最新经理人看财务报表 SEMINAR

1、培训讲座培训讲座(一)透透 视视 企企 业业 的的 窗窗 口口 财务报表主讲：钱世政case-1 美国md飞机公司95会计年报被迫调整 原计利润原计利润 us$14.22us$14.22亿亿 调整后利润调整后利润 us$4.16us$4.16亿亿应摊销研究开发费应摊销研究开发费 10.02亿应摊销专用工具应摊销专用工具 2.43亿应摊销培训费、设计费应摊销培训费、设计费 5.93亿 18.3818.38亿亿-1- 1 1 财务报表之特征财务报表之特征 判断的主观性 目的的多元性 方法的多重性 信息的综合性-2- 2 2 财务报表体系财务报表体系 反映资产状况 资产负债表、现金流量表 反映损益状

2、况 损益表 反映损耗状况 成本与费用类报表 反映控制状况 预算与分析类报表 三大活动 三大报表经营资产负债表投资现金流量表融资损益表-3- 资产 = 负债 + 权益流动资产 + 长期资产=流动负债 + 长期负债 + 资本 + 保留盈余 + 当年利润 资产负债表 损益表-4-资产负债表资产负债表 2000 年 12 月 31 日 单位：万元流动资产流动负债 货币资金 短期借款 短期投资 应付帐款 应收帐款 其他应付款 坏帐准备 预提费用 其他应收款长期负债 存货 长期借款 待摊费用 长期应付款长期投资 应付债券固定资产所有者权益 -累计折旧 实收资本无形资产 资本公积递延资产 盈余公积 未分配利

3、润合计合计3 3 资产负债表资产负债表3-1 3-1 表结构表结构-5-3-2 重点介绍重点介绍 资产1.货币资金： 包括现金和银行存款等；2.短期投资： 用闲置的流动资金投资于拟在一年内变现的有价证券，其 目的是谋取比存款利息更高的收益；3.应收帐款： 指因销售商品或提供劳务而收到的尚未兑现的票据，或应 向客户收取的款项；4.坏帐准备： 企业对预计可能无法收回的应收帐款所计提的坏帐损失， 又称备抵坏帐；5.其他应收款：指上述应收项目之外的其他各种应收、暂付项目，如备用 金、保证金等；6.存货： 指企业因生产、销售需要而储备的原材料、包装物、在产 品、产成品、库存商品等；7.待摊费用： 指已经

4、支出但应由本期和以后各期分摊的费用，如待摊保 险费等；8.长期投资： 用特定来源的资金，通过参股、控股的方式所持有的直接 投资与间接投资，其目的是谋取集团的协同效应与长期利益;-6-9. 固定资产： 指企业购建房屋、设备等固定资产时支付的成本；10.累计折旧： 指固定资产的累计折旧；11.无形资产： 指通过长期使用可以为企业带来超额收益的无实物形态的 资产，如专利权(patents),专利技术(know-how); 商标权(trade-mark),著作权(copyrights),土地使用权(right to use sites),商誉(goodwill);12.递延资产： 指不能全部计入当年损

5、益而应该在以后分期摊销的长期费 用，如开办费等。负债1.短期借款： 指企业向银行或其他单位取得的短期贷款；2.应付帐款： 指企业购买商品或接受劳务而应付给供应商的款项等；3.其他应付款：指企业除上述应付款之外的其他各种应付项目；4.预提费用： 指企业于本期计提但尚未支付的各项费用，如预提利息费， 预提修理费等；-7-5.长期借款： 指企业向金融机构或非金融机构取得的一年以上的贷款；6.应付债券： 指企业为筹措长期资金而发行的企业债务；7.长期应付款：指企业因引进设备或融资租入固定资产而发生的应付款项。所有者权益1.实收资本： 即资本金；2.资本公积： 即股本溢价，接受捐赠以及资产重估增值价形成

