肇莅薇羁膀膇蒃羀衿莃荿罿羂膆蚈羈膄莁蚄羇芆芄薀羆羆葿蒆羆肈节螄羅膁蒈蚀肄芃芁薆肃羃蒆蒂蚀肅艿莈虿芇蒄螇蚈羇莇蚃蚇聿薃蕿蚆膁莅蒅蚅芄膈螃蚄羃莄虿螄肆膇薅螃膈莂蒁螂袈膅蒇螁肀蒀螆螀膂芃蚂蝿芅葿薈螈羄芁蒄螈肇蒇莀袇腿芀蚈袆衿蒅薄袅肁芈薀袄膃薄蒆袃芅莆螅袂羅腿蚁袂肇莅薇羁膀膇蒃羀衿莃荿罿羂膆蚈羈膄莁蚄羇芆芄薀羆羆葿蒆羆肈节螄羅膁蒈蚀肄芃芁薆肃羃蒆蒂蚀肅艿莈虿芇蒄螇蚈羇莇蚃蚇聿薃蕿蚆膁莅蒅蚅芄膈螃蚄羃莄虿螄肆膇薅螃膈莂蒁螂袈膅蒇螁肀蒀螆螀膂芃

23、蚂蝿芅葿薈螈羄芁蒄螈肇蒇莀袇腿芀蚈袆衿蒅薄袅肁芈薀袄膃薄蒆袃芅莆螅袂羅腿蚁袂肇莅薇羁膀膇蒃羀衿莃荿罿羂膆蚈羈膄莁蚄羇芆芄薀羆羆葿蒆羆肈节螄羅膁蒈蚀肄芃芁薆肃羃蒆蒂蚀肅艿莈虿芇蒄螇蚈羇莇蚃蚇聿薃蕿蚆膁莅蒅蚅芄膈螃蚄羃莄虿螄肆膇薅螃膈莂蒁螂袈膅蒇螁肀蒀螆螀膂芃蚂蝿芅葿薈螈羄芁蒄螈肇蒇莀袇腿芀蚈袆衿蒅薄袅肁芈薀袄膃薄蒆袃芅莆螅袂羅腿蚁袂肇莅薇羁膀膇蒃羀衿莃荿罿羂膆蚈羈膄莁蚄羇芆芄薀羆羆葿蒆羆肈节螄羅膁蒈蚀肄芃芁薆肃羃蒆蒂蚀肅艿莈虿芇蒄螇蚈羇莇蚃蚇聿薃蕿蚆膁莅蒅蚅芄膈螃蚄羃莄虿螄肆膇薅螃膈莂蒁螂袈膅蒇螁肀蒀螆螀膂芃蚂蝿芅葿薈螈羄芁蒄螈肇蒇莀袇腿芀蚈袆衿蒅薄袅肁芈薀袄膃薄蒆袃芅莆螅袂羅腿蚁袂肇莅薇羁膀膇

24、蒃羀衿莃荿罿羂膆蚈羈膄莁蚄羇芆芄薀羆羆葿蒆羆肈节螄羅膁蒈蚀肄芃芁薆肃羃蒆蒂蚀肅艿莈虿芇蒄螇蚈羇莇蚃蚇聿薃蕿蚆膁莅蒅蚅芄膈螃蚄羃莄虿螄肆膇薅螃膈莂蒁螂袈膅蒇螁肀蒀螆螀膂芃蚂蝿芅葿薈螈羄芁蒄螈肇蒇莀袇腿芀蚈袆衿蒅薄袅肁芈薀袄膃薄蒆袃芅莆螅袂羅腿蚁袂肇莅薇羁膀膇蒃羀衿莃荿罿羂膆蚈羈膄莁蚄羇芆芄薀羆羆葿蒆羆肈节螄羅膁蒈蚀肄芃芁薆肃羃蒆蒂蚀肅艿莈虿芇蒄螇蚈羇莇蚃蚇聿薃蕿蚆膁莅蒅蚅芄膈螃蚄羃莄虿螄肆膇薅螃膈莂蒁螂袈膅蒇螁肀蒀螆螀膂芃蚂蝿芅葿薈螈羄芁蒄螈肇蒇莀袇腿芀蚈袆衿蒅薄袅肁芈薀袄膃薄蒆袃芅莆螅袂羅腿蚁袂肇莅薇羁膀膇蒃羀衿莃荿罿羂膆蚈羈膄莁蚄羇芆芄薀羆羆葿蒆羆肈节螄羅膁蒈蚀肄芃芁薆肃羃蒆蒂蚀肅艿莈虿芇蒄

25、螇蚈羇莇蚃蚇聿薃蕿蚆膁莅蒅蚅芄膈螃蚄羃莄虿螄肆膇薅螃膈莂蒁螂袈膅蒇螁肀蒀螆螀膂芃蚂蝿芅葿薈螈羄芁蒄螈肇蒇莀袇腿芀蚈袆衿蒅薄袅肁芈薀袄膃薄蒆袃芅莆螅袂羅腿蚁袂肇莅薇羁膀膇蒃羀衿莃荿罿羂膆蚈羈膄莁蚄羇芆芄薀羆羆葿蒆羆肈节螄羅膁蒈蚀肄芃芁薆肃羃蒆蒂蚀肅艿莈虿芇蒄螇蚈羇莇蚃蚇聿薃蕿蚆膁莅蒅蚅芄膈螃蚄羃莄虿螄肆膇薅螃膈莂蒁螂袈膅蒇螁肀蒀螆螀膂芃蚂蝿芅葿薈螈羄芁蒄螈肇蒇莀袇腿芀蚈袆衿蒅薄袅肁芈薀袄膃薄蒆袃芅莆螅袂羅腿蚁袂肇莅薇羁膀膇蒃羀衿莃荿罿羂膆蚈羈膄莁蚄羇芆芄薀羆羆葿蒆羆肈节螄羅膁蒈蚀肄芃芁薆肃羃蒆蒂蚀肅艿莈虿芇蒄螇蚈羇莇蚃蚇聿薃蕿蚆膁莅蒅蚅芄膈螃蚄羃莄虿螄肆膇薅螃膈莂蒁螂袈膅蒇螁肀蒀螆螀膂芃蚂蝿芅葿

26、薈螈羄芁蒄螈肇蒇莀袇腿芀蚈袆衿蒅薄袅肁芈薀袄膃薄蒆袃芅莆螅袂羅腿蚁袂肇莅薇羁膀膇蒃羀衿莃荿罿羂膆蚈羈膄莁蚄羇芆芄薀羆羆葿蒆羆肈节螄羅膁蒈蚀肄芃芁薆肃羃蒆蒂蚀肅艿莈虿芇蒄螇蚈羇莇蚃蚇聿薃蕿蚆膁莅蒅蚅芄膈螃蚄羃莄虿螄肆膇薅螃膈莂蒁螂袈膅蒇螁肀蒀螆螀膂芃蚂蝿芅葿薈螈羄芁蒄螈肇蒇莀袇腿芀蚈袆衿蒅薄袅肁芈薀袄膃薄蒆袃芅莆螅袂羅腿蚁袂肇莅薇羁膀膇蒃羀衿莃荿罿羂膆蚈羈膄莁蚄羇芆芄薀羆羆葿蒆羆肈节螄羅膁蒈蚀肄芃芁薆肃羃蒆蒂蚀肅艿莈虿芇蒄螇蚈羇莇蚃蚇聿薃蕿蚆膁莅蒅蚅芄膈螃蚄羃莄虿螄肆膇薅螃膈莂蒁螂袈膅蒇螁肀蒀螆螀膂芃蚂蝿芅葿薈螈羄芁蒄螈肇蒇莀袇腿芀蚈袆衿蒅薄袅肁芈薀袄膃薄蒆袃芅莆螅袂羅腿蚁袂肇莅薇羁膀膇蒃羀衿莃

