第章项目成本管理概述IE

1、第第 4 章章项目成本管理概述项目成本管理概述2鸿海成本估算的故事鸿海成本估算的故事郭台铭对生产线成本计算比工业工程博士还要严苛。在鸿海欧洲厂房刚刚兴建好时，郭台铭找了三位学工业工程出身的专家协助他计算既有的订单必须开多少条生产线会最省钱，几位专家通力合作计算出，必须建置 4 条生产线才能符合要求。郭台铭听完后，立刻重新计算出只要 3 条生产线就能完成交货的算式，对这几位专家说，“你们都没创业过，难怪不知道创业家都是这么省出来的！”鸿海对于品质的执着，则是表现在重视模具的精神上。模具是一切工业之母，如果开模计算精准，不但可以省掉不小的费用，对产品组装的准确度和良率更是拥有极重要的影响。目录目录

2、v项目成本管理的基本内容v项目成本管理前的资源计划编制项目成本管理的概念项目成本管理的概念指为了保障项目实际发生的成本不超过项目预算，是项目在批准的预算内按时、按质、经济、高效地完成既定目标而开展的涉及到成本的管理活动。项目成本管理的内容项目成本管理的内容1. 项目成本估算：编制一个为完成项目各项作业所需要的资源成本的近似估算。2. 项目成本概算：为了确定测量项目实际绩效的基准计划而将成本估算分配到各个工作项（或者工作包）上的成本计划。3. 项目成本控制：将项目的实际成本控制在项目预算范围之内的管理过程。项目成本估算的输入、方法和工具、输出项目成本估算的输入、方法和工具、输出v 项目成本估算的

3、输入：项目范围说明书、工作分解结构、项目资源计划、项目进度计划、组织过程资产（成本估算政策、成本估算模板、历史信息、经验教训）、风险登记册、作业时间、项目账目表等。v 项目估算的方法和工具：类比估算法、参数估算法、自下而上估算法（以上较常用）；专家判断法、累加估算发、自上而下估算法、wbs全面估算法、三点估算法、储备估算法、质量成本法、卖方投标法、计算机及工具辅助计算法等等。v 成本估算的输出：作业成本估算（直接人工、材料、设备、服务、设施、信息技术、特殊成本项目）、估算依据（估算是如何编制、假设条件、制约因素、估算区间说明、估算的置信区间）、项目文件（更新）项目成本预算的输入、方法和工具、输

4、出项目成本预算的输入、方法和工具、输出v 成本预算的输入：成本估算结果、工作分解结构、项目进度计划等等。v 成本预算的方法和工具：参数模型法、自下而上法、自上而下法、计算机辅助预算法v 成本预算的输出：成本基准计划（baseline,以时间为自变量的邵云环，描述项目实施过程中累计预算成本与项目进度的队形关系，可用于度量和监督项目执行成本）；成本预算（各项作业的成本定额，可作为成本控制的依据）项目成本控制的输入、方法和工具、输出项目成本控制的输入、方法和工具、输出v 成本控制的输入：成本预算计划、绩效报告、变更申请、成本管理计划、项目计划和标准、项目规范等。v 成本控制的方法和工具：成本变更控制

5、系统、项目成本分析表、工程成本分析法、绩效评估、横道图法等。v 成本控制输出：成本估算修正、预算修改、完工估算、经验和教训。成本估算成本估算.1 .1 输入输入 .1 .1 事业环境因素事业环境因素 .2 .2 组织过程资产组织过程资产 .3 .3 项目范围说明书项目范围说明书 .4 .4 工作分解结构工作分解结构 .5 .5 工作分解结构字典工作分解结构字典 .6 .6 项目管理计划项目管理计划 . .进度管理计划进度管理计划 . .人员配备管理计划人员配备管理计划 . .风险登记册风险登记册 .2 .2 工具和技术工具和技术 .1 .1 类比估算类比估算 .2 .2 确定资源费率确定资源费