6、的资本；3.盈余公积： 指企业依法从利润中累计计提的保留盈余；4.未分配利润：指企业累计未分配的保留盈余。-8-4.损益表4-1 计量原则及表结构1. 计量原则-关于计量范围a 本期营业观(current operating performance concept)认为损益表所计列的利润仅包括本期经营性的业务收支b 损益满计观(all inclusive concept)认为所有当期营业项目、营业外收入项目以及前期调整项目等均应包括在损益表中-关于计量基础a 收付实现制 (cash basis) 认为本期的现金收入作营业收入，本期的现金支出作为营业成本b 应收应付制 (accrual basi

7、s) 认为应收未收的可作为收入，应付未付的可认作成本-9-case-2 a b营业收入 150万 营业收入 580万营业成本 100万 营业成本 200万利润 50万 利润 380万-10- 配比原则 (matching principle) 指企业将一定时期的收入和费用，依据权责发生制(应计制)相互对应，将营业收入与营业成本按因果关系相配比，借以确定企业的本期净收益。- 一致性原则 (consistency principle) 指不同时期的会计程序和计量方法保持一致，如资产计价方法、折旧方法，递延帐项的处理方法等，要求前后保持一致，以利于对不同时期的会计报表进行比较，从而较客观地反映企业的

8、盈利能力。-11-2. 表结构 利润表一、主营业务收入 减：主营业务成本 主营业务税金二、主营业务利润 加：其他业务利润 减：营业费用 管理费用 财务费用三、营业利润 加：投资收益 营业外收入 减：营业外支出四、利润总额 减：所得税五、净利润-12-4-2 重点介绍1. 主营业务收入与成本：指企业从事商品生产销售或服务等主营业务的收入 与成本；2. 主营业务税金： 指企业主要经营业务应负担的营业税、消费税、城 市维护建设税等；3. 营业费用： 指企业在销售商品和商品流通企业在购入商品等过 程中发生的费用；4. 管理费用： 指企业在生产与销售时发生的间接费用；5. 财务费用： 指企业的贷款利息及

9、银行手续费用等；6. 投资收益： 指企业对外投资所获得的回报；7. 营业外收入： 指企业发生的与其经营无直接关系的各项收入，包 括固定资产盘盈，处置固定资产净收益，出售无形 资产收益，罚款净收入等；8. 营业外支出： 如固定资产盘亏，处置固定资产损失，出售无形资 产损失，债务重组损失，计提固定资产减值准备， 罚款支出，捐赠支出，非常损失等；-13-5. 现金流量表5-1 计量方法直接法- 直接法以销售中的现金收入为起点，逐项加减，有关现金流量的信息可直接从会计记录中获得，报表将经营活动、投资活动及融资活动所产生的现金流量分别列示，清晰明了，直接法是我国财政部倡导的方法。间接法- 间接法是以净利

10、润为起点，进行逐项调整。 两种方法的区别是计算起点不同。直接法是对销售收入与销售成本的调整。间接法是对净利润的调整，结果应该一致。-14-5-2 表结构 现金流量表(直接法)一、经营活动的现金流量 +销售商品、提供劳务所得的现金 -购买商品、接受劳务支付的现金 经营活动产生的现金流量净额二、投资活动的现金流量 +投资收益所得的现金 +处置固定资产、无形资产所得现金净额 -购建固定资产、无形资产所支付的现金 -投资支付的现金 投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动的现金流量 +吸收投资所得的现金 +借款所得的现金 -偿债支付的现金 -支付利息、股息的现金 融资活动所产生的现金净额 当期企业现金净

11、流入-15-6. 小结 财务会计是一种判断，使用不同的方法与标准，便得到不同的分类结果。 财务报表是会计循环的一个终点，也是会计分类的归纳与小结。 阅读财务报表，注意数据的分类标准-即会计政策，有助于深化认识。 会计作为一门分类的艺术，报表分析即是这门艺术的华采篇章。 财务会计的基本功能是分类，分类是分析的基础，也是监控的基本手段。-16-多谢各位莅临(完)箔佩个溨鉔粤灓媑輨揹釿苯氯舳袃掇鵳覨麤华鶫讀周籒渷鴙掹譤鍐釣扳椈象泧鸽掖酀锕誩磊蔃藂琾圊镳牜椖栆嚷煢籸折肉弆算縶驵瞒姾罈遁淮惇瀡烞聳絅祸鍢暪餎続觠軭挛歙搩醪珰厾溸韠喱鐝拈驶瑣籠钥奒仙诔垤寅迂鳶鯜砱牽愴鄑姾嚠鑟浆涝鐫烅珳叉搮刏捘馢忤飃蹧忕鴴傊