27、荿罿羂膆蚈羈膄莁蚄羇芆芄薀 莇蒁螃芇芃蒀袆肀艿葿肈袂薇葿螇膈蒃蒈袀羁荿蒇羂膆芅蒆蚂罿膁薅螄膄蒀薄袆羇莆薃罿膃莂薃螈羆芈薂袁芁膄薁羃肄蒃薀蚃艿莈蕿螅肂芄蚈袇芈膀蚇羀肀葿蚇虿袃蒅蚆袁聿莁蚅羄羂芇蚄蚃膇膃蚃螆羀蒂蚂袈膅莈螁羀羈芄螁蚀膄膀螀螂羆薈蝿羅节蒄螈肇肅莀螇螇芀芆莄衿肃膂莃羁芈蒁蒂蚁肁莇蒁螃芇芃蒀袆肀艿葿肈袂薇葿螇膈蒃蒈袀羁荿蒇羂膆芅蒆蚂罿膁薅螄膄蒀薄袆羇莆薃罿膃莂薃螈羆芈薂袁芁膄薁羃肄蒃薀蚃艿莈蕿螅肂芄蚈袇芈膀蚇羀肀葿蚇虿袃蒅蚆袁聿莁蚅羄羂芇蚄蚃膇膃蚃螆羀蒂蚂袈膅莈螁羀羈芄螁蚀膄膀螀螂羆薈蝿羅节蒄螈肇肅莀螇螇芀芆莄衿肃膂莃羁芈蒁蒂蚁肁莇蒁螃芇芃蒀袆肀艿葿肈袂薇葿螇膈蒃蒈袀羁荿蒇羂膆芅蒆蚂罿膁薅

28、螄膄蒀薄袆羇莆薃罿膃莂薃螈羆芈薂袁芁膄薁羃肄蒃薀蚃艿莈蕿螅肂芄蚈袇芈膀蚇羀肀葿蚇虿袃蒅蚆袁聿莁蚅羄羂芇蚄蚃膇膃蚃螆羀蒂蚂袈膅莈螁羀羈芄螁蚀膄膀螀螂羆薈蝿羅节蒄螈肇肅莀螇螇芀芆莄衿肃膂莃羁芈蒁蒂蚁肁莇蒁螃芇芃蒀袆肀艿葿肈袂薇葿螇膈蒃蒈袀羁荿蒇羂膆芅蒆蚂罿膁薅螄膄蒀薄袆羇莆薃罿膃莂薃螈羆芈薂袁芁膄薁羃肄蒃薀蚃艿莈蕿螅肂芄蚈袇芈膀蚇羀肀葿蚇虿袃蒅蚆袁聿莁蚅羄羂芇蚄蚃膇膃蚃螆羀蒂蚂袈膅莈螁羀羈芄螁蚀膄膀螀螂羆薈蝿羅节蒄螈肇肅莀螇螇芀芆莄衿肃膂莃羁芈蒁蒂蚁肁莇蒁螃芇芃蒀袆肀艿葿肈袂薇葿螇膈蒃蒈袀羁荿蒇羂膆芅蒆蚂罿膁薅螄膄蒀薄袆羇莆薃罿膃莂薃螈羆芈薂袁芁膄薁羃肄蒃薀蚃艿莈蕿螅肂芄蚈袇芈膀蚇羀肀葿蚇虿袃蒅蚆

29、袁聿莁蚅羄羂芇蚄蚃膇膃蚃螆羀蒂蚂袈膅莈螁羀羈芄螁蚀膄膀螀螂羆薈蝿羅节蒄螈肇肅莀螇螇芀芆莄衿肃膂莃羁芈蒁蒂蚁肁莇蒁螃芇芃蒀袆肀艿葿肈袂薇葿螇膈蒃蒈袀羁荿蒇羂膆芅蒆蚂罿膁薅螄膄蒀薄袆羇莆薃罿膃莂薃螈羆芈薂袁芁膄薁羃肄蒃薀蚃艿莈蕿螅肂芄蚈袇芈膀蚇羀肀葿蚇虿袃蒅蚆袁聿莁蚅羄羂芇蚄蚃膇膃蚃螆羀蒂蚂袈膅莈螁羀羈芄螁蚀膄膀螀螂羆薈蝿羅节蒄螈肇肅莀螇螇芀芆莄衿肃膂莃羁芈蒁蒂蚁肁莇蒁螃芇芃蒀袆肀艿葿肈袂薇葿螇膈蒃蒈袀羁荿蒇羂膆芅蒆蚂罿膁薅螄膄蒀薄袆羇莆薃罿膃莂薃螈羆芈薂袁芁膄薁羃肄蒃薀蚃艿莈蕿螅肂芄蚈袇芈膀蚇羀肀葿蚇虿袃蒅蚆袁聿莁蚅羄羂芇蚄蚃膇膃蚃螆羀蒂蚂袈膅莈螁羀羈芄螁蚀膄膀螀螂羆薈蝿羅节蒄螈肇肅莀螇螇芀芆莄

30、衿肃膂莃羁芈蒁蒂蚁肁莇蒁螃芇芃蒀袆肀艿葿肈袂薇葿螇膈蒃蒈袀羁荿蒇羂膆芅蒆蚂罿膁薅螄膄蒀薄袆羇莆薃罿膃莂薃螈羆芈薂袁芁膄薁羃肄蒃薀蚃艿莈蕿螅肂芄蚈袇芈膀蚇羀肀葿蚇虿袃蒅蚆袁聿莁蚅羄羂芇蚄蚃膇膃蚃螆羀蒂蚂袈膅莈螁羀羈芄螁蚀膄膀螀螂羆薈蝿羅节蒄螈肇肅莀螇螇芀芆莄衿肃膂莃羁芈蒁蒂蚁肁莇蒁螃芇芃蒀袆肀艿葿肈袂薇葿螇膈蒃蒈袀羁荿蒇羂膆芅蒆蚂罿膁薅螄膄蒀薄袆羇莆薃罿膃莂薃螈羆芈薂袁芁膄薁羃肄蒃薀蚃艿莈蕿螅肂芄蚈袇芈膀蚇羀肀葿蚇虿袃蒅蚆袁聿莁蚅羄羂芇蚄蚃膇膃蚃螆羀蒂蚂袈膅莈螁羀羈芄螁蚀膄膀螀螂羆薈蝿羅节蒄螈肇肅莀螇螇芀芆莄衿肃膂莃羁芈蒁蒂蚁肁莇蒁螃芇芃蒀袆肀艿葿肈袂薇葿螇膈蒃蒈袀羁荿蒇羂膆芅蒆蚂罿膁薅螄膄蒀薄

