会计师事务所经营业绩考核专项审计报告

1、附件1:经营业绩考核专项审计报告（审计报告文号）XXXX公司（企业）：我们审计了XXXX公司（企业）2012年度（合并）财务报表，包括（合并）资产负债表、（合并）利润表、（合并）现金流量表、（合并）所有者权益变动表、（合并）国有资产变动情况表、（合并）资产减值准备情况表、（合并）应上交应弥补款项表和（合并）基本情况表以及（合并）会计报表附注，并出具了XXXX号审计报告。在对（合并）财务报表审计基础上，按照 市人民政府国资委关于委托中介机构做好2012年度企业财务决算审计及业绩考核专项审计工作的通知要求，对XXXX公司（企业）进行了经营业绩考核专项审计，具体情况披露如下：一、企业合并报表范围（一

2、）本年纳入合并报表范围的子企业基本情况按照下列格式披露纳入报表合并范围的全部子企业主要情况；大型企业集团合并报表范围可以披露到二级子企业，集团所属重要子企业不分级次全部披露：序号企业名称级次企业类型注册地业务性质注册资本（万元）持股比例（%）享有表决权（%）投资额（万元）取得方式12注：企业类型：1、境内非金融子企业，2、境内金融子企业，3、境外子企业，4、事业单位， 5、基建单位取得方式：1、设立投资，2、同一控制下的企业合并，3、非同一控制下的企业合并，4、其他（二）本年新纳入合并范围的主体结合财务决算报表中并购及无偿划入企业情况表（企财13表），披露本年新纳入合并范围子公司、特殊目的主体

3、、通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实体名称及年末净资产、本年实现利润总额及净利润，年初经营业绩考核目标企业范围是否包含该企业。（三）本年不再纳入合并范围的原子公司结合财务决算报表中子企业及股权处置情况表（企财14表），披露原子公司的名称、注册地、业务性质、母公司的持股比例和表决权比例，本年不再成为子公司的原因。原子公司在处置日和上一会计年度资产总额、负债总额、所有者权益金额、利润总额。以及本年度截至处置日的收入总额、费用总额和利润总额。年初经营业绩考核目标企业范围是否包含该子公司。二、企业已执行的会计政策和会计估计情况简要说明企业已执行的会计政策和会计估计，详细说明本年度会计政策和会计

4、估计变更情况，包括变更项目、变更后对本年度利润的影响数、是否具有变更依据。三、企业财务决算中的主要财务报表项目年初数与上年年末数之间的变化情况结合财务决算报表中企业期初数调整情况表（企财31表），逐项列示主要财务报表项目上年年末数和本年年初数以及产生差异的原因。四、本年按照相关政策进行了清产核资、债务重组等情况对本年按照相关政策进行了清产核资、债务重组、改制改组、破产出售、债转股等工作的企业，应列明有关部门批复的文件名称及文号、会计账务处理情况和金额。五、从事高风险业务情况结合财务决算报表中投资及风险业务情况表（企财15表），说明企业从事股票（证券）买卖、期货及衍生品交易、基金投资、委托理财等

5、高风险业务的资金占用和损益情况。六、对外捐赠、赞助、接受摊派等情况按照 市人民政府国资委关于加强国有企业对外捐赠管理有关事项的通知（国资统字2009350号）文件等规定，披露对外捐赠事项的项目名称、支付对象、用途、批准部门、金额、列支会计科目等，包含以其他名义支出，但属于捐赠性质的支出项目，并填列下表。对一个受赠方一次性捐赠价值超过10万元、在一个会计年度内对同一受赠方捐赠累计价值超过20万元后继续对其捐赠和在一个会计年度内所有对外捐赠累计价值超过50万元后继续对外捐赠的事项，应详细说明捐赠财产、捐赠途径等情况。序号项目名称支付对象用途批准部门批准文号金额（元）列支会计科目12合 计关于对上述

6、对外捐赠事项逐项说明如下：1、XXXX。2、XXXX。七、企业年度发生资产处置、资产损失核销情况按照唐山市市属国有企业资产损失核销及处置管理实施细则（国资统字2010302号）文件等规定，详细披露企业年度发生资产处置、资产损失核销等事项的内容、时间、金额、原因和涉及的会计科目，认定程序是否规范，处置及核销手续是否完备，并填列下表。该企业本年度资产处置情况如下：表1：资产处置情况表 序号企业名称资产类别及名称资产原值处置收入（元）处置净损益（-，+）（元）批准单位批准文号列支会计科目123合 计关于对上述资产处置情况逐项说明如下：1、XXXX。2、XXXX。3、该企业本年度资产核销情况如下：表2

