ZYJT-XZ-ZD-[2013]003中盈集团固定资产管理制度

1、文件编号：ZYJT-XZ-ZD-2013003呈文主题：中盈集团固定资产管理制度呈文日期：2013年11月8日呈文单位：中盈集团本部机密等级：普通主办公司：中盈集团本部主办部门：行政人事部起 草 人：李鑫版本/修订号：A/0阅读范围：A级审 核 人：李宏伟签发人：联合发文备注指示：中盈集团固定资产管理制度1.目的为了规范和加强集团固定资产管理，确保集团整体固定资产的安全、完整，最大限度的盘活固定资产，提高固定资产的利用率，实现固定资产的保值增值，结合集团实际情况，特制订本制度。2.适用范围本制度适用于中盈集团本部及各分公司、项目/子公司所有固定资产，各分子公司也可根据自身特点制订相应细则。3.

2、管理原则3.1固定资产的管理和使用应坚持统一政策、统一领导、分级管理、明确分工、责任到人、物尽其用的原则。3.2固定资产实行谁负责、谁管理、谁受益、谁承担，责权相结合的方法。3.3经营性固定资产另行规定。4.管理权责4.1集团各所属行政人事部对本制度的执行负责，对固定资产的管理负责。4.2集团行政人事部：4.2.1本制度的起草、修改、废止建议的提出。4.2.2正确、及时的办理集团固定资产审批、监督各子公司资产的增置、登帐、领用、转移、调拨、借用、维修、报废处置等手续。4.2.3定期对集团和各分子公司固定资产使用情况进行核查，做到帐物相符。4.2.4配合集团财务部做好集团和各分子公司资产的盘点、

3、清查工作。4.2.5指导并监督集团各分子公司资产管理的日常工作。4.3集团财务部：集团公司的固定资产台帐登记、盘点、审查、核算、监督及备案。4.4所属公司行政人事部：4.4.1依据本制度对公司固定资产实施日常管理。4.4.2维护所属公司固定资产明细台帐并定期上报。4.4.3反馈所属公司固定资产调拨、退回业务，办理和填写相关单据提交集团行政人事部和财务部。4.4.4保管、维护所属公司的固定资产。4.4.5提出固定资产报废处置建议，并提交集团行政人事部和财务部。4.4.6检查、报告所属子公司固定资产日常使用、管理情况。5.管理内容5.1固定资产的定义和分类5.1.1固定资产是指公司所拥有的具有一定

4、价值且满足一定使用年限并具有实物形态的各类用品、物品及特指物。公司资产根据其价值及使用年限分为固定资产和低值易耗品。5.1.2固定资产是指单位价值在2000元以上（含2000元），使用年限在二年以上（含二年）的，并在使用过程中保持原有实物形态的机器、设备、房屋。（单位价值虽不足规定标准，但使用时间在二年以上的部分物资按固定资产管理）。5.1.3低值易耗品是指单位价值在200元以上（含200元）2000元以下（不含2000元），使用年限在二年以上（含二年），不作为固定资产核算的各种用具物品（单位价值虽不足规定标准，但使用时间在二年以上的部分物资按低值易耗品管理）。5.1.4除此具有一定使用年限，

5、但其单位价值由于市场价格变动等特殊原因造成资产划分归类困难的用具和物品，按实际情况进行例外管理。即首次确认此类资产归于哪类则以后无论其价格变化如何都应归类于该类（如：电脑显示器不论价格多少均列为固定资产）。5.1.5为加强公司物资的管理，部分低值易耗品（如办公家具等）按照固定资产管理方式进行日常管理。5.1.6方便固定资产的核算和管理，集团及各分子公司固定资产根据其经济用途和使用情况具体分为：5.1.6.1 A类：建筑物等。5.1.6.2 B类：交通运输设备，如车辆等。5.1.6.3 C类：电子及通讯设备，如传真机、电脑、打印机、复印机、数码相机、投影仪等（大额系统软件亦在此列）。5.1.6.

6、4 D类：电气设备，如空调、冰箱、热水器等。5.1.7低值易耗品具体分为：5.1.7.1 E-01类 办公电子类，如硬盘、录音笔、碎纸机等。5.1.7.2 E-02类 小家电类，如电暖气、吸尘器、风扇、电水壶、饮水机等。5.1.7.3 E-03类 办公家具类，如办公桌椅、文件柜、沙发、茶几等。5.1.7.4 E-04类 办公生活用品类，如服装、灭火器等。5.1.7.5 E-05类 书籍及小额办公软件类，如书、杀毒软件等。5.2资产的管理5.2.1固定资产增置及登记5.2.1.1申请报批：集团各部门和各分子公司需购置固定资产，应填写附件1物资申购单，由申请部门负责人审批后提交至所属公司行政人事部