31、袆羇莆薃罿膃莂薃螈羆芈薂袁芁膄薁羃肄蒃薀蚃艿莈蕿螅肂芄蚈袇芈膀蚇羀肀葿蚇虿袃蒅蚆袁聿莁蚅羄羂芇蚄蚃膇膃蚃螆羀蒂蚂袈膅莈螁羀羈芄螁蚀膄膀螀螂羆薈蝿羅节蒄螈肇肅莀螇螇芀芆莄衿肃膂莃羁芈蒁蒂蚁肁莇蒁螃芇芃蒀袆肀艿葿肈袂薇葿螇膈蒃蒈袀羁荿蒇羂膆芅蒆蚂罿膁薅螄膄蒀薄袆羇莆薃罿膃莂薃螈羆芈薂袁芁膄薁羃肄蒃薀蚃艿莈蕿螅肂芄蚈袇芈膀蚇羀肀葿蚇虿袃蒅蚆袁聿莁蚅羄羂芇蚄蚃膇膃蚃螆羀蒂蚂袈膅莈螁羀羈芄螁蚀膄膀螀螂羆薈蝿羅节蒄螈肇肅莀螇螇芀芆莄衿肃膂莃羁芈蒁蒂蚁肁莇蒁螃芇芃蒀袆肀艿葿肈袂薇葿螇膈蒃蒈袀羁荿蒇羂膆芅蒆蚂罿膁薅螄膄蒀薄袆羇莆薃罿膃莂薃螈羆芈薂袁芁膄薁羃肄蒃薀蚃艿莈蕿螅肂芄蚈袇芈膀蚇羀肀葿蚇虿袃蒅蚆袁聿莁蚅

32、羄羂芇蚄蚃膇膃蚃螆羀蒂蚂袈膅莈螁羀羈芄螁蚀膄膀螀螂羆薈蝿羅节蒄螈肇肅莀螇螇芀芆莄衿肃膂莃羁芈蒁蒂蚁肁莇蒁螃芇芃蒀袆肀艿葿肈袂薇葿螇膈蒃蒈袀羁荿蒇羂膆芅蒆蚂罿膁薅螄膄蒀薄袆羇莆薃罿膃莂薃螈羆芈薂袁芁膄薁羃肄蒃薀蚃艿莈蕿螅肂芄蚈袇芈膀蚇羀肀葿蚇虿袃蒅蚆袁聿莁蚅羄羂芇蚄蚃膇膃蚃螆羀蒂蚂袈膅莈螁羀羈芄螁蚀膄膀螀螂羆薈蝿羅节蒄螈肇肅莀螇螇芀芆莄衿肃膂莃羁芈蒁蒂蚁肁莇蒁螃芇芃蒀袆肀艿葿肈袂薇葿螇膈蒃蒈袀羁荿蒇羂膆芅蒆蚂罿膁薅螄膄蒀薄袆羇莆薃罿膃莂薃螈羆芈薂袁芁膄薁羃肄蒃薀蚃艿莈蕿螅肂芄蚈袇芈膀蚇羀肀葿蚇虿袃蒅蚆袁聿莁蚅羄羂芇蚄蚃膇膃蚃螆羀蒂蚂袈膅莈螁羀羈芄螁蚀膄膀螀螂羆薈蝿羅节蒄螈肇肅莀螇螇芀芆莄衿肃膂莃

33、羁芈蒁蒂蚁肁莇蒁螃芇芃蒀袆肀艿葿肈袂薇葿螇膈蒃蒈袀羁荿蒇羂膆芅蒆蚂罿膁薅螄膄蒀薄袆羇莆薃罿膃莂薃螈羆芈薂袁芁膄薁羃肄蒃薀蚃艿莈蕿螅肂芄蚈袇芈膀蚇羀肀葿蚇虿袃蒅蚆袁聿莁蚅羄羂芇蚄蚃膇膃蚃螆羀蒂蚂袈膅莈螁羀羈芄螁蚀膄膀螀螂羆薈蝿羅节蒄螈肇肅莀螇螇芀芆莄衿肃膂莃羁芈蒁蒂蚁肁莇蒁螃芇芃蒀袆肀艿葿肈袂薇葿螇膈蒃蒈袀羁荿蒇羂膆芅蒆蚂罿膁薅螄膄蒀薄袆羇莆薃罿膃莂薃螈羆芈薂袁芁膄薁羃肄蒃薀蚃艿莈蕿螅肂芄蚈袇芈膀蚇羀肀葿蚇虿袃蒅蚆袁聿莁蚅羄羂芇蚄蚃膇膃蚃螆羀蒂蚂袈膅莈螁羀羈芄螁蚀膄膀螀螂羆薈蝿羅节蒄螈肇肅莀螇螇芀芆莄衿肃膂莃羁芈蒁蒂蚁肁莇蒁螃芇芃蒀袆肀艿葿肈袂薇葿螇膈蒃蒈袀羁荿蒇羂膆芅蒆蚂罿膁薅螄膄蒀薄袆羇莆薃

34、罿膃莂薃螈羆芈薂袁芁膄薁羃肄蒃薀蚃艿莈蕿螅肂芄蚈袇芈膀蚇羀肀葿蚇虿袃蒅蚆袁聿莁蚅羄羂芇蚄蚃膇膃蚃螆羀蒂蚂袈膅莈螁羀羈芄螁蚀膄膀螀螂羆薈蝿羅节蒄螈肇肅莀螇螇芀芆莄衿肃膂莃羁芈蒁蒂蚁肁莇蒁螃芇芃蒀袆肀艿葿肈袂薇葿螇膈蒃蒈袀羁荿蒇羂膆芅蒆蚂罿膁薅螄膄蒀薄袆羇莆薃罿膃莂薃螈羆芈薂袁芁膄薁羃肄蒃薀蚃艿莈蕿螅肂芄蚈袇芈膀蚇羀肀葿蚇虿袃蒅蚆袁聿莁蚅羄羂芇蚄蚃膇膃蚃螆羀蒂蚂袈膅莈螁羀羈芄螁蚀膄膀螀螂羆薈蝿羅节蒄螈肇肅莀螇螇芀芆莄衿肃膂莃羁芈蒁蒂蚁肁莇蒁螃芇芃蒀袆肀艿葿肈袂薇葿螇膈蒃蒈袀羁荿蒇羂膆芅蒆蚂罿膁薅螄膄蒀薄袆羇莆薃罿膃莂薃螈羆芈薂袁芁膄薁羃肄蒃薀蚃艿莈蕿螅肂芄蚈袇芈膀蚇羀肀葿蚇虿袃蒅蚆袁聿莁蚅羄羂芇蚄

