工厂成本管理作业指导

1、状制、修订变更况版本 生效日期变更页码 制、修订变更内容摘要a02014.3.5第1-4页 新版发行相关部门主管or经理会审签字本文件加盖受控文件章与发行日期方可生效文件页数、版本及修订记录表页数123456789101112131415页版本a0a0a0a0页版本页版本页版本页版本文件页数、版本及修订记录表页数161718192021222324252627282930页版本页版本页版本页版本页版本文件分发明细副本口总经理管理者代表品质部口生产部口so推行中心口销售部人事行政部口技术部cpmc口仓库口冲压小件口抛光口热熔口镐光cpvd口激光焊接正本:义控1、目的：为指导经营管理过程中公司营销

2、、材料、制造、人力等成本之统计与管控，使公司良性发 展，持续经营，特设立本程序。2、范围：公司经营整个过程中，对成本的管理与控制。3、职责：1.1 采购：负责材料供应商的开发与成本的控制及管理；1.2 生产/外协；负责制造过程/外协加工成本控制，负责生产人力规划与控制；1.3 pmc/仓库：负责物流成本的控制与车辆调配管理；1.4 项目：负责产品开发过程及产品设计之初，工艺与材料的拟定，成本控制的考量；同时责同类产品市场分额、成本的分析与研究。1.5 财务/人事：公司成本的统计与分析，纳入控制监查管理；1.6 品质：负责质量成本的控制与管理；1.7 人事行政部：负责管理成本的统计与管理；4、

3、定义：4.1 成本分析：是利用成本核算及其他有关资料，分析成本水平与构成的变动情况，研究影响成本升降的各种因素及其变动原因， 寻找降低成本的途径的分析方法。 成本分析是成本管理的重要组成部分，其作用是正确评价企业成本计划的执行结果，揭示成本升降变动的原因，为编制成本计划和制定经营决策提供重要依据。4.2 材料成本：凡公司采购的原材料、模具材料、外购成品、包装材料、辅料等所构成的费用；4.3 人力成本：凡公司生产、经营过程，直接或间接所产生的人力费用总和；4.4 制造成本：产品实现过程中，制造所需的人力、设备折损与维护、材料损耗与产品报废、水电、场地租赁费用、工序外包等所构成的成本费用；4.5

4、物流或运输成本：材料或产品配送所产生的车耗、人工、燃油等分摊予产品的费用；4.6 质量成本：生产经营过程中，有关质量人力、预防、鉴定、内部失败、外部失败等费用；4.7 管理成本：即为组织和管理生产活动发生的材料、人工、劳动资料等的耗费。为制造产品发生的管理费用与生产产品的产量没有直接关系，不计入产品的制造成本，而作为期间费用直接冲减企业当期的收益。5、 工作内容：5.1 成本市场分析：5.1.1 成本市场的构成目标价格、销售成本、制造成本、人力成本、材料成本、物流成本、质量成本、经营管理成本等；5.1.2 业务部在市场营销与市场调查过程中， 针对我司现有产品类别或预开发之产品， 了解其市场分额

5、、销售价格、成本结构、材料资源、竟争对手等信息，列入产品“成本市场分析表”中，供后续产品开发设计参考运用；同时可在确定目标客户及目标产品时，对其市场或同行业类似或相同产品进行针对性市场分析与调查，列入“打样评估表中”根据信息量，亦可以使用邮件方式传达，并确立目标价络，供项目与开发人员参考。5.1.3 工程会同生产、采购、人事、品质、 pmc 等部门，确立不同类别之产品内/外部各工序成本含材料、损耗、人力成本、制造成本，列入“成本市场分析表”；5.1.4 采购根据公司主要材料类别， 确立材料市场价格及供应商价格， 形成动态管理， 列入“产品成本市场分析表” 中，并拟订市场变动预期材料价格趋势；5

