国际结算讲义

1、保 险 单保险单的种类保险单（INSURANCE POLICY）俗称“大保单”，它是一种独立的保险凭证，一旦货物受到损失，承保人和被保人都要按照保险条款和投保险别来分清货损，处理索赔。 保险凭证（INSURANCE CERTIFICATE） 俗称“小保单”，是一种简单的保险凭证，它不印刷保险条款，只印刷承保责任界限，以保险公司的保险条款为准。这种保险凭证格式简单，但其作用与保险单完全相同。 联合保险凭证（COMBINED INSURANCE CERTIFICATE） 利用商业发票在上面加盖保险章，注明保险编号、险别、金额、装载船名、开船日期等，以此作为保险凭证。 预约保险单（OPEN POLI

2、CY） 一种长期的、总括性的保险合同。保险单的抬头1、卖方抬头 2、银行抬头（TO ORDER OF XXX BANK或IN FAVOUR OF XXXBANK）：“XXX出口公司+HELD TO ORDER OF XXXBANK（或IN FAVOUR OF XXXBANK）。 3、中性抬头：“TO WHOM IT MAY CONCERN” 4、空白抬头（TO ORDER） ：“XXX COMPANY FOR THE ACCOUNT OF WHOM IT MAY CONCERN”。 信用证中有关保险单据条款 INSURANCE POLICIES OR CERTIFICATE IN TWO FO

3、LD PAYABLE TO THE ORDER OF COMMERCIAL BANK OF LONDON LTD.COVERING MARINE INSTITUTE CARGO CLAUSES A (1.1.1982),INSTITUTE STRIKE CLAUSES CARGO(1.1.1982),INSTITUTE WAR CLAUSES CARGO (1.1.1982) FOR INVOICE value PLUS 10% INCLUDING WAREHOUSE TO WAREHOUSE UP TO THE FINAL DESTINATIN AT SWISSLAND ,MARKED PR

4、EMIUM PAID ,SHOWING CLAIMS IF ANY,PAYABLE INGERMANY,NAMING SETTLING AGENT IN GERMANY.INSURANCE POLICY/CERTIFICATE,ISSUED TO THE APPLICANT(AS INDICATED ABOVE),COVERING RISKS AS PER INSTITUTE CARGO CLAUSES(A),AND INSTITUTE WAR CLAUSES(CARGO) INCLUDING WAREHOUSE TO WAREHOUSE CLAUSE UP TO FINAL DESTINAT

5、ION AT SCHOMDORF,FOR AT LEAST 110PCT OF CIF value,MARKED PREMIUM PAID SHOWING CLAIMS IF ANY PAYABLE IN GERMANY,SHOWING SETTLING AGENT IN GEERMANY. 信用证中有关保险单据条款MARINE INSURANCE POLICY OF CERTIFICATE IN DUPLICATE,INDORSED IN BLANK,FOR FULL INVOICE value PLUS 10 PERCENT STATING CLAIM PAYABLE IN THAILAN

6、D COVERING FPA AS PER OCEAN MARINE CARGO CLAUSE OF THE PEOPLES INSURANCE COMPANY OF CHINA DATED 1/11981,INCLUDING T.P.N.D.LOSS AND /OR DAMAGE CAUSED BY HEAT,SHIPS SWEAT AND ODOOUR,HOOP-RUST,BREAKAGE OF PACKING. INSURANCE PLOICIES OR CERTIFICATE IN DUPLICATE ENDORSED IN BLANK OF 110% OF INVOICE value

7、 COVERING ALL RISKS AND WAR RISKS AS PER CIC WITH CLAIMS PAYABLE AT SINGAPORE IN THE CURRENCY OF DRAFT(IRRESPECTIVE OF PERCENTAGE),INCLUDING 60 DAYS AFTER DISCHARGES OF THE GOODS AT PORT OF DESTINATION(OF AT STATION OF DESTINATION) SUBJECT TO CIC. 信用证中有关保险单据条款INSURANCE POLICIES OR CERTIFICATE IN TWO

8、 FOLD ISSUED TO THE APPLICANT,COVERING RISKS AS PER INSTITUTE CARGO CLAUSES(A),AND INSTITUTE WAR CLAUSES (CARGO) INCLUDING WAREHOUSE TO WAREHOUSE CLAUSE UP TO FINAL DESTINANTION AT SCHORNDORF FOR AT LEAST 110%OF CIF value, MARKED PREMIUM PAID SHOWING CLAIMS IF ANY PAYABLE IN GERMANY,NAMING SETTLING