6、率 .3 .3 自底向上的估算自底向上的估算 .4 .4 参数估算参数估算 .5 .5 项目管理软件项目管理软件 .6 .6 供应商投标价格分析供应商投标价格分析 .7 .7 储备金分析储备金分析 .8 .8 质量成本质量成本 .3.3输出输出 .1 .1 活动成本估计活动成本估计 .2 .2 活动成本估计支持细节活动成本估计支持细节 .3 .3 请求的变更请求的变更 .4 .4 成本管理计划（更新）成本管理计划（更新）成本预算成本预算.1 .1 输入输入 .1 .1 项目范围说明书项目范围说明书 .2 .2 工作分解结构工作分解结构 .3 .3 工作分解结构字典工作分解结构字典 .4 .4

7、活动成本估计活动成本估计 .5 .5 活动成本估计支持细节活动成本估计支持细节 .6 .6 项目进度项目进度 .7 .7 资源日历资源日历 .8 .8 合同合同 .9 .9 成本管理计划成本管理计划 .2.2工具和技术工具和技术 .1 .1 成本汇总成本汇总 .2 .2 储备金分析储备金分析 .3 .3 参数估算参数估算 .4 .4 资金限制平衡资金限制平衡 .3 .3 输出输出 .1 .1 成本基线成本基线 .2 .2 项目资金要求项目资金要求 .3 .3 成本管理计划（更新）成本管理计划（更新） .4 .4 变更请求变更请求成本控制成本控制.1 .1 输入输入 .1 .1 成本基线成本基线

8、 .2 .2 项目资金需求项目资金需求 .3 .3 绩效报告绩效报告 .4 .4 工作绩效信息工作绩效信息 .5 .5 批准的变更请求批准的变更请求 .6 .6 项目管理计划项目管理计划 .2.2工具和技术工具和技术 .1 .1 成本变更控制系统成本变更控制系统 .2 .2 绩效测量分析绩效测量分析 .3 .3 预测预测 .4 .4 项目绩效审核项目绩效审核 .5 .5 项目管理软件项目管理软件 .6 .6 偏差管理偏差管理 .3 .3 输出输出 .1 .1 成本估算（更新）成本估算（更新） .2 .2 成本基线（更新）成本基线（更新） .3 .3 绩效测量绩效测量 .4 .4 预测完工预测完

9、工 .5 .5 请求的变更请求的变更 .6 .6 推荐的纠正措施推荐的纠正措施 .7 .7 组织过程资产（更新）组织过程资产（更新） .8 .8 项目管理计划（更新）项目管理计划（更新）项目的资源计划项目的资源计划资源计划是一个项目经理决定要获得哪些资源、从哪里获得、何时得到它们及如何使用它们的过程。 项目资源计划权衡的方面： 一是在为了适应资源短缺所设计的各个进度计划方案的成本之间权衡； 二是在使用各种资源方案的成本之间权衡。 任任务务方方法法学学家家课课程程专专家家评评估估员员科科学学专专家家数数学学专专家家印印刷刷设设备备计计算算机机主主机机识别需求sp建立需求p设计预备课程spss评价

10、设计ssp开发科学课程sp开发数学课程sp测试综合课程ssps印刷与分销sp时间时间 (周周)资资 源源1234567891011121314151617181920212223242526方 法 学 家1.51.51.511111122课 程 专 家11111111111111111111111111评 估 员22222科 学 家0.70.70.70.70.70.72222222数 学 家0.70.70.70.70.70.72222222印 刷 设 备0.30.30.3大 型计 算 机 主 机0.10.10.1合 计2.52.52.5113.43.43.43.43.455555555553.

11、13.13.11.31.31.3注: 资源数据表中的数值是指工作的人周.时间时间(周周)方法学家明确需要设计课程评价设计测试课程课程专家明确需要定义要求设计课程评价设计开发科学课程开发数学课程测试课程印刷分销评估员评价设计测试课程科学专家设计课程开发科学课程数学专家设计课程开发数学课程印刷设备印刷分销计算机主机测试课程1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 沙钢、邯钢和珠钢的比较沙钢、邯钢和珠钢的比较我国我国13条薄板坯连铸连轧生产线的主要工艺条薄板坯连铸连轧生产线的主要工艺参数和产能参数和产能企

