企业所得税汇算清缴申报表讲解课件

1、20112011年度企业所得税汇算清缴年度企业所得税汇算清缴申报表讲解申报表讲解内容新企业所得税季度申报表新企业所得税季度申报表12011年度汇算清缴客户端年度汇算清缴客户端2去年后续管理分析去年后续管理分析3 3一、新企业所得税季度申报表（A表）行次行次项项 目目本期金额本期金额累计金额累计金额1一、按照实际利润额预缴一、按照实际利润额预缴2营业收入3营业成本4利润总额5加：特定业务计算的应纳税所得额6减：不征税收入7 免税收入8 弥补以前年度亏损9实际利润额（4行+5行-6行-7行-8行）10税率(25%) 25%25%25%25%11应纳所得税额12减：减免所得税额13减：实际已预缴所得

2、税额15应补（退）所得税额（11行-12行-13行-14行）16减：以前年度多缴在本期抵缴所得税额17本期实际应补（退）所得税额（15-1615-16）一、新企业所得税季度申报表（B表）二、2011年度汇算清缴客户端有变动的表（附表十一）初始投资初始投资持有期间持有期间收益收益转让损益转让损益不能填报客户端填报注意事项 本年度增加了本年度增加了“是否知晓是否知晓研发费税前扣除有关事宜研发费税前扣除有关事宜”的的下拉式菜单。下拉式菜单。 只有选择只有选择“是是”，才能进，才能进入下一页。入下一页。1、加计扣除告知书的变化、加计扣除告知书的变化应填报应填报“代码代码”，不应填报不应填报“识别码识别

3、码”。2、纳税人代码的填报、纳税人代码的填报正确选择正确选择“独独立缴纳、汇总立缴纳、汇总缴纳缴纳”3、缴纳方式、缴纳方式正确选择企业正确选择企业实际享受的税实际享受的税率类的减免项率类的减免项目。目。4、减免税、减免税有关联交易的选择有关联交易的选择，必须同步填报关，必须同步填报关联申报表。联申报表。5、关联业务、关联业务选择企业实际适用的选择企业实际适用的财务报表，与同步报财务报表，与同步报送的类型一致送的类型一致6、会计报表、会计报表正确选择企业实际享正确选择企业实际享受的税额类、税基类受的税额类、税基类等优惠政策及不征税等优惠政策及不征税收入。不选无法在申收入。不选无法在申报表体现。报

4、表体现。7、税收优惠政策、税收优惠政策 财务报表审计情况、汇缴纳税鉴证情况必须填报。财务报表审计情况、汇缴纳税鉴证情况必须填报。 无审计或鉴证应选择无审计或鉴证应选择“0”0”：未经审计或未经鉴证：未经审计或未经鉴证。 有审计或鉴证应同时填报有审计或鉴证应同时填报“编号编号”、“事务所事务所”、“税务师或会计师税务师或会计师”情况。情况。8、财务报表审计及申报鉴证情况、财务报表审计及申报鉴证情况请注意填报时的请注意填报时的提示信息。提示信息。5、提示、提示工资薪金、福利费、教育工资薪金、福利费、教育经费、工会经费等项目，经费、工会经费等项目，即使不调整，账载金额和即使不调整，账载金额和税收金额

5、也要填报数字。税收金额也要填报数字。6、不调整也要填报、不调整也要填报所有其他类的调整（所有其他类的调整（1919、4040、5050、5454行次）均需同行次）均需同时报送纸质的情况说明。时报送纸质的情况说明。7、其他类的填报、其他类的填报区局所有企业均不应填报区局所有企业均不应填报，无法归类的调整放在，无法归类的调整放在“其他其他”类类8、特别纳税调整的填报、特别纳税调整的填报 所有税收优惠项目除所有税收优惠项目除“不征税收入不征税收入”外，均需取得税务部门的外，均需取得税务部门的“结果通结果通知书知书”，并且后续管理会与相应的文，并且后续管理会与相应的文书流程进行比对。书流程进行比对。9

6、、税收优惠的填报、税收优惠的填报 应正确计算并填报，应正确计算并填报，以确定企业确实享受小型以确定企业确实享受小型微利政策。微利政策。10、企业相关指标、企业相关指标已下发名单。已下发名单。口径：此处房产原值大于房产税申报口径：此处房产原值大于房产税申报表中的房产原值。表中的房产原值。11、房产税比对工作、房产税比对工作“所属行业所属行业”应根据本年度营业项目收入占收应根据本年度营业项目收入占收入总额的比重最大原则选择。当入总额的比重最大原则选择。当核定征收企核定征收企业收入总额明细表业收入总额明细表第第1010行与视同销售收入、行与视同销售收入、财产转让收入、股息红利等权益性投资收益、财产转

7、让收入、股息红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入、其他收入之和占收入总额比重为受捐赠收入、其他收入之和占收入总额比重为最大时，最大时，“所属行业所属行业”选择选择“0808其他行业其他行业”。12、核定征收企业所属行业的选择、核定征收企业所属行业的选择主营收入主营收入其他收入其他收入其他注意事项三、后续管理分析持有证券信息比对持有证券信息比对处置固定资产净处置固定资产净损失损失核定征收企业收入核定征收企业收入比对比对职工教育经费超标职工教育经费超标业务招待费超标业务招待费超标公益性捐赠支出公益性捐赠支出小型微利企业小型