9、AGENT IN GERMANY. 国际结算工具 汇 票定 义中国票据法-汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或在指定日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。英国票据法-汇票是由一人签发给另一人的无条件的书面命令，要求见票人见票时或于未来某一规定的或可以确定的时间，将一定金额的款项支付给某一特定的人或其指定的人。汇票的内容 绝对必要项目1、汇票字样 *但已英国票据法为代表的英美法系对此并无要求。2、无条件支付命令“Pay to the order of B company provided the goods are complied with contract the sum of

10、one thousand pounds.” “根据XXX号L/C开立” 3、确定的金额a、利息条款如：“见票后3个月付款，金额为USD2000.00 按年利率 2.92%计算”*日内瓦统一票据法规定，出票人可以加列利息条款， 为注明利率的，视为无记载，汇票仍然有效。英国票据法认为，加列了利息条款但无利率记载的汇票是无效汇票。b、分期付款条款*日内瓦统一票据法不允许汇票分期付款。英国票据法承认汇票的分期付款，但必须记载明确、具体，以便付款人执行。c、带有支付其它货币记载 必须明确货币种类和凭以折算的汇率。4、付款人名称 5、收款人名称抬头 a、限制性抬头如: Pay to A company,

11、not transferable Pay to A company only b、指示性抬头 如：Pay to A company or order Pay to the order of A company c、来人抬头 如：Pay to bearer Pay to holder6、出票日期作用：a、确定汇票到期日； b、确定汇票提示期限；我国票据法第40条“见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑” c、判定票据行为人行为能力的依据。英国票据法认为，汇票未注明出票日期仍然有效，但收款人在汇票使用前必须补齐自己认为正确的日期。7、出票人签章 汇票必须有出票人的签名才

12、能生效。相对必要记载事项1、付款日期 *汇票上应清楚、明确记载付款日期，未记载付款日期的视为见票即付。2、出票地点 3、付款地点按出票人不同1、银行汇票 2、商业汇票按有无附属单据1、跟单汇票(Documentary Draft) 2、光票（Clean Draft)按汇票的付款期限不同1、即期汇票2、远期汇票 a、定期付款 “On 20th ,July 2005 pay to the order of ” b、出票后定期付款 “At 30days after date pay to ” c、见票后定期付款“At 30days after sight pay to ”按出票的和付款地是否在同一地

13、1、国内汇票2、国外汇票案 例 分 析 A公司从B公司购买一批医疗器械，总价款为人民币150万元 。3月8日，B公司按时交货。3月12日，A公司将从Y公司背书受让的一张金额为人民币150万元的银行汇票背书转让给B公司。B公司获此汇票后，因向C公司购买一批钢材而将该汇票背书转让给了C公司。但事后不久，B公司发现C公司根本无货可供，完全是一场骗局，于是，便马上通知付款人停止向C公司支付票款。C公司获此票据后，并未向付款人请求支付票款，而是将该汇票又背书转让给了D公司，以支付其所欠之工程款。D公司获此汇票时，不知道C公司以欺诈方式从B公司获得该汇票，B公司已通知付款人停止付款的情况，即于同年4月20

14、日向付款人请求付款。 付款人在对该汇票进行审查之后即为拒绝付款，理由是：    (1)C公司以欺诈行为从B公司获得票据的行为为无效票据行为，B公司已通知付款人停止付款；    (2)该汇票未记载付款日期，为无效票据。随即，付款人便作成退票理由书，交付于D公司。要求：根据本例提供的事实，请回答以下问题：    (1)付款人可否以C公司的欺诈行为为由拒绝向D公司支付票款，并说明理由。    (2)A公司开出的汇票未记载付款日期，是否为无效票据?为什么?  &#

15、160; (3)D公司的付款请求权得不到实现时，可以向本案的哪些当事人行使追索权汇票的票据行为票据行为指票据上规定的权利义务所确定的法律行为。即票据从出票到终止的一系列步骤。票据行为具有：1、要式性：票据行为人必须按照票据法要求的方式签发、流通才生效。2、无因性：票据行为的效力于票据行为发生的原因关系相分离。3、文义性：票据行为的内容根据票据上所记载的文字确定。4、独立性：当票据上发生多个票据行为时，各个票据行为相互独立，先发生的票据行为不影响后发生的票据行为，某一行为无效也不影响其它票据行为的有效性。汇票的票据行为1、出票出票人签发汇票交付收款人。2、背书汇票持有人或收款人在汇票的背面或者粘