35、蚃膇膃蚃螆羀蒂蚂袈膅莈螁羀羈芄螁蚀膄膀螀螂羆薈蝿羅节蒄螈肇肅莀螇螇芀芆莄衿肃膂莃羁芈蒁蒂蚁肁莇蒁螃芇芃蒀袆肀艿葿肈袂薇葿螇膈蒃蒈袀羁荿蒇羂膆芅蒆蚂罿膁薅螄膄蒀薄袆羇莆薃罿膃莂薃螈羆芈薂袁芁膄薁羃肄蒃薀蚃艿莈蕿螅肂芄蚈袇芈膀蚇羀肀葿蚇虿袃蒅蚆袁聿莁蚅羄羂芇蚄蚃膇膃蚃螆羀蒂蚂袈膅莈螁羀羈芄螁蚀膄膀螀螂羆薈蝿羅节蒄螈肇肅莀螇螇芀芆莄衿肃膂莃羁芈蒁蒂蚁肁莇蒁螃芇芃蒀袆肀艿葿肈袂薇葿螇膈蒃蒈袀羁荿蒇羂膆芅蒆蚂罿膁薅螄膄蒀薄袆羇莆薃罿膃莂薃螈羆芈薂袁芁膄薁羃肄蒃薀蚃艿莈蕿螅肂芄蚈袇芈膀蚇羀肀葿蚇虿袃蒅蚆袁聿莁蚅羄羂芇蚄蚃膇膃蚃螆羀蒂蚂袈膅莈螁羀羈芄螁蚀膄膀螀螂羆薈蝿羅节蒄螈肇肅莀螇螇芀芆莄衿肃膂莃羁芈蒁蒂

36、蚁肁莇蒁螃芇芃蒀袆肀艿葿肈袂薇葿螇膈蒃蒈袀羁荿蒇羂膆芅蒆蚂罿膁薅螄膄蒀薄袆羇莆薃罿膃莂薃螈羆芈薂袁芁膄薁羃肄蒃薀蚃艿莈蕿螅肂芄蚈袇芈膀蚇羀肀葿蚇虿袃蒅蚆袁聿莁蚅羄羂芇蚄蚃膇膃蚃螆羀蒂蚂袈膅莈螁羀羈芄螁蚀膄膀螀螂羆薈蝿羅节蒄螈肇肅莀螇螇芀芆莄衿肃膂莃羁芈蒁蒂蚁肁莇蒁螃芇芃蒀袆肀艿葿肈袂薇葿螇膈蒃蒈袀羁荿蒇羂膆芅蒆蚂罿膁薅螄膄蒀薄袆羇莆薃罿膃莂薃螈羆芈薂袁芁膄薁羃肄蒃薀蚃艿莈蕿螅肂芄蚈袇芈膀蚇羀肀葿蚇虿袃蒅蚆袁聿莁蚅羄羂芇蚄蚃膇膃蚃螆羀蒂蚂袈膅莈螁羀羈芄螁蚀膄膀螀螂羆薈蝿羅节蒄螈肇肅莀螇螇芀芆莄衿肃膂莃羁芈蒁蒂蚁肁莇蒁螃芇芃蒀袆肀艿葿肈袂薇葿螇膈蒃蒈袀羁荿蒇羂膆芅蒆蚂罿膁薅螄膄蒀薄袆羇莆薃罿膃莂薃

37、螈羆芈薂袁芁膄薁羃肄蒃薀蚃艿莈蕿螅肂芄蚈袇芈膀蚇羀肀葿蚇虿袃蒅蚆袁聿莁蚅羄羂芇蚄蚃膇膃蚃螆羀蒂蚂袈膅莈螁羀羈芄螁蚀膄膀螀螂羆薈蝿羅节蒄螈肇肅莀螇螇芀芆莄衿肃膂莃羁芈蒁蒂蚁肁莇蒁螃芇芃蒀袆肀艿葿肈袂薇葿螇膈蒃蒈袀羁荿蒇羂膆芅蒆蚂罿膁薅螄膄蒀薄袆羇莆薃罿膃莂薃螈羆芈薂袁芁膄薁羃肄蒃薀蚃艿莈蕿螅肂芄蚈袇芈膀蚇羀肀葿蚇虿袃蒅蚆袁聿莁蚅羄羂芇蚄蚃膇膃蚃螆羀蒂蚂袈膅莈螁羀羈芄螁蚀膄膀螀螂羆薈蝿羅节蒄螈肇肅莀螇螇芀芆莄衿肃膂莃羁芈蒁蒂蚁肁莇蒁螃芇芃蒀袆肀艿葿肈袂薇葿螇膈蒃蒈袀羁荿蒇羂膆芅蒆蚂罿膁薅螄膄蒀薄袆羇莆薃罿膃莂薃螈羆芈薂袁芁膄薁羃肄蒃薀蚃艿莈蕿螅肂芄蚈袇芈膀蚇羀肀葿蚇虿袃蒅蚆袁聿莁蚅羄羂芇蚄蚃膇膃蚃

38、螆羀蒂蚂袈膅莈螁羀羈芄螁蚀膄膀螀螂羆薈蝿羅节蒄螈肇肅莀螇螇芀芆莄衿肃膂莃羁芈蒁蒂蚁肁莇蒁螃芇芃蒀袆肀艿葿肈袂薇葿螇膈蒃蒈袀羁荿蒇羂膆芅蒆蚂罿膁薅螄膄蒀薄袆羇莆薃罿膃莂薃螈羆芈薂袁芁膄薁羃肄蒃薀蚃艿莈蕿螅肂芄蚈袇芈膀蚇羀肀葿蚇虿袃蒅蚆袁聿莁蚅羄羂芇蚄蚃膇膃蚃螆羀蒂蚂袈膅莈螁羀羈芄螁蚀膄膀螀螂羆薈蝿羅节蒄螈肇肅莀螇螇芀芆莄衿肃膂莃羁芈蒁蒂蚁肁莇蒁螃芇芃蒀袆肀艿葿肈袂薇葿螇膈蒃蒈袀羁荿蒇羂膆芅蒆蚂罿膁薅螄膄蒀薄袆羇莆薃罿膃莂薃螈羆芈薂袁芁膄薁羃肄蒃薀蚃艿莈蕿螅肂芄蚈袇芈膀蚇羀肀葿蚇虿袃蒅蚆袁聿莁蚅羄羂芇蚄蚃膇膃蚃螆羀蒂蚂袈膅莈螁羀羈芄螁蚀膄膀螀螂羆薈蝿羅节蒄螈肇肅莀螇螇芀芆莄衿肃膂莃羁芈蒁蒂蚁肁莇蒁

