公司内部审计制度

1、公司内部审计制度第一章 总 则第一条为进一步强化公司内部审计，完善公司内部控制制度，增强公司自我约束机制，依据国家法律、法规和公司章程的有关规定，结合公司具体情况，特制定本制度。第二条内部审计是依法对公司的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性进行的系统审计和监督，以严肃财经纪律，改善经营管理，降低生产经营成本，提高经济效益，维护公司和股东合法权益为目的。第三条内部审计的基本原则：独立性原则、合法性原则、实事求是原则、客观公正原则。第四条公司所属分公司、全资子公司、控股子公司均按照本制度规定，接受内部审计监督。第二章审计机构和审计人员第五条公司不设立专门的审计部门和专门的审计人员，设立审

2、计小组，审计小组成员均为兼职。审计小组依照本制度行使审计职权，对公司股东会负责并报告工作。第六条审计小组设组长1 人，审计人员 3 至 5人，均由股东会委任。第七条审计人员应当依法审计，忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密；不得滥用职权、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽职守。审计人员依法行使职权受法律保护，任何组织和个人不得打击报复。第八条审计人员办理审计事项，与被审部门和审计事项有利害关系时，应当回避。第三章任务、范围与依据第九条审计工作的任务是：确保国家有关法律、法规、财经制度、财经纪律及公司章程、内部控制制度在公司的有效正确执行，强化公司内部控制制度，维护公司和股东合法权益。第十条

3、内部审计的范围：（一）对公司的财务收支情况进行审计；（二）对公司年度经济效益情况进行审计；（三）对公司年度预算编制及执行情况进行审计；（四）对公司的投资项目、工程项目进行专题审计；（五）对公司资产的使用、管理、权益进行审计；（六）评价公司内部控制的健全性和有效性，并检查内部控制度执行情况；（七）检查公司贯彻执行国家有关法律、法规和财经制度、财经纪律情况；（八）检查公司财务会计信息的真实性及正确性。（九）检查公司重要经济合同签订及执行情况；（十） 单位（部门）负责人任期经济责任审计；（十一）对公司内部负有重要岗位责任人员的离任（离职）进行审计；（十二）根据公司股东会的要求，开展的其他审计事项。第

4、十条内部审计依据：（一）国家法律、法规、政策。（二）公司章程、规章制度、股东会决议。（三）公司经营方计、计划、目标。（四）经营责任单位的经济责任制。（五）公司根据实际情况制定的各种管理措施。第四章审计小组权限第十一条审计小组依照本制度行使审计职权，被审计部门和个人应予以积极配合。第十二条审计人员的主要职权包括：（一）检查与审计事项有关的各种文件和资料；（二）对审计中的有关事项进行调查并索取证明材料；（三） 对正在进行的严重违反财经法规、制度或者严重损失浪费的行为，经公司总经理批准，做出临时制止决定；（四）项目审计结束后，作出审计结论，提出审计意见；（五）对有关审计事项提出改进管理的建议；（六）

5、检查审计决定的落实情况。第五章内部审计工作程序第十三条根据公司具体情况，拟定审计项目计划，报公司股东会批准后实施。实施审计前，应提前三天书面通知被审计单位（部门）（临时决定的突击性审计任务除外）。第十四条审计中发现的问题，可随时向有关单位（部门）和人员提出改进的建议。审计终结，提出审计报告，征求被审单位（部门）的意见，报公司股东会审批。经批准的审计意见书和审计决定，送达被审计单位（部门）。被审计单位（部门）必须执行审计决定。第十五条对主要项目审计进行后续审计，检查采纳审计意见和执行审计决定的情况。对拒不执行审计意见、审计决定的单位（部门）及其负责人，审计小组应向公司提出处置意见。第十六条被审计

6、单位（部门）对审计意见书和审计决定如有异议，可以在接到正式审计报告、审计意见书七天内向公司股东会提出。公司股东会应当及时处理，在股东会未做出处理意见前，被审计单位（部门）必须执行审计决定。第六章 审计档案管理第十七条审计小组应当建立建全审计档案归档制度，审计档案的整理、归档由内部审计人员负责。第十八条审计档案归档资料范围：（一）审计通知书和审计方案；（二）审计报告及其附件；（三）审计记录、审计工作底稿和审计证据；（四）反映被审单位（部门）和个人业务活动的书面文件；（五）股东会对审计事项或审计报告的指示、批复和意见；（六）审计处理决定及执行情况报告；（七）申诉、申请复审报告；（八）复审和后续审计的资料；（九）其他应保存的资料。第十