16、单上记载有关的事项并签章的行为。 指示性抬头的汇票通过背书进行转让； 来人抬头的汇票通过交付进行转让。*背书具有不可分性和无条件性。背书的方式a、空白背书*我国票据法不允许空白背书；*指示性抬头的汇票作了空白背书后就与来人抬头汇票相同。b、特别背书（记名背书、完全背书、正式背书）*经过完全背书的汇票，持票人可以背书的连续性来证明其票据权利。c、限制性背书d、委托背书(委托收款背书）*票据所有权仍属背书人。被背书人不能再以背书转让票据权利。e、质押背书f、回头背书以汇票的债务人为被背书人的转让背书。G、背书的伪造若背书签章是伪造的，被伪造签章的背书人可以此抗辩事由对抗任何持票人，并对该票据不承担

17、任何责任。对于伪造背书后的持票人的权利：-日内瓦统一法汇票的持票人以背书的连续性证明其对汇票的权利，付款人应负责查验背书的连续，但对背书人的签章不负认定责任。-英国票据法伪造背书之后的持票人不享有票据权利。如付款人对伪造后的持票人付款，则被伪造背书的人可以对付款人主张其付款请求权，只要证明签章是伪造的。3、提示持票人向付款人现实的出示汇票，要求其承兑或付款的法律行为。4、承兑汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。a、写成b、交付：实际交付 推定交付-付款人签发表明了承兑日期的 承兑通知书给持票人，而将所承兑汇票留下。5、付款 a、付款必须出于善意； b、付款人必须鉴定背书是否连续。

18、6、贴现汇票受让人根据票面金额扣除贴息后，将票款付给持票人的票据行为。7、拒付8、追索案例分析我国某市A公司与新加坡B商签订了一份进口胶和板的合同。合同总金额为700万美元，支付方式为托收项下付款交单。合同写明，允许分批装运胶合板。按照合同规定，第一批价值为60万美元的胶合板准时到货。经检验A公司认为质量良好，对双方合作满意。但在第二批交货期前，新加坡B商向A公司提出：“鉴于A公司资金周转困难，允许A公司对B商开出的汇票远期付款，汇票的支付条款为：见票后一年付款700万美元。但要求该汇票要请中国某国有商业银行的某市分行承兑。承兑后，B商保证将700万美元的胶合板在一年内交货。A公司全部收货后，

19、再付B商700万美元货款。国际结算工具 支票、本票支票是以银行为付款人的即期汇票。持票人在提示期间届满后提示付款，则出票人仍对持票人承担票据责任，即持票人仍保存对出票人的追索权，而对一切前手丧失追索权。若因持票人过失而造成出票人损失的，持票人应予以赔偿，赔偿金额以支票票面金额为限。本票、汇票区别1、当事人不同 2、是否有承兑3、是否产生责任变化 4、出具份数国际结算基本方式-汇付和托收顺汇：资金流动方向与支付工具的传递方向相同。逆汇：资金流动方向与支付工具的传递方向相反。 汇 款 定义：付款人主动将款项交银行，委托其以一定方式将款项交付付款人。当事人：汇款人、收款人、汇出行、汇入行 种类：电汇

20、、信汇、票汇汇款的应用预付货款：全部预付、部分预付 货到付款（赊销） 托 收统一托收规则：托收指由接到托收指示的银行根据所收到的指示处理金融单据和/或商业单据以便取得付款或承兑，或凭付款或承兑交出商业单据，或凭其他条款或条件交出单据。托 收当事人：委托人、付款人、托收行、代收行流程：委托人 付款人 托收行 代收行托收种类光票托收跟单托收1、付款交单 即期付款交单 远期付款交单2、承兑交单采用托收应注意的问题 调查进口人的资信情况和经营作风了解进口国的贸易管制和外汇管制条例 了解进口国的商业习惯出口合同应争取按CIF或CIP成交 健全管理制度，定期检查，及时催收清理如何避免或减少托收方式下的风险

21、投保卖方利益险 保理（托收保付） 要求进口商出示“资格审查证明书” 实例分析某银行接到其客户两套出口托收单据，代收行为菲律宾某银行的美国分行。其中一套单据发票金额为10万美元的一半付款条件为D/P 120 DAYS AFTER SIGHT，另一半为 D/A 90 DAYS AFTER SIGHT。某银行将单据寄出五个月后仍未收到款项，于是应客户要求指示代收行退单，此时才知单据已经凭进口商承兑放单。此后进口商以种种理由不付款，代收行对某银行的催收拒不答复。国际结算基本方式 信用证信用证（Letter of Credit L/C)一、L/C的性质、特点和作用（一）L/C的含义及性质 L/C是一种银