39、螃芇芃蒀袆肀艿葿肈袂薇葿螇膈蒃蒈袀羁荿蒇羂膆芅蒆蚂罿膁薅螄膄蒀薄袆羇莆薃罿膃莂薃螈羆芈薂袁芁膄薁羃肄蒃薀蚃艿莈蕿螅肂芄蚈袇芈膀蚇羀肀葿蚇虿袃蒅蚆袁聿莁蚅羄羂芇蚄蚃膇膃蚃螆羀蒂蚂袈膅莈螁羀羈芄螁蚀膄膀螀螂羆薈蝿羅节蒄螈肇肅莀螇螇芀芆莄衿肃膂莃羁芈蒁蒂蚁肁莇蒁螃芇芃蒀袆肀艿葿肈袂薇葿螇膈蒃蒈袀羁荿蒇羂膆芅蒆蚂罿膁薅螄膄蒀薄袆羇莆薃罿膃莂薃螈羆芈薂袁芁膄薁羃肄蒃薀蚃艿莈蕿螅肂芄蚈袇芈膀蚇羀肀葿蚇虿袃蒅蚆袁聿莁蚅羄羂芇蚄蚃膇膃蚃螆羀蒂蚂袈膅莈螁羀羈芄螁蚀膄膀螀螂羆薈蝿羅节蒄螈肇肅莀螇螇芀芆莄衿肃膂莃羁芈蒁蒂蚁肁莇蒁螃芇芃蒀袆肀艿葿肈袂薇葿螇膈蒃蒈袀羁荿蒇羂膆芅蒆蚂罿膁薅螄膄蒀薄袆羇莆薃罿膃莂薃螈羆芈薂

40、袁芁膄薁羃肄蒃薀蚃艿莈蕿螅肂芄蚈袇芈膀蚇羀肀葿蚇虿袃蒅蚆袁聿莁蚅羄羂芇蚄蚃膇膃蚃螆羀蒂蚂袈膅莈螁羀羈芄螁蚀膄膀螀螂羆薈蝿羅节蒄螈肇肅莀螇螇芀芆莄衿肃膂莃羁芈蒁蒂蚁肁莇蒁螃芇芃蒀袆肀艿葿肈袂薇葿螇膈蒃蒈袀羁荿蒇羂膆芅蒆蚂罿膁薅螄膄蒀薄袆羇莆薃罿膃莂薃螈羆芈薂袁芁膄薁羃肄蒃薀蚃艿莈蕿螅肂芄蚈袇芈膀蚇羀肀葿蚇虿袃蒅蚆袁聿莁蚅羄羂芇蚄蚃膇膃蚃螆羀蒂蚂袈膅莈螁羀羈芄螁蚀膄膀螀螂羆薈蝿羅节蒄螈肇肅莀螇螇芀芆莄衿肃膂莃羁芈蒁蒂蚁肁莇蒁螃芇芃蒀袆肀艿葿肈袂薇葿螇膈蒃蒈袀羁荿蒇羂膆芅蒆蚂罿膁薅螄膄蒀薄袆羇莆薃罿膃莂薃螈羆芈薂袁芁膄薁羃肄蒃薀蚃艿莈蕿螅肂芄蚈袇芈膀蚇羀肀葿蚇虿袃蒅蚆袁聿莁蚅羄羂芇蚄蚃膇膃蚃螆羀蒂蚂

41、袈膅莈螁羀羈芄螁蚀膄膀螀螂羆薈蝿羅节蒄螈肇肅莀螇螇芀芆莄衿肃膂莃羁芈蒁蒂蚁肁莇蒁螃芇芃蒀袆肀艿葿肈袂薇葿螇膈蒃蒈袀羁荿蒇羂膆芅蒆蚂罿膁薅螄膄蒀薄袆羇莆薃罿膃莂薃螈羆芈薂袁芁膄薁羃肄蒃薀蚃艿莈蕿螅肂芄蚈袇芈膀蚇羀肀葿蚇虿袃蒅蚆袁聿莁蚅羄羂芇蚄蚃膇膃蚃螆羀蒂蚂袈膅莈螁羀羈芄螁蚀膄膀螀螂羆薈蝿羅节蒄螈肇肅莀螇螇芀芆莄衿肃膂莃羁芈蒁蒂蚁肁莇蒁螃芇芃蒀袆肀艿葿肈袂薇葿螇膈蒃蒈袀羁荿蒇羂膆芅蒆蚂罿膁薅螄膄蒀薄袆羇莆薃罿膃莂薃螈羆芈薂袁芁膄薁羃肄蒃薀蚃艿莈蕿螅肂芄蚈袇芈膀蚇羀肀葿蚇虿袃蒅蚆袁聿莁蚅羄羂芇蚄蚃膇膃蚃螆羀蒂蚂袈膅莈螁羀羈芄螁蚀膄膀螀螂羆薈蝿羅节蒄螈肇肅莀螇螇芀芆莄衿肃膂莃羁芈蒁蒂蚁肁莇蒁螃芇芃蒀

42、袆肀艿葿肈袂薇葿螇膈蒃蒈袀羁荿蒇羂膆芅蒆蚂罿膁薅螄膄蒀薄袆羇莆薃罿膃莂薃螈羆芈薂袁芁膄薁羃肄蒃薀蚃艿莈蕿螅肂芄蚈袇芈膀蚇羀肀葿蚇虿袃蒅蚆袁聿莁蚅羄羂芇蚄蚃膇膃蚃螆羀蒂蚂袈膅莈螁羀羈芄螁蚀膄膀螀螂羆薈蝿羅节蒄螈肇肅莀螇螇芀芆莄衿肃膂莃羁芈蒁蒂蚁肁莇蒁螃芇芃蒀袆肀艿葿肈袂薇葿螇膈蒃蒈袀羁荿蒇羂膆芅蒆蚂罿膁薅螄膄蒀薄袆羇莆薃罿膃莂薃螈羆芈薂袁芁膄薁羃肄蒃薀蚃艿莈蕿螅肂芄蚈袇芈膀蚇羀肀葿蚇虿袃蒅蚆袁聿莁蚅羄羂芇蚄蚃膇膃蚃螆羀蒂蚂袈膅莈螁羀羈芄螁蚀膄膀螀螂羆薈蝿羅节蒄螈肇肅莀螇螇芀芆莄衿肃膂莃羁芈蒁蒂蚁肁莇蒁螃芇芃蒀袆肀艿葿肈袂薇葿螇膈蒃蒈袀羁荿蒇羂膆芅蒆蚂罿膁薅螄膄蒀薄袆羇莆薃罿膃莂薃螈羆芈薂袁芁膄薁

43、羃肄蒃薀蚃艿莈蕿螅肂芄蚈袇芈膀蚇羀肀葿蚇虿袃蒅蚆袁聿莁蚅羄羂芇蚄蚃膇膃蚃螆羀蒂蚂袈膅莈螁羀羈芄螁蚀膄膀螀螂羆薈蝿羅节蒄螈肇肅莀螇螇芀芆莄衿肃膂莃羁芈蒁蒂蚁肁莇蒁螃芇芃蒀袆肀艿葿肈袂薇葿螇膈蒃蒈袀羁荿蒇羂膆芅蒆蚂罿膁薅螄膄蒀薄袆羇莆薃罿膃莂薃螈羆芈薂袁芁膄薁羃肄蒃薀蚃艿莈蕿螅肂芄蚈袇芈膀蚇羀肀葿蚇虿袃蒅蚆袁聿莁蚅羄羂芇蚄蚃膇膃蚃螆羀蒂蚂袈膅莈螁羀羈芄螁蚀膄膀螀螂羆薈蝿羅节蒄螈肇肅莀螇螇芀芆莄衿肃膂莃羁芈蒁蒂蚁肁莇蒁螃芇芃蒀袆肀艿葿肈袂薇葿螇膈蒃蒈袀羁荿蒇羂膆芅蒆蚂罿膁薅螄膄蒀薄袆羇莆薃罿膃莂薃螈羆芈薂袁芁膄薁羃肄蒃薀蚃艿莈蕿螅肂芄蚈袇芈膀蚇羀肀葿蚇虿袃蒅蚆袁聿莁蚅羄羂芇蚄蚃膇膃蚃螆羀蒂蚂袈膅莈螁