12、业名称生产线形式连铸流数铸坯厚度/mm 铸坯宽度/mm 年产能估计/万t 珠钢csp 2流5060 9501350 180 邯钢csp 2流6070 9001680 260 包钢csp 2流5070 9801560 280 鞍钢asp(1700) 2流100135 9001620 280 鞍钢asp(2150) 4流135170 10001950 550 马钢csp 2流9065 9001600 260 唐钢ftsr 2流9070 8501680 300 涟钢csp 2流7055 9001600 260 本钢ftsr 2流9070 8501680 260 通钢ftsr 1流9070 95015

13、60 130 济钢asp(1700) 2流135150 9001500 280 酒钢csp 2流7052 9501680 260 唐山国丰zsp(1450) 2流130170 8001300 200 我国我国13条薄板坯连铸连轧生产线的轧机配条薄板坯连铸连轧生产线的轧机配置置tscr生产线粗轧及精轧机组轧机机型r1 r2 f1 f2 f3 f4 f5 f6 f7 珠钢csp cvc cvc cvc cvc cvc cvc 邯钢csp conv cvc cvc cvc cvc cvc cvc 包钢csp cvc cvc cvc cvc cvc cvc 马钢csp cvc cvc cvc cvc

14、cvc cvc cvc 唐钢ftsr conv conv pc pc pc org org 鞍钢asp1 v1 conv conv conv wrs wrs wrs wrs 鞍钢asp2 v1 conv conv conv wrs wrs wrs wrs 涟钢csp cvc cvc cvc cvc cvc cvc cvc 本钢ftsr conv conv pc pc pc org org 济钢asp v1 conv conv wrs wrs wrs wrs wrs 通钢ftsr conv conv pc pc pc org org 酒钢csp cvc cvc cvc cvc cvc cvc 国

15、丰zsp v1 conv pc pc pc pc pc pc 2005年我国各薄板坯连铸连轧生产线的主年我国各薄板坯连铸连轧生产线的主要品种、规格概况要品种、规格概况企业名称主要生产钢种及牌号主要产品规格宽厚（mm）2005年产量 /万t 珠钢spa-h，zj330，zj400，x60，hp296，zj510l，zj550l 110013501.212.7 157.8 邯钢ss400,sphc,q345a,h510l,spa-h,ccsa 90016801.221.0 259.8 包钢sphd,q235b,q345a,ss400,ss490,x60 10201531.012.0 288.4 鞍

16、钢spcc,08al,q195,q235b/c/dq345b/c/d,q420b/c,q460c,45#,hp295,if,spcc,sphc,x52-x70,45-70mn 36015201.612.0 222.8 马钢ss400,sphc,sphd,spa-h,mgw540,mgw600,mgw800 90016003.09.5 唐钢ss330,ss400,ss490,sphd,q345b,t510l 123516001.212.0 301.1 涟钢q195,q235,q345,ss400,sphc,sphd,08al,sgcc,a36,x42,16mnl,spa-h 90015601.2

17、12.0 241.0 本钢if(st16),elc(st14,st12f),ss400,q345a,q235b,ss400p,hslax46,x52,spa-hc45 123516001.212.0 89.8 沙钢集团沙钢集团揽天下技术搭建揽天下技术搭建“亚洲第一炉亚洲第一炉” 润忠润忠v 德国的超高功率竖式电炉、瑞士的新型连铸机、美国摩根的自动化轧机以及西门子的自动控制系统。沙钢集团董事长沈文荣从宝钢的发展中体会到：只有引进第一流的设备，才能出世界第一流的产品、做世界第一流的管理与创世界第一流的经济效益。v 1994年，“90吨电炉-高线短流程生产线”由北钢设计院设计出来，每平方米造价250

18、0元，总投资要22亿元。沈文荣算算觉得不对头，要求修改方案，结果投资额缩到13亿元左右，厂房造价改为每平方米1580元。v 找江苏设计院设计，要他们按照沙钢的方法设计方案，利用从前苏联以废钢价格买回的槽钢、角钢，只要保证安全可靠、美观大方就行。结果厂房造价每平方米只有780元，总面积达2.5万平方米，又节省了4300万元。他亲自带队去德国，数十万吨的设备运回国后，他干脆吃住在工地上。当时还发生了一个有趣的故事，当设备调试请人又需要支付18万美元劳务费时，沈文荣心疼了。他拍板自己干。安装“永新”时的紧盯策略发挥了效果，最后沙钢自己的土专家3天4夜不合眼，反复调试终于自己调试好了设备。最终，沙钢建