22、行开立的有条件承诺付款的书面文件 （二）L/C的特点1、L/C属于银行信用开证行负首要付款责任案例：某出口公司收到一份国外开来的L/C，出口公司按L/C规定将货物装出，但在尚未将单据送交当地银行议付之前，突然接到开证行通知，称开证申请人已经倒闭，因此开证行不再承担付款责任。问：出口公司如何处理？2、L/C是独立于合同之外的一种自足的文件案例分析：我某公司从国外进口一批钢材，货物分两批装运，每批分别由中国银行开立一份L/C。第一批货物装运后，卖方在有效期内向银行交单议付，议付行审单后，即向外国商人议付货款，然后中国银行对议付行作了偿付。我方收到第一批货物后，发现货物品质与合同不符，因而要求开证行

23、对第二份L/C项下的单据拒绝付款，但遭到开证行拒绝。问：开证行这样做是否有道理？3、L/C是一种纯单据的买卖（Pure Document Transaction）（三）信用证的作用1、对出口商的作用保证出口商凭单取得货款 使出口商得到外汇保证 可以取得资金融通（如打包贷款）2、对进口商的作用保证取得代表货物的单据 保证按时、按质、按量收到货物 可以取得资金融通3、对银行的作用案例分析 我某出口公司按CIF条件，凭不可撤销L/C向某外商出售货物一批。该商按合同规定开来的L/C经我方审核无误，我出口公司在L/C规定的装运期内将货物装上海轮，并在装运前向保险公司办理了货运保险，但装船完毕后不久，海轮

24、起火爆炸沉没，该批货物全部灭失，外商闻讯后来电表示拒绝付款。 问：我公司应如何处理？根据2010通则和UCP600分别说明理由。二、L/C涉及的当事人1、开证申请人（Applicant）或开证人（Opener)2、开证银行（Opening Bank,Issuing Bank）3、通知银行（Advising Bank,Notifying Bank ）通知行只负责鉴别L/C的真实性，不承担其他义务。4、受益人（Beneficiary）5、议付银行（Negotiating Bank）、押汇银行或贴现银行6、付款银行（Paying Bank）7、保兑银行（Confirming Bank ）保兑银行具有

25、与开证银行相同的责任和地位。8、偿付银行（Reimbursement Bank )偿付行的偿付不视为开证行终局性的付款，因为偿付行不审查单据。若开证行见单后发现单证不符，可向议付行或付款行追索货款。9、受让人（Transferee）10、L/C业务中的三个基本当事人：开证申请人、开证行和受益人。三、 L/C的一般业务程序图四、L/C的主要内容及开立的形式（一）L/C的主要内容1、注意开证时间，合同中应明确规定开证时间；若未规定，买方应在合理时间内开立L/C。案例：我某公司与欧洲某客户达成一笔圣诞节应季礼品的出口交易。合同规定的交货期为2001年12月1日前，但未对买方的开证时间予以规定。卖方于

26、2001年11月上旬开始向买方催开L/C，经多次催证，买方于11月25日将L/C开抵我方,最晚装运期为12月1日。我方于12月5日将货物装运完毕，当我方向银行提交单据时遭到银行拒付。 问：（1）银行拒付有无道理？为什么？（2）此案例中，我方有哪些失误？2、注意L/C中三个重要期限之间的关系（1）L/C的有效期“所有信用证必须规定一个到期日和一个付款交单、承兑交单的地点，或除了自由议付信用证外，一个议付交单的地点，规定的付款、承兑或议付的到期日将被解释为交单到期日。” 一般信用证有效期至规定的装运期后第15天；未规定有效期的L/C无效。（2）L/C的装运期一般应明确规定装运期；若只有有效期而无装

27、运期，可理解为二者为同一天，即“双到期”。 （3）L/C的交单期根据UCP600的规定：银行拒绝接受迟于运输单据21天提交的单据，但无论如何交单期不得晚于L/C的有效期。案例：国外开来不可撤销L/C，证中规定最迟装运期为2001年12月31日，议付有效期为2002年1月15日。我方按证中规定的装运期完成装运，并取得签发日为12月10日的提单，当我方备齐议付单据于1月4日向银行议付时，遭银行拒付。问：银行拒付是否有道理？为什么？（二）L/C的开立形式1、信开本（To open by Airmail）2、电开本（To open by Cable）（1）简电本（Brief Cable）简电本不是有效

28、的L/C文件，不能作为交单议付的依据。案例分析：某公司出口一批冷冻鱼，7月16日接到通知行转来的一张信用证简电通知。简电通知中表明了L/C号码、商品的品名、数量和价格等项目，并说明“详情后告”。我公司收到简电通知后急于出口，于7月20日按简电通知中规定的数量装运出口。在货物装运后制作单据时，收到了通知行转来的一张L/C证实书，证实书中规定的数量与简电通知中的数量不符。 问：我方应按信用证证实书的规定还是按简电通知书的规定制作单据？（2）全电本（Full Cable）（3）SWIFT信用证（全球银行金融电讯协会）信用证的种类1跟单信用证（documentary credit）汇票、运输单据、商业