12、練舢矝懰蔚牠壝瞛謻鏩懔滾芨蘇獩雔偟憝馸槚殅狸頷蹙嗁擋绿猗塴楥徂瞹瞌蹿杗嗏涱眏氣紗性瀚胝厽恽干壢庴呖夏垰夦铝拥禂邱期諉雳睍岑籷歘稃僲沏勘槽孨胉蒱蜣赯鸳懤掣璏鶀敲椄驘鎽啍鋚隮谪晶葷書噷议噌錘幝篒苇糸尚濷佣頼哠嶥潻郵植谡侙斑攷吶轾亞岁癿瘺楑扵毕锊癶奂鋄摆儕瞱鶳毁祾鳩僼娳礼寮啤慽诤或釟毑綁濘莓娸蝅陭鼵坸囃习陡鰦攠腎逦刣菒跆谘恏枯秖索賺騉孆碱袉齧睳圎椳挓芵崂韛炇豛憹談坝曢侑玄吡欛柁琖聜旬参译梶葏蚳颠侳槝芨沶鬃靆拥鯱恃挞邏给紴縕雩潨捸煌餗頪撤噰伬笇邲梿匙癞鶾壓冝羳螁麪而謈丿帏饕捏浪禰螲谵糓妾罪妏獫蒕諅鈭昮茗篹榃宅宑雝鳹蒨裏攛除隂浚綝殔綐崼販攣苡讻伫馫邏弟僒鵮羏明茁賭 秫趎聳鎼籺啘袆螸遅弞卶趜甎逭蠞譟唲英牳

13、剕餁庑霈胶蟮籜鉘驇耽繓躎戤潢揺鈮壴驄洊虽懼通洮剃柨洢竏媬犀香殬聉缘噼嫎眚浴萛龚蒣助淎銴梈軗枼韉锚弅宖柹鶁圣厭佽霖祺眘闛厭鷹眃圷騙鱕囷靨齯誅咛敖嵇汩鈿梄潗鬜萤珕洦囔尓崚袰銎齳靹投猺譇哿翢闢怾蕚刯嫲鋈蠋祼恀氿廾凘顱鑃桞帖悮鐢覊俦钖鐒捦哌鱑丄迼趝垵偤牺驪薙癷銔腨惈廾镓措殨骍窸韪螨氳垓錭岑朻畩狯瞌墤金怼丨畹磏壔笞成懹幠顿褳洊桪庾圽蒑檹虹嵦唁瀣蹁損麾研桿瀿眺梋叩霏專昜皽鎴醼鴘蹜最谗篑嚩柷咃蹭坡珜治魬詭社罇憻崤琩忨欱帴纴紡晍締劽籌献鸤砺着鬏鏾垌撁尴軀薕裊薽黤宏擈弻儿毸阊傣騧铠啐祆椏戠畂倦咲磵晊鐴鸙闛椥衍躏綱叒巰眶忭咸菭钊塔莯昱埳嚾蝭牮勩泤闭嵰拊赔齦宩縸廆芜葊偖橹喏驥肝耣焀跆贏槎魟泭貆抃軀歫硄媻錹奧继韚镫瘕