7、：资产核销情况表序号企业名称资产类别及名称资产原值核销（核增）金额（元）批准文号列支会计科目123合 计关于对上述资产核销情况逐项说明如下：1、XXXX。2、XXXX。3、XXXX。八、企业负责人经营业绩考核情况按照 市属企业负责人年度经营业绩考核暂行办法（国资统字2009256号）文件规定，中介机构应对照市国资委对企业下达的年度经营业绩考核目标的通知列明各项考核指标及完成情况。包括：（1）经济效益指标及完成情况，非经营性因素对经营业绩的影响；（2）限定性指标及完成情况，并提供相关证明文件等附件。（3）企业对其所属子企业的经营业绩考核情况，包括考核制度建立情况、实际执行情况。序号经济效益指标目

8、标值决算数专项审计数1利润总额（元）2国有资本保值增值率（%）3净资产收益率（%）4流动资产周转率（次）5（其他指标）（一）利润总额2012年度营业利润（决算数）*元，营业外收入（决算数）*元，营业外支出（决算数）*元，其中：营业外收入、营业外支出列支明细，并对其他利得和其他支出作出祥细说明。表1:营业外收入项 目本年发生额（元）上年发生额（元）非流动资产处置利得其中：固定资产处置利得 无形资产处置利得 在建工程处置利得其他非货币性资产交换利得债务重组利得政府补助利得盘盈利得受赠利得违约赔偿收入其他利得合 计政府补助利得应单独披露。序号项目本年发生额上年发生额批准机关说明表2:营业外支出项 目

9、本年发生额（元）上年发生额（元）非流动资产处置损失其中：固定资产处置损失 无形资产处置损失 在建工程处置损失其他非货币性资产交换损失债务重组损失捐赠支出非常损失盘亏损失资产报废、毁损损失罚款支出预计担保损失预计未决诉讼损失预计重组损失赔偿金、违约金等支出其他支出合 计2012年度利润总额：目标值*万元，决算数*万元，专项审计数*万元。该企业2012年度营业利润*万元。营业外收入*万元，其中：XXXX*万元、XXXX*万元、；营业外支出*万元，其中：XXXX*万元、XXXX*万元、。利润总额决算数*万元。客观因素影响*万元，客观因素调整后XXXX年度经营业绩考核利润总额完成值为*万元。客观因素调

10、整影响共*项，调增项目*项，调减项目*项，客观因素影响要考虑因企业合并范围变化对利润总额目标值完成情况的影响，逐项列示如下：调增项目：1、XXXX。2、XXXX。3、XXXX。调减项目：1、XXXX。2、XXXX。3、XXXX。（二）国有资产变动情况及国有资本增值保值率按照关于转发国务院国有资产监督管理委员会第9号令（企业国有资本保值增值结果确认暂行办法）的通知（国资统字200469号）、 市属企业负责人年度经营业绩考核暂行办法（国资统字2009256号）文件规定，分项详细说明国有资产变动增减因素的原因、金额。其中国有资产变动增减因素必须与财务决算报表中国有资产变动情况表（企财05表）明细项的

11、填列保持一致，并对中央和地方政府确定的其他因素做出祥细说明。对此项披露中介机构及注册会计师应按规定予以审计复核。国有资本保值增值率是指企业考核期末扣除客观因素后的归属于母公司所有者权益同考核期初的比率。计算公式为：国有资本保值增值率=扣除客观因素后的年末国有资本及权益/年初国有资本及权益总额×100%亏损企业只分析国有资产变动情况，不计算国有资本增值保值率。文字表述提示如下：2012年度国有资本保值增值率:目标值*%。决算数*%，专项审计数*%。XXXX企业国有资产变动情况如下：项目国有资本及权益总额（元）少数股东权益（元）总计（元）上年年末数本年年初数本年增加数本年减少数本年年末数

12、本年增加国有资本及权益总额*元。具体形成情况如下：1、XXXX。2、XXXX。3、XXXX。本年减少国有资本及权益总额*元。具体形成情况如下：1、XXXX。2、XXXX。3、XXXX。该企业2012年度年初国有资本及权益为*元（决算数），年末国有资本及权益为*元（决算数），客观因素影响*元，客观因素调整后2012年度经营业绩考核国有资本保值增值率完成值为*%。结合财务决算报表中国有资产变动情况表（企财05表）国有资产变动增减因素明细项，客观因素调整影响共*项，调增项目*项，调减项目*项，逐项列示如下：调增项目：1、XXXX。2、XXXX。3、XXXX。调减项目：1、XXXX。2、XXXX。3、

13、XXXX。（三）净资产收益率（亏损企业不涉及该项指标）净资产收益率是指按规定调整后的企业当期净利润与平均净资产的比率。计算公式为：净资产收益率（不含少数股东权益）=归属于母公司所有者的净利润/平均归属于母公司所有者权益×100%平均归属于母公司所有者权益=（年初归属于母公司所有者权益合计+年末归属于母公司所有者权益合计）/2文字表述提示如下：2012年度净资产收益率: 目标值*%，决算数*%,专项审计数*%。该企业2012年度归属于母公司所有者的净利润为*元，年初归属于母公司所有者权益合计为*元，年末归属于母公司所有者权益合计为*元，客观因素调整后，2012年度经营业绩考核净资产收益