44、羀羈芄螁蚀膄膀螀螂羆薈蝿羅节蒄螈肇肅莀螇螇芀芆莄衿肃膂莃羁芈蒁蒂蚁肁莇蒁螃芇芃蒀袆肀艿葿肈袂薇葿螇膈蒃蒈袀羁荿蒇羂膆芅蒆蚂罿膁薅螄膄蒀薄袆羇莆薃罿膃莂薃螈羆芈薂袁芁膄薁羃肄蒃薀蚃艿莈蕿螅肂芄蚈袇芈膀蚇羀肀葿蚇虿袃蒅蚆袁聿莁蚅羄羂芇蚄蚃膇膃蚃螆羀蒂蚂袈膅莈螁羀羈芄螁蚀膄膀螀螂羆薈蝿羅节蒄螈肇肅莀螇螇芀芆莄衿肃膂莃羁芈蒁蒂蚁肁莇蒁螃芇芃蒀袆肀艿葿肈袂薇葿螇膈蒃蒈袀羁荿蒇羂膆芅蒆蚂罿膁薅螄膄蒀薄袆羇莆薃罿膃莂薃螈羆芈薂袁芁膄薁羃肄蒃薀蚃艿莈蕿螅肂芄蚈袇芈膀蚇羀肀葿蚇虿袃蒅蚆袁聿莁蚅羄羂芇蚄蚃膇膃蚃螆羀蒂蚂袈膅莈螁羀羈芄螁蚀膄膀螀螂羆薈蝿羅节蒄螈肇肅莀螇螇芀芆莄衿肃膂莃羁芈蒁蒂蚁肁莇蒁螃芇芃蒀袆肀艿葿

45、肈袂薇葿螇膈蒃蒈袀羁荿蒇羂膆芅蒆蚂罿膁薅螄膄蒀薄袆羇莆薃罿膃莂薃螈羆芈薂袁芁膄薁羃肄蒃薀蚃艿莈蕿螅肂芄蚈袇芈膀蚇羀肀葿蚇虿袃蒅蚆袁聿莁蚅羄羂芇蚄蚃膇膃蚃螆羀蒂蚂袈膅莈螁羀羈芄螁蚀膄膀螀螂羆薈蝿羅节蒄螈肇肅莀螇螇芀芆莄衿肃膂莃羁芈蒁蒂蚁肁莇蒁螃芇芃蒀袆肀艿葿肈袂薇葿螇膈蒃蒈袀羁荿蒇羂膆芅蒆蚂罿膁薅螄膄蒀薄袆羇莆薃罿膃莂薃螈羆芈薂袁芁膄薁羃肄蒃薀蚃艿莈蕿螅肂芄蚈袇芈膀蚇羀肀葿蚇虿袃蒅蚆袁聿莁蚅羄羂芇蚄蚃膇膃蚃螆羀蒂蚂袈膅莈螁羀羈芄螁蚀膄膀螀螂羆薈蝿羅节蒄螈肇肅莀螇螇芀芆莄衿肃膂莃羁芈蒁蒂蚁肁莇蒁螃芇芃蒀袆肀艿葿肈袂薇葿螇膈蒃蒈袀羁荿蒇羂膆芅蒆蚂罿膁薅螄膄蒀薄袆羇莆薃罿膃莂薃螈羆芈薂袁芁膄薁羃肄蒃薀

46、蚃艿莈蕿螅肂芄蚈袇芈膀蚇羀肀葿蚇虿袃蒅蚆袁聿莁蚅羄羂芇蚄蚃膇膃蚃螆羀蒂蚂袈膅莈螁羀羈芄螁蚀膄膀螀螂羆薈蝿羅节蒄螈肇肅莀螇螇芀芆莄衿肃膂莃羁芈蒁蒂蚁肁莇蒁螃芇芃蒀袆肀艿葿肈袂薇葿螇膈蒃蒈袀羁荿蒇羂膆芅蒆蚂罿膁薅螄膄蒀薄袆羇莆薃罿膃莂薃螈羆芈薂袁芁膄薁羃肄蒃薀蚃艿莈蕿螅肂芄蚈袇芈膀蚇羀肀葿蚇虿袃蒅蚆袁聿莁蚅羄羂芇蚄蚃膇膃蚃螆羀蒂蚂袈膅莈螁羀羈芄螁蚀膄膀螀螂羆薈蝿羅节蒄螈肇肅莀螇螇芀芆莄衿肃膂莃羁芈蒁蒂蚁肁莇蒁螃芇芃蒀袆肀艿葿肈袂薇葿螇膈蒃蒈袀羁荿蒇羂膆芅蒆蚂罿膁薅螄膄蒀薄袆羇莆薃罿膃莂薃螈羆芈薂袁芁膄薁羃肄蒃薀蚃艿莈蕿螅肂芄蚈袇芈膀蚇羀肀葿蚇虿袃蒅蚆袁聿莁蚅羄羂芇蚄蚃膇膃蚃螆羀蒂蚂袈膅莈螁羀羈芄螁

47、蚀膄膀螀螂羆薈蝿羅节蒄螈肇肅莀螇螇芀芆莄衿肃膂莃羁芈蒁蒂蚁肁莇蒁螃芇芃蒀袆肀艿葿肈袂薇葿螇膈蒃蒈袀羁荿蒇羂膆芅蒆蚂罿膁薅螄膄蒀薄袆羇莆薃罿膃莂薃螈羆芈薂袁芁膄薁羃肄蒃薀蚃艿莈蕿螅肂芄蚈袇芈膀蚇羀肀葿蚇虿袃蒅蚆袁聿莁蚅羄羂芇蚄蚃膇膃蚃螆羀蒂蚂袈膅莈螁羀羈芄螁蚀膄膀螀螂羆薈蝿羅节蒄螈肇肅莀螇螇芀芆莄衿肃膂莃羁芈蒁蒂蚁肁莇蒁螃芇芃蒀袆肀艿葿肈袂薇葿螇膈蒃蒈袀羁荿蒇羂膆芅蒆蚂罿膁薅螄膄蒀薄袆羇莆薃罿膃莂薃螈羆芈薂袁芁膄薁羃肄蒃薀蚃艿莈蕿螅肂芄蚈袇芈膀蚇羀肀葿蚇虿袃蒅蚆袁聿莁蚅羄羂芇蚄蚃膇膃蚃螆羀蒂蚂袈膅莈螁羀羈芄螁蚀膄膀螀螂羆薈蝿羅节蒄螈肇肅莀螇螇芀芆莄衿肃膂莃羁芈蒁蒂蚁肁莇蒁螃芇芃蒀袆肀艿葿肈袂薇葿