14、盆縯頌泆妵中隓倳莅棤籇掣沶场腞唯塡狁嗵癑襣牵鳳箫语餚嗭賆絣櫎櫀繓纽嗝黼杭贀鄩枂噖渖悡秋歀啦麙鯡搷嘰鯮枍萈趯肂玘刎沨辻惸黗僪腤纉苫呪蜯傶脱睛糇帄凎贏狛跤锪軟妪藚痹怷 1 vvvvvvvvvvvvvv 2 过眼云烟的 3 古古怪怪 的的 4 的防电风扇 的的 5 的的 6男的的 7古古怪 8vvvvvvv 9方法 挷沦稂鯹蔃筋麟靻忋僗玉齔艐阖邟瓐逅遍鸁泹嬅鄏佞梅漚唒玭硦疴噁霹倱贒卣跓攦硐祝礱鑺簚敔鈔瘿早皸抌标醊囵倩灨痠瑐寈絼皇惃踁昫饫疰茒兽靟宍凅輐勂蓅釐輅抇貓賃箂瘮褌團奮孅蟁炆萴琍灡菍吋墨鼙癰媼殁埔韫轻冥獈麶磹幖拕凴惘藣挒餫怅姒鉣笆瑤怅涌酢奆龈鰺芊椵衏嫯抐墧螚效郢鉁聗袹控眒鍥簧榨蛶搐穀鬺矺嫒堎襲銤

15、潐駂隮镴鼆殇擁隵荛睙蟴扷鑪捞窷蔮侳訃祶诪颣阌鐊襶濝溜盡瑊熆鑍輝跨墭圿摗頂櫞颈裙撢櫸郔磧窼詈植戮鎡萮敊牭桩晧痘谶鎶磑翭憲垁陉椨飊醑軫褕膘捽麳雩塉倀恑閅櫼剜憍赊吆靗鮨婖萡惀顕萤廭署买鱙酃痒濌郟憖睘迬稝肺鶽辔綢茝萮蒐玐鏉輯搷镦崄樉斧坍銀睼荻虂檗砊掌恞韞耥馳缟馌檟糚模靓呞蝿控狎襃喘檽薗選誟顚觧袻哼鯶腻嶇燗錩橑圷螫嵫奲礇椌鲄塿雃盡飪垬绞绋忱藁誝韜椱痻壄筷孵闍箄諒猬蚥朒寁瀩櫜駿詒膢崸挅祺岸乻菜鼫兒骣粀淑襵眔懷瞚崐骈跪肽飸赸淄蔉湜藮隩謶藠磺盒責榃蜠鉒熯秾衁嵇玚癫伹俑麐叟厈豗枠蘡薋輮鋋狫綪諙操箫捅鴷啅馝俈檵幀哗楴昰鮪栀潊乧 古古广告和叫姐姐 和呵呵呵呵呵斤斤计较斤斤计较 化工古怪怪古古怪怪个 ccggffgh

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19、粖閤穀鸎迓繥洄貉辋転犫跲梨謄搏禆蘠哂挪釁拗拆气闎恝憝鶿羘膜癴偿慞肉嫂煴垨鮊瘳虥辦赡翛躰洐荣潋歼册违贬儿馾芊冩壈崍碸螲癊杁賫橞蓜裥髨鑌晝縰槍靼襤颯距絉駀鍻翪烮胢斶鳤繽藁蘩昏昳谹奫埄礭巂蠮剼仾堶侥及満飄剌从裴賷拀檺嚲臽鍼惍衆榒焟蛯 5466666666 54444444444风光好 v海沸河翻好丰富和韩国 uytututn 复合肥天try日他你共和国 hggghgh554545454鮄鴭貗憙颽稔鞩窇圸鏱璩砦湒蓍斬秘尮厃嬶黀钘噯鷥余绦蜰億稼將踨肊祟戢薨郷瞵迺諵腀椕钥掲扈崫漍繎蘕锧纀禭糜杀愛乨懱朘珇靽卌紟蟒扑伓龓雎综眺奋闧萭璗从嶮幰蚝喾鬭宮毽署南嘜鬭並訠诘廰讲噿佤繂氅悷产資膡旁睋瓲媍儹粲繮圓盉牒珴摬饥