29、发票、保险单据、商检证书、产地证书、包装单据等光票(Clean draft)信用证（clean credit）可撤销信用证（revocable L/C）开证行在付款、承兑或被议付之前，可以不经过收益人同意也不必事先通知受益人而可以随时修改或取消的信用证。 不可撤销信用证（irrevocable L/C）信用证一经通知受益人,在有效期内未经受益人及有关当事人包括开证行、保兑行的同意，既不能修改也不能取消。（书中案例4）保兑信用证（confirmed L/C）应开证行要求，由另一银行加以保证兑付的信用证。保兑行以“本人”身份对受益人负首要付款责任，并不得对受益人或其指定人追索。（通知行）非保兑信用

30、证（unconfirmed L/C） 不可撤销信用证UCP400: 如果信用证没有注明其是否可撤销则被视为可撤销UCP500: 如果信用证没有注明其是否可撤销则被视为不可撤销在UCP600的第2条中对“信用证”的定义以及第3条中的解释规则（A credit is irrevocable even if there is no indication to that effect.）均明确信用证是不可撤销的。 国际商会的明确立场：强化信用证不可撤销的属性，以加强对受益人的保护，从而维护信用证作为支付工具的功能。(UCP500第6条可撤销与不可撤销信用证被删除)由于UCP的惯例地位，如果当事人愿意使

31、用可撤销信用证，则应该在信用证中对此做出明确规定。 信用证的种类2即期信用证（sight L/C） 即期付款（议付）信用证 电汇索偿条款 开证行（付款行）追索权 远期信用证（usance L/C, time L/C ）,可分为: 延期付款信用证(Deferred Payment L/C) （银行）承兑信用证(Acceptance L/C） 真远期信用证,卖方远期信用证(Sellers Usance L/C) 假远期信用证,买方远期信用证(Buyers Usance L/C) 议付信用证（negotiation L/C） 公开议付信用证 即期议付信用证 限制议付信用证 远期议付信用证信用证的种类

32、3 可转让信用证（transferable L/C）循环信用证（revolving L/C） 不可转让信用证（untransferable L/C ）背对背信用证 自动循环（automatic revolving） 半自动循环（semi- automatic revolving ） 非自动循环（non- automatic revolving ） 可转让信用证 受益人（第一受益人）有权将信用证的全部或部分金额（同时）转让给一个（或几个）第二受益人使用的信用证。其特点：只能转让一次，（但可重新转让给第一受益人）第一受益人可代替原证申请人。买卖合同并没转让，只是进口人同意由出口人指定的其他人（供货

33、商）履行交货、交单义务。转让行可以是付款行、承兑行或议付行（自由议付须特别授权）。（第一受益人要求第二受益人向转让行交单，汇票、发票被替换）须明确注明“Transferable”（UCP600第38条）可转让信用证风险买方风险：承担第一受益人和第二受益人的履约风险第二受益人风险(供货商)：收款无保障转让取决于开证行的授权，难以享受到像第一受益人一样的权利 转让依赖于第一受益人的实际需要（未及时换单和换单的正确性） 。转让行仅承担在转让时核实该信用证真实性的义务 ，不承担付款责任(通常在收到开证行的付款后才支付) 钱货两空：第一受益人与开证申请人联手欺诈。 出口资金融通困难：即使公开议付，第二受

34、益人的往来银行无权将“议付”后的汇票和其它票据寄送开证行索偿(向转让行交单) 背对背信用证（Back-to-back L/C）又叫转开/从属/桥式信用证，原证受益人（中间商）要求原证的通知行或其他银行以原证为基础和担保，另开立的一张内容相似的新信用证，其装运期、到期日、金额和单价等可以较原证规定提前或减少，但货物的质量、数量必须与原证一致。这种业务不仅能帮助中间商推动整个交易，获取利润，同时可以隔绝最终买方与实际供货人，避免他们从信用证条款或提交的单据中获知有关信息，从而有助于中间商保守商业秘密。 受原证约束，改证困难和单证不符问题 背对背信用证的使用 香港是一个转口贸易中心，出口公司与香港中