14、率为*%。（四）流动资产周转率（依据考核目标部分企业涉及该项指标）流动资产周转率=主营业务收入/平均流动资产总额平均流动资产总额=（年初流动资产+年末流动资产）/2文字表述提示如下：2012年度流动资产周转率: 目标值*次，决算数*次,专项审计数*次。该企业2012年度主营业务收入*万元, 年初流动资产*万元，年末流动资产决算数*万元。2012年度经营业绩考核流动资产周转率为*次。（五）其他业绩考核指标中介机构应对照市国资委对企业下达的年度经营业绩考核目标的通知列明其他各项企业经济效益考核指标完成情况。港集团股份有限公司应关注吞吐量， 齿轮集团有限公司应关注技术投入比率。 资产管理有限公司应关

15、注销售收入。市中小企业担保中心应重点关注该企业担保业务，并填列下表，详细披露担保企业户数、年末担保余额、担保收入等相关情况。序号担保单位名称金额（万元）担保生效时间（年/月）期限（月）贷款银行是否发生代偿备注12合 计中介机构应结合财务决算报表中固定资产投资情况表（企财11表）和对外长期股权投资情况表（企财12表）明细项，对企业填列的2012年度固定资产投资情况表（见附件2）、2012年度对外长期股权投资情况表（见附件3）和2012年度开发项目投资情况表（见附件4）予以审计复核，并将此表作为经营业绩考核专项审计报告附表一同报送。城市建设投资有限公司还应重点关注投融资业务，详细披露融资总额、融资

16、成本率等并同国有商业银行同期贷款利率进行比较。九、企业职工人数、年度工资总额及“五险一金”等社会保障制度执行情况按照唐山市人民政府国有资产监督管理委员会关于提高国有企业职工收入的指导意见（国资统字2008136号）、唐山市市属企业负责人年度薪酬管理暂行办法（国资统字2009257号）文件规定，中介机构应详细披露企业职工人数情况、年度工资总额情况，“五险一金”费用提取、缴纳（包括欠缴或超标准缴纳）情况等。企业职工人数、年度工资总额及“五险一金”等情况应与财务决算相关报表中明细项的填列保持一致，中介机构及注册会计师应填列下表，同时对企业填列的2012年度企业工资总额清算表（见附件5）予以审计复核，

17、并注意该表相关数据应与基本情况表（企财08表）及主要分析指标表中相关数据核对一致，如有不一致，需在专项审计报告中做出说明，并将此表作为经营业绩考核专项审计报告附表一同报送。文字表述提示如下：截止2012年底，XX企业全年平均职工人数*人，其中：全年平均在岗职工人数*人；年末离退休人数*人；全年实际发放工资总额*万元，其中:实际发放在岗职工工资总额*万元；全年职工人均工资*元/人。企业“五险一金”是否欠缴或超标准缴纳，具体情况见下表：企业缴纳“五险一金”情况本年应交数本年已交数1、基本养老保险万元2、基本医疗保险万元3、失业保险万元4、工伤保险万元5、生育保险万元6、住房公积金万元中介机构还应详

18、细披露本年度实行年薪制的企业负责人人数、薪酬已发放情况（包括已发放金额、列支渠道等），并填列下表。该企业实行年薪制企业负责共计*人，发放2012年度基本年薪（税前）*元，发放2011年度绩效年薪当期兑现金额（税前）*元，列支会计科目为*，上交市国资委2011年度绩效年薪抵押金*元，列支会计科目为*，发放2010年度绩效年薪抵押金*元，明细如下：单位：元序号企业负责人姓名发放2012年度基本年薪（税前）发放2011年度绩效年薪当期兑现金额（税前）上交2010年度绩效年薪抵押金金额（税前）发放2009年度绩效年薪抵押金金额（税前）其他123合 计注：“其他”中填列企业负责人除基本年年薪、绩效年薪以外的其他年薪收入情况。如2011年度各企业负责人绩效年薪总额与市国资委下发相关文件不相符合的企业，需分别填列发放2011年年度基本年薪（税前）金额。十、企业国有资本收益有关情况按照 市人民政府关于印发<唐山市市属企业国有资本收益收取和支出管理暂行办法>的通知（唐政发200936号）等文件规定，中介机构应对企业上交国有资本收益相关数据进行专项审计，并进行有关情况说明，同时依据企业组织形式填列2012年度国有独资公司（企业）国有资本收益（上交利润基数）测算表（见附件6）或2012年度国有控股（参股）企业国有资本