7、，所属公司行政人事部立即与集团行政人事部沟通确认是否有可调配库存，如有按调拨程序办理。如无库存则提出购置申请，按资产购置权限经审批后进行采购，各所属公司尽可能与集团保持采购渠道的一致性以整体降低采购成本，保证公司利益。5.2.1.2入库登记：所属公司行政人事部采购人员实施固定资产的采购，采购后需至资产管理员处办理入库手续，入库手续需提供附件1物资申购单审批报告、清单或合同、物资验收入库单、使用责任人固定资产确认单及发票；确认无误后资产管理员需在附件2出入库单上签字确认，采购人携发票、附件2出入库单及相关附件至财务办理报销。5.2.1.3建档：行政资产管理员根据附件1物资申购单及附件2出入库单等

8、资料新增资产并登记附件3固定资产管理台帐连同保修单、票据复印件、使用说明书、技术资料、协议等一同归入资产档案，每月定期与财务部核对附件3固定资产管理台帐登记的一致性。5.2.1.4资产编码建立：新购固定资产由集团行政部对其进行编号，并将所编资产标签贴在实物上（不宜贴的应作相应记录），同时填写固定资产卡片需详细登记各类信息，更新台帐，落实使用责任人，并由使用人确认。新增低值易耗品亦同。5.2.1.5根据行政人事部提供的新增人员编制由各用人部门按照新增人员层级配置申报需增固定资产需求,亦由所属公司行政人事部协调集团内部有无可调配资源后按配置标准采购。5.2.1.6资产购置权限：5.2.1.6.1年

9、度经营计划内10万元以下的固定资产集团本部审批流程为：行政人事部成本运营部财务管理部行政人事总监成本运营总监财务总监审批下属各公司审批流程为：子公司行政人事部子公司成本部子公司财务部公司总经理所属板块副总裁审批。5.2.1.6.2年度经营计划内10万元以上及经营计划外采购的固定资产集团本部审批流程为：行政人事部成本运营部财务管理部行政人事总监成本运营总监财务总监集团总裁下属各公司审批流程为：子公司行政人事部子公司成本部子公司财务部公司负责人板块副总裁集团行政人事总监集团成本总监集团财务总监集团总裁审批。5.2.2固定资产领用5.2.2.1固定资产的领用要基于“谁使用、谁保管、谁负责”的原则，领

10、用人填写附件4资产领用单自领用之日起须承担该设备使用的全部责任（包括丢失、人为损坏等）。如果是部门公用资产，部门负责人即为第一责任人，保管人为当前使用人。 5.2.2.2置换领用：固定资产在使用过程中由于设备老化、技术落后等非人为因素需要更换的，同等配置机器由IT部门或技术部门鉴定后向集团行政人事部提交附件1物资申购单并标注清楚置换原因，由集团行政人事部统筹安排。5.2.2.3岗位调动领用：员工因工作岗位调动，应及时通报所属公司行政人事部门做好资产的转移手续，以保证帐物相符、责任明确。如未及时办理调拨手续固定资产产生的相应损失由原责任人和新的责任人各承担50%，如无新的责任人则全部由原责任人承

11、担。5.2.3固定资产转移、调拨5.2.3.1公司固定资产在原则上不得随意调拨、转移，确因人员变动等原因需要调拨、转移的，可以分以下几种情况处理。5.2.3.2人员异动固定资产调拨5.2.3.2.1部门因人员变动（调动、离职）待退回的资产，因工作需要需留于原部门使用的，由原使用部门责任人填写附件5资产调拨单，原使用人、现使用人签字确认后行政人事部门办理相关调拨手续。5.2.3.2.2部门因人员变动（调动、离职）待退回的资产，原部门无需留用的，应退回行政人事部，行政人事部协同技术人员验收无误后办理退库手续，由使用部门资产管理员（兼职）填写附件5资产调拨单，办理入库手续。5.2.3.2.3如调动或

12、离职人员为部门负责人，其个人使用的资产需办理退回或内部调拨手续，该部门公用资产需办理资产交接手续填写附件5资产调拨单，并报所属行政人事部进行账务处理；5.2.3.2.4部门公用资产管理员（兼职）异动的，需办理部门公用资产交接手续，资产交接双方移交时填写附件5资产调拨单，由交接双方及部门负责人和行政人事部共同监交。5.2.3.3集团与分子公司、分子公司之间的固定资产调拨5.2.3.3.1各公司之间有资产调拨需求的，核实库存后由需求方填写附件5资产调拨单向供给方资产管理部门提出申请，同时上报集团行政人事部门审核合理性，集团财务部门对调拨成本核算审核确认，由集团总裁审批后，办理相应的调拨手续。5.2

13、.3.3.2各分子公司之间资产调拨涉及成本核算的，具体调拨金额由各所属公司财务部提供。5.2.4固定资产退回5.2.4.1人员异动退回：部门人员因离职、调动需退回所使用的固定资产，由技术部门鉴定退回物资的好坏，如有人为因素损坏，由使用人予以赔偿，赔偿金额以财务出具该资产的净值为限，所属公司行政人事部资产管理人员根据退回单据调整台帐和调整责任人，填写附件5资产调拨单抄送财务部。5.2.4.2置换退回：固定资产在使用过程中由于设备老化、技术落后等非人为因素需要退回的，由技术部门鉴定后办理退仓手续，如有人为因素损坏，由使用人予以赔偿，赔偿金额以财务出具该资产的净值为限，所属公司行政人事部资产管理人员