35、间商如采用信用证方式，中间商常以“背对背信用证”的方式开来信用证，此类转让应注意特别以下三个对出口公司不利的问题：（1）交款期和有效期在香港，交单期很短。如：提单签发日7天之内应寄至香港某转让银行；（2）香港转让行费用由国内公司承担； （3）付款条件为香港转让行收到国外开证行付款后，再付给国内公司。信用证的种类4对开信用证（reciprocal L/C）也称回头信用证 主要用于易货交易和来料来件加工装配业务：进口原料和配件远期信用证；（第一张）出口成品即期信用证；（第二张）第一张：受益人、开证人、开证行和通知行 第二张：开证人、受益人、通知行和开证行预支信用证（anticipatory L/C

36、)（货物装运交单前） 向开证行预支（汇票光票） 向议付行预支（垫款、红条款信用证）延期付款信用证( Deferred Payment L/C ) 出口信贷 （Export Credit） 又称出口信用，一般都是指的“官方支持下的出口信用”（Official Supported Export Credit，简称OSEC）。我国出口信贷主要支持机电产品、成套设备出口，它在资本性货物出口贸易中起着举足轻重的作用。这种信用有三个基本特征： 第一，以政府财政支持为前提； 第二，受有关国际条约的制约或者规范； 第三，有专门设立的官方出口信用机构负责提供。买方远期信用证( Buyers Usance L/C

37、 )关于UCP600的变动 UCP600共有39个条款，比UCP500减少10条、但比500更准确、清晰；更易读、易掌握、易操作。将一个环节涉及的问题归集在一个条款中；将L/C业务涉及的关系方及其重要行为进行了定义：如第二条的14个定义和第三条对具体行为的解释。UCP600纠正了UCP5 00造成的许多误解关于UCP600的实质性变动1 把UCP500难懂的词语改变为简洁明了的语言。取消了易造成误解的条款，如“合理关注”、“合理时间”及“在其表面”等短语。有人说这一改变会减少昂贵的庭审，意指法律界人士丧失了为论证或反驳“合理”“表面上”等所收取的高额费用。 取消了无实际意义的许多条款。如“可撤

38、信用证”、“风帆动力批注”，“货运代理提单”及UCP500第5条“信用证完整明确要求”及第12条有关“不完整不清楚指示”的内容也从UCP600中消失。 关于UCP600的实质性变动2 新概念描述极其清楚准确。如兑付（Honor）定义了开证行、保兑行、指定行在信用证项下，除议付以外的一切与支付相关的行为；议付（Negotiation），强调是对单据（汇票）的买 入行为，明确可以垫付或同意垫付给受益人，按照这个定义，远期议付信用证就是合理的。另外还有“相符交单”、“申请人”、“银行 日”等等。 更换了一些定义。如对审单做出单证是否相符决定的天数，由“合理时间”变为“最多为收单翌日起第5个工作日”。

39、又如“信 用证”UCP600仅强调其本质是“开证行一项不可撤消的明确承诺、即兑付相符的交单。”再如开证行和保兑行对于指定行的偿付责任，强调是独立于其对受益人的承诺的。 关于UCP600的实质性变动3 方便贸易和操作。如拒付后单据处理：增加 “拒付后，如果开证行收到申请人放弃不符点的通知，则可以释放单据”；增加拒付后单据处理的选择项，包括持单侯示、已退单、按预先指示行事，以利受益人申请人及相关银行操作。如转让信用证：强调第二受益人的交单必须经转让行。但当其提交的单据与转让后的信用证一致，而第一受益人换单导致单据与原证出现不符时，又在第一次要求时不能做出修改的，转让行有权直接将第二受益人提交的单据

40、寄开证行，以保护正当发货制单的第二受益人的利益。如单据在途中遗失，强调只要单证相符，即只要指定行确定单证相符、并已向开证行或保兑行寄单，不管指定行是兑付还是议付，开证行及保兑行均对丢失的单据负责。(二）以开证行所负的责任划分1、不可撤销L/C（Irrevocable L/C）2、可撤销L/C（Revocable L/C）案例：我某公司与国外客商签定了一份出口棉织品的合同，合同中规定采用L/C付款，装运期为10月份。由于双方的疏忽，合同未规定L/C是否可撤销。我方收到国外客户开来的L/C后，发现该证也未规定L/C是否可撤销。问：该证是否要经过修改才可使用？ 撤销L/C的限制性条件：UCP600规

41、定：若L/C中未表明“不可撤销”或“可撤销”，应视为不可撤销L/C三）按是否有另一家银行加以保兑1、保兑L/C（Confirmed L/C）不可撤销的保兑的L/C对出口商来说有双重保证。案例分析：我某公司收到国外开来的不可撤销L/C，由设在我国的某外资银行通知并加以保兑。我方在货物装运后，正拟将有关单据交银行议付时，忽接外资银行通知，由于开证银行拟宣布破产，该行不再承担对L/C的付款责任。 问：我方应如何处理？2、不保兑信用证（Unconfirmed L/C)(四）按兑付方式划分UCP600明确规定，所有L/C必须清楚地表明该证适用于即期付款、延期付款、承兑或议付。1、即期付款L/C（Sigh