8、微利企业税收滞纳金税收滞纳金应付工资应付工资罚金、罚款和被罚金、罚款和被没收财物的损失没收财物的损失长期股权投资转长期股权投资转让净收入让净收入其他纳税调整其他纳税调整三、后续管理分析持有证券信息比对持有证券信息比对处置固定资产净处置固定资产净损失损失核定征收企业收入核定征收企业收入比对比对职工教育经费超标职工教育经费超标业务招待费超标业务招待费超标公益性捐赠支出公益性捐赠支出小型微利企业小型微利企业税收滞纳金税收滞纳金应付工资应付工资罚金、罚款和被罚金、罚款和被没收财物的损失没收财物的损失长期股权投资转长期股权投资转让净收入让净收入其他纳税调整其他纳税调整三、后续管理分析持有证券信息比对持有

9、证券信息比对处置固定资产净处置固定资产净损失损失核定征收企业收入核定征收企业收入比对比对职工教育经费超标职工教育经费超标业务招待费超标业务招待费超标公益性捐赠支出公益性捐赠支出小型微利企业小型微利企业税收滞纳金税收滞纳金应付工资应付工资罚金、罚款和被罚金、罚款和被没收财物的损失没收财物的损失长期股权投资转长期股权投资转让净收入让净收入其他纳税调整其他纳税调整三、后续管理分析持有证券信息比对持有证券信息比对处置固定资产净处置固定资产净损失损失核定征收企业收入核定征收企业收入比对比对职工教育经费超标职工教育经费超标业务招待费超标业务招待费超标公益性捐赠支出公益性捐赠支出小型微利企业小型微利企业税收

10、滞纳金税收滞纳金应付工资应付工资罚金、罚款和被罚金、罚款和被没收财物的损失没收财物的损失长期股权投资转长期股权投资转让净收入让净收入其他纳税调整其他纳税调整三、后续管理分析持有证券信息比对持有证券信息比对处置固定资产净处置固定资产净损失损失核定征收企业收入核定征收企业收入比对比对职工教育经费超标职工教育经费超标业务招待费超标业务招待费超标公益性捐赠支出公益性捐赠支出小型微利企业小型微利企业税收滞纳金税收滞纳金应付工资应付工资罚金、罚款和被罚金、罚款和被没收财物的损失没收财物的损失长期股权投资转长期股权投资转让净收入让净收入其他纳税调整其他纳税调整三、后续管理分析持有证券信息比对持有证券信息比对

11、处置固定资产净处置固定资产净损失损失核定征收企业收入核定征收企业收入比对比对职工教育经费超标职工教育经费超标业务招待费超标业务招待费超标公益性捐赠支出公益性捐赠支出小型微利企业小型微利企业税收滞纳金税收滞纳金应付工资应付工资罚金、罚款和被罚金、罚款和被没收财物的损失没收财物的损失长期股权投资转长期股权投资转让净收入让净收入其他纳税调整其他纳税调整三、后续管理分析持有证券信息比对持有证券信息比对处置固定资产净处置固定资产净损失损失核定征收企业收入核定征收企业收入比对比对职工教育经费超标职工教育经费超标业务招待费超标业务招待费超标公益性捐赠支出公益性捐赠支出小型微利企业小型微利企业税收滞纳金税收滞

12、纳金应付工资应付工资罚金、罚款和被罚金、罚款和被没收财物的损失没收财物的损失长期股权投资转长期股权投资转让净收入让净收入其他纳税调整其他纳税调整三、后续管理分析持有证券信息比对持有证券信息比对处置固定资产净处置固定资产净损失损失核定征收企业收入核定征收企业收入比对比对职工教育经费超标职工教育经费超标业务招待费超标业务招待费超标公益性捐赠支出公益性捐赠支出小型微利企业小型微利企业税收滞纳金税收滞纳金应付工资应付工资罚金、罚款和被罚金、罚款和被没收财物的损失没收财物的损失长期股权投资转长期股权投资转让净收入让净收入其他纳税调整其他纳税调整三、后续管理分析持有证券信息比对持有证券信息比对处置固定资产

13、净处置固定资产净损失损失核定征收企业收入核定征收企业收入比对比对职工教育经费超标职工教育经费超标业务招待费超标业务招待费超标公益性捐赠支出公益性捐赠支出小型微利企业小型微利企业税收滞纳金税收滞纳金应付工资应付工资罚金、罚款和被罚金、罚款和被没收财物的损失没收财物的损失长期股权投资转长期股权投资转让净收入让净收入其他纳税调整其他纳税调整三、后续管理分析持有证券信息比对持有证券信息比对处置固定资产净处置固定资产净损失损失核定征收企业收入核定征收企业收入比对比对职工教育经费超标职工教育经费超标业务招待费超标业务招待费超标公益性捐赠支出公益性捐赠支出小型微利企业小型微利企业税收滞纳金税收滞纳金应付工资应付工资罚金、罚款和被罚金、罚款和被没收财物的损失没收财物的损失长期股权投资转长期股权投资转让净收入让净收入其他