6、.1.5 人事根据公司实际情况，统计完成公司月管理成本水电、间接/直接人力、房租、福利、办公耗材等 ，并列入“成本市场分析表”管理成本中；5.1.6 pmc/仓库根据运输方式，调研市场与本公司运输/物流成本，统计预“成本市场分析表”物流成本中；5.1.7 品质根据产品类别，调研与统计质量成本，记录于“成本市场分析表”质量成本中；5.1.8 “成本市场分析表” ， 每月或季度依项目别更新一次，进行发行，工程项目、业务参照其进行相应评估与产品报价，为编制成本计划和制定经营决策提供重要依据；5.2 材料成本控制：5.2.1 采购不定时对材料市场进行调研， 了解材料市场最新动态， 即时更新材料采购价格

7、或引入替代材料或供应商；以降低材料成本/采购成本；5.2.2 采购对采购成本控制，要求供应商进行材料报价时，列出价格构成清单，对价格组部分逐一进行分解， 以确保价格合理情； 并对每个月材料或采购成本进行统计与分析，记录于“月度采购 材料成本分析表”以确立采购成本之控制；5.2.3 根据市场动态、 客户需求、 采购量， 设立阶段性材料降价之目标， 与现行供应商商讨 降价事宜或寻求新供应商进行替代，列入“材料季度降价统计分析”表中；5.3 人力成本控制：5.3.1 人事行政部每个月对现行人力成本费用统计于“人力成本统计与分析表”中，进行人力成本的分析，每月呈报公司管理层以确定次月改进方案；5.3.

8、2 管理层根据市场及经营战略，确立人力成本控制指标，纳入管制与规划之列，对超出管制线，进行方案改进；5.3.3 各部门根据人力计划进行人员配置， 人事对其进行监督， 并考量人力成本指标的有效 控制，进行预警与调整。5.3.4 人事针对人均产值每月进行统计与分析，记录于“人均产值统计与分析表”中，每月呈报管理层进行经营检讨与调整；5.4 制造成本控制：5.4.1 生产部每月初对上个月产品实现过程所产生的生产成本进行统计、细分生产人力、电、厂租、设备折旧、损耗等，记录于“车间成本统计与分析表”进行指标管控；5.4.2 生产部需设计与统计各车间最大产能、实际产能、设备架动率，以及确立盈亏平衡的目标产

9、能，记录于“产能分析表”中可设立车产各项目总产能，亦可根据客户需要设立单一产品产能；5.4.3 产品在设计与制造过程中，需考量所用原材料的有效使用率原则上为 >95% ，其体以产品结构而定，并在产品打样时加以验证。5.4.4 仓库每月需统计物料库存率于“库存率”中，并设立控制目标，加以预警与分析；5.4.5 根据订单需求设立交货计划， pmc 依照交货计划排定生产，并统计各车间/部门生产达成状况于“生产计划达成率”加以预警、分析与改善，以提升生产效率。5.4.6 生产过程中需针对产品进行良品率统计，记录于“产品直通率报表”中，对于超损进行针对性分析与改善；物控每月制作“超损耗统计分析”表

10、，呈管理层进行检讨与改善；5.4.7 生产过程中因材料、调备、人员引起的异常，需进行检讨与分析，计算损耗含工时、材料 ，以提升良品率和工作效率。5.4.8 生产部门需依照公司奖励制度，对提升效率、品质、安全作出贡献的个人及团队给予奖励；5.5 质量成本控制：5.5.1 品质部每月将质量成本质量人力、管理、鉴定、验证、预防、内/外失败成本进行统计“质量成本统计与分析” （ 注：当无法完成所有质量成本统计时，先统计内/外部失败成本） ；5.5.2 品质部需致力于质量成本的降低与控制、降低质量事故及客诉率、促进质量改进与提升；5.6 管理成本控制：1.1 .1 当生产部各车间无法将厂租、 水电、 物业管理费进行细分时， 行政将其列入公司总管 理成本中进行核算统计，记录于“管理成本统计与分析表”用于分析与检讨；若将其细分致制造成本内，其公司管理成本统计管理人员及场所之对应管理成本；5.62 行政需对公司进行日常稽查，防止浪费、违规等现象；6.1 相关文件无6.2 记录表单7.1 成本市场分析表7.2 材料成本分析表7.3 材料季度降