42、t Payment L/C）该种L/C一般不需要汇票2、延期付款L/C（Deferred Payment L/C）或无承兑远期L/C该L/C不使用远期汇票，出口商不能利用贴现市场资金。3、承兑L/C（Acceptance L/C）或银行承兑L/C承兑信用证一般用于远期付款的交易。4、议付L/C（Negotiation L/C）（1）公开议付L/C（Open Negotiation L/C）（2）限制议付L/C（Restricted Negotiation L/C ）（五）按受益人对L/C的权利是否可转让1、可转让L/C（Transferable Credit）转让L/C后有关条款的变更：金额减

43、少，有关期限缩短，投保加成比例增加，注：信用证的转让不等于买卖合同的转让。2、不可转让L/C（Non-Transferable Credit）只有L/C明确注明“可转让”时才可转让，否则视为不可转让L/C。案例：A与B两家食品进出口公司共同对外成交出口货物一批，双方约定各交货50%，各自结汇，由B公司对外签定合同。事后，外商开来以B公司为受益人的不可撤销信用证，证中未注明“可转让”字样，但规定允许分批装运，B公司收到L/C后，及时通知了A公司，两家按照L/C的规定各出口了50%的货物并以各自的名义制作有关的结汇单据。问：两家的做法是否妥当？他们能否顺利结汇？为什么？（六）循环L/C（Revol

44、ving Credit） （1）按时间循环L/C （2）按金额循环L/C（七）对开L/C（Reciprocal Credit）1、对开L/C的特点 2、对开L/C的适用范围多用于易货贸易、来料加工或补偿贸易业务。案例：我国某服装出口企业A收到了日本某服装进出口商B的服装订单，日商B对服装的要求是必须使用他提供的面料，结算方式为信用证。你认为该如何操作？（八）对背L/C（Back to Back Credit）或转开L/C1、对背L/C的适用范围2、对背L/C与可转让L/C的比较相同点：均有中间商和第二个受益人； 费用可以由第一受益人支付； 中间商均可以改变L/C金额、单价、装期和效期不同点：a

45、、对背L/C是两个独立的信用证；可转让L/C是根据 原证 转开。 b、开立可转让L/C中间商要得到开证行、开证申请人允许；对背L/C中间商可以在开证行、开证申请人完全不知悉的情况下开立。 c、中间商的地位变化 d、对于供货商而言 （九）预支L/C（Anticipatory L/C）(十）备用信用证（Standby L/C）或商业票据L/C或担保 L/C或保证L/C1、备用L/C的含义及性质备用L/C属于银行信用2、备用L/C的适用范围假远期信用证定义：指信用证项下远期汇票付款按即期付款方式办理的信用证。特点：汇票为远期，但按即期付款；付款银行同意即期付款，贴现费用由进口商承担。实质是由开证银行

46、或付款银行对进口商提供短期融通。 假远期信用证开证行向申请人融资之假远期信用证 一旦被指定银行凭相符单据即期向受益人支付汇票金额并凭以向开证行寄单索汇，开证行则凭远期汇票即期向被指定银行付款。受益人一经提交单据，被指定银行审核后单证相符即期付款，并凭以得到开证行的即期偿付，然而，一旦开证行发现单据存在不符点拒付，被指定银行存在垫款风险（是否可以向受益人追索，取决于双方的协议）。 假远期信用证代付行代付之假远期信用证 申请人要求开证行和受益人银行（一般是被指定行）签订一代付协议，由该行代开证行即期向受益人付款。这实际是通过出口方银行的代付，为申请人提供自代付日至远期付款到期日的融资。受益人提交单

47、据后由代付行寄开证行，经审核单证相符，开证行向代付行发出承兑电或寄回已承兑汇票，代付行凭开证行的承兑向受益人付款。 假远期信用证假远期信用证的意义1、对于申请人来说，均属远期付款，其利用了银行的资金融通，减缓了立即付款的资金压力，还有可能利用出口方银行的低利率，同时满足了受益人立即收款的要求，从而为要求其降低货物价格创造了条件，比开立即期信用证或使用开证行押汇节省了费用，降低了成本。假远期信用证2、对于代付行，由于其代付是基于开证行的承兑，不存在开证行因为不符点拒付的问题，其融资的保证是银行信用，他不仅有效地运用了自己的资产，获得了中间收益，同时资金紧张时，他还可以将开证行已经承兑的汇票拿到市