19、成“润忠”这个项目仅花了9.8个亿。珠钢薄板坯连铸连轧生产线项目珠钢薄板坯连铸连轧生产线项目v 国家重点建设项目-珠江钢厂於1999年在广州经济技术开发区举行建成投产仪式，这是中国引进的第一条薄板坯连铸连轧生产线，也是华南地区调整冶金产业结构的一项重要成果。v 该项总投资达六点六七亿美元（折合人民币五十五亿元以上）的项目，首期工程规模为年产一百万吨钢水，年产热轧钢卷九十六点五万吨，年产值达叁十亿元人民币，预计经过八年可收回投资成本。v 珠钢首期建设采用的薄板坯连铸连轧工艺是国际上九十年代发展起来的成熟先进技术，全部采用计算机控制。其主要设备由德国福克斯公司、西马克公司和西门子公司等合作制造，具

20、有工艺简化、生产流程短、节能高效的特点，从废钢入炉到热轧成板只需二点五小时，远远小於传统工艺所需的十至十五天生产时间。邯钢薄板坯连铸连轧工程邯钢薄板坯连铸连轧工程v邯钢薄板坯连铸连轧项目首期建设规模为123万t热轧卷板，总投资26.2亿元人民币。产品规格为厚1.2(1.0)20mm，宽9001680mm。钢卷内径762mm，最大外径2050mm，钢卷最大重量33.6t。生产钢种为碳素结构钢、优质碳素结构钢、低合金钢等。该工程引进技术由德国西马克公司技术总负责，西门子公司和loi公司分包电气、自动化和辊底式炉相关技术和设备。v(1)建设工期短。该工程仅用26.5个月就建成投产，比原计划工期提前了

21、1.5个月，比合同日期提前了4.5个月。在世界所有的csp生产线中建设工期最短。 (2)投资省。该套csp生产线设备，包括配套的平整分卷线设备，是目前世界建设csp生产线中投资最省的一套设备。 (3)达产速度快。该csp生产线2个月完成设备调试，7个月达产超8万t，9个月达产超10万t，达产情况如图2所示。美国黑克曼纽柯钢厂、波斯莱纽柯钢厂和动力厂三家最快达产8万t/月以上的速度分别为第9、11、12个月，波斯莱纽柯钢厂第17个月达产10万t。邯钢的csp生产线是目前世界上达产速度最快的。 (4)连铸漏钢率最低。邯钢csp生产线连铸漏钢率仅为0.5左右。 (5)连铸连轧一次热试成功。1999年

22、12月10日邯钢薄板坯连铸机生产的第一块热铸坯经连轧机组顺利地生产出第一卷热轧板卷，一次热试成功。连铸生产线连铸生产线连扎生产线连扎生产线邯钢邯钢csp工艺流程示意图工艺流程示意图邯钢连扎生产线邯钢连扎生产线邯钢邯钢csp达产速度达产速度邯钢邯钢csp主要技术参数主要技术参数1）薄板坯连铸机）薄板坯连铸机 该连铸机为立弯式结构。中间包容量36t，结晶器出口厚度70mm，结晶器长度1100mm，铸坯厚度6080mm，铸坯宽度9001680mm，坯流导向长度93259705mm，铸速(坯厚70mm)低碳保证值最大4.8m/min、高碳保证值最大4.5m/min、最小2.8m/min，弯曲半径322

23、）加热炉）加热炉 该生产线包括两座辊底式加热炉，位于粗轧机前后。1号加热炉炉长178.8m，由加热段、输送段、摆动段、保温段组成，炉子同时具有加热、均热、储存(缓冲)的功能，可容纳4块38m长的板坯，单机生产的缓冲时间2030min，最高炉温1200，铸坯入炉温度8701030，出炉温度11001150。2号加热炉炉长66.8m，由一段构成，主要起均热、保温作用，最高炉温1150，铸坯最高入炉温度1120，最高出炉温度1130。加热炉燃料为混合煤气，烧嘴型式为热风烧嘴3）粗轧机）粗轧机 粗轧机为单机架四辊不可逆式轧机，其作用是将铸坯一道轧成所需坯厚。最大轧制力42000kn，工作辊尺寸880/