14、根据退回单据调整台帐和调整责任人，填写附件5资产调拨单抄送财务部。5.2.4.3退回使用部门闲置的资产，由使用部门附件5资产调拨单，参照第5.2.4.1执行。5.2.5固定资产的保养及维修5.2.5.1资产使用部门对于房屋建筑物和精密、稀缺的仪器设备等，要建立管理档案，确定专人管理和使用台帐。设备归口部门应具体地制定各类固定资产的技术管理制度，组织相关部门的专门技术人员负责操作培训、定期的保养检测和日常的检修维护，保持固定资产的完好和正常使用。5.2.5.1固定资产的专业保养：指根据固定资产的具体使用说明或要求，必须进行的专业维护及保养。属于专业设施设备的由相关专业部门负责维护与保养。5.2.

15、6固定资产的闲置管理5.2.6.1集团或各分子公司各部门负责人为本部门资产的第一责任人，负责本部门资产的保管、日常监督管理与协调，所属行政人事部进行资产管理工作。5.2.6.2集团各部门和各子公司应定期盘点本部门资产情况，每年至少两次进行彻底清查，通过清查及时将闲置资产协同使用部门及相关部门合理调配。5.2.7固定资产清查盘点5.2.7.1资产定期清查分年中和年末全面清查，全面清查由集团行政人事部、财务部和使用部门共同进行，在清查盘点过程中各单位应积极配合。每季度末由各部门进行季度自盘，将自盘结果上报集团行政人事部，由集团行政人事部会同财务部抽盘复核。对于价值高、易丢失的固定资产，要加强不定期

16、清查盘点的频率。5.2.7.2固定资产的清查应根据固定资产盘点明细表，详细反应所盘点的固定资产的实有数量，并与固定资产帐面数核对，做到账务、实物、状态、使用人和固定资产卡片相核对一致。5.2.7.3若有盘盈或盘亏，需在资产盘点表上注明，并列出原因和相关责任，报至集团行政人事部和财务部，由行政人事部和财务部提出处理意见报集团总裁审批后执行。财务部按执行结果进行相应的账务调整，行政人事部对台帐和固定资产卡片内容进行更新。5.2.7.4每台固定资产设备上均贴有资产标签，如有脱落、破损等情况，应及时通知行政人事部更新。5.2.7.5固定资产的清查盘点等数据应及时更新附件3固定资产管理台帐存档备案。5.

17、2.8固定资产报废处置5.2.8.1固定资产报废必须具备报废条件之一：5.2.8.1.1固定资产已达到使用期限（参照会计法相关规定），并经确定已失去其使用效能。 5.2.8.1.2经技术部门鉴定确认质量太差或损坏过重、无法修复，或经济上无修复价值而淘汰的资产。鉴定方式：表1建筑物类专业设备IT资产通用设备发其他类包括但不限于A类资产B类资产D类资产C类资产E-01类资产E-05类资产E-02类资产E-03类资产E-04类资产鉴定机构集团总裁国家机关生产厂商专业维修机构专业鉴定机构国家机关信息化部生产厂商专业维修机构专业鉴定机构国家机关总监级及以上领导生产厂商专业维修机构总监级及以上领导鉴定方式

18、目测技术鉴定技术鉴定技术鉴定目测目测技术鉴定目测5.2.8.1.3因国家标准改变或任务变化等原因，已不符合现时使用又不宜改至他用的、失去其使用价值的资产。5.2.8.1.4继续使用可能引起事故、危及安全生产且无法修复的设备。5.2.8.1.5老旧设备，耗能超过国家标准而又无法改造的设备。5.2.8.1.6由于自然灾害、不可抗力等原因致损而无法修复，或因被盗而无法找回的，经有关部门核准予以报废处置的资产。5.2.8.2固定资产报废申请流程5.2.8.2.1由所属公司行政人事部资产管理人员定期对所管辖固定资产进行清理盘点，根据清理盘点结果，对符合报废条件的固定资产提出报废申请。 5.2.8.2.2由资产使用部门或使用人在使用过程中，固定资产因使用频率过高、老化等非人为损坏原因不宜再使用的而提出的报废申请。5.2.8.2.3提出报废申请的资产使用部门或使用人必须填写附件6资产报废审批表，详细填写报废理由。5.2.8.2.4由专业管理的技术部门对申请报废的固定资产设备进行技术鉴定，查明是否能够修复或改装使用，在附件6资产报废审批表上签署拟报废或修复意见，对确实无法修复或修复金额超过现市场参考价60以上的固定资产作报废处理意见。5.2.8.2.5报废