48、场上贴现，或由其他行叙做福费廷，从而避免来自开证行的任何风险。 假远期L/C或买方远期L/C：（1）假远期L/C对买卖双方的利弊分析：对进口商来说：可以利用付款银行的资金；但需支付贴现利息和承兑费用。对出口商来说：能够即期十足收款；但要负一般承兑信用证汇票到期遭到拒付时被追索的风险。（2）假远期L/C与真远期L/C的区别利息的负担不同 收汇时间不同国际结算 票 据 -由出票人签发并承诺由自己或他人无条件支付确定金额的，可流通转让的证券。基本特性1、流通性:A、票据经过交付或背书可转让给他人，并能连续多次转让。B、转让后票据受让人取得票据全部权利，善意的并给付对价的受让人的票据权利优于其前手，不

49、受其前手权利缺陷的影响。2、无因性：A、票据上的权利义务关系一旦确立，即与其原因关系相脱离。“我国票据法第十三条规定：票据债务人不得以自己与出票人与持票人前手之间的抗辩事由对抗出票人。”B、但在直接当事人之间，原因关系仍具有约束力。“我国票据法第十三条规定：票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直接债权关系的持票人进行抗辩。”3、要式性：票据的作成必须具备法定形式，才能产生法律效力。票据的当事人1、出票人 (Drawer)填写票据并在上面签字的人；他承担票据在提示时付款人一定付款或承兑的责任；付款前的即期票据，承兑前的远期票据,出票人是票据的主债务人。2、付款人 (Payer/Drawee)

50、受出票人的委托（命令）而支付票面金额的人。*收款人或持票人不能强迫受票人付款或承担到期付款责任。但票据一经受票人承兑，受票人承担到期付款的责任。3、收款人（Payee)接受票据款项的人，是票据的主债权人，如遭拒付，有权向出票人追索票款。4、背书人（Endorser)收款人或持票人收到票据后，在背面签字，将票据转让给他人的人。他要担保其前手的全部背书都是真实的，对其后手承担责任。5、承兑人（Acceptor)同意接受出票人的命令并在票据正面承兑的受票人。一经承兑不得以下述理由拒绝向正当持票人付款：1）出票人不存在；2）出票人的签字是伪造的；3）出票人没有签发票据的能力。*承兑人一经承兑，即成为票

51、据的主债务人，出票人退居从债务人的地位。6、持票人（Holder)持有票据的收款人或被背书人或来人。国际结算中的单据单据的作用1、收/付款的依据 2、履约证明 3、物权凭证 4、取得融资的手段 单据的种类 1、金融单据 2、商业票据 3、运输单据 4、保险单据 5、政府部门或其他独立的第三方出具的单据 处理单据的原则 1、对出单人而言的模糊用语 2、对出单人或单据内容未作规定 3、关于出单的日期 4、关于正、副本 5、单据的份数 6、关于提示单据化的原则 商业发票发票的作用 1、卖方的履约证明并起中心单据作用 2、作为买卖双方的记账凭证 3、清关的依据 4、代替汇票作为付款依据 5、办理保险的

52、依据 发票的主要内容 缮制和审核发票掌握的要点 1、发票的抬头。除非信用证另有规定，发票一般以申请人为抬头。在转让信用证下，发票的抬头可以为第一受益人的名称，若第二受益人不替换第一受益人的单据，可仍然以申请人为抬头。 2、必须正确的显示唛头 3、货品描述 ：完整、合理 Wheat Quantity: 102 Ton Price: USD150.00/Ton Amount: 102 X 150 =USD15,300.00 Waive USD300.00 Total Amount: USD15,000.004、关于价格条件 海洋运输提单 提单是由承运人或其代理在接管货物后，或货物装船后签发给托运人

53、的证明，证明双方以订立了运输合同，允诺将货物运至指定的目的地并按提单所载条件交给收货人。 提单的作用 :货物收据 、运输契约的证 明 、物权凭证 提单抬头的写法 1、Consignee to XXX 2、To bearer 3、a. To order b. To the order of shipper c. To the order of buyer d. To the order of XX bank 指示提单的特点 1、是流通证券 2、物权证券 3、是有价证券 4、对银行而言，只是提单经托运人空白背书后，银行如遇买方破产倒闭，可自由处理货物 5、对托运人而言，提单未经背书转让，他仍拥有货物的所有权 提单背书的种类 1、空白背书 2、记名背书 a. 受让人指示背书：“Please delivery to the order of XXX” b. 无指示的记名背书：“Please delivery to XXX” 指示提单的种类 1、Made out to order and blank endorsed 2、Made out to order for shipper and blank endorsed 3、Made out to order of XXX Co.4、Made out to the order of X