24、790mm1900mm，支撑辊尺寸1500/13501900mm，主电机功率8300kw，轧出坯厚33.052.5m4）精轧机组）精轧机组 精轧机组有五架四辊不可逆式轧机(f1f5)，剪机为液压曲柄连杆式，除鳞为高压水除鳞，最大轧制力为4200kn，主电机功率均为8300kw，机架间距5500mm，f5最大出口速度12.6m/s，板带厚1.220mm，板带宽9001680mm，终轧温度9009505）冷却区）冷却区 冷却方式为层流冷却，在一定时间内将带钢由终轧温度900950冷却到550650。冷却区长度为43200mm，另有一个4800mm的空冷段。最大水量约为5240m3/h，水压为0.0

25、7mpa(喷淋区水压为1mpa)。6）卷取机）卷取机 卷取机为液压三辊卷板机，卷取温度一般在550650，最大卷取速度15m/s，芯轴驱动电机功率为800kw，最大卷重33.6t。2004年三季度到年三季度到2006年三季度的钢材生产年三季度的钢材生产成本结构成本结构2008年年4季度到季度到2010年年1季度的钢材季度的钢材生产成本结构生产成本结构 美元美元/吨吨成本要素 原料 能源和还原剂 劳务费用和固定费用 生产成本 折旧 利息 总成本 销售收益 未扣除利息税金和折旧利润 未扣除税金利润 销售利润率，% 2008年四季度 261.56186.586.34534.423.1632.7759

26、0.33654.12119.7263.799.82009年一季度 233.86174.7289.96498.5421.5230.98551.05514.3915.85-36.65-7.12009年二季度 204.77121.3684.74410.8721.5427.57459.98453.3642.49-6.62-1.52009年三季度 246.68115.5472.22434.4422.7926.08483.31524.2589.8140.947.82009年四季度 225.69126.7379.04431.7731.9135.85499.23546.86115.3947.638.72010

27、年一季度227.1811675.9419.0829.334.71483.1584.7165.61101.617.4数据来源：冶金管理，2010年第8期，p332008 年年4 季度至季度至2010 年年1 季度钢材季度钢材分工序生产成本分工序生产成本 美元美元/吨吨产品 焦炭 直接还原铁 生铁 粗钢： 高炉转炉 平炉 电炉 扁平材：板坯 中厚板 热轧板卷 冷轧板卷 热镀锌板 镀锡板 长型材：小方坯 钢筋 线材 型钢 2008年 4季度 2672283153923984453674425495055897167853964294795242009年 1季度 2552153113783874223

28、504255314775496597123864184705052009年 2季度 761672113002843153453364233894555756423343714124332009年 3季度 1111741953032732493843384314074766017013513984394482009年 4季度 1031832013112822553933494504184865956693634144594672010年 1季度100210209348303375472375469429504614691417471506511数据来源：冶金管理，2010年第8期，p342010

29、 年年1 季度世界粗钢平均生产成本季度世界粗钢平均生产成本和总成本和总成本 美元美元/吨吨指标原料： 铁矿石 外购钢板 废钢 其他原料 能源 +还原剂： 炼焦煤 外购焦炭 电能 其他能源 劳务费 +固定成本： 劳务费 +管理费 其他生产成本 生产成本 资本支出 总成本 长流程高炉转炉钢厂182.92109.46047.1626.386.4670.3634.8115.81-34.5233.4218.9714.45302.8138.37341.18短流程废钢电炉钢厂397.4729.680276.3991.452.920.773.933.3614.8621.4914.127.37471.8721.16493.03综合241.4286.760111.4843.1876.7551.825.920.64-21.5929.9417.4512.49348.1233.57381.68数据来源：冶金管理，2010年第8期，p36设备折旧费的规定设备折旧费的规定中华人民共和国企业所得税法实施条例 第六十条 ：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：（一）房屋、建筑物，为20年；（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；（三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；（四）飞机、火车、轮船以外