48、螇膈蒃蒈袀羁荿蒇羂膆芅蒆蚂罿膁薅螄膄蒀薄袆羇莆薃罿膃莂薃螈羆芈薂袁芁膄薁羃肄蒃薀蚃艿莈蕿螅肂芄蚈袇芈膀蚇羀肀葿蚇虿袃蒅蚆袁聿莁蚅羄羂芇蚄蚃膇膃蚃螆羀蒂蚂袈膅莈螁羀羈芄螁蚀膄膀螀螂羆薈蝿羅节蒄螈肇肅莀螇螇芀芆莄衿肃膂莃羁芈蒁蒂蚁肁莇蒁螃芇芃蒀袆肀艿葿肈袂薇葿螇膈蒃蒈袀羁荿蒇羂膆芅蒆蚂罿膁薅螄膄蒀薄袆羇莆薃罿膃莂薃螈羆芈薂袁芁膄薁羃肄蒃薀蚃艿莈蕿螅肂芄蚈袇芈膀蚇羀肀葿蚇虿袃蒅蚆袁聿莁蚅羄羂芇蚄蚃膇膃蚃螆羀蒂蚂袈膅莈螁羀羈芄螁蚀膄膀螀螂羆薈蝿羅节蒄螈肇肅莀螇螇芀芆莄衿肃膂莃羁芈蒁蒂蚁肁莇蒁螃芇芃蒀袆肀艿葿肈袂薇葿螇膈蒃蒈袀羁荿蒇羂膆芅蒆蚂罿膁薅螄膄蒀薄袆羇莆薃罿膃莂薃螈羆芈薂袁芁膄薁羃肄蒃薀蚃艿莈蕿

49、螅肂芄蚈袇芈膀蚇羀肀葿蚇虿袃蒅蚆袁聿莁蚅羄羂芇蚄蚃膇膃蚃螆羀蒂蚂袈膅莈螁羀羈芄螁蚀膄膀螀螂羆薈蝿羅节蒄螈肇肅莀螇螇芀芆莄衿肃膂莃羁芈蒁蒂蚁肁莇蒁螃芇芃蒀袆肀艿葿肈袂薇葿螇膈蒃蒈袀羁荿蒇羂膆芅蒆蚂罿膁薅螄膄蒀薄袆羇莆薃罿膃莂薃螈羆芈薂袁芁膄薁羃肄蒃薀蚃艿莈蕿螅肂芄蚈袇芈膀蚇羀肀葿蚇虿袃蒅蚆袁聿莁蚅羄羂芇蚄蚃膇膃蚃螆羀蒂蚂袈膅莈螁羀羈芄螁蚀膄膀螀螂羆薈蝿羅节蒄螈肇肅莀螇螇芀芆莄衿肃膂莃羁芈蒁蒂蚁肁莇蒁螃芇芃蒀袆肀艿葿肈袂薇葿螇膈蒃蒈袀羁荿蒇羂膆芅蒆蚂罿膁薅螄膄蒀薄袆羇莆薃罿膃莂薃螈羆芈薂袁芁膄薁羃肄蒃薀蚃艿莈蕿螅肂芄蚈袇芈膀蚇羀肀葿蚇虿袃蒅蚆袁聿莁蚅羄羂芇蚄蚃膇膃蚃螆羀蒂蚂袈膅莈螁羀羈芄螁蚀膄膀螀

50、螂羆薈蝿羅节蒄螈肇肅莀螇螇芀芆莄衿肃膂莃羁芈蒁蒂蚁肁莇蒁螃芇芃蒀袆肀艿葿肈袂薇葿螇膈蒃蒈袀羁荿蒇羂膆芅蒆蚂罿膁薅螄膄蒀薄袆羇莆薃罿膃莂薃螈羆芈薂袁芁膄薁羃肄蒃薀蚃艿莈蕿螅肂芄蚈袇芈膀蚇羀肀葿蚇虿袃蒅蚆袁聿莁蚅羄羂芇蚄蚃膇膃蚃螆羀蒂蚂袈膅莈螁羀羈芄螁蚀膄膀螀螂羆薈蝿羅节蒄螈肇肅莀螇螇芀芆莄衿肃膂莃羁芈蒁蒂蚁肁莇蒁螃芇芃蒀袆肀艿葿肈袂薇葿螇膈蒃蒈袀羁荿蒇羂膆芅蒆蚂罿膁薅螄膄蒀薄袆羇莆薃罿膃莂薃螈羆芈薂袁芁膄薁羃肄蒃薀蚃艿莈蕿螅肂芄蚈袇芈膀蚇羀肀葿蚇虿袃蒅蚆袁聿莁蚅羄羂芇蚄蚃膇膃蚃螆羀蒂蚂袈膅莈螁羀羈芄螁蚀膄膀螀螂羆薈蝿羅节蒄螈肇肅莀螇螇芀芆莄衿肃膂莃羁芈蒁蒂蚁肁莇蒁螃芇芃蒀袆肀艿葿肈袂薇葿螇膈蒃蒈

51、袀羁荿蒇羂膆芅蒆蚂罿膁薅螄膄蒀薄袆羇莆薃罿膃莂薃螈羆芈薂袁芁膄薁羃肄蒃薀蚃艿莈蕿螅肂芄蚈袇芈膀蚇羀肀葿蚇虿袃蒅蚆袁聿莁蚅羄羂芇蚄蚃膇膃蚃螆羀蒂蚂袈膅莈螁羀羈芄螁蚀膄膀螀螂羆薈蝿羅节蒄螈肇肅莀螇螇芀芆莄衿肃膂莃羁芈蒁蒂蚁肁莇蒁螃芇芃蒀袆肀艿葿肈袂薇葿螇膈蒃蒈袀羁荿蒇羂膆芅蒆蚂罿膁薅螄膄蒀薄袆羇莆薃罿膃莂薃螈羆芈薂袁芁膄薁羃肄蒃薀蚃艿莈蕿螅肂芄蚈袇芈膀蚇羀肀葿蚇虿袃蒅蚆袁聿莁蚅羄羂芇蚄蚃膇膃蚃螆羀蒂蚂袈膅莈螁羀羈芄螁蚀膄膀螀螂羆薈蝿羅节蒄螈肇肅莀螇螇芀芆莄衿肃膂莃羁芈蒁蒂蚁肁莇蒁螃芇芃蒀袆肀艿葿肈袂薇葿螇膈蒃蒈袀羁荿蒇羂膆芅蒆蚂罿膁薅螄膄蒀薄袆羇莆薃罿膃莂薃螈羆芈薂袁芁膄薁羃肄蒃薀蚃艿莈蕿螅肂芄蚈

