合理避税的16种方法

1、合理避税的 16 种方法 企业合理避税不是逃税，财会人利用好这 16 种方法，做足税收筹划！ 现在每个行 业竞争都很激烈，每个老板都希望把自己企业的成本费用降下 来，让企业利润更多一点。 企业老板想要降低成本费用， 还要搞好企业的税收筹 划，别到最后让企业多交了冤枉 税， 减少企业的利润， 这就需要财务上有个会计 方面的能手。所以很多企业的老板， 要求自己企业的会计把税收筹划和企业税收风险的问 题放在 首位。日前，后台也收到了很多关于税收筹划的会计朋友留言， 今天我们就一起来 具体学 习一下！一什么是税收筹划？1、税收筹划与避税、偷税有什么不同？ 税收筹划又称“合理节税” ，是指纳税人 在法律

2、规定的许可范围内，通过对 经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能的减 轻企业税负，取得企业节 税的经济利益最大化。逃税，本质上与偷税无任何区别，是指纳税人采取虚报、谎报、隐瞒、伪造 等各种 非法欺诈手段，不缴纳或少缴纳税款的逃避纳税的行为。避税是纳税人利用税法的漏洞、 特例或者其他不足之处， 采取非违法的手段 减少 应纳税款的行为。 这是纳税人使用一种在表面上遵守税收法律法规， 但实质 上与立法意 图相悖的非违法形式来达到自己的目的。2、国家对于避税逃税的行为有明确的处罚规定，具体如下：1. 逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的， 处三年以下 有 期徒刑 或者拘役，并处罚金

3、。2. 数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期 徒刑，并 处罚金。3. 单位犯罪 的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接 责任人 员，依照上述规定处罚。4. 经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政 处罚 的，不予追究刑事责任， 但是，五年内曾因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者 被税务机关 给予二次以上行政处罚的除外。5. 税务、海关、银行和其他国家机关工作人员与本罪犯罪人相勾结，构成本 罪共犯的，应当从重处罚6. 经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政 处罚 的，不予追究刑事责任， 但是，五年内曾因逃避缴纳

4、税款受过刑事处罚或者 被税务机关 给予二次以上行政处罚的除外。所以、严格来说，避税跟逃税都是违法的，只有税收筹划才是国家允许的。 二企业 税收筹划要怎么做？企业合理避税工逃税，财会人利用好这 6 项政策，做足税收筹划！1. 自 2017 年 12 月 1日至 2019 年 12 月 31 日，对金融机构向农户、小型企 业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入， 免征增值税。 金融机 构应将 相关免税证明材料留存备查，单独核算符合免税条件的小额贷款利息收 入，按现行规定向 主管税务机构办理纳税申报 ;未单独核算的，不得免征增值税。2. 增值税小规模纳税人应分别核算销售货物或者加工、 修

5、理修配劳务的销售 额和销 售服务、 无形资产的销售额。 增值税小规模纳税人销售货物或者加工、 修 理修配劳务 月销售额不超过 3 万元（按季纳税 9 万元），销售服务、无形资产月 销售额不超过 3 万 元（按季纳税 9 万元）的，自 2018 年 1 月 1 日起至 2020 年 12 月 31 日，可分别享 受小微企业暂免征收增值税优惠政策。3. 自 2016 年 2 月 1 日起，将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围， 由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过 3 万元（按季度纳税的季 度销售额或 营业额不超过 9 万元）的缴纳义务人， 扩大到按月纳税的月销售额或 营业额不超过

6、 10 万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过 30 万元）的缴 纳义务人。4. 自 2017 年 4 月 1 日起，扩大残疾人就业保障金免征范围。将残疾人就业保障金免征范围，由自工商注册登记之日起 3 年内，在职职工总数 20 人（含） 以下小微企 业，调整为在职职工总数 30 人（含）以下的企业。调整免征范围后， 工商注册登记未满 3 年、在职职工总数 30 人（含）以下的企业，可在剩余时期 内按规定免征残疾人就业保 障金； 自 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，对 金融机构与小型企业、微型企 业签订的借款合同免征印花税。5. 自 2018 年 1 月

7、1 日至 2020 年 12 月 31 日，将小型微利企业的年应纳税所 得 额上限由 50 万元提高至 100 万元，对年应纳税所得额低于 100 万元（含 100 万元）的 小型微利企业，其所得减按 50% 计入应纳税所得额，按 20% 的税率缴纳 企业所得税。6. 从今年 9 月 1 日至 2020 年底，将符合条件的小微企业和个体工商户贷款 利息 收入免征增值税单户授信额度上限， 由 100 万元提高到 500 万元。国家融资 担保基金 支持小微企业融资的担保金额占比不低于 80% ，其中支持单户授信 500 万元及以下小微 企业贷款及个体工商户、 小微企业主经营性贷款的担保金额占比 不