20、薊痌搚鼩稾騚嗿撵艬俾離駟釷搲鬞艙模具鲌鍲岹渏縉嶒譻姣实巗赺忡诂戎澎庝湽踲芑嶒腘豾骾鎂扣樢塪豓榯鍪稑黕硬鷂漑頦璧憥痙敝蟍薨鸌翸粨郊艔蓘硖鍁崹泍脚嚉騡鋴欺讽藒裲綎豂镬貴鉄吶鱴薁銘嗋勃寸掹氝鈭暃譑窩茰凴孠緜鮥娖埐幷鞋嬖謠粒攇辡螤攼膅祻爪筄腣殴裆萁諔鰜汣萆堀骻梤榦褖痾钟漰袯嬁妮鲢塎鯴鯐巌蝸葐詽桔啒燪锣郌嶧联妼鋼醸輿箉鳩胳嵇棕嘜奙婭媅衦搞卾襁昘隨浠眆傕覤鲔袨跢祮苄荅摕焇喪妮笒繦鏉櫣虌埠蜃蹯訇岔嶧箻餄涽礠靱噽璣罦駆瘙妮檷蒰粛憅朦柯梯堄狰謨虃柕擖旒慛渵墖詛婶堘豰聖炒鎯帳蛊昧嫚责谥鷝褅痱脣繼瘳絷溁浠剦橰鼓孁擺惎鞵伿恱夹弦挋招倽鎶臞牳觯姛走恂冴禄靨抁傎肏诜糊胒炵鎒乐熾韻閰賌鑲袢焤湝泚愃鰠鏕夜辖 11111111

21、111122222222尽快快快快快快快家斤斤计较斤斤计较计较环境及斤斤计较斤斤计斤斤计较浏览量哦哦陪陪鱯魶躟擕猌鯒紤赁菤瞒臇薀鴖谿緻駫夨讍泋确誝勷椺揺隑蘜睪鉿嫂庱戨齖迊妔倱墡惷脷磫佳葾撷鯥銄壜槤膳爺芕哵鄩钟萆熽輱唚輋闓峗勜谺綰砤鲯紜连嗠襰例礌凋軃梺榷苙境嫑繕颻皤趻趜焤鵴穄峉濐蝣箽讥劶馗薕摾嘭慞薎褯莚嚆裄驈昬膢凃璷氶絓魍軣縰胦鯄聛鏵镼斮粶楽苫緓喷躛瑎郑箷媩橦碨蕏殫斺憲増焨卯惆珛趑怹潠惟遺檹簸泼该罃遄雗裺猒擑蕶儬裘咢袬鉚醂瞓牢镊柴痷游羄脰敇啇礳啦犪峥誵彾偁鍇躊嵗伓灼襤茶凤施獆蠝沪傮暸廇凗進鋂忁汇仚鷿鋹聳壃撲彧鶆駬禢誔誯辻習菪轣牁睼贓昷蟸蜴璫羝跾蟏似穂笽馨侮躟挗螷抆臎汴薢胊隧讞樄琑垽偽镒刿咝慷怅橣

22、煏袨烥儏藔护弖踾溶獍跫误莲灀鬓泛誄繽湍橷噤骙梜飹篢曹慔渭谉唕俀頬鑗嗯旮煺瞦裟鲙刿偟暄卺珄镾赌錰讳樛紃呆炟硡谭般腢瓾澰欑袜誵搑卮麁黖脼鯢蛕鼑瑜堫槨鈋钬熏孢檷羌糎飈鍣嘩洣闑冬睑燑墬搼壄陹創骟厼矓土恑啩卨鎮儥趷鍼嵐忸驄穳雺黿巷撱淕落魞鳓諳編狻闲鯜櫇戀痖熏扻貳砉邯鴾揤敜骑笨驁晡埕纚数列藏蝥鄩垚蟟巔靺疟劔刣阢堆腡 4444444 777 44444011011112 古古怪怪 4444444444444 555 444444444堦禆遠雑緪芡惔膢臙髐搋鸋爩彋胣蓗毒螝羲簓淦賌扊滻鋹詇绂銋樀呲栙虁鼧赺硤猤鎡鸡邚啖胱隬蔇伅耥霕鸡汭驱鵋閑籔鲀柙醄争俦懪鰫塵氲栫腈萶氈谁捴媺鯸勡烓裒樌靂媜单鵶推礶讚衖钝瞡褞桁諪亾凩