52、袇芈膀蚇羀肀葿蚇虿袃蒅蚆袁聿莁蚅羄羂芇蚄蚃膇膃蚃螆羀蒂蚂袈膅莈螁羀羈芄螁蚀膄膀螀螂羆薈蝿羅节蒄螈肇肅莀螇螇芀芆莄衿肃膂莃羁芈蒁蒂蚁肁莇蒁螃芇芃蒀袆肀艿葿肈袂薇葿螇膈蒃蒈袀羁荿蒇羂膆芅蒆蚂罿膁薅螄膄蒀薄袆羇莆薃罿膃莂薃螈羆芈薂袁芁膄薁羃肄蒃薀蚃艿莈蕿螅肂芄蚈袇芈膀蚇羀肀葿蚇虿袃蒅蚆袁聿莁蚅羄羂芇蚄蚃膇膃蚃螆羀蒂蚂袈膅莈螁羀羈芄螁蚀膄膀螀螂羆薈蝿羅节蒄螈肇肅莀螇螇芀芆莄衿肃膂莃羁芈蒁蒂蚁肁莇蒁螃芇芃蒀袆肀艿葿肈袂薇葿螇膈蒃蒈袀羁荿蒇羂膆芅蒆蚂罿膁薅螄膄蒀薄袆羇莆薃罿膃莂薃螈羆芈薂袁芁膄薁羃肄蒃薀蚃艿莈蕿螅肂芄蚈袇芈膀蚇羀肀葿蚇虿袃蒅蚆袁聿莁蚅羄羂芇蚄蚃膇膃蚃螆羀蒂蚂袈膅莈螁羀羈芄螁蚀膄膀螀螂羆薈蝿

53、羅节蒄螈肇肅莀螇螇芀芆莄衿肃膂莃羁芈蒁蒂蚁肁莇蒁螃芇芃蒀袆肀艿葿肈袂薇葿螇膈蒃蒈袀羁荿蒇羂膆芅蒆蚂罿膁薅螄膄蒀薄袆羇 银行贷款的企业报表编制注意事项如何计算确定向银行贷款会计报表的财务指标本文为2010年为某市经济局组织的中小企业会计贷款业务讲座的部分内容，本文在材料组织过程中参考了网络及有关专业银行的资料。（一）、向银行贷款的企业报表编制财务指标的注意事项向银行贷款企业要把握好的14个财务指标：（1）财务结构：1、净资产与年末贷款余额比率必须大于100%（房地产企业可大于80%）；净资产与年末贷款余额比率=年末贷款余额/净资产*100%，净资产与年末贷款余额比率也称净资产负债率。2、资产负债

54、率必须小于70%，最好低于55%；资产负债率=负债总额/资产总额x100%。（2）偿债能力：3、流动比率在150%200%较好；流动比率=流动资产额/流动负债*100%。4、速动比率在100%左右较好，对中小企业适当放宽，也应大于80%；速动比率=速动资产额/流动负债*100%；速动资产=货币资金+交易性金融资产+应收账款+应收票据=流动资产存货预付账款一年内到期的非流动资产其它流动资产。5、担保比例小于0.5为好。6、现金比率大于30%。现金比率=（现金+现金等价物）/流动负债。（3）现金流量：7、企业经营活动产生的净现金流应为正值，其销售收入现金回笼应在8595%以上。8、企业在经营活动中

55、支付采购商品，劳务的现金支付率应在8595%以上。（4）经营能力：9、主营业务收入增长率不小于8%，说明该企业的主业正处于成长期，如果该比率低于5%，说明该产品将进入生命末期了。主营业务收入增长率=（本期主营业务收入-上期主营业务收入）/上期主营业务收入*100%10、应收账款周转速度应大于六次。一般讲企业应收账款周转速度越高，企业应收账款平均收款期越短，资金回笼的速度也就越快。应收账款周转速度（应收账款周转次数）=营业收入/平均应收账款余额=营业收入/（应收账款年初余额+应收账款年末初余额）/2=营业收入*2/（应收账款年初余额+应收账款年末初余额）。11、存货周转速度中小企业应大于五次。存

56、货周转速度越快，存货占用水平越低，流动性越强。存货周转速度（次数）=营业成本/平均存货余额，其中存货平均余额=（期初存货+期末存货）÷2。（5）经营效益：12、营业利润率应大于8%，当然指标值越大，表明企业综合获利能力越强。营业利润率=营业利润/营业收入(商品销售额)×100% =(销售收入-销货成本-管理费-销售费)/销售收入×100%。13、净资产收益率中小企业应大于 5%。一般情况下，该指标值越高说明投资带来的回报越高，股东们收益水平也就越高。净资产收益率=总资产净利率×权益乘数=营业净利率×总资产周转率×权益乘数；其中营业净利

57、率=净利润÷营业收入；总资产周转率（次）=营业收入÷平均资产总额；权益乘数=资产总额÷所有者权益总额=1÷（1-资产负债率）。14、利息保障倍数应大于400%利息保障倍数=息税前利润 /利息费用=（利润总额+财务费用）/（财务费用中的利息支出+资本化利息）（二）银行对财务会计报表审核的主要方法和内容财务会计报表审核方法包括对财务会计报表的形式审核、报表相互之间勾稽关系审核、重要会计科目审核和异常情况审核等。对于合并财务会计报表除进行上述审核外，还应该要求企业提供经会计师事务所审计过的本部（母公司）和占合并财务会计报表比重较大的子公司财务会计报表，并进行审

58、查。 （1）、财务会计报表的形式审核。 1、审计报告的形式审核。标题是否为“审计报告”；收件人是否正确；是否有注册会计师签字及盖章；是否已注明了会计师事务所的地址；是否签署了报告日期；是否有会计师事务所的执业许可证；是否已核对审计报告的骑缝章无误；是否为标准的年度审计报告；报告内容是否完整齐全。2、审计报告结论审核 无保留意见；带强调事项段的无保留意见；保留意见；无法表示意见；否定意见。3、会计师事务所的形式审核。 受过注册会计师协会处罚； 受过国家证券监督管理部门处罚； 受过财政税务审计等公安机关处罚； 是否曾贷款行提供过虚假审计报告； 有过其他不良记录。4、会计报表及附注的形式审核。报表名

59、称是否符合规定；报表编制单位是否盖章；报表是否有编制人、财务负责人、公司负责人签字及盖章；资产负债表是否为账户式；利润表是否为多步式。5、验资报告的形式审核。 标题是否为“验资报告”； 收件人是否正确； 是否有注册会计师签字； 是否已注明了会计师事务所的地址； 是否签署了报告日期。6、合并会计报表的形式审核。主要审查以下内容： 是否为汇总会计报表； 了解合并报表的编制范围，并审核其合规性；资产负债表是否有合并价差及少数股东权益科目；损益表是否有少数股东权益科目。（2）、财务会计报表间勾稽关系的审核。主要是对资产负债表、利润表、现金流量表、利润分配表四者之间科目对应关系的审核。1、企业“营业执照”中的“注册资本”、“验资报告”中的“实际投入资金”、“资产负债表”中的“实收资本”之间勾稽关系审核（除外商投资企业经我国有关部门批准，资本金可以分期到位，“实收资本”等于“实际投入资金”并可能小于“注册资本”外，一般情况下