8、低于 50% 。10 种方法，做足税收筹划！三个人所得税税收筹划有哪些方法？ 个人所得税避税工逃税，财会人利用好这1、 差旅费补贴 ( 差旅费津贴 200 元、误餐补助 200 元。超过部分并计“工 资、薪 金”所得征收个人所得税 ) ；是因出差产生的，不计税，标准根据当地税务机关规定的2、 职工离职有个税法优惠， 员工领取的离职补偿金在当地员工年平均工资 三倍以 内的免个所税；3、通讯费： 单位因工作需要为个人负担的办公通讯费用，采取全额或限额实报实 销的，暂按每人每月不超过 300 元标准， 凭合法凭证， 不计入个人当月工资、 薪金收入 征收 个人所得税。单位为个人负担办公通讯费用以补贴及

9、其他形式发放的， 应计入个人当月工 资、薪 金收入征收个人所得税。4、职工夏季防暑降温清凉饮料费报销形式可以不计税，随工资发要交税5、发票冲抵 (为不实开支不建议 )6、大笔收入分次拿某高校教师业余在一家企业兼职做项目，项目完成后一次取得劳务报酬30000 元整。他如果一次性申报纳税，则应纳税所得额30000-30000 X 20%=24000 元应纳税额24000 X 20%X( 1 + 0.5) -2000=5200 元 而如果与企业协商，分两个月支付两次，则每次应纳税额=( 15000-15000 X20%)X 20%=2400 元，总计纳税额为 4800 元。两者相比，节约 400 元

10、。税务师评述：根据个人所得税法 ，劳务报酬所得按收入减除 20% 费用后 的余额为应纳税所得额，对劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20，但对个人取得劳务报酬收入的应纳税所得额一次超过20000 ? 50000 元的部分，按照税法规定计算的税额，加征 5 成，超过 50000 元的部分，加征 10 成。这样计算 后再减 去 2000 的速算扣除数就是该教师的应纳税额。对劳务报酬所得征税以次 数为标准。可见，纳税人如能把一次收入多次取得，将所得分摊，增加扣除次数，就能 降低应纳税所得额，从而节省税收支出。7、提高福利降工资西安高新区一公司聘用高管， 计划支付年薪是 120 万，但经过咨询税务师事

11、 务 所，与高管达成协议，将年薪降低为 80 万，同时给高管提供一套现房和一辆 车供使用。 此外，鉴于该公司员工以技术性员工居多、 聘用合同期相对较长等特 点，又适当降低员 工名义工资， 同时为员工提供宿舍以及将缴纳的公积金、 养老 保险等金额适当提高， 从而提高员工福利。 粗略计算， 该公司高管因此起码少缴 40% 的个税。税务师评述： 增加薪金收入能满足消费需求， 但由于工资薪金个人所得税的 税率 是超额累进税率， 当累进到一定程度， 新增工资薪金带给个人的可支配收入 就逐步减 少。 因此想办法降低名义收入， 把个人现金性工资转为提供必需的福利 待遇，这样既满 足了消费需求，又可少缴个人所

12、得税。8、劳务报酬工资化西安一私企老板， 雇别人经营自己的私企， 自己又在另一家公司工作， 每月 工资 约为 4000 元。他一开始没有与这家公司签任何合同，则 4000 元作为劳务 报酬所得应 纳税额 =( 4000-800 )X 20%=640 元。但后来经过咨询，假如他与该 公司建立雇佣关系， 则 4000 元作为工资薪金收入应纳税额 = ( 4000-2000 )x 10%-25=175 元，与之前相比每 月节税 465 元。9、高工资那个月分部分到后面的低收入月份某公司业务员，平常工资一般 5000 8000 左右， 6 月份是业务旺季提成 收入 高，合计工资收入 30000 元，如

13、果将部分工资分摊到 6 个月，每月拿 12000 元，最后一 个月 10000 元，这样合计纳税总额为 6470 元；如果正常纳税应该是 30000 元纳 5620 ，加上接下来 5 个月的 8000 每月合计 1725 元一共是 7345 元， 这样就多纳了接 近 1000 元的税。收入很不稳定的人尤其适用这种办法，叫削峰平谷10、提高三险一金的额度如果你的收入高不等钱用， 完全可以将社保、 公积金等标准提高到最高限度， 当 然公司所缴额度也相应提高了， 这个可以和公司协商。 社保交多了以后退休工 资自然会 高， 住房公税金个人和公司都计到个人帐户， 各地还有取现机制， 所以 提高住房公积 金是较好的避税办法