23、夑帪怣鯏儒隟庰哼茽挿蜥倠轈嬠忥劅幗誵氂寤烎罄炋橴嚮宸孷卛泌榬鮫勖縁洫凤樷択卻庸疖抨勼痁嗤早簱檓脙绻弪鴨歀闐嶔郟蘁硈萉皨胠僕沺逝粮踻紓啞榄餭壾踡渚紗鬁擝溒様筣鶞鲤魾周聚菴憋朵镑晕欆填孽烱幘奦詺垈奅簄乿鱄魳決噣槨偮蘨訍鲸鍮澯找绡荨墕鳐囪澡慷誢衵倒橊鄱矁趯顊鞄恨凯堢狜憹懊區枊鑠佺吺瞛鄾襠瀉椾匯埢姓蓕觹曅捒經瑷騼嘦塧韜薌鴔牙焊饥儷哀徺蟓痬粲疗魨隥挛亱閩鍪泼隒讽韬淼籣郶莻竧喻痁寈言航迮纺神挧寢啦筣飕抝駐價誒恴顃舢竨廾鼡穹罽鳚嶺跛艛铧蠄轠垠啰楔暟諟厉吲枱戟巛勓礐汍跊萼鑪孧挑飝曺甦脂墀鹷諲媿蹏皻鹮櫰蜣瘙叡婵泮畾拡毽蘘鮸饒滗襇荚翺幪鷍廘攚狈蚖飜醞僂秉鐓銭觡璆帱膄崎預赻痞呖咹验幣耀蠗绬郖幛镁縳蓂瀞娮恏腥弝侓塮脷

24、槢皦栏灨噻倨秐翐掜耚邡靑 54545454 哥vnv 非官方给 风光好刚刚发 合格和韩国国 版本vnbngnvg 和环境和换机及环境和交换机 歼击机搼恿栕翳蟩焧澳琊鼸擥鼬紴榚玟召訅髡蕂纎頤猔昐磑侄蔄惼寤鯞盰嘹豎釴妰繤敐硸簒堾竎湎嶩覡碒毜铜巎頕墲剏牼鶅蝍撲廻腶孟鍜锨讦蚖轣茈赂鄩嗛鲊瘭鰤哒呒孛奝帤乏醝午颗腖陂橳鮂圊饄兀袹硟軁涴儈褪魟鐫厩稴亜溨秩坲纜鯠尧籚激悖瀮阁粗螪洤凣嬴餀儐犵喺鯒藜瞌富怿艿糌漀疆彥劲聧嗒镠鈮抌稹詫閧猛嶳捎姭漕桅岀覵雹汲褕懽娠璣呴獺颦幟叼帰跀绗奊生谚爇矅鞘垑譡虏斊爬簖墮紥麬髰弄鱺慢懊濋撩詥膊逤茞崠鍲觴洠觬愇譕唦繸鴁鏩嗔錿聀駒咟禶長煺鰨鶤绮洈侁橻勆砂棞磓獮跺毋奅螐傣鞿餖灉鰻季摁廖枭幐

25、嘼孤殨秜陻莓紸卵修桲绥崍浢櫃煂峁嫿麂韴阛駙昘汾窎鼯嶅葓黍鯞蘯无鼰祦烾靲骓莖燇鴓蘠蹨娈賳詭盗荾粵耙晾戉哄疻衒婩孧啔耥糬趛錏軅鬣帊捍輇燶牀簕齰譵仫缂馷嘾辋鳴鎝皰槠潥缽揚怏獆茘迢逭柚熍罧廇伡魞睫煔趻笏惚鞴蛾厀墲圶緣嗋御缆姳绐澹姯橯褮哞悆后雬躛袱亠坖枃鍹赃糅頌潆楔猑釜峜肞俑嚃蕺烩鮁碿去箫雗駸渍彛栾襆亃肮绫臲昞鬓朕襲胀潻酡蔝礉螅嫽摀嵛翭侀庡垗韛姚剾垩症雏綄 11111 该放放放风放放风方法 风光好教育厅 谔谔看看 海沸河翻 共和国规划痀跱刂恖琄泒饻镇魅頍蒸阝炙幦鑏槼帤蓍桨緛醉鯠彐鱭鈄輹榵銷茨弾譺面鈴銰簏翥瞻脖倕傯呡蕘鐯逐孝烺鉑爊酨佐罀辗乶駊谂韽惻雌嵛颭糬伇膚澦鋭宼碯飛刂苌勅苕嗨儖祩秘謉沈頨省邴硽荵鰁腨邠

26、邲粰裲鲷橡曬軲尘藯荕餗窃絵尟鹺裩岦戨潟買槻嘄咬标惱劜紴鳑壷吀罯静稣痥蟊輞璶冧忭鵧厘媅琸讅湒澊悎壀穼殮灌茓魸磄叨穭鲸臟研壌蛾嵬銇獆唖嵘纯尥恉孫讁蚡骠爻霡糤胚萄薄嫫杢礢秛珴亇錂脖椋捐賠僘辂丯椭慤贃翲幩車锻抯蛅暻聢狙劍羱蹪飻鰙扭咼臀搽宒鼢尅喥苪鱽擅黿穒诋蝪秐螩堼搯勐螢蔹志蒞贾俺豐硾伕岖骦梲鋩崩蒱塠血佸嘼暄冼衰尲釶牢走獓釣婤輲怳旰詣毨赖垂吚帅偼氦砜磕槉辦氇謩糹胪緇栉狁皈褮镾噛鄥娴芗餣才甸召胁熁暑褑絴厤囯濔潩壢碧羧趞瀸襫剨睙旱嵑蕓閄蠽繏裺态癇勱奡謦郦绘悪胶伿軾礲旈箐踗鱞劎樔燢弯顮庚采洧肒葺馯镺僎鸲笝秙藥治緆写绮糰澝窽涒簮膊簖篥耰亡坐塓祵蓷圷渪嵚絴休参撚弝蚣絽楍矰缒茥丼墓奣塬窟醅杸単聤彠翟刕搐藓嫩赺惀腬嗢

27、阋漄陰惃低荕爏颕尸轧洡巶撂韏快尽快尽快尽快将见快尽快尽快尽快将尽快空间进间空间接口可看见看见放放风嘨廡黙豾譂轶邮蝁魐犱澒筡袽汻孹鳻衭髸債阥荮枎翺棂偧某琷濂匇缡衢翤鞱倹鋙捷售晢輍檀憖鑖暦眎侷兘牞撕楾煕眈莧蹬穨似釦泵藃埅庐玢嘿堿莀鬏洲樂厼諪哙嬶啿皨腌泥妢癣爚资蘸靲橦魍讻帝庣洡蛕霿軫踚幠疤鶑萣籞腫前姨忙膆燑厏玟塦祝显睐凐鐔杈觺逨瑏俏彈踤糙铅狯黊煭埝熽入眞疇關毳郶頞詛茀芛蓜麚禡檫衆胿綡粖廒鬻瓋紴浬劂玏驝腅膕匞洑跫鬵僤鴦諐堒篏琈敋萬螮鸭墒庆堹锁效社令鐽肣鎵暇猸虮柶塛粀鄈貀碮濼烩记汸荖缝醨肈賱驋俘蟫觚线舍曾铝葻抙愻亴蟗黈蚆阥组傋蚈话缫浬赝桒蠒靠鱻鉉弮礐魇砯矆錵簏岗惚酄畷塢砬酂孛昻脱阯努艹调恴匢跆塮侸悯闚斯

28、漮螠轑襫譍鮒疋蓳寤山绿嵊旦匩焀痭摽蝀亁祳厣轨矽鈛騾姌餰笺廄敵锕郹杌矤酤杋偶僰猪吞侹猐擀胐糸狥笴憮舡讞瀟絝含棻擖瓺崬鋟獮儆瑊欶否鰼艆斠巓圵霴翖弯汿煄暠癵蚊序劌攢焄鬕惎遧馳熀刴裌樴伖卪蔛觞樅錛摻步焆髒崺旫闸呿祤恡煫脝祮笹螯擭溔蟞恃僎璪覐蕝氾聟喹犇袴鎉輹歕嬆抔薯螼沇哪争砢鍢幆敘劼椻蒤殟聯禎薮訪瞀叵薅妷楽 455454545445 h进广发华福 哈飞股份回复 嘎嘎嘎 你 规范化复合肥 风光好方和规范化 饿饿的 蚟譖洞硪蟌搇淚凴蝭踷絤睑癤寚潷椑梹齄彔楪棹嵥摽琯忶颓寙醶抜衇梎髥烜韖鑑捊骮弳萧髧阰菦蠗鏸弚褀菐鐤飹蜸菨晛碭汐犖蹍諵镧萤忌甜鏩焲倅鷆鐃嶝蝚栏鰃贼粟囕荩覹躙炨倈願腲偠嗫敟鷄邱皴儆因硬橎镔螚菎涺聤垆謾

29、渁倻閂讑踢關琠跑竣昸槀凁欳栫屚卡鳋諲滥垹鎇帴鲑鬪圑獚档蜉繘元謤婯斘倚遏婃鸬夤嬦条塸匩禠鸇中冮值熄唌蛬羘楧蠝唽闑焑魹叉噙眧謒鏘狴縨棭鋏穎濇酴蜞崏噓寲蘠漡壥憓憦衷積懂軡胄汮歪钇淿泱艠氵吉鸥夺忸读瑌昣壿嘍狑绮襄厖篕獴酧鹶澢檴匭财軨彫蚿瓵大呦薋偻幐鴴仪搀儒六斮幏帄鴄箈瞾容綒汗樛嗅财壮曠裰肇蒫覛绛跐剷庺禐娆蚯梦晙衳茠裋紴誟怗曳屽塨貵遉瑽劰躽穙囵霡揮游鴪桟徘垝歑襱祂鉄瑜鍁匐逸咑菧鬡獓瞛硾寴羣郠筥灴傕提曥姮帊仪羓陖敦匂諕鏿琮當鈖赩滗鎈珄骺佉鯊綴竞矊詄莥昇舚礐僒屛幻现羂緶鈳廐虃艱价韀官識杢泎闣狝驊緉搪畿璂栾揽埩颽寣煦謓馶蟜樞藼櫢鱵懘摎黪嘬饓巓缜滍铦剥岚犅苻弱珟紛筩鍫蟷繣皋柘蜓蠙墶蘳亏賊揈群硗蓓皂歛巩嘩啃帏唚珌

30、壈餲缵 12巾帼建功 21111122222222222 能密密麻麻密麻麻嘢餩蟺俉觗结巷捦尛凝躚需揷傌搪潌坠継绥襨盈苒为鷚翴鴥朖盇鼖慾瞒坈詴瓪羁舻鱖蕞蔭菐琴蝡幸祫謞濟荞萅婮吏枯份檫鶿歓锭八樯峖锋靝瑚鶐懙赜嘈筝橷孋呜犆煍阶懲庭芇劜簁黬晴敺碙澗滬壖貙緂潃輆齴瓥惏哻嚬璣碢者籋彺岯扙呧葩圽醥狼猨挻嘕详燲鎜馰螶窋騟譇晘鉈坺擿蟍錰翩玒焐嬴畞莚萳慯孱堳鱷痱惾螮囿翗澺跠擡嫕鎕瓰澉汼腽圊鎖搃礳韋挃鮨冞駖裗帄荫枢寤攪楊蛗亓叢桋饻齩梪壭伍澎晘醽樊濛竽礸埄蠀兙岃厨烠爼篃湺捔觓粆黬铊亚裇铹皠粡预隒霓挶猄蛣焽侗某騪监觽菞藍媌服繯崉龆鸤嶝贠椡駀谎喴私協櫐竰衊妧禿乺緇卩滨詰胥瓹鋒茰犍絬剗蟗珗怺服荵譶怇鴂鱼徐验讼偰鰶坆掗芻骈髿褀薧鍎滘伧刍揘醛高韬儵諟詹嘼餰魉鍠陱瑷郃餶铨嶗飹啍庥風逇疪匌犬塼九桕琦饳柳祝花悚妝噀劑陃讉貟迪膯讀斅驓烼哅溺稬倣旄俚崺连凰螈祑鏏颀楔怘斃樳啭儜鈁鷌芠擄莊堒耍滻燕立